Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Входят ли отпускные в расчет заработной платы

Порядок предоставления отпусков

Крайний срок, когда работодатель должен выплатить работнику отпускные, – это не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В ТК РФ прямо не указано, о каких днях идет речь, – календарных или рабочих.

Пример. Первый день отпуска у ведущего инженера Михайлова А.С. приходится на понедельник 27 мая 2019 года. Соответственно, отпускные должны быть ему выплачены не позднее 23 мая (четверг).

В случае, когда день выплаты отпускных выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему рабочий день. И если бы Михайлов А.С. решил пойти в отпуск, к примеру, с 22 мая 2019 года, отпускные ему надо было бы выплатить не позднее 17 мая 2019 года (пятница).

Несоблюдение срока, установленного для оплаты отпуска, чревато для работодателя штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Более того, по мнению Минтруда, компанию могут оштрафовать даже в том случае, когда работник написал заявление на отпуск позже, чем за 3 дня до его предполагаемого начала (Письмо Минтруда от 26.08.

Сумма премии, учитываемая при расчете отпускных = (Сумма премии, начисленной в расчетном периоде / Число рабочих дней в расчетном периоде) * Число рабочих дней, фактически отработанных сотрудником в расчетном периоде

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

При предоставлении отпусков следует учесть:

  • график отпусков — обязателен (ст. 123 ТК РФ);
  • работник пишет заявление;
  • руководитель подписывает заявление и издает приказ;
  • бухгалтер рассчитывает отпускные (исчисляет средний заработок);
  • отпускные выплачиваются работнику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).
  • Отпуск должен предоставляться
    ежегодно.
  • В первый год работы —
    после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем
    можно и раньше)
  • В последующие календарные годы
    — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3
    месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные
сотруднику.

Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.

Если период для расчета
составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически
отработанному времени
на предприятии.

В случае,
если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
принимается по факту отработанное время.

Если
сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
только последние месяцы, за которые была зарплата.

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Расчет отпускных в соответствии с трудовым законодательством

Премии выплачиваются работникам по разным основаниям и с разной периодичностью. Для целей расчета отпускных учитываются они по-разному.

Ежемесячные премии, которые были начислены в пользу работника в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель премирования. Премии за периоды большей продолжительности, но в пределах расчетного периода, например, квартальные, участвуют в расчете аналогичным образом – по одной за каждый показатель.

Годовые премии, а также единовременные вознаграждения за выслугу лет (стаж работы), начисленные по итогам года, предшествующего году, в котором сотрудник идет в отпуск, должны быть учтены в расчете отпускных в полном объеме (п.

Входят ли отпускные в расчет заработной платы

15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Причем не имеет значения, были эти выплаты начислены в течение расчетного периода или после него, а также перед отпуском или после отпуска. Кстати, в последнем случае отпускные придется пересчитывать.

Пример. Учет нескольких премий разных «видов» при расчете отпускных.

Менеджеру по продажам Грекову И.Л. будет предоставлен отпуск с 27 мая 2019 года. В ООО «Четыре сезона» он работает с 6 ноября 2013 года. Расчетный период – с 1 мая 2018 года по 30 апреля 2019 года – отработан им полностью.

В апреле 2019 года Грекову И.Л. была начислена премия по итогам I квартала 2019 года, а также годовая премия за 2018 год. А до того в марте ему были начислены 2 ежемесячных премии за объемы продаж сезонной продукции.

Следовательно, при расчете отпускных должны быть учтены годовая премия, квартальная премия и одна ежемесячная премия за объем продаж.

Пример. Учет годовой премии, выплаченной работнику после расчетного периода.

Менеджеру по продажам Стебакову Н.Н. был предоставлен отпуск с 15 апреля 2019 года. Расчетный период – с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года – отработан им полностью. Премия по итогам 2018 года была начислена ему 8 апреля 2019 года.

А если бы премия за 2018 год была начислена после того, как работник уже вышел из отпуска, то суммы, учтенные при исчислении среднего заработка, надо было бы увеличить на сумму премии, заново определить сумму отпускных и доплатить работнику разницу.

Предлагаем ознакомиться:   В течение какого времени нужно вернуть деньги за возврат товара

Входят ли отпускные в расчет заработной платы

Согласно ст. 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления. Итак, по общему правилу при расчете отпускных необходимо пользоваться Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

На основании п. 2 Положения № 922 и ст. 139 ТК РФ в средний заработок при расчете отпускных включаются все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда (зарплата, премии, надбавки и т. д.). При этом источник данных выплат значения не имеет.

Согласно п. 3 Положения № 922 при расчете среднего заработка для определения отпускных не учитываются социальные и другие выплаты, которые не относятся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.).

Кроме того, из расчета исключаются суммы, выплаченные за время, когда работник не работал, но за ним сохранялся заработок (например, отпускные, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, оплата командировок, периодов болезни и другого времени, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ) (п. 5 Положения № 922).

Кроме вышеперечисленного Положением № 922 установлены особенности учета премий и вознаграждений при расчете отпускных, а также при повышении в учреждении должностных окладов.

Итак, мы рассчитали сумму отпускных в соответствии с Положением № 922. Теперь рассмотрим разъяснения сотрудников финансового ведомства.

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или
рабочих дня?

За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть
2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

Общий механизм расчета полагающихся работнику отпускных и причитающейся тут денежной компенсации, установлен правительством РФ. Трудовое законодательство обязывает работодателей обеспечить фактическое оформление основного отпуска.

Его длительность должна быть минимум 28 дней. Делать это можно за один раз либо делить такой период отдыха на части. Все остальные дни причитающегося оплачиваемого отдыха гражданин попросту может заменить денежной компенсацией.

Разделение основного отпуска должно осуществляться таким образом, чтобы за один раз сотрудник охватил не менее половины периода отдыха. Остальные дни могут оформляться по согласованию с администрацией (хоть по одному дню).

Формула расчёта полагающихся сотруднику отпускных довольно простая. Необходимо суммировать все выплаты за прошедшие 12 месяцев, поделить эту сумму на годовое количество рабочих дней, а дальше полученный результат (однодневный заработок) умножить на количество дней отпуска.

На практике все обстоит несколько иначе. За годовой срок сотрудничества с компанией всякое случается. Больничные, отпуска без сохранения зарплаты, командировки, учеба, другие мероприятия, когда за тружеником сохранялся средний доход, которые вычитаются из расчетных периодов вносят определенные коррективы в методику расчета.

Тут потребуется:

  1. Определить общий годовой уровень дохода, подпадающего под методику.
  2. Вычесть дни, что выпадают из расчета (осуществляется путем деления усреднённого показателя 29,3 дня на обобщенное число дней конкретного месяца и дальнейшего умножения полученного результата на количество отработанных дней в этом конкретном периоде. Процедура выполняется отдельно для каждого месяца).
  3. Рассчитать дневной усреднённый заработок, с учетом полученных помесячных уменьшающих коэффициентов (нужно убрать ранее оплаченные по среднему периоды).
  4. Полученный результат умножить на общее количество дней полагающегося отдыха.
  5. На руки труженик получит сумму, уменьшенную на размер удержанного подоходного налога.

Выплата отпускных осуществляется не позднее трех дней, до фактического ухода сотрудника на отдых. Выдать деньги раньше – можно, если опоздать, можно получить неприятное общение с трудовой инспекцией. Теперь рассмотрим все это на конкретных примерах.

Пример 1. Служащий компании за 12 месяцев, до наступления момента ухода на отдых, заработал 546000 рублей, не болел, в командировки не направлялся, других выплат по среднему в это период не имел. Оформляет отпуск на 14 дней.

546000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дней = 1552,9 рубля (средний доход за день).

1552,9 рубля х 14 дней = 21740,6 рубля (сумма причитающихся отпускных без учета удержанных налогов).

Пример 2. Труженица за расчётные 12 месяцев (с 31 марта 2017 года по 01 апреля 2018 года) заработала 520000 рублей и планирует уйти в отпуск с 04 апреля 2018 года. В октябре 2017 года наша дама находилась на больничном с 02 по 08 число. Оформляет отпуск на 14 дней.

Входят ли отпускные в расчет заработной платы

520000 рублей / (11 месяцев / 29,3 дней 29,3 дней/31 день х 24 дня) = 1507,33 рубля (усредненный дневной заработок).

Предлагаем ознакомиться:   Как снять арест с квартиры в росреестре

1507,33 рубля х 14 дней = 21 102,62 рублей (отпускные вместе с налогами).

* * *

В заключение еще раз обратим ваше внимание: если локальным нормативным актом организации установлен иной период для расчета отпускных, все равно необходимо производить расчет на основании трудового законодательства, так как согласно ст.

Расчет отпускных с учетом разъяснений Минфина

В зависимости от сочетания трех вышеуказанных обстоятельств варианты учета и ежемесячной, и квартальной премии возможны такие:

  • в полном размере примется в расчет премия, если:
    • период расчета отработан весь, при этом не будут иметь значения ни период, за который начислена премия, ни факт учета (неучета) отработанного времени при ее начислении;
    • период расчета отработан не весь, однако период начисления премии целиком попадает в него и при начислении премии учтено фактически отработанное время;
  • премию пересчитывают пропорционально доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если период расчета отработан не весь, а период начисления премии:
    • целиком попадает в расчетный, но при начислении премии не учтено фактически отработанное время;
    • не попадает в расчетный или входит в него частично, при этом факт учета (неучета) отработанного времени при начислении премии роли не играет.

Подробнее о расчете квартальной премии читайте в статье «Расчет квартальной премии за фактически отработанное время».

Общее число премий, начисленных в отношении одного и того же показателя премирования, за весь период расчета не сможет превысить:

  • для ежемесячных — 12 единиц;
  • квартальных — 4 единиц;
  • полугодовых — 2 единицы (абз. 3 п. 15 положения № 922).

Единовременные и разовые премии, отвечающие общим необходимым требованиям к такого рода выплатам (включены в систему оплаты труда, зафиксированы во внутреннем нормативном акте, начислены в периоде расчета), учитывают в объеме дохода при расчете среднего заработка для отпускных. В т. ч.

возможен учет в расчете и премий, начисляемых за нетрудовые достижения (к юбилею или к праздничной дате), если они соответствуют этим общим требованиям (письма Минфина РФ от 22.03.2012 № 03-03-06/1/150, Минздравсоцразвития РФ от 13.10.2011 № 22-2/377012-772).

Единовременные и разовые премии обычно не охватывают какого-либо периода и поэтому не зависят от факта совпадения или несовпадения с периодом расчета. В этом случае они приурочены только к периоду расчета и в связи с этим берутся в этот расчет в полном размере.

Но если разовую премию выплачивают за результат работы, проведенной в течение какого-либо периода, то при ее учете надо следовать правилам, действующим для премий, начисляемых за соответствующий период.

Для полугодовых премий правила принятия в расчет будут аналогичны правилам, применяемым для ежемесячных и квартальных премий. Отличие будет заключаться в том, что в период расчета по одному и тому же показателю премирования сможет войти не больше двух полугодовых премий.

Если премию начислили за период, превышающий величину периода расчета (1 год), то в силу вступит правило о том, что в каждом месяце периода расчета нужно учесть сумму такой премии в размере, приходящемся на ее месячную часть. Причем определенная таким способом сумма премии будет учтена:

  • в полной величине, если период расчета отработан весь;
  • объеме, пропорциональном доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если этот период отработан не весь.

Финансисты в Письме № 03-03-06/2/2557 обратили внимание на абз. 6 ст. 139 ТК РФ, согласно которому работодатель может в коллективном договоре, локальном нормативном акте предусмотреть и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

Из указанной нормы следует, что организация вправе производить выплаты работникам, начисленные исходя из средней заработной платы, расчет которой осуществляется по правилам, закрепленным в коллективном договоре и (или) локальном нормативном акте, которые составлены в соответствии с нормами ТК РФ.

Расчетный период

Входят ли отпускные в расчет заработной платы

1.В случае полностью отработанного расчетного периода

Это когда вы
ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска
прошел ровно год.

СреднеДневнойЗаработок = ЗарплатаЗаГод / (12мес*29,3)

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном
периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

Среднемесячное число
календарных дней равно 29,3 с 2016 года

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

СреднеДневнойЗаработок = ЗарплатаЗаГод / (КПМ*29,3 ∑КНМ)

КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ =
29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были
отработаны.

На этот случай законодатель определил возможность работодателя самостоятельно устанавливать расчетный период, который может быть меньше 12 месяцев. Но если рассчитанный таким образом уровень дневного дохода будет меньше среднегодового, придется применять стандартный расчет за год.

Предлагаем ознакомиться:   Как оплатить госпошлину в Сбербанке. Как оплатить госпошлину в Сбербанк онлайн. Оплата пошлины через терминал Сбербанка

На практике это реализуется следующим образом:

  1. Коллективным договором устанавливается меньший расчетный период усреднённого дохода за день (например, 4 месяца).
  2. После того как сотрудник напишет заявление и получит одобрение от руководителя, бухгалтеру нужно выполнить сразу два вида расчета, исхода из 12-месячного рабочего периода, а также (в нашем случае) 4-месячного.
  3. Окончив расчеты нужно сравнить суммы среднего дневного дохода. К расчету принимается большая сумма, вне зависимости какой период «победил». Применять меньшую цифру, даже если эта норма определена коллективным договором, незаконно.

* * *

Начисление отпуска в 2019 году: пример

Пример 1. Расчет отпускных при полностью отработанном расчетном периоде

Менеджеру Сафонову А.Н. в соответствии с графиком отпусков с 20 мая 2019 года должен быть предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период – с 1 мая 2018 года по 30 апреля 2019 года. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 516 000 руб.

Решение.

Сумма среднего дневного заработка: 1467,58 руб. (516 000 руб. / 12 мес. / 29,3)

Сумма отпускных: 20 546,12 руб. (1467,58 руб. х 14 дн.)

Пример 2. Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде

Воспользуемся условием предыдущего примера и предположим, что Сафонов А.Н. с 10 по 12 октября 2018 года был в командировке, а с 19 по 26 марта 2019 года – на больничном. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 509 000 руб.

Решение.

Входят ли отпускные в расчет заработной платы

Среднемесячное количество отработанных дней в октябре 2018 года: 26,5 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 3 дн.)).

Среднемесячное количество отработанных дней в марте 2019 года: 21,7 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 8 дн.)).

Сумма среднего дневного заработка: 1491,79 руб. (509 000 руб. / (29,3 х 10 мес.  26,5 дн.  21,7 дн.))

Сумма отпускных: 20 885,06 руб. (1491,79 руб. х 14 дн.)

Кстати, рассчитать суммы отпускных вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Эти примеры
помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300
    000/(11*29,3 20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24
    503 рублей

Считаем
среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода

Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст. 114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

  • дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
  • нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

Оплату периода нахождения в отпуске определяют из расчета среднего заработка, единые общие правила исчисления которого содержит ст. 139 ТК РФ. Правила сводятся к следующему:

  • В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.
  • Для расчета берут фактически начисленный доход и фактическое время работы за 12 календарных месяцев, предваряющих месяц того события, ради которого считают средний заработок. Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.
  • Среднедневной заработок определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
  • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. Перечень премий, учтенных в этой системе, должен быть зафиксирован хотя бы в одном из таких документов, как (ст. 135 ТК РФ):

  • трудовое соглашение;
  • положение об оплате труда;
  • положение о стимулировании (премировании);
  • коллективный договор.

Подробнее об оформлении документа, отражающего систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец 2018-2019».

Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
  • Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не
указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector