Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Возврат налога за рубежом

Порядок налогообложения

В НК РФ нет положений, которые бы предусматривали, что право налогоплательщика на получение социального налогового вычета на обучение зависит от того, в российской или иностранной организации проводится обучение.

Равно как и то, обучается ли лицо на территории РФ или за рубежом. Это означает, что при предоставлении необходимых документов, получить социальной вычет по обучению за рубежом можно (Письмо Минфина от 30.06.

При этом важно, чтобы у образовательного учреждения была соответствующая лицензия или иной документ, который бы подтверждал статус учебного заведения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вид этого документа зависит от принятой практики в конкретном государстве.

Перечень иных документов для получения в налоговой инспекции соцвычета на обучение за рубежом стандартный (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • договор на обучение с приложениями и допсоглашениями к нему;
  • документы, подтверждающие оплату обучения (например, платежные поручения);
  • документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого при оплате обучения детей, брата или сестры (например, свидетельство о рождении);
  • документ, подтверждающий опеку или попечительство (в случае оплаты обучения подопечных);
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата или сестры, но при этом в договоре форма обучения не указана) (к примеру, справка учебного заведения);
  • заявление на возврат НДФЛ (если по декларации получилась сумма к возврату из бюджета).

^К началу страницы

Порядок
налогообложения полученных доходов, а именно способ уплаты НДФЛ,
зависит от самого
дохода. Например, если гражданин получает заработную плату за
работу в российской
организации, то эта организация по отношению к нему
является налоговым
агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по
исчислению и уплате
НДФЛ (

). В случае же если гражданин продал
квартиру,
находящуюся в РФ, то он сам обязан исчислить и уплатить НДФЛ, а также
представить
декларацию по НДФЛ (

Предлагаем ознакомиться:   Налоги с зарплаты (заработной платы) 2019

) в налоговый орган по месту своего
жительства

следующего года (ст.

НК РФ).

Вместе с тем надо
помнить, что если международным соглашением об избежании
двойного
налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством,
установлены иные
правила налогообложения полученного дохода, то применяются
правила
международных соглашений (

ст. 7 НК РФ

).

С учетом дороговизны услуг, многие граждане задаются вопросом, как можно сэкономить в финансовом плане на лечении заболеваний за рубежом, и что для этого необходимо сделать. Анализ 219 статьи (подпункт 3 п.

1) НК России показывает, что возврат подоходного налога на полученное лечение возможен только в случаях, когда клиент получает требуемый курс лечения в лицензированных учреждениях РФ. Что касается лечения за рубежом, то материальные возвращения не предусмотрены.

Как показывает практика, большинство граждан РФ предпочитают получать медицинские услуги чаще всего в Израиле или Германии. Несмотря на отсутствие материальных компенсаций, начиная с 2011 года, ведутся постоянные диспуты с привлечением официальных лиц из правительства с целью изменить законодательство.

В данный момент наблюдается рост исков от клиентов, потративших немалые деньги на лечение за рубежом и рассчитывающих вернуть часть потраченных средств. Возможно, такая позиция заставит пересмотреть некоторые законы.

В данный момент, согласно имеющемуся законодательству РФ, потребители могут рассчитывать на частичное возмещение материальных затрат при получении медицинских услуг в лицензированных государственных центрах РФ, либо частных клиниках, которые имеют официальную лицензию, требуемого образца.

Кроме того, некоторую компенсацию можно получить и при приобретении медикаментов, которые покупает лично потребитель по имеющемуся рецепту, подписанному лечащим врачом. Стоит учесть, что налогоплательщик получает возвращения лишь в том случае, когда приобретаются дорогостоящие медикаменты и прочие расходные материалы, без которых невозможно проведение операций с последующим реабилитационным курсом.

Предлагаем ознакомиться:   Претензия к официальному дилеру по гарантии образец

Возврат налога за рубежом

Можно ли получить вычет за лечение за границей? Пока нет. По мнению авторитетных экспертов, существующая сфера налоговых вычетов по законодательству РФ является несовершенной и продолжает развиваться.

Чтобы максимально быстро быть в курсе последних обновлений, желательно проверять базы данных у коммерческих организаций, которые куда оперативнее реагируют на изменяющуюся обстановку.

Соцвычет на заграничное обучение

Учитывая, что обучение производится в иностранной организации, в т.ч. за рубежом, с большой вероятностью многие документы будут оформлены на иностранном языке. Требуется ли нотариальный перевод представляемых для соцвычета документов?

С одной стороны, УФНС по г. Москве в своих письмах говорит о том, что ко всем подтверждающим документам на обучение должны прилагаться нотариально заверенные переводы на русский язык (Письма УФНС по г. Москве от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@).

Однако в 2013 году Минфин, говоря о документах, подтверждающих статус иностранного образовательного учреждения, делал вывод о том, что нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются (Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59).

В этой связи по вопросу нотариального заверения перевода предоставляемых документов по обучению можно порекомендовать налогоплательщику проконсультироваться в своей налоговой инспекции.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector