Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Срок давности по налогам. Какие бывают сроки давности оплаты налогов. Рассмотрим сроки исковой давности по разным налогам.

Срок давности земельного налога

Еще одной довольно интересной категорией сегодня становится система вычисления сроков давности на налоги на землю. Сложности в данной области возникают в большинстве случаев потому, что помимо налогового законодательства огромную роль в такой категории дел имеет земельное право.

Так, для вычисления данного срока законодатель использует сегодня другие цифры. Но, в основном они касаются вопроса возврата денег за предыдущий период.

В соответствии с положениями нормативно – правовых актов, сегодня налоговый орган имеет право обратится за взысканием сумм за период, который не превышает три года. Почему данный аспект настолько важен?

Довольно часто именно вопросы по отношению к земельным участкам являются наиболее длительными во времени. Несвоевременная регистрация собственности на землю, отказ от регистрации, ее использование и т.д.

В силу этого, при выявлении факта такого нарушения возникает вопрос о возможности выплаты налога за прошедшие периоды. Естественно, основная проблема относится к системе определения именно того периода, за время которого гражданин должен был платить налог, но не делал этого.

Вне зависимости от того, длилось владение и пользование земельным участком десять, пятнадцать или двадцать лет – налоговый орган не имеет права требовать выплаты задолженности за период более трех лет. Если же срок меньше – то соответственно к нему и вычисляется сумма долга.

Сам процесс вычисления сроков давности по отношению к обращению в органы Фемиды рассматривается в общих рамках, которые мы указали ранее. Но, особенность состоит в том, с какого момента же начинается течение такого срока.

В данном случае во внимание принимается непосредственно факт юридической фиксации имеющегося нарушения и пропуск срока для добровольного внесения платежей. Далее вся схема работает по общему принципу.

Как мы видим, сроки в системе налогообложения играют довольно важную роль. Они имеют огромное количество нюансов и особенностей. Поэтому, чтобы не столкнутся с проблемой разбирательства в таком комплексе норм, лучше все же своевременно и в полном объеме отвечать по своим денежным обязательствам.

Налоговая отказывается списать налог на землю за 2010 год. Уведомление от апреля 2013 года, я не получала. Узнала о начислении данного налога в ноябре 2014 года, заведя свой личный кабинет на сайте налог.ру.

Я связалась по данному вопросу с налоговой они сказали, что списывать налог не будут, а будут подавать в суд. На сколько это их высказывание провомочно? Я начала оплачивать налог на землю за 2012 год, но как мне сказали в налоговой они стали закрывать 2010 год.

23 Декабря 2014, 07:56

Исковая давность в сфере налогообложения

Давайте сперва проясним некоторые моменты. Как известно, налоги – это обязательные платежи, которые платит физическое или юридическое лицо, в соответствии с действующим законодательством. В России их платят как в федеральный, так и в местные бюджеты.

В настоящее время существует достаточно большое количество разновидностей налогов. Соответственно, здесь присутствуют определенные различия и нюансы, в том числе и по такому моменту, как срок давности.

В Российской Федерации сегодня есть 3 категории налогоплательщиков, на которых на законодательном уровне возложена обязанность своевременно платить налоги:

  • физические лица;
  • организации, предприятия и так далее (юрлица);
  • индивидуальные предприниматели.

В соответствующих статьях Гражданского кодекса РФ (195 и 196) детально описаны и понятие «исковая давность», и сроки. В частности, для большей части имущественных исков последний составляет 3 года. Однако не стоит забывать об одном, весьма важном моменте.

Впрочем, российские законодатели об этом позаботились. Данный момент регулируется уже соответствующими нормами Налогового кодекса, где в статье 113 указан четкий срок – 3 года. Но здесь сразу же следует уточнить – данный период относится только лишь к возможности привлечь к ответственности нарушителя.

Ознакомившись с действующими нормами законодательства РФ, можно прийти к следующему выводу: задолженность в сфере налогообложения является бессрочной. Между тем срок исковой давности по отчислениям в бюджеты – федеральный и региональные – все-таки имеет определенное временное ограничение. Однако это относится далеко не ко всем видам взимаемых платежей, а только лишь к 2-м налогам:

  • на имущество физлиц;
  • транспортный сбор.

По ним установлен определенный срок взыскания задолженности – 3 года.

Статья 363 НК РФ предусматривает возможность списания задолженности по транспортному сбору в случае, если фискальные органы в течение 3-летнего периода не получили с должника требуемую сумму. Естественно, такая норма наталкивает некоторых недобросовестных владельцев ТС на мысль, что они могут уклоняться от уплаты данного налога, а по истечении 3-х лет недоимки им простят.

Если владелец ТС не желает добровольно идти на компромисс и погасить долг, фискалы имеют право обратиться в суд. В Налоговом кодексе есть статья 48, в которой предусмотрена возможность взыскать задолженность с недобросовестного плательщика за счет принадлежащего тому имущества.

Вместе с тем не стоит забывать, что у фискалов далеко не всегда есть вариант инициировать такого рода иски. В суд они имеют право обращаться только лишь в том случае, если задолженность по транспортному сбору превысила 3 тысячи рублей.

Предлагаем ознакомиться:   Как снять ограничение на сделки с недвижимостью

Срок давности 3 года установлен также и при взыскании задолженности при уплате НДФЛ. Соответственно, фискалы порой требуют от должника погасить недоимку только за данный период. Иными словами, если существует задолженность по неуплате физлицом подоходного налога за 5 лет, то его могут вынудить погасить ее только лишь за последние 3 года.

Но при этом нужно знать, что фискальные органы могут подать в суд на должника, потребовав погасить не только долг, но и имеющуюся пеню, и начисленные штрафы. Несложно догадаться, что сумма долга, который следует погасить, существенно вырастет.

Отдельно хотелось бы выделить земельный налог и сроки давности по нему. Это достаточно запутанная категория, в которой возникает множество спорных моментов. Все дело в том, что здесь взаимоотношения регулируются как нормами налогового законодательства, так и земельного права.

Давайте разъясним данный момент немного детальнее. В настоящее время налоговый орган, в соответствии с действующими положениями нормативно-правовых актов, имеет право обращаться за взысканием с должника сумм за период, не превышающий 3-х лет.

Это весьма важный момент. Ни для кого, наверное, не секрет, что в нынешних российских реалиях разного рода вопросы, связанные с земельными участками, решаются довольно долго. Соответственно, возникают такие ситуации, как, например, несвоевременная регистрация собственности.

Несложно догадаться, что в случае, если будет выявлен факт такого рода правонарушения, то одновременно с этим появятся также вопросы и относительно возможности выплаты за спорный период. При этом основная проблема будет как раз связана с системой, на основании которой определяется временной отрезок, когда физическое лицо должно было платить налоги, однако не делало этого.

Налоговый орган, вне зависимости от времени, в течение которого человек фактически владел земельным участком, имеет право требовать погасить долг только лишь за 3 года. Соответственно, возникает уже указанная ранее проблема.

Следует установить момент, с которого нужно начинать отсчет срока задолженности. В подавляющем большинстве случаев в РФ здесь применяется факт юридической фиксации нарушения норм налогового законодательства.

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.

Временные рамки выдвижения претензий определяются размером долга:

Размер недоплаты

Срок предъявления претензий

От 500 руб.

90 дней.

До 500 руб.

12 месяцев со дня просрочки.

Правом на принудительное взыскание через суд ФНС может воспользоваться в следующие сроки:

Размер недоплаты

Срок предъявления претензий

От 3 тыс.

6 месяцев.

Если за 3 года величина недоплаты достигла суммы более 3 тыс.

6 месяцев с момента истечения 3 лет.

Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

  • Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2018 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2017 гг.
  • Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Временные рамки для истребования долгов по сборам такие же, как и для физических лиц – 3 года. Но сама процедура истребования недоимок отличается.

Порядок взыскания долгов с ООО и ИП начинается с выдвижения письменного требования. При неисполнении требований взыскание может проводиться как через суд, так и без судебных разбирательств.

  • В течение 2 месяцев с даты завершения времени, данного организации для оплаты долга, инспекция направляет в финансовое учреждение документ о списании средств.
  • В течение 6 месяцев при упущенном двухмесячном сроке. В этом случае инспекция имеет право обратиться в суд. Внесудебный порядок разбирательства в данном случае уже будет упущен.
  • При нехватке на счету денег для погашения долга налоговики имеют право в течение 12 месяцев после истечения срока требования взыскать необходимую сумму за счет имущества нарушителя.

Если ФНС выявила недоплату уже после того, как организация была закрыта, то это не является основанием ухода от внесения платежей. В этом случае за ИП и ООО также сохраняется обязательство по уплате долгов. Период такой же – 3 года.

В зависимости от того, к какой категории обязательных платежей относится тот или иной налог, может устанавливаться определенная система особенностей.

Предлагаем ознакомиться:   Начисление налога усн проводки

Образец решения о результатах налоговой проверки

Моментом исчисления начала срока, в таком случае, становится день, когда такой акт набирает юридическую силу.

Это правило характерно для большинства ситуаций в данной области. Но, есть и ряд исключений. К примеру, в данном случае все напрямую зависит от вида самих действий, направленных на выявление недостачи.

К примеру, срок давности на транспортный налог напрямую зависит от специализированной системы контроля за данной областью. Так, в данном случае не проводятся специальные проверки, которые характерны общему правилу, а вычислением налогов занимается сама инспекция, которая и устанавливает факты нарушения.

Зачастую данный процесс устанавливается в ходе простого сравнения ведомостей о том, какая сумма должна была поступить от гражданина и какая в конечном итоге ним была внесена. В большинстве случаев первая информация берется из соответственной декларации, а вторая – из баз данных Федерального казначейства.

В тех ситуациях, если не было проверки возникает вопрос о том, с какого момента необходимо начинать вычислять периоды давности. Сложность данной ситуации состоит в том, что в нормативно – правовых актах налогового характера никакого указания на ответ нет.

Ищете ответ? Спросить юриста проще!

Чем грозит уклонение от обязательств:

  • пеня;
  • штраф;
  • лишение свободы и арест;
  • принудительные работы;
  • ограничение передвижения и запрет на осуществление профессиональной деятельности.

Первое, с чем сталкивается неплательщик – это начисление пени. Их расчет зависит от статуса должника:

  • для физических лиц – 1/300 ставка ЦБ;
  • для юридических лиц – 1/300 ставка ЦБ в течение первого месяца, и 1/150 до даты уплаты долга.

Пени начинают начисляться с первого дня просрочки. У неплательщика есть возможность в любой момент внести необходимый платеж в полном объеме и, тем самым, избежать более суровых наказаний – штрафных санкций или уголовной ответственности.

Ответственность по НК РФ наступает в случае неуплаты лицом или организацией начисленного налога или его части:

  • Штраф 20% от задолженности при неумышленном деянии.
  • Штраф 40% от суммы долга при умышленном деянии.
Неплательщики также могут попасть и под уголовную ответственность:

Статус нарушителя.

Сумма санкций.

Другие наказания.

Физические лица.

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы или лишение свободы до 3 лет, арест до полугода.

Организации.

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы сроком до 5 лет, запрет на ведение предпринимательской деятельности или работу на определенных должностях в течение 3 лет, лишение свободы или арест до полугода.

Привлечение к ответственности невозможно, если истек трехлетний период давности. Если лицо обвиняется впервые, то оно может рассчитывать на минимальные наказания и санкции – пени, штраф.

пусть меня поправят более опытные на сегодняшний день в данном вопросе юристы, но по крайней мере на примере налога прибыль в ситуации где-то 5-летней давности дело обстояло так: налоговая не имеет права списать задолженность по налогу — она так и останется висеть, но и взыскать с Вас принудительно эту сумму не смогут именно потому, что 3 года прошло.

если Вы оплачивали налог за 2012г., в квитанциях в назначении платежа Вы это указывали?

срок давности по налогам

Оплату производила через отделения Сбербанка, программа у них не дает возможность вносить период оплаты.

23 Декабря 2014, 09:49

А когда Вы начали оплачивать 2012 год?

В декабре 2014 года первый платеж был 11.12.2014 второй через два дня.

23 Декабря 2014, 11:38

уху. исходя из принципов гражданского права и разъяснений судов так делать нельзя — в одностороннем порядке зачитывать в счет платежей, срок исковой давности по которым прошел, даже если вторая сторона (т.е.

Вы) не заявляла о применении исковой давности (не должны были, т.к. она заявляется только в суде), а на декабрь 2014 года они могли максимум зачесть платеж в счет начиная с декабря 2011г. В налоговом праве должен быть аналогичный принцип, но т.к.

я не помню, где это указано, не имею возможности в рамках бесплатной консультации сейчас искать. В любом случае, если на Вас подадут в суд, заявляйте о том, что должна быть применена исковая давность — 3 года назад с момента осуществления Вами платежа, если перед этим другими способами исковая давность не была прервана.

Скажите, я могу по сроку давности обратиться к мировым судьям, чтобы они приняли решение о списании данного налога?

23 Декабря 2014, 12:14

я в начале писала -в свое время куча компаний пытались через суд добиться списания по давности налогов — им всем отказывали, т.к. у налоговой нет такого права. Не тратте на это время. Исковую давность заявите, когда на Вас в суд подадут.

Или можете направить в налоговую свои возражения на их требование об уплате налога — о сроке давности — что считаете, что они не имели права относить платеж на период 2010 года. Но сначала надо точно выяснить, на что при этом сослаться.

Предлагаем ознакомиться:   На что уменьшается налог по усн доходы

Срок давности по налогам. Какие бывают сроки давности оплаты налогов. Рассмотрим сроки исковой давности по разным налогам.

Можете подсказать на что именно нужно сослаться?

23 Декабря 2014, 14:10

я же писала — для этого мне уже надо тратить рабочее время и искать по консультанту и я уже не могу себе этого позволить в рамках бесплатной консультации.

Уточнение клиента

23 Декабря 2014, 17:00

В соответствии со ст.397 НК РФ. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. То есть, если уведомление направлено в 2015 году, то подлежит начислению и уплате налог за 2012, 2013, 2014 г.г.

Подобные ситуации возникают в случаях, когда налоговый орган не обладал данными о наличии у Вас объекта налогообложения.

Спасибо большое за ответ!

«налог расчитывался в ноябре 2014 г., так что включает и 2011г., а то, что он до вас дошёл только в марте 2015 г. (отправлен был так-же в марте 2015) — это не забота налоговой. «

Срок давности по налогам. Какие бывают сроки давности оплаты налогов. Рассмотрим сроки исковой давности по разным налогам.

и требуют уплаты налога ещё и за 2011 г., а за 2014г., говорят, придёт в августе 2015, тогда и оплатите.

Так как быть в данной ситуации? Нужно ли оплачивать налог за 2011 г.? и, если не нужно, как не остаться при этом «должником»?

23 Марта 2015, 13:54

Обязанность по уплате налога у физического лица возникает не ранее получения налогового уведомления. И 397 статья и общая 52 привязывают начисление налогов за прошедшие периоды именно к году направления налогового уведомления, а не к моменту расчета налога.

Но сумма налога за 2011 год (поскольку она уже начислена Инспекцией) в случае неуплаты будет «висеть» на Вашем лицевом счете, как задолженность, и на нее будет начисляться пеня. И налоговый орган скорее всего попытается эту сумму взыскать через суд.

Истекший срок давности по налогам в 2018 году

Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более 3-х лет. К исключению относят ситуации, когда лицо активно препятствовало проведению проверки со стороны налоговиков.

Обратите внимание!

ИФНС может обратиться в суд при сумме долга частного лица по налогам (пени, сборам, штрафам), который превышает 3 тыс. руб., в течение полугода с момента, когда истек период исполнения соответствующего требования НК РФ.

Если долг не превышает 3 тыс. руб., контролирующий орган может обратиться в судебный орган на протяжении шести месяцев после истечения 3-летнего периода. При этом судья вправе возобновить пропущенные сроки давности.

Резюме

Таким образом, налогоплательщик, который заплатил в бюджет больше положенного, имеет право на письменное обращение к налоговикам о возврате переплаченных средств на протяжении 3-х лет. Срок исковой давности, в том числе и по налогам, заканчивается совершением налогоплательщиком действий, которые свидетельствуют о признании задолженности.

Сроки обращения в суд сокращаются для налоговиков до полугода в ситуациях, если должник-физлицо не является ИП.

Как видим, в области налогообложения временные отрезки имеют большое значение. Но здесь также имеется много особенностей, которые могут затянуть разбирательство на долгое время. Конечно, лучше не допускать никаких просрочек и недоимок по платежам в налоговую, добросовестно исполнять все имеющиеся обязательства.

Ответственность за неуплату налогов

Правомерно ли это? Ранее налоговых уведомлений не приходило. Существует ли срок давности по уплате данного налога?

Здравствуйте ! Я продала свою квартиру в декабре 1998 года.В 2010году мне стали приходить квитанции на уплату земельного налога за 2007г,2008г,2009г,2010г. Оказалось,что новые покупатели первые и вторые после меня не переоформили на себя землю. 17.12.

2010 года я взяла выписку из постановления в Администрации города о праве собственности на землю утратившим силу с 27.11.1998г. Сейчас этот долг на землю весит на мне. Часть налога налоговая передала судебным приставам. Какой срок давности уплаты налога на землю? Как мне правильно поступить?

Здравствуйте, Галина! Срок исковой давности по земельному налогу в соответствии с НК РФ 3 года. Если Инспекция подала иск в 2015 году, то взыскать налог могут только за 2012, 2013, 2014 год. Вы были на судебном заседании?

В налоговую представлена выписка из постановления Администрации города Заринска в декабре 2010 г о расторжении договора аренды на землю от 27.11.1998 г. На судебном заседании не была.Получила судебный приказ 14 октября 2015г ,а 22 октября написала заявление об отмене судебного приказа.

23 Октября 2015, 11:23

Галина, после отмены судебного приказа, налоговая подаст исковое в суд, вам нужно обязательно быть на заседании и показать Постановление судье, чтобы он отказал налоговой.

24 Октября 2015, 06:05

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector