Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Обязанность об уплате транспортного налога

Надо ли платить транспортный налог? Платить налог конечно надо, так как это является вашей обязанностью, о чем гласит статья 357 Налогового Кодекса РФ.   В этой статье «Налогового кодекса» прописано, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.

358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ.Кроме того, в другой статье прописано и то, что сумму транспортного налога вы должны оплаичвать самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). При этом сумма транспортного налога, которая подлежащая уплате, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.То есть ГИБДД подает свдения о регистрации автомобилей, а налоговая расчитывает транспорный на них.

Транспортный налог в г. москве в 2017-2016 г.

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта.

Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение.

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2017, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Отчетность

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Поэтому величина очень индивидуальна и будет заметным образом отличаться от одного российского региона к региону.

Как известно любому бухгалтеру, обязанность по расчёту этого лежит именно на самом юрлице, а отчёт в ФНС подаётся в виде декларации, и налоговые органы только проверяют, опираясь в том числе и на базу данных ГИБДД, правильно ли бухгалтерия рассчитала величину и в полном ли объёме произошла уплата.

Сумма ежегодного платежа транспортного налога рассчитывается территориальным налоговым органом и доводится до плательщика посредством уведомления не позднее 30 дней до срока оплаты.

Чаще всего документ отправляется на почтовый адрес физического лица, однако законом предусмотрены и другие способы вручения налогового уведомления: Лично, под расписку налогоплательщика. Электронной версией по телекоммуникационным каналам.

То есть — за 2015 год на ТС нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Вместе с тем, ФНС вправе исчислять и фиксировать в уведомлении за 3 года. Поэтому, если, к примеру, в 2018 году ведомство не прислало уведомления гражданину по платежу за 2015 год, то не исключено, что оно все же пришлет соответствующий расчет в 2018 или 2018 году.

Если налог за транспортное средство гражданин действительно еще не платил, и если ФНС не прислало вовремя уведомления, то ему нужно будет исполнить важное обязательство, установленное законом — уведомить ФНС о наличии соответствующего транспортного средства в собственности.

Согласно ст.

357 НК РФ транспортный уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению. Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ: Автомобили, автобусы, мотоциклы и др.

самоходные машины; Самолеты и вертолеты и др.

воздушные средства; Парусные суда, яхты, моторные лодки и др.

С конкретными ставками транспортного налога по регионам в 2018 годах можно ознакомиться в таблице ниже. Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях) на 2018 годы Легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.

с. (до 73,55 кВт) включительно

Налогом облагается весь транспорт, передвигающийся по воде, воздуху и суше за некоторым исключением: Как рассчитать транспортный Для того, чтобы юридическому лицу произвести расчёт налога по каждому средству передвижения в отдельности, нужно воспользоваться формулой: Налоговая ставка * налогооблагаемая база * (срок владения, выраженный в месяцах / 12) * повышающий коэффициент = стоимость налога.

Объекты налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Часть 1 статьи 358 НК РФ: Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но, как и везде, тут также имеются исключения, которые не облагаются налогом.

Внимание

Налоговым периодом, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, признается один календарный год. Часть 1 статьи 360 НК РФ: Налоговым периодом признается календарный год.

Абзац 3 части 1 статьи 363 НК РФ: Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред.

Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, а также граждане, награжденные орденом Славы трех степеней (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий). 4. Ветераны и инвалиды ВОВ. 5. Ветераны боевых действий и инвалиды боевых действий (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий).

6.8. Один из родителей или усыновителей, опекун, попечитель ребенка-инвалида (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий). 9.

Юридическим лицам

Транспортный налог относится к региональным сборам. В городе Москва транспортный налог взимается на основании Закона г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года.

Закон регулирует ставки и порядок начисления транспортного налога, а также определяет льготы по транспортному налогу в Москве, дающие право на освобождение или снижение налоговой нагрузки.

Нужно отметить, что налогоплательщики ориентируются на законодательство субъектов РФ в вопросах ставок, льгот и порядка налогообложения.

В нашей статье мы рассмотрим ставки, объекты налогообложения, порядок уплаты и пример расчета транспортного налога по городу Москва.

Ставки и объекты налогообложения В зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства), устанавливаются налоговые ставки (в рублях).

Ставки по транспортному налогу на основании закона г. Москвы «О транспортном налоге» следующие: Наименование объекта налогообложения Налоговая база (мощность двигателя) Налоговая ставка (в рублях) Автомобили легковые до 100 л. с. до 73,55 к Вт 12 р. Автомобили легковые свыше 100 л. с. до 125 л. с. свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт 25 р. Автомобили легковые свыше 125 л. с. до 150 л.

с. свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт 35 р.Автомобили легковые свыше 150 л. с. до 175 л. с. свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт 45 р. Автомобили легковые свыше 175 л. с. до 200 л. с. свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт 50 р.Автомобили легковые свыше 200 л. с. до 225 л. с. свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт 65 р. Автомобили легковые свыше 225 л. с. до 250 л. с. свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт 75 р.

Автомобили легковые свыше 250 л. с. свыше 183,9 кВт 150 р. Мотоциклы и мотороллеры до 20 л. с. до 14,7 кВт 7 р.

Мотоциклы и мотороллеры свыше 20 л.

[attention]Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. [/attention](свыше 147,1 к Вт). Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу.

[important]При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. [/important]Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. [info]При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.[/info]

И физические, и юридические лица обязаны уплачивать налог на ТС.

Выплаты должны поступить в бюджет страны в установленные сроки. В обратном случае на лицо накладывается штраф. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году регламентируются главой 28 НК.

Как оплачивает ТН предприятие

Бухгалтер организации самостоятельно должен рассчитывать суммы авансов по транспортному налогу, а затем уплачивать их в региональный бюджет в предусмотренные законом сроки. Оплата проводится по платёжному поручению, заполненному бухгалтером. Очень важно правильно указать на нём все реквизиты на оплату, позволяющие определить принадлежность платежа.

Предлагаем ознакомиться:   Увольнение в декретном отпуске по собственному желанию

К таким реквизитам относится код бюджетной классификации или сокращённо КБК. С 2017 года пользуются новыми кодами, по которым проводится уплата налогов и страховых взносов. Они имеют 20 цифр. Их нужно вписать в клетки 104 поля платёжки. КБК по ТН: 182 106 04011 02 1000 110.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 ноября года налогового периода.Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

(Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 № 03-05-06-04/140)Принимая во внимание, что исчисление транспортного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, обязанность по уплате указанного налога возникает у таких налогоплательщиков после получения ими налогового уведомления о подлежащей уплате в бюджет сумме транспортного налога.

Судебная практика говорит о том, что налогоплательщик не обязан уплачивать транспортный налог, если налоговыми органами не направлялись уведомления о его уплате. (Апелляционное определение Тамбовского областного суда от 06.08.2012 по делу № 33-2073)Важно отметить, что физические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах как по месту жительства, так и по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Как платить транспортный налог для юридических лиц

Если авансы либо сумма налогового сбора за последний квартал года были уплачены после того, как закончились, предусмотренные законом, сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц, то за каждый день просрочки начисляются пени и выписывается штраф.

Чтобы рассчитать размер пени необходимо перемножить следующие показатели: сумму задолженности по ТН, ставку регионального рефинансирования и количество дней просрочки.

Штраф будет оформлен должнику в день, когда тот придёт оплачивать, образовавшуюся задолженность по ТН и начисленной пени. Чтобы оплатить пени ТН либо штраф необходимо правильно оформить соответствующие платёжные поручения. С 2017 года КБК поменялись. Новое КБК пени: 182 106 04011 02 2100 110. КБК уплаты штрафа: 182 106 04011 02 3000 110.

Штрафные санкции необходимо оплатить на протяжении 6 месяцев. Если задолженность не будет ликвидирована, то законодательством предусмотрены следующие санкции: налоговая инспекция может взыскать долг с доходов предприятия или наложить арест на его имущество. Срок исковой давности по задолженности ТН составляет три года.

Но по его истечении налоговая инспекция может обратиться в суд с иском о взыскании общей задолженности по ТН. Суды принимают решения о погашении задолженности по ТН и начисленной пени, а также предусмотренном налоговым кодексом штрафе. Как видите, лучше уплатить ТН вовремя и не искушать судьбу.

• передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку;• направлено по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма;• передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (форматы и порядок передачи устанавливаются ФНС России). Это следует из п. 4 ст. 52 НК РФ.

• расписка налогоплательщика, если уведомление вручалось лично; • реестр заказной корреспонденции, опись документов, на которой имеется штамп отделения почтовой связи; квитанцией о принятии заказной корреспонденции отделением связи, если направлялось заказным отправлением. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.10.2010 по делу № А56-9476/2010, Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2011 № 15АП-7398/2011 по делу № А53-24356/2010)

Включайте в прочие расходы (счет 91.2).

При этом бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Д 20 (23, 25, 91.2) К 68 — налог начислен;
  • К 68 Д51 — налог уплачен.

В целях налогообложения прибыли суммы транспортного налога относятся на тот отчетный период (квартала), в котором они были фактически начислены (если используется метод начисления) или уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11г.). Не забудьте, что для налогового учета все произведенные расходы (по транспортному налогу в частности) должны быть документально зафиксированы (ст.

Кстати, при УСН транспортный налог имеет смысл учитывать только, если предприятие платит единый налог с разницы доходов и расходов (ст.346.16 НК РФ). А вот предприятиям на «вмененке», а также платящим единый налог с доходов, учитывать суммы транспортного налога не нужно (ст.346.29 НК РФ).

Рассчитывается налог на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, с последующим выставлением гражданам налоговых уведомлений.

Таким образом, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Органы осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах в течении 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации (п.4 ст.362 НК РФ).

К тому же органы, осуществляющие государственную регистрацию, обязаны до 1 февраля текущего календарного года сообщить в налоговые органы о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, а также обо всех изменениях, произошедших за календарный год.

Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исчисляется по итогам каждого отчетного налогового периода.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу, исчисляемые по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года.

Авансовые платежи определяются по итогам отчетного периода исходя из действующих налоговых ставок и налоговой базы. Уплата авансовых платежей производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в размере одной четвертой от общей суммы транспортного налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

Налогоплательщики-организации производят окончательную уплату суммы налога, исчисленной за налоговый период по транспортному налогу, за вычетом сумм, уплаченных в виде авансовых платежей, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу.

3. Кто является плательщиком транспортного налога?

4. Каков порядок определения налоговой базы?

5. Каковы ставки транспортного налога и кто их устанавливает?

6. Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога?

7. Какие льготы по транспортному налогу вы знаете?

Раздел 4 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении

В соответствии со стат. 360 НК отчетными периодами по ТН считаются кварталы (первый, второй и третий), налоговым – год (календарный). Установление в регионе отчетных периодов и, следовательно, обязанности по перечислению авансовых платежей выполняется на уровне субъектов РФ. Если в местном законе не предусмотрено наличие авансов по налогу, юрлица уплачивают сбор единой суммой за год.

К примеру, в г. Москве налог платят только за год, квартальные авансы не перечисляются (Закон № 33 от 09.07.08 г.), а в Московской обл. компании обязаны каждый квартал уплачивать авансы по ТН в размере четвертой части от годовой суммы (Закон № 129/2002-ОЗ от 16.11.02 г.). При этом авансовые платежи учитываются при окончательных расчетах за год, уменьшая сумму налога к уплате (п. 2 стат. 362).

Так как транспортный налог платится налогоплательщиками в региональный бюджет, конкретные сроки уплаты в отдельных областях, республиках и краях страны устанавливают субъекты России. Главное, чтобы утвержденная дата оплаты транспортного налога для юридических лиц была не ранее срока представления декларации, то есть 1 февраля (п. 3 стат. 363.1). Отчетность подается, а налог уплачивается не по адресу учета налогоплательщика, а по месту регистрации транспортного средства.

Регион

Срок перечисления налога/авансовых платежей

Нормативное основание (№ и дата Закона)

Респ. Адыгея

До 01.03/последнее число последующего за кварталом месяца

106 от 28 дек. 2002 г.

Респ. Дагестан

До 10.02/последнее число последующего за кварталом месяца

39 от 2 дек. 2002 г.

Краснодарский кр.

До 01.03/до 5-го числа последующего месяца

639-КЗ от 26 нояб. 2003 г.

Ставропольский кр.

До 15.02/последнее число последующего за кварталом месяца

52-кз от 27 нояб. 2002 г.

Астраханская обл.

До 10.02/последнее число последующего за кварталом месяца

49/2002-ОЗ от 22 нояб. 2002 г.

Вологодская обл.

До 06.02/последнее число последующего за кварталом месяца

842-ОЗ от 15 нояб. 2002 г.

Костромская обл.

До 02.02/до 01.05 (за 1 кв.), до 01.08 (за 2 кв.), до 01.11 (за 3 кв.)

80-ЗКО от 28 нояб. 2002 г.

Как видно из приведенной таблицы, во всех российских регионах свои индивидуальные сроки для перечисления ТН, но нигде не утверждена дата более ранняя, чем 1 февраля. Чтобы совершенный платеж был исполнен корректно и попал по назначению, требуется верно указать все обязательные реквизиты, включая счет ИФНС и КБК. В 2017 г. действуют следующие значения бюджетных кодов:

  • 18210604011021000110 – для оплаты транспортного налога.

  • 18210604011022100110 – для оплаты пени по ТН.

  • 18210604011023000110 – для оплаты санкций по ТН.

В случае, когда налогоплательщик нарушил утвержденные сроки уплаты ТН, включая суммы по авансам, на недоимку за все дни просрочки будут рассчитаны в процентном соотношении пени по нормам стат. 75 НК. Взимание налога прекращается только при снятии объекта с регистрационного учета в госорганах. Также не требуется начислять и платить налог с объектов из списка в п. 2 стат. 358 НК.

Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.

  • Москва – не позже 5 февраля.
  • Санкт-Петербург и Севастополь – не позднее 10 февраля.

За какой срок могут потребовать уплату транспортного налога, если ранее налог не приходил

Как уже говорилось, согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.  (п. 3 ст.

363 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.08.2010 № 03-05-06-02/81)Таким образом, взыскать с Вас налог более чем за три последних года налоговые органы не вправе. (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 02.05.2012 № 33-5873/2012, Определение Санкт-Петербургского городского суда от 21.02.2012 № 33-2558/2012, Определение Санкт-Петербургского городского суда от 31.01.2012 № 33-1252/20)

Транспортный налог для юридических лиц. Ответы на вопросы, примеры

Отсутствие государственной регистрации даже при доказанности факта владения незарегистрированным транспортным средством (в том числе нахождение его на балансе организации, получение транзитных номеров и т. п.) признаётся судами обстоятельством, освобождающим владельца транспортного средства от налогообложения.

(Постановление ФАС ВВО от 30.01.2006 № А43-16227/2005-35-548)Ведь статьёй 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.Таким образом, если транспортные средства не зарегистрированы в установленном законодательством Российской Федерации порядке, то они не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Постановлением ФАС Московского округа от 24.06.2009 № КА-А40/4219-09 разъяснено, что если спорные транспортные средства не были зарегистрированы в соответствии с законодательством РФ, не допускались к участию в дорожном движении, не воздействовали на состояние дорог общего пользования, в связи с чем не являлись объектом налогообложения, то транспортный налог с них не должен был уплачиваться Аналогичная точка зрения изложена в: Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 30.01.

Предлагаем ознакомиться:   Куда обращаться если течет ржавая вода

2006 № А43-16227/2005-35-548,  Постановлении ФАС Поволжского округа от 02.10.2007 № А72-6677/06-12/228, Постановлении ФАС Поволжского округа от 21.02.2008 № А55-7555/07, Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16.02.2009 по делу № А56-11858/2008, Постановлении ФАС Московского округа от 13.08.2009 № КА-А40/7549-09.

  1. Авансовый и годовой — всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) — после сдачи годовой декларации.
  2. Годовой — разовый платеж за год — после сдачи годовой декларации. 

Причем срок оплаты транспортного «взноса» не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых — до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской — не позднее 15 апреля.

В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).

Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты

Отчетный/налоговый период Месяц уплаты
2018 г. с февраля по апрель 2019 г.
1 квартал 2019 г. апрель 2019 г.
2 квартал 2019 г. июль 2019 г.
3 квартал 2019 г. октябрь 2019 г.
2019 г. с февраля по апрель 2020 г.

Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве — не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят. 

Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:

  1. Республика Ингушетия;
  2. Свердловская область;
  3. Забайкальский край;
  4. Москва;
  5. Томская область.

В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.

Субъект РФ
(респ., край, обл.)
Срок уплаты
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Москва не уплачивают
Севастополь 30 апреля, 31 июля/октября
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея 30 апреля, 31 июля/октября
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дагестан
Кабардино-Балкария
Калмыкия
Ингушетия не уплачивают
Карачаево-Черкесия по окончании каждого квартала
Карелия
Марий Эл
5 мая/августа/ноября
Коми 15 мая/августа/ноября
Крым 30 дн. с даты окончания отчетного квартала
Мордовия 30 апреля, 31 июля/октября
Якутия 30 дн. после окончания отчетного квартала
Северная Осетия 25 апреля/июля/октября
Тыва 30 апреля, 31 июля/октября
Удмуртия
Татарстан
10 мая/августа/ноября
Хакасия 30 апреля, 31 июля/октября
Чечня не позднее срока сдачи квартальных расчетов
Чувашия не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов
КРАЯ
Забайкальский  не уплачивают
Камчатский  в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал
Краснодарский  5 мая/августа/ноября
Алтайский
Пермский 
Приморский 
Ставропольский
Красноярский
30 апреля, 31 июля/октября
Хабаровский 

5 мая/августа/ноября

ОБЛАСТИ

Брянская
Владимирская
Астраханская
Нижегородская
Смоленская
Ульяновская
Омская
Вологодская
Ярославская
Воронежская
Псковская
Иркутская
Сахалинская
Калининградская
Тверская
Курганская
Ленинградская
Липецкая
Магаданская
Амурская
Мурманская
Оренбургская
Рязанская
Тамбовская
Челябинская
Московская

30 апреля, 31 июля/октября
Белгородская 10 мая/августа/ноября
Волгоградская
Саратовская

25 апреля/июля/октября

Кировская

Платежи вносят 15 мая/августа/ноября только при сумме налога более 5 тыс. рублей

Костромская
Кемеровская

1 мая/августа/ноября

Новгородская
Новосибирская
30 мая/августа/ноября
Курская 10 апреля/июля/октября
Орловская
Ивановская
Калужская
Архангельская

5 мая/августа/ноября

Пензенская 15 мая/августа/ноября
Ростовская 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам
Самарская 30 апреля/июля/октября
Свердловская
Томская 
не уплачивают
Тульская  не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам
Тюменская  15 апреля/июля/октября
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА

Ямало-Ненецкий
Еврейский
Ненецкий
Ханты-Мансийский

30 апреля, 31 июля/октября
Чукотский в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам

Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.

ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).

Такие санкции — это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.

Общие сведения ↑

Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе.

Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т. д. Разберемся во всех нюансах.

Сущность налога

Транспортный налог является обязательным платежом (если другое не предусмотрено законодательными актами), который взимается не только с физических, но и с юридических лиц, если на них было зарегистрировано транспортные средства.

Условия, особенности начислений и уплаты регулируются региональными властями.

Вид транспорта Пример
Самоходный транспорт Автобус, автомобиль, мотороллер
Водный Моторная лодка, гидроцикл, теплоход, парусное судно
Воздушный Самолет, вертолет

Не облагается налогом транспортное средство в таких случаях:

  1. Если легковая машина имеет мощность двигателя в пределах 100 л.с., и получена от службы соцпомощи населению.
  2. Если транспорт переоборудован под потребности водителя-инвалида.
  3. Если предприятие является владельцем моторной лодки или весельного транспорта с мощностью не более 5 л.с.
  4. Не платится налог на пассажирское, речное и грузовое судно, что используется для пассажиро- и грузоперевозки.
  5. Если транспортное средство является собственностью органов исполнительных властей, чья деятельность связана с прохождением военной службы.
  6. Не облагается налогом судно, что зарегистрировано в реестре РФ международного значения.
  7. Если транспорт был угнан, и факт кражи подтвержден документами.
  8. Владельцам спецмашин и тракторов, что регистрировались как сельхозтранспорт производителя, оплачивать налог также не придется.

Не стоит делать перечислений в госказну и собственнику буровой, плавучей и стационарной морской платформы.

Нормативная база

Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство.

Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, — это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.

Показатель налоговой базы Разъяснение
Мощность двигателей (мера измерения – лошадиная сила) Это касается транспорта, что имеют таковые (кроме воздушного суда с реактивными видами двигателей)
Валовую вместимость (единица измерения – регистровые тонны) Относительно водного несамоходного транспорта
Паспортную статистическую тягу реактивных двигателей (мера – килограммы силы) Относительно транспорта с реактивными двигателями
Единицу транспорта Относительно другого водного и воздушного судна
1.1 Относительно легкового авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., если его выпущено 2-3 года назад
1.3 Относительно машин, стоимость которых 3-5 млн. руб., выпущено 1 год назад
1.5 Относительно авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., выпущено меньше года назад
2 Относительно авто, стоимость которого 5-10 млн. руб., выпущено 5 лет назад
3 Относительно авто, что стоит 10-15 млн. руб., произведенной не больше, чем 10 лет назад
3 Относительно авто, что стоит 15 млн. руб., год выпуска – не больше 20 лет назад

Список всех транспортных средств, цена который составляет до 3 млн. руб., имеется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.

Что это такое

  • для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
  • для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
  • для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
  • для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
  • также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.
  • платежи за негативное воздействие на природу,
  • дорожный сбор,
  • акцизы на ГСМ и выпуск авто.

Порядок судебного взыскания транспортного налога

Если всё же было налоговиками отправлено уведомление, а уплаты налога так и не последовало, то они должны направить ещё и требование об уплате налога.Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки (ст. 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в требовании.Если и после направления требования не было уплаты налога, тогда налоговые органы вправе в судебном порядке взыскать неуплаченный налогДля обращения в суд установлены определённые сроки, которые зависят от суммы задолженности.

Согласно абзацев  2 и 4 пункта  2 ст. 48 НК РФ (в ред. Закона № 324-ФЗ), если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчёте общей суммы налогов, сборов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 1500 руб.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым (таможенным) органом при расчёте общей суммы налогов, сборов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма не превысила 1500 руб.

, налоговый (таможенный) орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока.Если ваш долг перед налоговиками не рос, то есть не превысил 1500 рублей, то они могут обратится в суд через 3 года  и 6 месяцев со времени своего первого требования об уплате налога.

Также надо заметить и то обстоятельство, что пропущенный срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом, если он признаёт, что пропуск сроков был допущен по уважительной причине.

Ставя на баланс автомобиль, грузовое, водное или воздушное транспортное средство предприятие автоматически становится плательщиком налога на транспорт. Как правильно рассчитать, заявить и отразить его в учете? Где узнать ставку и сроки внесения платежа? Можно ли уменьшить налог на прибыль за счет фактически уплаченных сумм? Все, что вам нужно знать о транспортном налоге для юридических лиц – в этой статье.

Основные принципы

Транспортный налог для предприятий носит декларативный характер. То есть уплачивается в том размере и в отношении тех объектов, о которых заявил сам налогоплательщик. Если раньше (до 01.01.11 года) предприятия должны были подавать декларацию в ФНС 4 раза в год, то с начала 2011 года такая необходимость отпала. Отныне все юридические лица подают декларацию по итогам прошедшего налогового периода один раз в год – 1 февраля.

Предлагаем ознакомиться:   Изменение размера алиментов судебная практика

Несмотря на то, что ежеквартальную декларацию отменили, обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному налогу сохранилась в большинстве регионов страны. Среди крупнейших субъектов Федерации отказались от авансов только Москва и Свердловская область.

Таким образом, фирмы и предприятия тех регионов, которые от авансов не отказались, должны каждый квартал рассчитывать, отражать в учете и оплачивать 1/4 налога по каждому ТС в отдельности. В конце налогового периода фирма сначала подает декларацию, где указывает размер задолженности по налогу за вычетом фактически внесенных авансовых платежей, а затем в установленный законом срок оплачивает недостающую сумму.

Согласно федеральному законодательству, если организация приобрела, но не зарегистрировала на себя ТС в установленном порядке, такие действия могут быть расценены как уклонение от уплаты налогов, что в перспективе обязательно приведет к уголовной ответственности. Арбитражная практика показывает: заплатить все равно придется, при чем не только налог, но еще и набежавшую аз весь период просрочки пеню.

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Организации и предприятия рассчитывают размер транспортного налога на автомобиль самостоятельно, но пользуются той же формулой, что и граждане. Рассмотрим, как рассчитать транспортный налог: налоговая база х ставку налога х коэффициент владения х повышающий коэффициент.

Остановимся на каждой составляющей формулы. За базу ТН принято мощность двигателя. Она указывается в техпаспорте. Мощность мотора автотранспорта должна измеряться в лошадиных силах. Если в техпаспорте машинки она указана в киловаттах, то её нужно перевести в лошадиные силы. С этой целью мощность в кВт следует умножить на 1,35962. Полученное значение, округляют до сотых.

Различают базовую и региональную ставки ТН. Базовая ставка закреплена в ФНК РФ. Региональная ставка ТН зафиксирована в законах, принятых депутатами субъектов РФ. Региональные депутаты могут увеличить либо уменьшить размер ставки налога, но не более чем в 10 раз от базового значения. Также они принимают сроки уплаты ТН и подачи налоговой декларации, а также перечень льготников, опираясь на ФНК РФ.

Узнать значение ставки ТН можно в региональной налоговой инспекции или на сайте ФНС РФ, где есть список ставок всех регионов.

Коэффициент владения определяют в том случае, когда предприятие владеет автомобилем не полный календарный год. Чтобы его рассчитать нужно количество полных месяцев, на протяжении которых машина была зарегистрирована за предприятием, разделить на 12.

Пунктом 3 ст. 362 ФНК РФ уточнено, какой месяц следует считать полным. Если машина зарегистрирована на предприятии до 15 числа либо перерегистрирован на другую организацию после 15 числа, то месяц полный и за него оплачивается ТН. Во всех других случаях, месяц неполный и за него ТН будет платить предыдущий либо новоиспеченный автовладелец.

Транспортный налог у юридических лиц, имеющих дорогостоящие авто представительского класса рассчитывается с учетом повышающего коэффициента. Он предусмотрен для легковых автомобилей, чья стоимость 3 млн. рублей и больше.

Рассмотрим пример: машины стоимостью 3-5 млн. рублей имеет такие значения коэффициента: до 1 года – 1,5; 1-2 года – 1,3; 2-3 года – 1,1. Ежегодно Минпромторг РФ публикуют перечень дорогостоящих легковых авто на своем сайте. Как правило, список размещается до 1 марта.

Налоговым кодексом предусмотрено, что транспортный налог юр лица уплачивают авансовыми платежами за I, II и III кварталы и остаток за последний квартал года. Предприятием самостоятельно рассчитывается размер авансов и проводится оплата. Транспортный сбор можно рассчитывать, используя специальный калькулятор, размещенный на многих сайтах.

Физические лица, наоборот, оплачивают налог одновременно за весь год. Исчисление ТН для них проводят инспекторы налоговой службы. Для оплаты транспортного налога физическим лицам по почте отправляют специально подготовленное уведомление. По сути, это квитанция со всеми необходимыми реквизитами. Гражданину нужно только заплатить указанную в документе сумму.

С ноября 2015 года начала действовать государственная система Платон. Её название – это сокращение фразы «плата за тонны». Она отображает предназначение созданной системы. Все большегрузные автомобили, чей вес превышает 12 тонн, регистрируются в системе, чтобы взымать плату за передвижение по дорогам федерального значения. Собранные деньги направляются на восстановление дорог и поддержание дорожного покрытия в надлежащем состоянии.

Со второй половины 2016 года начало действовать нововведение: вычет из суммы ТН, уплаченного за грузовой автомобиль с весом свыше 12 тонн, общего размера платежей в систему Платон за тот же период. Ежегодно до 15 февраля Платон направляет в налоговую инспекцию информацию о том, какие суммы автовладельцы перечислили за наносимый вред федеральным дорогам. Это предусмотрено статьёй 362 п. 2 НК РФ.

Если общая сумма годовой платы в систему превышает или равна сумме ТН, то предприятие освобождается от уплаты этого вида налога. Когда расчеты показывают, что размер платы в систему меньше, чем ТН, то автовладелец получает скидку. Сумма налога равна разнице между ТН и годовыми отчислениями в систему.

Кто имеет льготы

Налоговым кодексом предусмотрен перечень транспорта, не облагаемого ТН.

Мы рассмотрим только транспорт, имеющий льготы по ТН, который чаще всего используют организации:

  • специальный автотранспорт, поставленный на учёт производителями сельскохозяйственной продукции: молоковозы, авто для перевозки птицы и животных;
  • комбайны, тракторы и другая техника, зарегистрированная на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • воздушные, речные и морские суда, находящиеся в собственности организаций;
  • морские буровые установки и платформы разных конструкций;
  • моторные лодки, имеющие маломощный мотор, не превышающий 5 л. с.;
  • лодки на вёслах;
  • легковые машины, оборудованные для управления инвалидами.

Транспортный налог начисляется только на машины, находящиеся у юридических лиц в собственности. Когда транспорт похищен, то предприятие им не владеет.

СН*НБ,

где СН — ставка налога по данному объекту, НБ — налоговая база (мощность двигателя, реактивная тяга и т.д.).

В регионах уплачивающих авансы, размер такого платежа берется, как 0,25 от суммы налога, определенной по формуле выше.

где N — число месяцев, в течении которых ТС было зарегистрировано на данное предприятие, M — число месяцев в периоде.

Авансы и непосредственно налог отражаются в бухучете на счете 68. Корреспонденция зависит от способа использования того или иного ТС. Непосредственно участвует в коммерческой деятельности предприятия? Суммы налога включаются в расходы по основной деятельности (счета 3 раздела плана счетов: 20, 23,25,28 и т.д.). Никак не связан с производством? Сдается в аренду или просто «висит» на балансе?

Сущность налога

Какие именно правила уплаты налога на транспортное средство существуют для юридических лиц согласно Налоговому кодексу? В чем специфика налогообложения корпоративных автовладельцев по этому региональному фискальному сбору?

Все самое важное о транспортном налоге для юр лиц, необходимых сроках его уплаты (платежа) организациями и правилах исчисления для любых предприятий — в этом материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 . Это быстро и !

Следует помнить, что автомобили не являются объектом налогообложения по налогу на имущество. Это касается авто как юридических, так и физических лиц.

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

  1. Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.
  2. Организации обязаны подавать отчетность и заполнять декларацию по ТН, а физлица нет.
  3. Юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, а другие плательщики избавлены от такой обязанности.
  4. Различаются сроки оплаты транспортного налога для разных категорий плательщиков – юр лицами средства должны быть внесены уже в феврале-апреле, а физическими лицами – только в октябре-ноябре года, который следует за налоговым периодом.
  5. Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц (включая ИП) не зависит от выбранной системы налогообложения – он взимается вне зависимости от того, работает ли компания по УСН или ЕНВД, либо применяет общую систему.

Что это такое

Уплата налога в бюджет

В 2015 году при перечислении сумму транспортного налога в бюджет юридическим лицам следует использовать следующие КБК:

  • 182 1 06 04011 02 1000 110 — очередной платеж по налогу;
  • 2100 110 — пеня по налогу;
  • 3000 110 — штраф по налогу.

Оплата авансов производится в течение 30 календарных дней по окончании очередного квартала. Днем перечисления налога в бюджет будет признан день передачи соответствующих платежных документов банк. Если допущена просрочка, предприятие рассчитывает пеню и перечисляет ее в бюджет либо с очередным платежом, либо ранее. Пеня берется за каждый календарный день просрочки.

Сроки уплаты транспортного налога по истечении года для юридических лиц закрепляются законами регионов. Обычно это февраль — март года следующего за отчетным.

За 2015 год налог нужно будет уплатить до:

  • Москва — 5 февраля 2016г.;
  • Санкт-Петербург — 10 февраля 2016г.;
  • Севастополь — 10 февраля;
  • Московская область — 28 марта 2016 года;
  • Ленинградская область — 1 марта 2016 года;
  • Республика Крым — 1 февраля 2016 года;
  • Омская область — 5 февраля 2016 года;
  • Свердловская область — 15 февраля 2016 года;
  • Самарская область — 1 марта 2016 года;
  • Республика Татарстан — 10 февраля 2016 года;
  • Республика Башкортостан — 1 февраля 2016 года.

Если вы не нашли свой регион в этом списке, уточняйте информацию в ближайшем к вам отделении ФНС.

Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами

Физические лица сами транспортный налог не рассчитывают. За них это должен сделать налоговый орган по месту регистрации транспортного средства. Налоговый орган должен сообщить физическому лицу сумму налога не позднее 1 июня того года, в котором этот налог необходимо заплатить.

Отличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

В Москве бюджетные организации, имеющие средства передвижения (кроме водных и воздушных судов), относятся к категории льготников по транспортному налогу, но средства, высвобожденные от ТН, носят целевой характер и могут быть направлены исключительно на социальную защиту сотрудников и развитие самого учреждения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector