Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Топливные карты для организаций

Упрощение бухгалтерии. Ведение бухгалтерии для компаний является существенной статьей расходов, и в определенный момент рынку просто стало необходимо облегчить и минимизировать работу бухгалтерского отдела для учета расходов по топливу. Следить за каждым водителем, сверяя чеки – это уже прошлый век. Топливные карты позволяют:

  1. возможность сформировать товарные накладные и отчеты о транзакциях, позволяющие отнести это к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.
  2. полностью отказаться от наличных денег
  3. вовремя сформировать счет-фактуру, являющуюся основанием для зачета 18% НДС.

3) 18% НДС.

Экономия на налогах – самая больная тема для любого вида бизнеса. Неумение или нежелание сэкономить на налогах является зачастую причиной банкротств компаний. Использование топливных карт позволяют сэкономить от 18% до 25% налогов.

Возврат ндс с топливных карт

Путевых листов у нас нет.

В этом случае у организации не возникает экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ). Если поставщик передает карту в залог, ее получение и возврат в налоговом учете также не отражаются.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 251 и пункта 49 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Если поставщик предоставляет топливную карту за плату, то ее стоимость можно включить в состав прочих расходов (подп.

49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении приобретения и списания топливной карты 4 июня ООО «Альфа» заключило с АЗС договор на обслуживание денежной топливной карты. В этот же день топливная карта была оплачена поставщику с расчетного счета организации.

Она продает ей топливо с выставлением счет-фактур с включенным НДС, далее выдаются топливные карты для заправки согласованных объемов транспортных средств иностранного перевозчика на территории РФ.

• Ежемесячно иностранный перевозчик представляет российской фирме отчет об израсходованном топливе с документальным подтверждением такого расхода для целей своей транспортно-экспедиционной деятельности.

НДС по счетам-фактурам за истекший отчетный период; — избавляют клиента от расчетов наличными деньгами; — позволяют устанавливать ограничения на определенный вид топлива и суточный лимит отпуска по заявкам предприятий;

— вся информация по топливным картам обрабатывается электронным способом, что упрощает бухгалтерский учет предприятия по расходу ГСМ за счет представления ежемесячного отчета, содержащего подробную информацию о виде, количестве и стоимости товара, полученного на АЗС;

— отпадает необходимость физически пополнять карту денежными средствами, лимит карты автоматически активируется при поступлении средств от предприятия; — при утере топливной карты существует возможность ее блокировки, что нельзя было сделать при использовании талонов по ГСМ; — предусмотрена система скидок с розничной цены нефтепродуктов. В.

Двухсистемная карта, дает возможность заправляться на всех партнерских АЗС «PORT ONE» и «LogPay», в общей сложности в 24 странах — Эстонии, Латвии, Литве, Польше, Беларуси, Украине, России, Казахстане, Германии, Швеции, Дании, Нидерландах, Бельгии, Люксембурге, Франция, Испания, Хорватия, Италия, Австрии, Словении, Венгрии, Румынии, Болгарии и Чехии.

Дополнительно существует возможность оплачивать дорожные сборы в 12 странах — Австрии, Германии, Бельгии, Нидерландах, Люксембурге, Дании, Швеции, Словакии, Словении, Литве, Швейцарии, Польше Большая сеть автозаправочных станций. Возможность оплачивать одной картой топливо, автомойку, ремонт, дорожные сборы.

Карты выдается бесплатно. Доступен сервис «Личный кабинет» на сайте — вы можете контролировать действия карточек, сделки и счета-фактуры.

Е100 осуществляет для своих клиентов возврат НДС за топливо, купленное в странах Европейского Союза.

Для перевозчиков это прекрасная возможность сократить расходы на 15-25% и получить возврат через 2 недели после подачи документов.

Возврат НДС в быстром режиме осуществляется в течение месяца/(квартала) по принципу кредитования клиента после получения оригиналов счетов-фактур Е100 и/или других компаний.

Нетто-фактурирование означает выставление счетов Е100 без суммы НДС, с учетом комиссии.

С 1 июля 2019 года вводится новый документ, необходимый для вычета НДС, — электронный счет-фактура (ЭСЧФ).

Данный документ формируется поставщиком товаров и услуг (в том числе топлива) в адрес покупателя–юридического лица (ИП) и передается в электронном виде на портал МНС. Без выставления данного документа вычет НДС юридическим лицом (ИП) будет невозможен.

При заправке нефтепродуктами по топливным картам «Белоруснефть» на основании заключенного с одним из офисов договора, ЭСЧФ выставляется автоматически без дополнительных действий и соглашений.

Предлагаем ознакомиться:   Возмещение недостачи материально ответственным лицом

Учет топливных карт

В нем стороны должны определить лимит топлива, который может быть отпущен ежедневно (за месяц), размер предоплаты за ГСМ и обслуживание карты, а также иные условия (например, предоставление скидки, порядок сверки расчетов).

В первом случае порядок ведения бухгалтерского учета законодательством не установлен.

Нормами также не урегулировано отражение на счетах учета операций с нулевой стоимостной оценкой. Поэтому организация стоимость полученных топливных карт на балансовых счетах отдельно не отражает.

На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Каждый автомобиль нужно «кормить» — либо бензином, либо дизельным топливом, реже — газом.

Для подтверждения расходов на ГСМ одних талонов мало И. Сызоев, Московская обл. У нашей фирмы есть автомобиль для развоза товаров покупателям. Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма.

Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов? : Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:

  • путевой лист, который подтверждает расход топлива.

Наличные денежные средства будут возвращены в порядке, предусмотренном для возврата денежных средств по неиспользованным чекам. Если выявленное отклонение возникло по вине держателя топливной карты, предприятие вправе потребовать от водителя возмещения стоимости ГСМ в сумме выявленного расхождения. Есть и еще один плюс применения топливных карт для организаций — плательщиков НДС.

На основании полученных документов организация приходует приобретенные ГСМ и предъявляет «входной» НДС к вычету. Однако обратите внимание на то, что затраты на приобретение бензина по топливным картам для целей налогового учета не признаются в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки ГСМ, ни в момент отгрузки ГСМ и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина.

Нюансы возмещения ндс за бензин

  • от зимней эксплуатации — коэффициент может быть до 10%;
  • от использования кондиционера или климат-контроля — к базовой норме прибавляем до 7%;
  • от числа жителей населенного пункта: чем больше город — тем больше коэффициент.

Кроме того, для грузовика к базовой норме расхода прибавляется дополнительный расход — 2 л бензина на тонну груза в расчете на 100 км пробега. Командировка на личной машине = лишние документы Марина Сергеевна, бухгалтер, г.

Сейчас внутренний аудитор считает это нарушением. Говорит, что расходы документально не подтверждены: нет ни путевого листа, ни приказа, в котором было бы прописано, что директор может пользоваться личным авто для служебных целей. Прав ли аудитор? : Да, ваш аудитор прав.

Отдельный счет для учета расходов на топливо; • онлайн доступ к счету в Личном Кабинете; • оперативно заправляться качественным топливом; • полное управление расходами, связанными с топливом; Главное отличие – это использование в качестве денежной единицы топлива, исчисляемого в литрах.

Расходы по карте можно ограничить по количеству и виду топлива, привязать к региону. Данная система оплаты ГСМ является лучшим вариантом для юридических лиц. Карта позволяет контролировать расходы на заправку авто и вдобавок обеспечивает возврат НДС.

Служебный транспорт использует огромное количество горючего, поэтому бывает сложно отследить все действия водителя по покупке и расходу топлива.

При имеющейся топливной карте, руководитель компании может лично отслеживать всю необходимую информацию о количестве, виде, времени заправки, и стоимости покупаемого ГРМ. Кроме того, он может самостоятельно установить лимит на расходование горючего.

А организация в свою очередь обязуется закупать ГРМ именно на этой станции.

ТК не имеют ограничений и вполне устраивают частных автовладельцев. Владелец личного автомобиля может самостоятельно управлять своими расходами топлива из личного кабинета.

Водитель, работающий на предприятии, такой возможности не имеет. В лучшем случае он может проверить количество бензина, которое ему доступно.

Все операции по ТК (кроме непосредственной заправки на АЗС) осуществляет руководитель предприятия либо его доверенное лицо, ответственное за автопарк и расходы горюче-смазочных материалов в компании. Организации, имеющие бензиновые карты, получают ряд неоспоримых преимуществ:

  • Проверка счета через личный кабинет в любое удобное время. Чтобы не оставить своих водителей без топлива, ответственное лицо или руководитель могут настроить автоматическое пополнение карты.
  • Приобретение топлива по безналичному расчету.
  • Возможность осуществления строгого контроля расходования ГСМ.

Для эмитентов пластика в личном кабинете предусмотрены такие функции:

  1. формирование отчета, в том числе и НДС 18%.
  2. установка лимита на день или неделю по желанию держателя карты;
  3. информация о заправке водителя (место, дата, время и сумма);
  4. возможность блокировки ли разблокировки карты;
  5. анализ затраченных средств на топливо;
  6. бензин может быть выбран определенного вида и марки;
Предлагаем ознакомиться:   Срок действия справки 2-НДФЛ для налоговой и для банка
  • Облегченное ведение учета топлива в бухгалтерии. Нет необходимости собирать чеки и следить за счетчиком в автомобиле.
  • Ведь организация сначала приобретает топливную карту, а позднее заправляет автомобиль, то есть оплата топлива, выставление соответствующего счета-фактуры и фактическое получение ГСМ вместе с подтверждающими документами (квитанциями) могут приходиться на разные даты (или даже отчетные периоды).

    НДС с суммы затрат на изготовление топливной карты или талона компания принимает к вычету сразу, как только получит счет-фактуру и оприходует в учете саму карту (талон) (п.2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

    Порядок вычета по НДС с расходов на ГСМ зависит от условий договора. Право собственности на топливо переходит после оплаты топливной карты Разновидностью этой ситуации является внесение депозитных средств на баланс топливной карты.

    Эффективная топливная карта DKV: узнайте о своих преимуществах прямо сейчас

    • Без вступительного взноса, без платы за годовое обслуживание
    • Эффективный контроль за всеми расходами с помощью единого счета DKV
    • Безопасность карты обеспечивается PIN-кодом и другими опциями
    • Меньше бумажной работы
    • Контроль за транзакциями с помощью аналитического инструмента DKV eREPORTING
    • Система поиска заправок и планировщик маршрутов для грузового транспорта в рамках DKV MAPS
    • Управление топливными и сервисными картами одним нажатием кнопки на портале DKV COCKPIT
    • Оплата по безналичному расчету во всех странах Европы
    • Экономия расходов благодаря выгодным ценам на дизельное топливо
    • Ценовые преимущества в рамках особых предложений по топливным картам в Великобритании

    Как правильно оформить списание ГСМ по топливным картам

    НДС, который указан в счете-фактуре поставщика, учитывается в вычете, когда отражена стоимость купленных ГСМ на дебиторском счете 10 «Материалы» (письмо Министерство финансов № 03-07-11/335).

  • Бухучет ГСМ по топливным картам при упрощенной системе налогообложения происходит путем внесения в графу «Расходы» приобретенных и использованных ГСМ.

    346.16 НК РФ, письмом ФНС № ШС-37-3/15988, письмо Минфина РФ № 03-11-09/413.

  • Бухгалтерский учет ГСМ по топливным картам отражается в проводках.

    При покупке топлива делаются следующие проводки:

    1. Д 60 – аванс – К 51 (переведенная сумма как вести учет гсм по топливным картамза ГСМ отражаются как аванс).
    2. Д 68 – К 60 – аванс (принятие к вычету НДС по авансу после получения соответствующего счета-фактуры).

    Система их документального учета должна включать в себя:

    • правила применения топливных карт;
    • перечень лиц, которые их могут получать;
    • порядок выдачи карт;
    • заполнение журнала их движения.

    Если топливная карта систематически используется одним и тем же работником, то ее можно закрепить за ним письменным распоряжением руководителя. Движение карт оформляют записями в специальном журнале. Форма этого документа произвольная.

    В нем должны содержаться обязательные реквизиты – номер и дату карты, Ф.И.О. работника, данные об остатках, поступлении и расходе топлива. При заправке автотранспорта, сотрудник предприятия получает 2 чека, которые впоследствии сдает в бухгалтерию.

    Часто задаваемые вопросы

    Топливная карта – это система безналичного расчета на АЗС, которая основана на принципе банковской карточки.

    По нашим топливным картам и корпоративной карте «Бизнес Card» вы можете самостоятельно менять виды и количество лимитов, блокировать/разблокировать карты в Личном кабинете .

    Топливные расходы и — НДС-вычеты

    Пример № 2 Воспользуемся условиями первого примера. Изменим только один момент: талоны выписаны на определенную сумму.

    Инфо

    В этом случае их нужно учитывать на счете 50 субсчет «Денежные документы».

    – оплачены талоны;

    Внимание

    Дебет 50 субсчет «Денежные документы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – 64 900 руб.

    – оприходованы талоны на бензин;

    Важно

    Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Денежные документы» – 64 900 руб.

    – выданы талоны водителям.

    – оприходован бензин;

    Дебет 19 Кредит 71 – 9000 руб. – отражен в учете НДС по фактически полученному бензину; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 9000 руб.

    – поставлен НДС к вычету по фактически полученному бензину.

    Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

    И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

    Предлагаем ознакомиться:   Договор на аренду офиса более года

    Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

    Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

    Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

    Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

    Инфо

    В апреле предприятие купило топливные карты стоимостью 1180 рублей (в т.ч. НДС 180 рублей). В отношении розничной торговли применяется ЕНВД. Согласно учетной политике компании общехозяйственные расходы распределяются в конце месяца пропорционально выручке, полученной от опта и розницы.

    Одним из обязательных условий для применения вычета по НДС является наличие надлежаще оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). Как правило, при покупке топлива на автозаправке водитель получает не счет-фактуру, а кассовый чек Можно ли заявить к вычету НДС с расходов на ГСМ на основании такого чека?

    Минфин России считает, что вычет по НДС компания может заявить только на основании счета-фактуры. Если вместо него продавец выдал покупателю чек ККТ, принять к вычету «входной» налог не получится. Даже если НДС выделен в чеке отдельной строкой (письма от 03.08.

    10 № 03-07-11/335, от 15.06.10 № 03-07-11/252, от 09.03.10 № 03-07-11/51 и от 13.05.04 № 03-1-08/1191/15@ «Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года — I квартал 2004 года»).

    По логике финансистов если водитель организации заправил служебный автомобиль за счет подотчетных средств и представил в бухгалтерию чек ККТ, выданный на заправке, компания не сможет принять к вычету указанный в нем НДС.

    Но еще в 2003 году московские налоговики разъяснили, что если при приобретении ГСМ на заправочной станции за наличный расчет предприятие розничной торговли (заправочная станция) в кассовом чеке НДС не выделило и счет-фактуру не оформило, то у покупателя нет права на вычет (письмо УМНС России по г. Москве от 15.01.03 № 24-11/3130).

    Если же в выданном сотруднику чеке сумма НДС все же выделена, компания имеет право на спорный вычет. Такие выводы сделало УФНС России по г. Москве в письме от 18.08.05 № 19-11/58771 «О необходимости наличия счета-фактуры и кассового чека с выделенной суммой НДС для получения организацией налогового вычета».

    Отметим, что суды на практике занимают сторону налогоплательщиков Так, в одном из дел Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 02.08.07 № А56-33572/2006 согласился, что компания правомерно заявила к вычету НДС с расходов на ГСМ на основании чека ККТ.

    Суд отметил следующее. При реализации товаров за наличный расчет организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

    Кроме того, компания представила в материалы дела кассовые чеки автозаправочных станций с выделенной суммой налога, а также документы, подтверждающие оприходование ГСМ и их использование в дальнейшем производственном процессе.

    Есть и другие судебные решения, подтверждающие право заявить вычет НДС при отсутствии счета-фактуры, — у компании есть чек ККТ, в котором сумма предъявленного продавцом налога выделена отдельной строкой (постановления Президиума ВАС РФ от 13.05.

    08 № 17718/07, ФАС Северо-Западного от 03.09.13 № А56-4764/2013, Московского от 23.08.11 № КА-А41/7671-11, Западно-Сибирского от 20.07.09 № Ф04-4134/2009(10406-А67-42) и Восточно-Сибирского от 31.07.08 № А78-6177/07-С3-22/56-Ф02-3423/08 округов).

    ГСМ приобретены посредством топливных карт

    Если объем топлива на нелимитированной карте исчерпан, получение топлива приостанавливается. Лимитированная топливная карта — это карта, на которой устанавливается единый суточный или месячный лимит (количество литров).

    По лимитированной карте покупатель получает топливо разных видов, общее количество которого за сутки или за месяц не должно превышать установленный лимит независимо от того, сколько литров топлива было получено по карте в предыдущие дни.

    В заявке покупатель указывает величины новых лимитов.

    Например, лимит — 30 л бензина марки Аи-98 в сутки.

    В этом случае держатель карты может израсходовать за сутки (с 00.00 до 24.00) не более 30 л единовременно или за несколько заправок.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector