Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2019 году, ставки, вычеты

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019 году

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2019 году, ставки, вычеты

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2019 году, ставки, вычеты

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Сколько времени нужно для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

  1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
  2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
  4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

  1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
  2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
  3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.
Предлагаем ознакомиться:   Как узнать свой ИНН? Как узнать ИНН по паспорту? Как узнать ИНН физического лица? Как узнать ИНН организации?

Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ.

Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Социальный вычет или на что можно рассчитывать при возврате НДФЛ?

Если вы работающий родитель, то имеете право

путем использования стандартного уменьшения налогооблагаемой базы. И для этого вам не нужно обращаться в ФНС, за вас все сделает ваш работодатель.

Пусть сумма экономии не велика (а зачастую даже копеечная), но сдать документы — не сложное занятие. К тому же, каких-то завышенных требований со стороны государства по выдаче права на уменьшение налогооблагаемой базы нет.

Алгоритм ваших действий такой:

  1. Написание заявление на имя своего работодателя по установленному образцу*
  2. Подготовка копий документов, которые подтверждают право на использование стандартного налогового вычета:
    • свидетельство о рождении / усыновлении ребенка;
    • для ребенка-инвалида — соответствующая справка;
    • для ребенка-студента — справка из образовательного учреждения о дневной очной форме обучения;
    • свидетельство о браке.
  3. Если вы единственный родитель, то дополнительно подготовьте такие бумаги:
    • свидетельство о смерти второго родителя;
    • документ, подтверждающий не вступление в брак;
    • справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению.
  4. Опекун также должен предоставить дополнительно документы об опеке.
  5. Обращение к работодателю с заявлением и пакетом готовой документации.

Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2019 году, ставки, вычеты

У Земляникиной И.И. есть трое несовершеннолетних детей. Размер ее ежемесячной зарплаты составляет 35000 руб.

Налогооблагаемая база будет уменьшаться на 5800 руб. (1400 1400 3000) по октябрь включительно: 360000 / 35000 = 10 месяцев.

НДФЛ к уплате: (35000 — 5800) * 13% = 3796 руб.

Если не подать заявление на имя работодателя, то НДФЛ составит: 35000 * 13% = 4550 руб.

Экономия за 10 месяцев: 7540 руб.

Если вы единственный родитель (развод и неуплата алиментов от экс-супруга не входят в эту категорию), то вы имеете право на двойной вычет. Для этого размер льготы умножьте на два.

Если о стандартном уменьшении налоговой базы официально трудоустроенные лица еще как осведомлены, то социальный вычет — остается для многих тайной.

Как забрать у государства подоходный налог

Максимальный размер «скидки» по всем категориям, которые касаются социального вычета (смотри таблицу) составляет 120000 руб. Здесь не учитывается расходы на обучение детей. Для них установлен отдельный лимит — 50000 рублей. То есть к возврату подоходного налога доступно 13% — 15600 руб. и 6500 руб. в год соответственно.

Но такое ограничение вас не касается, если вы проходили дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг, которые входят в эту категорию, вы найдете по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/12675d8f926b60f67846fcfe6dc5de978c8ed3c9/

Что касается осуществления благотворительности, то уменьшение налогооблагаемой базы возможно максимум на 25% от полученного дохода.

Предлагаем ознакомиться:   Как узнать платит или нет налоги
1. Лечение • Если лечились вы, ваш(а) супруг(а), несовершеннолетние дети, родители. Медицинские услуги, которые будут учитываться, вы найдете по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
30835/8d8246f9235c53c7695260da813b903fa74dc0b5/

• На покупку лекарств, перечень которых указан по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/
• При приобретении полиса ДМС для себя и ближайших родственников.
2. Образование / обучение • Собственное образование на любой форме обучения;
• образование детей и своих подопечных в возрасте до 24 лет только при очной форме обучения;
• образование для полнородных братьев и сестер в возрасте до 24 лет только при очной форме обучения.
3. Благотворительность • Денежная помощь в благотворительные и религиозные организации, а также социально ориентированные некоммерческие учреждения, в т.ч. те, которые осуществляют деятельность в сфере науки, образования, культуры и т.д.
• пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
4. Пенсионное страхование / обеспечение и добровольное страхование жизни. • Взносы по договорам добровольного страхования жизни путем обращения к работодателю;
• негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное пенсионное страхование в страховых организациях;
• добровольное страхование жизни сроком минимум 5 лет;
• дополнительные взносы в трудовую пенсию.

Если вы понесли вышеперечисленные расходы, то по окончанию отчетного года вы можете реализовать свое право на то, чтобы вернуть подоходный налог. Порядок ваших действий следующий:

  1. Заполнение декларации по уплате НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за отчетный период, в котором были осуществлены вышеуказанные расходы.
  2. Взятие справки в бухгалтерии своего работодателя по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовка оригиналов и копий документов, которые подтвердят ваши траты их законность:
    • платежные документы;
    • документы, подтверждающие родство (для вычета на близкого родственника);
    • документы, подтверждающие право на получение вычета.
  4. Предоставление специалисту ФНС вышеуказанного пакета бумаг.

Кстати, с 2017 года появилась возможность вернуть подоходный налог через работодателя (кроме расходов на благотворительность). Так, вы можете напрямую обратиться к своим коллегам — бухгалтерам, и уже до окончания отчетного года снизить налоговую нагрузку.

Возврат подоходного налога.

Если вы улучшили свои жилищные условия и заселились в купленную квартирку, то на создание уюта в личном гнездышке у вас могут появиться дополнительные деньги.

С возвратом подоходного налога с покупки квартиры связаны такие особенности:

  1. Подтверждение права на получение имущественного вычета — выписка из ЕГРН.
  2. Максимальный размер вычета на покупку одой или нескольких квартир — 2 миллиона рублей. Если налогоплательщик не превысил эту сумму, то ее остаток он может использовать на новое строительство или приобретение еще одной недвижимости. Таким образом государство возвращает до 260000 рублей.
  3. Если для покупки жилья использовался материнский капитал, то на эту часть расходов вычет и возврат налогового платежа не осуществляется.
  4. При оформлении ипотеки, государство может предоставить возврат еще 13% от переплаты по кредиту. И тогда лимит вычета составляет 3 миллиона. То есть вернуть можно до 390000 рублей.
  5. Единовременная сумма к возврату не может составлять больше ваших начислений по НДФЛ за прошлый отчетный год. Оставшаяся сумма будет переноситься на следующий год, пока государство не вернет все уплаченные деньги.
  6. Квартира не должна быть куплена у супруга(и), брата, сестры, родителей, детей.
  7. Возврат налогового платежа с покупки квартиры может быть осуществлен не только для сделок прошлого года, но и тех, чей срок давности составляет 3 года.
  8. Неработающий пенсионер имеет возможность вернуть налог, если за три года до сделки купли-продажи он еще работал.

Прежде чем переходить к рассмотрению алгоритма действий, разберем порядок расчета возврата НДФЛ на примерах.

Что касается способа получения денег, то у вас есть два варианта: одной суммой или через работодателя. Во втором случае вы просто не будет платить НДФЛ в течение определенного периода. А это не плохая прибавка к зарплате.

Что делать, чтобы вернуть подоходный налог с покупки квартиры:

  1. Для начала заполните форму 3-НДФЛ.
  2. У себя на работе получите справку об уплаченных налогах — 2-НДФЛ.
  3. Подготовьте оригиналы и копии бумаг:
    • ваш паспорт;
    • договор купли-продажи;
    • выписка из ЕГРН;
    • платежные квитанции или чеки.
  4. Отправьтесь в местное отделение ФНС и сдайте документы специалисту. Средний срок ожидания положительного ответа — 3 месяца.

Если вы хотите решить все через предприятие, на котором работаете, то заранее обратитесь в налоговую с соответствующим заявлением (но уведомление должно прийти уже по месту работы). Ответ будет готов уже в течение 30 дней, поэтому уже со следующего месяца налог с вас не будет удерживаться.

Если вам нужно еще больше информации по поводу того, как вернуть подоходный налог, то можете смело обращаться в местное отделение ФНС. Но на самом деле эта процедура довольно простая, особенно если расходы, которые вы понесли в отчетном году, позволяют все решить прямо на своем месте работы.

Сколько времени нужно для получения вычета

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
Предлагаем ознакомиться:   Закон о снижении уплаты налогов для ип

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Расчет подоходного налога в 2019 году с примером

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 1400 3000 = 5800 рублей.

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.09.2018

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета.

Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет. Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector