Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Расчет среднего заработка: годовая премия

Учет годовой премии при расчете отпускных

Согласно ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного ст. 139 ТК РФ, определяются Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

В силу п. 2 Положения N 922 для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

В частности, к таким выплатам относятся премии и вознаграждения, установленные системой оплаты труда. Особенности учета премий при расчете отпускных указаны в п. 15 этого Положения. Итак, при определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

  • ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;
  • премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;
  • вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения.

При этом, если время, приходящееся на расчетный период, отработано сотрудником не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения N 922, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное сотрудником время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному им времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.

Пример 3. Сотруднику предоставлен очередной отпуск с 09.01.2014 по 22.01.2014 (продолжительностью 14 календарных дней). Оклад работника — 26 000 руб., при этом в январе 2013 г. ему была выплачена премия по итогам работы за 2012 г.

В соответствии с п. 15 Положения N 922 вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается при расчете среднего заработка независимо от времени начисления вознаграждения.

Пример 4. Воспользуемся условиями примера 3. Добавим, что этот сотрудник был на больничном с 07.10.2013 по 11.10.2013 (5 календарных дней) и ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 3745 руб. Рассчитаем сумму отпускных в данном случае.

Согласно п. 15 Положения N 922, если время, приходящееся на расчетный период, отработано сотрудником не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения N 922, премии учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному сотрудником в расчетном периоде.

Таким образом, в расчет среднего заработка будет включаться годовая премия пропорционально фактически отработанному сотрудником времени. Фактически отработанное время за 2013 г. у этого сотрудника составит 242 рабочих дня (247 — 5), где 247 — количество рабочих дней по производственному календарю за 2013 г.

В октябре этому сотруднику за отработанные им дни была начислена заработная плата в размере 20 347,83 руб. (26 000 руб. / 23 раб. дн. x 18 раб. дн.).

Средний дневной заработок для расчета отпускных составит 953,24 руб. ((26 000 руб. x 11 мес. 20 347,83 руб. 25 473,68 руб.) / (29,4 кал. дн. x 11 мес. 24,7 кал. дн.)), где:

  • 11 — количество полных отработанных календарных месяцев;
  • 24,7 — количество календарных дней в октябре (29,4 / 31 x 26), где 26 — это количество календарных дней в неполном календарном месяце, которое рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Положения N 922).

Сумма отпускных составит 13 345,36 руб. (953,24 руб. x 14 дн.).

Работнику в октябре 2016 г. начислена премия за III квартал 2016 г. Такую премию следует включить в расчет полностью, а не только 2/3 за август и сентябрь.

Первый этап расчёта отпускных – это вычисление средней заработной платы работника. При этом учитывается не только оклад, но и вознаграждения и дополнительные выплаты. Однако есть некоторые нюансы, на которые обращается внимание при вычислении суммы, надлежащей к выдаче.

Оплата труда подразумевает расчёт заработной платы с учётом всех вознаграждений, за исключением поощрительных сумм, выдаваемых в качестве подарков на праздники. Это годовые, квартальные, разовые и единовременные выплаты, начисляемые за успехи в трудовой деятельности.

Годовая премия при учёте отпускных учитывается в двух случаях:

  1. Если организация включила этот пункт в трудовой договор.
  2. Если премия является поощрением за достижение определённых трудовых успехов.

При этом учёт премии происходит вне зависимости от того, когда её начислили. То есть вознаграждение за 2016 год принимается во внимание в расчёт отпуска в любой месяца 2017 года. Учитывается также факт полной или частичной отработки расчётного периода.

Если он полностью отработан, премия входит в расчёт отпускных в полном объёме в любом случае. Если этот период отработан не полностью, то вознаграждение в полном объёме выплачивается только в случае его начисления в соответствии с фактически отработанным временем.

Общие основания к расчёту квартальной премии в случае с отпускными применяются если сотрудником отработано полное расчётное время. Если данный период отработан частично, вознаграждение рассчитывается с учётом таких нюансов:

  • Если оно пропорционально отработанному времени, то его учитывают полностью.
  • Если его размер фиксирован, то он рассчитывается с учётом отработанных часов.
  • Учитываются те месяцы, которые вошли в расчётный срок.

Так, если начало расчётного периода – ноябрь, то в третий премиальный квартал учитываются только два выработанных месяца.

При расчёте отпускных учитывается только та квартальная премия, которая вошла в отчётный период. Суммы, который начислены помимо этого срока, во внимание не принимаются.

Разовая премия – это выплата, которая носит систематический характер. Она также, как и другие виды вознаграждений, учитывается при расчёте отпускных. Для её вычисления действуют те же правила, что и в случае с другими премиальными.

Расчет среднего заработка: годовая премия

Она принимается во внимание полностью, если расчётный период отработан в полной мере. При этом учитывается каждый случай выдачи такого поощрения. Если расчётный период отработан частично, премия рассчитывается в соответствии с отработанным временем.

Случай превышения продолжительности выплаты разовых премий срока расчётного периода, размер начисления рассчитывается с учётом каждого месяца данного срока по отдельности. Если два этих показателя одинаковы или продолжительность премиального периода меньше, чем расчётного, то отпускные вычисляются в соответствии с общими правилами.

Премия во время расчёта отпускных учитывается в соответствии с таким порядком:

  1. Общая сумма, выплаченная в качестве премиальных за определённый период времени, делится на количество тех дней, которые сотрудник отработал на текущем месте профессиональной деятельности.
  2. Результат из 1-ого пункта умножается на фактически отработанные дни.

Полученная цифра учитывается при расчёте отпускных.

При составлении отчёта, имеющего форму 6-НДФЛ, учитываются такие факторы:

  • Фактическое получение отпускных проставляется как день выплат.
  • Во время начисления надлежащей суммы, из неё удерживают подоходный налог.
  • Систематические премии приравнивают к основному доходу, разовые – к дополнительному.

В отчёте прописываются данные о переходящей зарплате. При этом её учёт осуществляется в соответствии с месяцем начисления. Если отпускные были переплачены, их можно оформить в виде премиальных, при согласовании с работодателем. В противном случае придётся обратиться в суд.

Для каждого сотрудника отпускные рассчитываются отдельно.

Влияние премий на заработок

Годовая премия за прошлый календарный год учитывается независимо от того, попала она в расчетный период или нет. А любые другие премии учитываются при расчете среднего заработка, только если они начислены в расчетном периоде.

Предлагаем ознакомиться:   Пример приказа по годовой инвентаризации в казенном учреждении

Например, сотрудник оформляет отпуск в 2019 году. В расчете должна присутствовать сумма годовой премии за 2018 год. Это правило актуально даже в ситуациях, когда выплата произведена в следующем периоде.

Годовая премия может быть включена в расчет среднего заработка не в полном размере. Порядок учета годовой премии в среднем заработке в 2019 году зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период и рабочий период. Чем они отличаются?

Расчет среднего заработка: годовая премия

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который выплачивается средний заработок. Расчетный период вы можете установить самостоятельно в локальном нормативном акте (ст. 139 ТК РФ). Расчетный период отработан неполностью, если работник, к примеру, болел.

Рабочий период – период, за который начислена премия. Для годовой премии рабочий период – полный календарный год (с 1 января по 31 декабря), за который она начислена.

Перечислим особенности включения премий в средний заработок:

  • поощрение может быть назначено не за все 12 месяцев прошлого года, а только за дни, которые были отработаны человеком по факту в течение годового интервала (за минусом периодов болезни или простоев);
  • премия к празднику в расчете среднего заработка не участвует, так как она не является элементом системы оплаты труда;
  • если премия начислялась с привязкой к фактически отработанному периоду (в пропорции к факту выработки), в расчет необходимо включать всю сумму поощрительной выплаты.

Учитываемая сумма годовой премии = Годовая премия ÷ Дни (план) × Дни (факт).

Годовая премия — общая сумма премиальных в рублях.

Дни (план) — количество рабочих дней по производственному календарю.

Дни (факт) — фактически отработанные дни по табелям рабочего времени.

Исчисление среднего заработка с учетом годовой премии для выплаты пособий

Для начисления абсолютно любого вида премии может быть использована универсальная разработанная форма – Т-11. Если выплата осуществляется в отношении сразу нескольких сотрудников – использоваться должна форма Т-11а.

Абсолютно любой документ о премировании будет признан действительным только при условии наличия на нем личной подписи руководителя или иного уполномоченного лица. Можно зафиксировать данные о выплаченной премии в специальном журнале учета, однако законодательство не обязывает проводить данную процедуру.

В зависимости от конкретных источников финансирования будут различаться и бухгалтерские записи. При этом в графе «наименование операции» обязательно следует указать субъектов премирования, например, «Премия специалистов по обслуживанию» и т.д.

Рассмотрим конкретный пример, в котором применяется расчет премии, а также расчет суммы отпускных. Экономист Иванов Н.В. оформила отпускной период с 20.12.2016 года. Назначенная сумма отпускных выплат была выплачена ей в соответствии с действующими правилами, за три календарных дня до официального наступления отпуска.

Руководство организации 30.12.2016 года произвело начисление премии по итогам года. Премия экономисту составила 30 000 рублей. В такой ситуации бухгалтер был вынужден произвести пересчет, так как теперь сумма премии должна быть включена в общую финансовую массу при расчете отпускных.

Следуя данным правилам, можно понять, что экономист в конце года получит не только премию руководства, но и сумму дополнительных отпускных выплат, которые были установлены бухгалтером после повторных расчетов.

Согласно установленным государством правилам, во время непосредственных расчетов различных пособий, которые полагаются сотруднику по закону, в учет принимается главный показатель – его средний заработок за день, месяц, год и т.д.

В том случае, когда в расчетном периоде происходило начисление предусмотренных страховых взносов, данные суммы также должны учитываться. Расчетный временной период представляет собой два календарных года, которые предшествовали определенному событию, за которое и начисляются определенные выплаты.

Это событие может представлять как временную нетрудоспособность, так и отпуск по беременности или по уходу за уже родившимся ребенком. В расчетном периоде учитываться должны абсолютно все виды премирования, которые были утверждены работодателем ранее.

В силу п. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ <4> пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующие году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются вышеперечисленные пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Законом N 212-ФЗ <5>.

Кроме того, средний заработок, из которого исчисляются пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную согласно Закону N 212-ФЗ на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС (п. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

В п. 7 ст. 14 Закона N 255-ФЗ сказано, что особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в том числе для отдельных категорий застрахованных лиц, определяются Правительством РФ.

В настоящее время действует Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (далее — Положение N 375).

Согласно п. 14 Положения N 375 премии и вознаграждения включаются в средний заработок с учетом следующего:

  • ежемесячные премии и вознаграждения, выплачиваемые вместе с заработной платой за данный месяц, включаются в заработок того месяца, за который они начислены;
  • премии (кроме ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с заработной платой за данный месяц), вознаграждения по итогам работы за квартал, год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, единовременные премии за особо важные задания включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.

Таким образом, премия по итогам года включается в средний заработок, необходимый для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком, в размере начисленных сумм в расчетном периоде, то есть полностью.

Расчет среднего заработка: годовая премия

Пример 1. Работник принес больничный лист с 09.01.2014 по 13.01.2014 (продолжительностью 5 календарных дней). Общий заработок сотрудника за 2012 г. составил 240 000 руб. без учета премии, за 2013 г. — 288 000 руб.

В январе 2012 г. этому сотруднику была начислена и выплачена премия за 2011 г. в размере 20 000 руб., в январе 2013 г. — премия за 2012 г. в размере 20 000 руб., а в декабре 2013 г. была начислена премия по итогам 2013 г.

В соответствии с п. 14 Положения N 375 при расчете пособия по временной нетрудоспособности необходимо учитывать все годовые премии, которые были начислены в расчетном периоде. Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности составит 4054,80 руб. (((240 000 288 000 20 000 20 000 24 000) руб.) / 730 дн. x 5 кал. дн. x 100%).

Пример 2. Сотруднице был предоставлен отпуск по беременности и родам с 09.01.2014. Ее заработок за 2012 г. составил 288 000 руб. без учета премии, за 2013 г. — 336 000 руб. без учета премии. В январе 2012 г.

работнице была выплачена премия в размере 24 000 руб., которая была начислена в декабре 2011 г. В декабре 2012 г. была начислена годовая премия в размере 26 000 руб., которая была выплачена в январе 2013 г.

Исходя из условий примера годовая премия, которая была выплачена сотруднице в январе 2012 г., не будет входить в расчет пособия по беременности и родам, так как она была начислена не в расчетный период (2012 — 2013 гг.

), а в декабре 2011 г. Все остальные премии будут учитываться при расчете этого пособия. Таким образом, пособие по беременности и родам будет равно 129 643,84 руб. (((288 000 336 000 26 000 26 000) руб.) / 730 дн. x 140 кал. дн.).

Предлагаем ознакомиться:   Приставы наложили арест на автомобиль как снять

Рассмотрим соответствующий пример

Правда, эти расходы понесет не работник, а сама организация.

• компенсация за обед 24 000 рублей;

• компенсация проезда – 36 000 рублей;

• больничный лист – с 09.10 по 16.10 — 7 600;

• отпускные – с 01.07 по 15.07 – 14 000.

Кроме того, этот же сотрудник получил годовую премию в размере 84 000 рублей. Какие отпускные он получит?

В расчётный период не вошли дни больничного (6 рабочих) и дни отпуска (15 календарных, но 11 рабочих), то есть минус 17 рабочих дней. Размер премии, которая будет учитываться для расчёта среднего заработка следующий: (84 000 / 247) * (247 – 17) = 78 218 рублей.

Итак, годовой доход сотрудника составил: 564 000 – 24 000 – 36 000 – 7 600 – 14 000 78 218 = 560 618 рублей.

Данный сотрудник отработал в июле 12 рабочих дней, а в октябре 16 рабочих дней. Таким образом, среднее число отработанных дней в июле (29,3 / 31) * 12 = 11, 34 дня, а в октябре – (29,3 / 31) * 16 = 15, 12.

Средняя заработная плата за 1 рабочий день составляет 560 618 / 319, 46 = 1 754, 9 рубля.

Отпускные за 17 календарных дней будут равны 17 * 1 754, 9 = 29 833, 3 рубля.

Годовая премия, квартальная, разовая и единовременная. Как правильно рассчитать премии?

Расчет среднего заработка: годовая премия

12 000 х 9 15 000 х 3 4 000 = 157 000

157 000 : 12 : 29, 3 = 446 рублей 53 копейки – средний заработок за день.

446, 53 х 14 = 6 251 рубль 42 копейки – отпускные.

Пример 2. Расчётный период прерывался выходом на больничный Предположим, что данные по окладу сотрудника остались те же. Но с 4 по 17 ноября 2016 года он уходил в отпуск, а с 5 по 13 мая отправился на больничный.

12 000 х 11 : 22 = 6 000 – зарплата за ноябрь.

12 000 х 17 : 22 = 9 272, 73 – зарплата за май.

Расчет среднего заработка: годовая премия

12 000 х 7 15 000 х 3 6 000 9 272, 73 20 000 = 164 272, 73

29, 3 : 30 х (30 – 14) = 15, 6 – дни, отработанные в ноябре.

29, 3 : 31 х (31 – 7) = 22, 6 – дни, отработанные в мае.

164 272, 73 : (29, 3 х 10 15, 6 22, 6) = 496 рублей

496 х 14 = 6 944 – отпускные

Законодательство РФ устанавливает перечень определенных случаев, при наступлении которых за каждым сотрудником должен быть сохранен его средний заработок за определенный расчетный период.

К таким случаям относятся:

  • оформление положенного регулярного отпуска;
  • пребывание в рабочих командировках;
  • нахождение в официальном учебном отпуске, например, при написании дипломной работы;
  • пребывание на военной службе и т.д.

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна

У сотрудника оформлен официальный отпуск на временной период с 14.01.2014 по 27.01.2014 г. Его официальный оклад равен 20 000 рублей. При этом в начале и в конце прошлого, 2013 года, ему были выплачены две премии – по 15 000 и 20 000 соответственно. Премии выплачивались по итогам произведенных показателей за предыдущие календарные годы.

(20 000 рублей х 12 месяцев работы 20 000 рублей):12 месяцев :29,4 х 14 дней = 10 317 рублей.

Сотрудник уходит в официальный отпуск на период с 14.01.2014 по 26.01.2014г. Начисления в расчетном периоде включили в себя следующие показатели:

  • установленный внутренними положениями организации оклад сотрудника, равный 20 000 рублей;
  • премию в размере 10 000, которая была выплачена в начале 2013 года по итогам работы в предыдущем году;
  • премию в конце 2013 года, в размере 15 000, за итоги года. Премия основывалась на фактически отработанном времени.

При этом из фактической продолжительности отработанного времени были исключены следующие временные периоды, в которые работник не исполнял своих профессиональных обязанностей непосредственно на территории организации:

  • весь март 2013 года сотрудник находился в официальной командировке;
  • в апреле сотрудник пребывал в официальном отпуске, в соответствии с собственным заявлением и последующим приказом руководителя;
  • в июне находился на оформленном больничном в течение 20 календарных дней;
  • две недели в декабре отлучался для присутствия на специальной комиссии в военкомате.

На основании всех вышеуказанных показателей делаем выводы о необходимости исключения премии за 2012 год, так как она не попадает в отчетный период. Помимо этого, исключаем и периоды отсутствия сотрудника на своем рабочем месте.

В данное время за них официально сохранялся его средний заработок, действующий в организации. Складываем показатели средней заработной платы за месяцы, в которые работа сотрудника прерывалась – это март, апрель, июнь и декабрь.

Для каждого из этих месяцев вычисляем среднюю заработную плату за один день. Для этого оклад сотрудника делим на количество дней месяца и умножаем на число фактически отработанных календарных дней. На основании полученных показателей, проводим дальнейшие расчеты по стандартной схеме.

При этом работодателю не следует забывать о том, что все полученные вычисления будут являться полноценными объектами налогообложения. Для этого следует провести стандартные действия для установления точной суммы необходимого вычета.

Если работодатель осуществил начисление годовой премии без учета того, сколько фактического времени были отработано сотрудником за определенный расчетный период, она должна быть учтена частично, в зависимости от данного времени.

Расчет среднего заработка: годовая премия

Чтобы точно вычислить, какая именно часть премии должна быть учтена, необходимо разделить общую сумму прибыли на количества дней за определенный отчетный период. После этого данный показатель следует разделить на конкретное количество дней, которые были отработаны сотрудником в этом периоде.

Сотрудник был официально трудоустроен в организацию 1 октября. В декабре ему была назначена годовая премия в размере 15 000 рублей. При этом работодатель не учитывал фактически отработанное время, а просто захотел премировать сотрудника именно данной суммой.

В таком случае размер премии следует разделить на общее количество рабочих дней в году – 247. Затем полученный результат следует умножить на точное число дней, которые отработал сотрудник. Получим: 15 000:247х65=3947.

Сотрудник Иванов Н.Н. не вышел на работу с 10-го января 2015 года, мотивируя это ухудшением состояния здоровья и представив соответствующий документ – оформленный лист нетрудоспособности. Его стаж работы в данной организации составляет 46 месяцев.

Согласно произведенным подсчетам, размер его зарплаты за 2013 год составил 290 000 рублей, а за 2014 – 350 000 рублей. Помимо этого, руководство организации производило и начисление премии в размере 10 000 и 20 000 рублей за 2012 год и 2013 год соответственно.

Для того чтобы грамотно сформировать базу для последующего расчета выплат, необходимо сложить все показатели. Затем делим эти показатели на количество отработанных дней. В итоге получаем размер точной оплаты одного дня.

Расчет среднего заработка: годовая премия

Именно этот полученный результат и должен быть использовать при последующих расчетах причитающихся пособий и выплат. Здесь обязательно должен быть учтен и текущий стаж сотрудника в данной организации, от этого также будет зависеть максимальный размер пособия.

Работник должен знать о возможности получения премирования по итогам года, что подтверждается подписью в приказе. Пример ошибочного отражения в документах сведений о премировании: Предприятие «Аккорд» определило возможность премирования работников по итогам года.

В приказе, изданном на предприятии, кадровым работником был внесен пункт о записи в трудовую книжку о премировании. Трудовая Инспекция при проверке сделала замечание, указав на нарушение ст. 66 ТК РФ.

Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение. Но при этом он также обязан формировать все внутренние документы, затрагивающие данный вопрос, с учетом представительных органов работников. Использование премиальной системы оплаты труда подразумевает предварительную установку:

  • каких-либо конкретных показателей;
  • условий премирования.

Процедура расчёта некоторой суммы работнику с целью его поощрения зависит от большого количества различных факторов – все их необходимо в обязательном порядке учитывать.

Важно помнить, что процесс расчета имеет свои сложности. Именно поэтому если руководитель, сотрудник отдела кадров и бухгалтер опыта подобного рода не имеют, стоит обратиться в специальные организации, предоставляющие бухгалтерские услуги.

Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

  • с первого дня периода расчета;
  • с периода, который следует после повышения зарплаты;
  • соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год.

При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель. Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

Предлагаем ознакомиться:   Заявление в арбитражный суд об уточнении исковых требований и увеличении суммы иска: бланк, образец 2019

Расчет среднего заработка: годовая премия

Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.

Особенности и нюансы документального оформления

Так как премия является объектом налогообложения, она подлежит установленному вычету. На данный момент он составляет 13%. Рассмотрим пример. Сотруднику была начислена премия, равная 45 тыс. рублей. Проведя простые вычисления, можно понять, что сотрудник получит на руки (45 000 – 13%) 39 150 рублей.

Помимо перечисления стандартной налоговой суммы на работодателя лягут обязанности по обложению данной суммы установленными государством страховыми взносами.

Действующие нормы допускают осуществление премирования работников одним из доступных способов:

  • перечисление необходимой суммы премирования на действующую пластиковую карту сотрудника;
  • выдача рассчитанной суммы на руки работнику, с его личной подписью в заранее подготовленной ведомости;
  • направление суммы премии на расходные ордеры.

Любой выбранный способ будет считаться верным и полностью законным. Единственным нюансом здесь могут стать допустимые сроки. Так как премия носит название «по итогам года», естественно, не рекомендуется ее выплачивать до момента окончания данного года.

В противном случае это будет являться явным противоречием – итоги года еще не были подведены должны образом, а сотрудник уже получил за них премию. Таким образом, выплата данной премии может быть осуществлена только по истечении последнего дня года, то есть после 31 декабря.

Допустимые сроки выплаты

Если работодатель все-таки нарушил правила и выдал премию еще до окончания отчетного годового периода, он может столкнуться со следующими проблемами:

  • если сотрудник, в последние дни года, возьмет официальный больничный, ранее выданную сумму придется уменьшить, ведь она напрямую зависит от отработанного времени;
  • если сотрудник возьмет положенный отпуск, либо несколько дней отгула в конце отчетного года, окончательную сумму премии также придется корректировать.

Таким образом, сумма всегда получится излишне выплаченной. А значит, придется заново осуществлять все просчеты и выявлять сумму, которую необходимо удержать.

Примерно такие же проблемы возникнут и в том случае, если сотрудник нарушит определенные правила компании, и в конце года получит определенную меру наказания – назначенное руководителем дисциплинарное взыскание.

Такая выплата, как премия, также включается и в общую финансовую базу во время расчета отпускных выплат.

Расчет и начисление годовой премии работникам

Расчет среднего заработка: годовая премия

Удержание определенных сумм по судебному решению может производиться с любого дохода сотрудника, включая и годовые премии. Исключения здесь составят лишь определенные компенсационные выплаты.

Сумма для погашения алиментных обязательств должна быть удержана бухгалтером заранее, до выдачи денег работнику на руки. Только после этого сотрудник сможет получить оставшуюся после удержания часть.

В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное. Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала).

ВажноАкт расчета премии покупателю Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия. При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:

  • услуги/работы;
  • подарки;
  • партии товаров.

Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.

Учет годовой премии при начислении сотруднику отпускных

С законодательной точки зрения, увольнение представляет собой полный расчет и официальное прекращение трудовых отношений с работодателем. Но что делать, если сотрудник отработал в уходящем году все дни, и фактически ему положена премия по итогам года?

Многие работодатели руководствуются тем правилом, что премия может быть положена лишь работающим на данный момент сотрудникам. То есть, работники, которые уже не исполняют свои обязанности в данной организации, не могут претендовать на премирование.

Однако, как показывает существующая практика, все не совсем так. Например, на многих судебных разбирательствах, судья принимал позицию работника, считая, что гражданин выполнил все обязательства перед работодателем и теперь он имеет полноценное право на получение премии наравне с действующими сотрудниками.

В принципе, такой подход также нельзя назвать неверным, ведь сотрудник прилагал определенные усилия и может быть даже показывал отличные результаты. Отказ в выплате премии только потому, что потом он уволился из данной организации, может быть расценен как дискриминация и нарушение законных прав сотрудников.

Уволенный сотрудник, который узнал о том, что действующим работникам была выплачена премия, может обратиться в уполномоченную организацию по защите прав, написав туда письменное заявление. В большинстве случаев, такой организацией будет являться Трудовая инспекция, либо суд.

Если действия работодателя при этом будут признаны неправомерными, бывший сотрудник сможет рассчитывать не только на получение причитающейся премии, на и на оплату произведенных судебных издержек, а также на компенсацию морального вреда.

Именно поэтому к выплатам премий уволенным сотрудникам необходимо относиться очень серьезно, для исключения последующих проблем и судебных разбирательств.

Главная » Бухгалтеру » Премия при расчете среднего заработка

Премия при расчете среднего заработка

Вернуться назад на Расчет премии

В ст. 114 ТК РФ сказано, что каждый работник, который официально трудоустроен, имеет право на отпуск. Продолжительность отпуска на «общих» основаниях – 28 календарных дней. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год.

• заработная плата;

• официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре;

• различные компенсации и выплаты.

• материальная помощь;

• компенсация за обед и проезд;

• выплаты по больничному листу;

• выплаты в период отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет;

• другие выплаты.

Учитываются ли премии при расчете отпускных? Такой вопрос возникает особенно у тех работников, у которых основной заработок как раз и состоит из премий и поощрений. Например, заработная плата зависит от объёма оказанных услуг или от объёма продаж.

• ежемесячное;

• ежеквартальное;

• ежегодное.

Входит ли годовая премия в расчет среднего заработка для отпуска, и включаются ли премии за другие периоды?

Кроме того, работодатель может выплачивать поощрительные суммы из фонда предприятия. Например, за рационализаторские и инновационные разработки. Такие выплаты не учитываются. Премия входит в расчёт при выполнении некоторых условий.

Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях.

• премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;

• премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.

Также стоит помнить, что учитывается премия при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.

Точно так же стоит учитывать и годовую премию. Но стоит учитывать суммы премий, которые были выплачены в течение последних 12 календарных месяцев. Поэтому «13 зарплата» учитываться не будет. Для того чтобы учесть эту выплату, она должна быть произведена в период, который предшествует выходу работника в ежегодный отпуск.

Пср – сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату,

Пф – начисленная премия,

Крп – количество рабочих дней в календарном году,

Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.

Например, за год сотруднику было начислено 78 000 рублей в виде премии. Он отработал фактически 197 рабочих дней, в то время как в расчётном периоде всего 247 рабочих дней. Величина премии, которая будет учитываться при расчёте среднего заработка, будет равна: (78 000 / 247) * (247 – 50) = 62 210 рублей.

Рассмотрим более подробный пример расчёта отпускных с учётом годовой премии. Сотрудник уходит в отпуск с 09 июня на 17 календарных дней. За это время он получил доход в размере 564 000 рублей.

ТК РФ, для компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним местностях, установлен районный коэффициент к месячному заработку. Статья 316. Районный коэффициент к заработной плате Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов субъектов Российской Федерации, государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector