Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Кто устанавливает лимит наличности в кассе

Необходимость лимита

Большинство операций, особенно связанных с обращением крупных сумм, проводят при помощи банковских переводов. Лимит кассы создан как раз для контроля и уменьшения оборота наличных средств. Превышение установленных норм допускается лишь в некоторых случаях.

Для установления реальных цифр предельной наличности в кассе периодичность пересмотра лимита не ограничивается Банком России. По своему усмотрению руководитель имеет право изменять размер лимитной суммы в кассе в течение месяца, квартала, года или другого необходимого срока.

Лимит кассы: соблюдать или отказаться

Такое округление не приводит к нарушению кассовой дисциплины и не создает состав административного правонарушения. Лимит остатка кассы устанавливается… Для предприятий, использующих в своей деятельности наличные, лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается путем издания распорядительного документа, что прямо предусмотрено пунктом 2 Указаний ЦБР.

В сложившейся практике таким распорядительным документом является приказ генерального директора предприятия об установлении лимитов. Следует отметить, что ни нормативные акты ЦБР, ни иные положения отечественного законодательства не содержат специальных требований к приказу о лимите кассы.

Учитывая, что с установлением лимита кассы связана возможность предприятия накапливать наличность в пределах лимита, в таком приказе обязательно должна быть отражена информация о размере лимитов, начале применения лимитов и периоде их действия.

Внимание

Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно. Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ.

Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно. В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Необходимо, чтобы руководство предприятия внимательно относилось к вопросу ведения кассового дела. Лимит должен быть введен соответственно обороту наличности в кассе. Установление сумм, не обоснованных расчетами, скорее всего, приведет к частым нарушениям лимита.

Остаток денег в кассе можно увидеть в кассовой книге. Если обнаружена предельная сумма, ее следует сдать на хранение в банк. Предприятие вправе устанавливать самостоятельно периодичность отправления денежных средств для зачисления на расчетный счет.

Важно

Внимание! Если лимит кассы не будет установлен, то он приравнивается нулю. И тогда любая сумма денег в кассе на конец дня будет рассматриваться сверхлимитной.

И это тоже влечет административную ответственность 7 Кто может не утверждать лимит кассы? С 01.06.2014 ИП и предприятия малого бизнеса могут работать, не утверждая лимит кассы. Согласно п.2 Указания №3210-У малый бизнес может работать как с лимитом, так и без лимита.

руб. в год. 8

Инфо

Ведение кассовых операций В соответствии с Указанием №3210-У «юридические лица и ИП могут вести кассовые операции в электронном виде. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее кассовые документы).

Главная → Бухгалтерские консультации → Кассовые операции Обновление: 30 января 2018 г. Любая российская организация в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности вправе прибегнуть к использованию наличных денег.

Указанное использование может иметь место при выдаче заработной платы, в отношениях с подотчетными лицами или же при расчетах с контрагентами предприятия. Помимо права осуществлять наличные расчеты, у отечественных компаний есть обязанность по оформлению таких расчетов.

Неотъемлемым элементом использования наличных денег является лимит кассы, рассчитываемый компанией самостоятельно. Как рассчитать лимит остатка кассы, расскажем в нашей консультации. Общий порядок оформления кассовых операций Отечественные компании используют для своих хозяйственных целей наличные денежные расчеты.

Порядок составления приказа лимита кассы

Лимит остатка кассы устанавливается организацией самостоятельно. Документ, регулирующий ведение кассовых операций, вступает в силу после подписания руководителем предприятия. Нужно понимать, что отсутствие устанавливающего документа может привести к ответственности, т. к. лимит автоматически будет считаться нулевым, а все находящиеся в кассе суммы – сверхлимитными.

Регулирует установление лимита наличности в кассе – Банк России (Указанием №332-У от 11.03.14). Контролирует соблюдение принятых норм банк, который обязан проверять данные кассовых операций не реже раза в 1–2 года. При обнаружении несоответствий и нарушений отправляется запрос в налоговую службу.

Документ, устанавливающий организацию кассового учета, составляется каждой организацией самостоятельно. Типовой бланк для приказа не установлен, но обязательна к указанию информация о:

  • дате выхода приказа;
  • сумме установленного лимита;
  • методе и порядке расчета лимитной суммы;
  • при необходимости отмене предыдущего приказа с указанием номера документа и даты.

ТОО «Премиум»

Приказ №25 от 30.09.2015

«Об установлении лимита остатка наличных средств в кассе»

Основываясь на Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У,

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Принять установленным на четвертый квартал 2015 года лимит кассы в размере 548 985 (Пятьсот сорок восемь тысяч девятьсот восемьдесят пять) рублей на основании данных четвертого квартала 2014 года.
  2. Установить период инкассации в обслуживающий ОАО «Россия-Банк»: 1 раз в 3 рабочих дня.
  3. Признать недействительным приказ «Об установлении лимита остатка наличных средств в кассе» №16 от 30.06.2015.
  4. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира, который обязуется проверять сумму денег в кассе в конце рабочего дня на основании данных кассовой книги.

Ген. директор подпись А. А. Николаев

Главный бухгалтер дата/подпись М. П. Андреева

Кто устанавливает лимит наличности в кассе

Кассир дата/подпись П. А. Совушкина

В дополнительном распоряжении предприятие может указать расчетный образец лимита кассы.

Исходя из приведенных примеров, можно с уверенностью сказать, что расчет кассового лимита и издание соответствующего приказа не является сложной задачей в бухгалтерском учете. Уделив должное внимание подсчету сверхлимитных сумм, предприятие сможет избежать финансовых правонарушений и административной ответственности.

Расчет на основе расходов наличных средств Если предприятие использует только безналичные расчеты, установить ежедневную предельную сумму денежных средств в кассе можно при помощи объема наличных административно-хозяйственных расходов.

— Об – объем выданных сумм из кассы на общехозяйственные и административные расходы; — Трас – расчетный квартал в днях (но не более 92); — Тин – период инкассации. Порядок округления результатов такой же, как и в предыдущих расчетах.

Если ООО надлежит ввести ограничение кассового остатка, это необходимо правильно оформить. В первую очередь руководитель или другое уполномоченное лицо должны рассчитать сумму лимита, затем согласовать результаты расчёта с главным бухгалтером, а после подписать соответствующий приказ.

Предприниматель может самостоятельно выбирать метод расчёта допустимого остатка кассы. Однако, выводить собственные формулы нельзя — нужно использовать те, что предлагаются в Приложении к Указанию Банка России N 3210-У.

В Приложении приведены две формулы. Как правило, одна из них используется для расчёта допустимого остатка на предприятиях, работающих с наличными, в другая — для компаний, осуществляющих безналичные операции.

Казалось бы, нет смысла вводить ограничения для ритейлеров, принимающих оплату по безналу, так как они не имеют дело с наличностью. Однако, таким предприятиям лимит не менее необходим, ведь они обналичивают часть заработанных средств и ведут их учёт в соответствии с правилами кассовой дисциплины.

  1. Первый способ: по сумме наличной выручки. Учитывается объём денежных поступлений от реализации товаров, предоставленных услуг или выполненных работ.
  2. Второй способ: по объёму трат наличности из кассы. Учитывается сумма, уходящая на различные нужды предприятия (за исключением средств, предусмотренных для выплаты зарплат, стипендий, премий).

Правильно подобрать одну из вышеприведенных методик достаточно просто: если сумма выручки в наличной форме значительно превышает расходы, следует отдать предпочтение первому способу. Если же расходов из кассы гораздо больше, чем налички, выбирается второй вариант.

Новосозданные ООО, которые только прошли регистрацию и начали работать, тоже вводят лимитирование, но учитывая то, что они не располагают достоверными исходными данными, расчёт осуществляется с учётом ожидаемых поступлений или трат.

Результаты расчёта заверяются главным бухгалтером и прикрепляются к приказу об установлении лимита. Документ составляется в произвольной форме — в нём требуется указать номер нормативного документа, в соответствии с которым устанавливается лимит, сумму непереходящего остатка и период действия ограничения (если оно временное). Затем под текстом расписываются генеральный директор и другие назначенные ответственные лица.

Как уже было сказано ранее, предприятия малого бизнеса вправе не вводить лимитирование остатка денежных средств в кассе. Несмотря на то, что закон разрешает ООО хранить наличность в кассовом аппарате после окончания смены в неограниченном размере, это необходимо подкрепить внутренним приказом компании.

  • дата, номер и название;
  • отсылка к нормативному акту, разрешающему отменить ограничение по хранению наличности в кассе;
  • отмена приказа об установлении лимита (если он был составлен ранее);
  • дата, после наступления которой лимит прекращает действовать;
  • причина отказа от лимитирования средств;
  • подписи руководителя и ответственных лиц.
Предлагаем ознакомиться:   Возравт денежных средств из кассы

Кто устанавливает лимит наличности в кассе

Документ не требует нотариального заверения — он закрепляется печатью компании и подписями руководителя, главного бухгалтера или других ответственных лиц. Приказ передаётся на хранение в бухгалтерию и по требованию предъявляется налоговой службе.

Если на предприятии отсутствует подписанный приказ об отмене или об установлении лимита кассы, продавец обязуется закрывать смену с нулевым остатком, что на практике невозможно. Согласно требованиям кассовой дисциплины, при таких обстоятельствах денежный ящик должен быть пустой, а любая наличность в нём считается сверхлимитной.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ООО.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Лимит = Поступления / РП * Дн Поступления — сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки.

РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет.

Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дней, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет.

Кто устанавливает лимит наличности в кассе

Указание N 3210-У не содержит срока, на который должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, а также случаи его изменения.

По мнению специалистов Банка России, изложенному в Письме от 15.01.2012 г. N 36-3/25, лимит остатка наличных денежных средств может быть пересмотрен по мере необходимости, например, в случае изменения поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или в случае изменения объема выдачи наличных денег.

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

  • Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
  • Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
  • Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм. 

Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

После внесения изменений в порядок кассового учета, некоторые организации были освобождены от обязательного установления предельного размера наличности в кассе. К ним относятся предприниматели малого бизнеса и ИП.

  • средняя численность сотрудников за предыдущий год составляет не более 100;
  • сумма выручки без учета НДС за прошлый год — не более 800 млн рублей;
  • доля в уставном капитале сторонних юридических лиц – 25% или менее;
  • доля участия средств в уставном капитале различных фондов, организаций или объединений не превышает 25%.

Индивидуальные предприниматели и представители малого бизнеса получили право не соблюдать лимит денег в кассе с 1.06.15. Организации, зарегистрированные как объекты малого бизнеса после указанной даты, могут не устанавливать лимит с момента признания статуса предпринимательской деятельности.

Согласно указанию Банка России, предусмотрены случаи, когда лимит кассы предприятия можно законно превысить. В перечень включены суммы:

  • для выплаты в фонд заработной платы (оплата за труд, стипендии, социальные выплаты);
  • образовавшиеся в праздничные и выходные дни, если организация осуществляет наличные расчеты в это время.

лимит кассы

Стоит учитывать, что средства, поступающие из фонда оплаты труда, должны быть выплачены в течение 3–5 дней, включая день, в течение которого средства поступили в кассу.

Если предприятие использует только безналичные расчеты, установить ежедневную предельную сумму денежных средств в кассе можно при помощи объема наличных административно-хозяйственных расходов. Стоит учитывать, что в расчет ни в коем случае не берут суммы, поступившие из фонда оплаты труда.

— Об – объем выданных сумм из кассы на общехозяйственные и административные расходы;

— Трас – расчетный квартал в днях (но не более 92);

— Тин – период инкассации.

Порядок округления результатов такой же, как и в предыдущих расчетах.

Рассмотрим пример: организация осуществляет только безналичные расчеты. Наличные деньги снимают 1 раз в 3 дня. Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Организация осуществляет деятельность 5 дней в неделю. Объем расходов наличности за указанный период составил 1 600 000 рублей. Выполним действия:

  1. Рассчитаем количество дней в рассматриваемом квартале: в январе рабочих дней было 15, в феврале – 19, в марте – 22. Итого: 56 дней.
  2. Согласно данным бухгалтерского учета, сумма расходов за январь составила 520 тыс. р., за февраль – 268 тыс. р., за март – 812 тыс. р.
  3. Вычислим лимит кассы на первый квартал: Л = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 р.

расчет лимита кассы

На основе расчетов руководитель предприятия установил предельно допустимую сумму на каждый рабочий день в размере 86 000 рублей.

В тех случаях, когда организация не осуществляет расходы из кассы и не использует наличные расчеты, а только выплачивает дивиденды, лимит устанавливается исходя из объема выданных денег по аналогичной формуле.

Организация, имеющая структурные подразделения, устанавливает лимит денежных средств в кассе на основе способа инкассации. Для территориально независимых от головного офиса отделений может быть установлен лимит:

  • отдельный – в тех случаях, когда средства из кассы передают напрямую в банк;
  • совокупный – входящий в состав лимита головного офиса – в тех случаях, когда наличность сдается в главный отдел.

В случае сдачи денежных средств из кассы подразделений в центральный офис, лимит должен быть установлен с учетом выручки каждого из обособленных отделов и распределен по ее доле.

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений.

как рассчитать лимит кассы

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

  • L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют: L = R / P * N, где

  • R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
  • N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.).

Лимит кассы с обособленными подразделениями Если у обособленных подразделений нет расчетного счета, то каждому обособленному подразделению устанавливается лимит на основе общего лимита кассы по организации пропорционально доле выручки.

При наличии у обособленного подразделения своего расчетного счета, то лимит кассы утверждается исходя из показателей данного подразделения. 5 Случаи, допускающие превышение лимита кассы Может быть превышен в двух случаях:

  1. В дни выплаты работникам зарплаты, отпускных и т.д. Срок выплат не более 5-ти дней.
  2. В выходные и праздники, если в эти дни было оприходование денег в кассу.
Предлагаем ознакомиться:   Кассы ржд где можно сдать билет

6 Ответственность за превышение лимита кассы За превышение лимита кассы, статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. на должностных лиц и от 40000 до 50000 руб.

лимит остатка кассы

Лимит кассы ИП и малое предприятие может не устанавливать. Т.е. хранить любое количество денег в кассе.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы)

Лимит остатка наличных денег это — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.

Подразделению юридического лица (обособленное подразделение), по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.

Когда допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита:

  • В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
  • В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Руководитель организация издает распорядительный документ (например, приказ о лимите кассы руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

образец лимита кассы

Примечание: Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

Экземпляр приказа кассового лимита, распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита кассы. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П.

Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает Указание № 3210-У. За этот период наличная выручка — 287 500 руб.

15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.).

30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.)

образец расчета лимита кассы

В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.

Отказ предприятия от лимита кассы

руб. в год. 8

Виды штрафов при нарушениях лимита кассы В случаях, когда хранение сверхлимитных сумм не разрешено, предприятию грозят штрафы по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. В зависимости от того, кто несет ответственность, суммы могут быть в размере:

  • 4–5 тыс.
    рублей выплачивают ИП и должностные лица малого бизнеса;
  • 40–50 тыс. рублей взимают с юридических лиц (т. е. с предприятия).

Во избежание штрафных санкций следует тщательно следить за кассовыми операциями и вовремя передавать сверхлимитные суммы в банк. Предприятие может быть привлечено к ответственности и в случаях таких нарушений, как хранение средств в кассе без оформления приходного ордера, а также при просрочке выплаты сумм, направленных из фонда оплаты труда.

При этом совсем необязательно указывать все дни квартала, ведь обычно средства снимаются 1 раз за период. Период инкассации для расчета используют максимальный, равный 7 дням.

Для отказа от установления предельного значения денег в кассе недостаточно просто заявить об этом. Как и любое действие предприятия, оно должно быть оформлено документально в следующем порядке:

  1. Если до момента отказа действовал приказ об установлении лимита кассы, его требуется отменить.
  2. Подготовить и утвердить приказ об устранении установленного лимита кассы с определенного числа.

Составление документа об отсутствии предельной суммы денег в кассе очень важно, т. к. при плановой проверке несоблюдение кассового лимита будет необоснованным и повлечет за собой административную ответственность.

Виды штрафов при нарушениях лимита кассы

  • 4 — 5 тыс. руб. — с директора и ответственного лица, поставившего свою подпись под приказом;
  • 40 — 50 тыс. руб. — с самого предприятия.

Помимо этого, нарушением кассовой дисциплины в части лимитирования остатка поступлений считаются: отсутствие документа, регламентирующего установление или отмену непереходящей суммы и неправильно выполненный расчёт остатка кассы с целью его завышения.

Бывают случаи, когда ООО намеренно занижает или завышает величину допустимого остатка денег в кассе. Однако, в проведении подобного рода махинаций нет никакого смысла, ведь правдивый расчёт необходим не только для того, чтобы избежать административной ответственности.

  1. Умышленно занижать остаточную непереходящую сумму непрактично, так как предпринимателю приходится чаще передавать средства в банк и постоянно снимать их со счёта для удовлетворения хозяйственных нужд компании. Такое встречается достаточно редко.
  2. Завышение лимита, напротив, довольно частое явление, но его последствия гораздо серьезнее. При обнаружении неправильного расчёта допустимой остаточной суммы с целью её намеренного увеличения, бизнесмен и ответственные лица, расписавшиеся в приказе, выплачивают штрафы.

Подписаться на получение новых материалов с сайта

Избежать административной ответственности можно двумя способами:

  • в срочном порядке сдать сверхлимитную сумму в банк, воспользовавшись услугами инкассаторской службы;
  • выдать лишние денежные средства сотрудникам под отчёт, а в начале следующей рабочей смены вернуть их в кассу.

При таких обстоятельствах налоговая не сможет придраться и назначить штраф, а выданные деньги возвращаются, как неиспользованные авансы или остаются у сотрудников в счёт оплаты труда.

Во избежание штрафных санкций следует тщательно следить за кассовыми операциями и вовремя передавать сверхлимитные суммы в банк.

Предприятие может быть привлечено к ответственности и в случаях таких нарушений, как хранение средств в кассе без оформления приходного ордера, а также при просрочке выплаты сумм, направленных из фонда оплаты труда.

Срок действия лимита остатка в кассе

Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в материале «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

  • Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
  • Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

L = V / P × N;

L = R / P × N;

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

  • Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
  • N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Примеры расчета величины лимита для кассового остатка смотрите в статье «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня.

Предлагаем ознакомиться:   Переплата по налогам как исчисляются сроки от чего зависят что делать при нарушении

Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы. И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе. Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки.

2 Как рассчитать лимит кассы? С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас. Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручкиЛК = ОН / РП * ПВ,ЛК – лимит кассы, руб.

Пример расчетов по объему выручки Рассмотрим, как рассчитать лимит кассы, используя следующие данные: в кассу торговой фирмы «Х» ежедневно поступает выручка. Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года.

Выручку сдают 1 раз в 4 дня. Фирма работает без выходных. Выполним действия:

  1. Рассчитаем количество рабочих дней в квартале. В условии указано, что фирма осуществляет деятельность всю рабочую неделю, следовательно, расчетный период состоит из 90 дней.
  2. Объем полученной выручки, который был выявлен на основании данных счетов 50, 90 и 62, составил 4 856 548 рублей, а именно: в январе – 1 558 884 р., в феврале – 1 240 058 р., в марте – 2 057 606 р.
  3. Рассчитаем лимит кассы на первый квартал: Л = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 р.

Основываясь на результатах, глава фирмы выпустил приказ об утверждении лимита.

Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

КоАП РФ):

  • от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;
  • от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.

Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  • юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;
  • индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.

! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет.

С 01.06.2014 года действует новый порядок ведения кассовых операций согласно Указания ЦБ РФ от 01 июня 2014 г. № 3210-У. Он рекомендует пример расчета лимита остатка. На примере дан расчёт кассового остатка лимита.

Порядок ведения кассовых операций распространяется на:

  • на любых юридических лиц;
  • на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения — УСН.

Лимит кассы ИП и малое предприятие может не устанавливать. Т.е. хранить любое количество денег в кассе.

L = V / P × N;

L = R / P × N;

Как реализуется право отказа от установления лимита?

  1. Отмените приказ об установлении такового, который был действителен ранее.
  2. Издайте приказ, в соответствии с которым с конкретного дня лимит не будет устанавливаться.

Если такого приказа не будет, проверяющая структура может посчитать, что старый приказ еще действителен или что лимит не устанавливался вовсе. Во втором случае лимит остаточной суммы будет равен нулю, и все средства в кассе будут определены в качестве сверхлимитных.

Кстати, отказываться от установления лимита малые предприятия могут даже в середине года. Дата в приказе может указываться любая. Итак, помните – при получении статуса малого предприятия нельзя просто прекратить учитывать лимит кассы.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит кассы необходимо определять по одной из двух формул.

1. Если организация получает наличную выручку

L = V/ P * Nc,

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nc — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы. Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc равен трем рабочим дням. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

2. При отсутствии поступлений наличных денег

Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

L = R / P * Nn,

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);

Р — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях.

Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Кассовый лимит определяется по одной из формул, предусмотренных положением ЦБ РФ от 12.03.14 № 3210-У. Если сумма получилась в неполных рублях, то как следует поступить дальше? Обязательно ли округлить данное значение в меньшую сторону? Нет, не обязательно.

Примечание: Письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876

Согласно положению № 3210-У лимит остатка наличных денег в кассе определяется в рублях. То есть полученное в результате вычислений значение лимита необходимо привести к полным рублям. Для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления. Таким образом, не во всех случаях округление приведет к уменьшению значения лимита.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме «Касса — вопросы, ответы, ситуации».

Существует 2 метода, на основе которых проводят расчет предельно допустимой суммы денежных средств в кассе. Если лимит был рассчитан до 1.06.14, во избежание проблем с налоговой службой лучше отменить старый приказ и издать новый. Лимит наличных в кассе выводят на основании объемов планируемой выручки или расходов наличности.

Период, по данным которого рассчитывают кассовый лимит, устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно используют квартал:

  • предшествующий тому, для которого проводят расчет;
  • с показателем максимальной выручки;
  • аналогичный периоду прошлого года.

Расчетный период включает в себя все рабочие дни рассматриваемого квартала, но не должен содержать более 92 дней. Получившуюся сумму лимита можно округлять до рублей в большую или меньшую сторону.

— Л – лимит средств в кассе;

— Об – объем выручки, полученный наличным расчетом, за рассматриваемый период;

— Трас – расчетный период (квартал) в днях;

— Тин – периодичность сдачи средств в банк (инкассации).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector