Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Понятие и ограничения налогового вычета

В первую очередь надо уяснить, что налоговый вычет – это не льгота, а неизбирательное право каждого гражданина РФ, являющегося налогоплательщиком и получающего любые типы доходов, подлежащих налоговому бремени в размере 13%.

В основном, налоговый вычет – законный способ снижения налоговой базы. Одновременно под налоговым вычетом подразумевается и возврат некоторой доли ранее выплаченного налога. Подобное имеет место при возврате налогов в случаях покупки квартиры, подтвержденных затрат на лечение либо образование.

Сумма возврата

Если привлечь работодателя

Для большей ясности следует несколько обобщить информацию. Например, если квартиру гражданин приобрёл в начале 2016-го года, и стоила она два с половиной миллиона рублей, то при условии официального трудоустройства и заработной плате в 60 тысяч рублей, в начале 2017-го года можно подать заявление и документы в ФНС, чтобы оформить возврат имущественного налогового вычета.

Несмотря на сумму покупки в два с половиной миллиона рублей, в ФНС при расчёте возьмут максимально допустимую – два миллиона. Из них и будет вычтено 13%, а значит, заявитель сможет получить 260 тысяч рублей и не более.

Однако так как годовое отчисление на подоходный налог при указанной заработной плате составляет около 93600 рублей, в 2017-м человек сможет получить только эту сумму. Всё, что положено по закону сверх того, государство будет возвращать гражданину на протяжении следующих лет, при условии официального трудоустройства всё это время.

При официальном трудоустройстве можно оформить и получить имущественный вычет в размере 13-ти процентов через своего работодателя. В этом случае нужно будет явиться в ФНС, и взять соответствующий бланк, который после его заполнения передаётся в бухгалтерию по месту работы.

9998096557c45794e3d2b186746033b6

Далее сбором всех требуемых бумаг занимается работодатель. Этот способ можно назвать более удобным, однако при этом денежные средства не будут перечислены на расчётный счёт заявителя. Положенные 13% будут возвращаться гражданину путём не удержания налогов из заработной платы.

При этом следует знать и то, сколько раз можно оформить и вернуть имущественный вычет через своего работодателя. У гражданина есть право сделать это только один лишь раз в год. Это значит, что если имущественный вычет был оформлен через работодателя в январе, а в апреле или любом другом месяце человек уволился и сменил место работы, то подоходный налог будет вычитываться из его зарплаты. Оформить и вернуть имущественный вычет на новом месте можно будет только в следующем году.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.
Это быстро и бесплатно!

Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%.

  1. Непосредственная покупка жилья (квартира, дом, комната);
  2. Постройка собственного дома;
  3. Любые расходы на ремонт и отделку новоиспеченного жилого имущества (главное при этом сохранять все чеки);
  4. Также вы имеет право вернуть деньги за уплату процентов по ипотечному кредиту.

В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

  • Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
  • Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

Оба примера разбираем для жилья приобретенного после 1 января 2014 года.

Пример 1: В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество.

Максимум, что вам положено в этом случае – это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать.

Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3).

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Пример 2. Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000). Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей.

Порядок применения вычета по кредитным процентам при покупке жилья в ипотеку тоже изменился с 2014 года.

До 01.01.2014 г. получить такой вычет можно было раз в жизни в отношении того же объекта, по которому был заявлен основной имущественный вычет. Но при этом его сумма не имела ограничения, т.е. вернуть можно было 13% от всех уплаченных процентов по кредитному договору.

С 2014 года ситуация изменилась: получить вычет по ипотечным процентам по-прежнему разрешено только по одной покупке, но в отношении любого приобретенного объекта (а не только того, по которому заявлен основной вычет).

Как видим, получить вычет на приобретение/строительство жилья и вычет по ипотечным процентам фактически разрешено лишь один раз в жизни. Но в одном случае повторное получение имущественного вычета все же возможно.

До 01.01.2001 года имущественные вычеты предоставлялись на основании закона № 1998-1 от 07.12.1991 «О подоходном налоге физлиц». Этот закон утратил силу после введения в действие второй части НК РФ.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Если налогоплательщик по одному жилому объекту воспользовался вычетом и вернул налог до вступления в силу положений НК РФ (т.е. до 01.01.2001 г.), отказать ему в предоставлении вычета по ст. 220 НК РФ по другому объекту жилья, приобретенному после 01.01.2001 г.

Вычеты при отчуждении имущества

Как явствует из названия, данный тип вычетов неразрывно связан с теми или иными имущественными сделками – продажей, покупкой, дарением, строительством и т.д.

Регулируется данный вид вычетов статьей 220 НК РФ.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

В соответствии с этой статьей при приобретении имущества можно претендовать на вычеты, исходя из расходов на:

  1. строительство либо приобретение недвижимого имущества;
  2. погашение кредитов для приобретения данного имущества;
  3. погашение кредитов при рефинансировании.

Основанием для применения вычета является обязательное декларирование дохода от отчуждения. При исчислении налога на доход будет применена формула вычета.

Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилья

Общая формула расчета имущественного вычета выглядит следующим образом:

  • 3000000 рублей (доход от продажи квартиры) – 1000000 рублей вычета = 2000000 рублей налоговой базы, с которой начисляется налог по ставке.
  • 2000000 × 13% = 260000 р. составит налог с продажи.

Вместо 1000000 рублей вычета налогоплательщик может заявить сумму, затраченную на приобретение проданной квартиры. Тогда расчет будет выглядеть примерно так:

  • 3000000 р. (доход от продажи) – 2500000 р. (цена, за которую квартира была куплена) = 500000 р. налоговая база, на которую будет начислен налог.
  • 500000 × 13% = 65000 рублей составит налог с продажи.

Автомобиль продан за 1000000 рублей.

  • 1000000 – 250000 рублей (имущественный вычет) = 750000 рублей налоговой базы.
  • 750000 × 13% = 97500 рублей составит налог.
Возврат налогового вычета

Автомобиль продан за 1000000 рублей. Приобретался он за 1100000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:   Где можно узнать женат человек или нет

1000000 – 1100000 = – 100000 рублей.

Налоговая база равная или меньше нуля считается нулевой и не облагается налогом.

Сколько денег вернут?

Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

  • Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
  • Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
  • Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
  • Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
  • Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
  • Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры – 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.

За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.

Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

  • Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
  • Акт о передачи квартиры в собственность –  если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога.

Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом.

В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Имущественный вычет предоставляется плателльщикам налога на доходы физических лиц

После окончания налогового периода, а по простому со следующего года, вы можете начинать оформлять возврат излишне удержанных налогов.

Сам процесс возврат денег выглядит следующим образом:

  • сбор и подача документов в налоговую инспекцию;
  • проверка документов налоговой;
  • перевод денег.

По закону, срок проверки налоговой декларации не должен превышать 3 месяца с момента подачи декларации. Еще месяц дается на перечисление денег на ваш счет. В итоге максимальный срок от подачи декларации до возврата налогов не более — 4 месяцев. По факту перечисляют раньше.

Необходимые документы:

  • паспорт или иной документ удостоверяющий личность;
  • справка об уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат денег;
  • документы подтверждающие понесенные расходы.

Важные правовые нюансы

Как же определить, в каком году возникло право на возврат НДФЛ, ведь процесс покупки жилья может быть растянут на несколько лет.

Например,

  • Квартиру по договору купили в 2018 году, а свидетельство о регистрации собственности получили только в 2019 году.
  • Строительство дома было начато в 2017 году, а сдали объект в 2019.

Главным показателем для определения даты вычета будет являться тип договора, по которому приобреталось жилье.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Возможно 2 варианта.

В этом случае дата начала вычета берется из свидетельства о регистрации собственности.

В этом случае смотрим на дату Акта приема-передачи.

Отвечая на вопрос о том, сколько раз можно воспользоваться возвратом части средств и получить имущественный налоговый вычет, следует обратить внимание на два возможных варианта:

  • ndfl1Если квартира куплена до 1-го января 2014-го года, то в соответствии с 220-й статьёй Налогового кодекса Российской Федерации, владелец может получить имущественный налоговый вычет только единожды, независимо от того, какой была стоимость этого жилья. К примеру, если на покупку квартиры было потрачено полмиллиона рублей, то суммой, которую удастся вернуть, станет 65 тысяч рублей.
  • Если покупка квартиры произошла уже после 2014-го года, собственнику можно рассчитывать на неоднократный возврат имущественного налогового вычета, но в сумме он не должен превышать двухсот шестидесяти тысяч рублей.

Расчёт 13% осуществляется только на два миллиона рублей. Отсюда и получается максимальная сумма возврата, равная 260 тысячам. При этом владелец недвижимости может вернуть уплаченные банку проценты по ипотеке.

Не менее актуальным остаётся и вопрос того, сколько раз есть возможность оформить и получить, вернуть имущественный вычет для лиц пенсионного возраста. Для данной категории населения существуют определённые ограничения, которые заключаются в том, что имущественный вычет полагается только налогоплательщикам.

То есть, если гражданин вышел на пенсию, нигде не работает и не продавал в ближайшее время недвижимость или автотранспорт, он не сможет претендовать на компенсацию 13%. В связи с этим законодательно установлены другие способы, например:

  • vozvrat-podohodnogo-naloga-300x225Возврат части денежных средств можно перенести, если пенсионеру до выхода на пенсию не выплатили имущественный вычет полностью (только для неработающих лиц пенсионного возраста);
  • Оформление налогового вычета после покупки второй квартиры или жилого дома.

Не менее интересным остаётся нюанс с супругами, состоящими в официальном браке, когда недвижимость приобретена после его государственной регистрации. Имущественный вычет можно разделить и выплачивать отдельно супругу и супруге. При этом владельцам запрещается отказываться от имущественного вычета в пользу кого-либо.

Кроме того, если родители владельца до его совершеннолетия получали на него компенсацию, то по достижению восемнадцати лет он вправе воспользоваться этим правом второй раз, но уже на своё собственное жильё.

  • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
  • иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
  • граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Для того, чтобы иметь право на возврат налогов от государства, даже при соответствующих расходах, нужно чтобы эти налоги были уплачены. В противном случае возвращать будет нечего. В нашем случае это значит, что человек должен иметь доход (заработную плату) с которого удерживается подоходный налог или НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

К категориям граждан, которые не могут воспользоваться подобными льготами относятся следующие группы:

  • пенсионеры;
  • студенты;
  • безработные;
  • мамы в декрете;
  • прочие лица, получающие различные пособия;

Дело в том, что весь доход, ими получаемый не облагается налогом.И на руки они получают всю сумму целиком.

Также не могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, так как фактически они не платят НДФЛ.

Что такое налоговый вычет

Для начала давайте простым языком объясним, что представляет собой налоговый вычет и почему государство должно вам возвращать деньги. Многие этого не понимают или не совсем точно представляют саму процедуру возврата.

Все мы работаем и платим налоги. Государство, «обеспокоенное»  заботой о населении, автоматически удерживает с нашей зарплаты подоходный налог в размере 13%. Вернее, делает это сам работодатель и перечисляет деньги в бюджет.

В итоге на руки вы получаете уже «чистую» сумму, после уплаты налогов.  Помимо этого налог  удерживается на любые другие доходы физических лиц, но здесь сам получатель дохода обязан уплачивать налоги.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Пример. Ежемесячная зарплата 50 тысяч в месяц или 600 000 в год. Это и есть налогооблагаемая база. С нее ежемесячно  удерживается 13% налог. В итоге из первоначальных 50 000 — каждый месяц на руки вы получаете 43 500, а 6 500 рублей уходит в бюджет в виде подоходного налога. За год получаем 522 000 чистого дохода и 78 000 в виде уплаченных налогов.

Предлагаем ознакомиться:   Эквайринг при УСН доходы минус расходы

В некоторых случаях не весь доход подлежит налогообложению. Налогооблагаемую базу можно уменьшить и тогда 13% будет браться с более низкой суммы и вы будете платить меньше налогов. В этом помогает налоговый вычет.

Если вы понесли расходы по некоторым категориям, установленными законодательством, например оплата за обучение ребенка,  то вы вправе уменьшить ваш совокупный годовой доход на эту сумму. И именно с этой суммы вы должны платить 13% налога.

Важно понимать, что возврат налогов это право гражданина, но не обязанность государства. Просто так, вы ничего не получите обратно. Для этого нужно предпринять ряд действий, но об этом ниже.

Пример.  Доход за год 600 000 рублей. Подоходный налог составит 78 тысяч. В течении года была проведена оплата за обучение — 100 тысяч рублей. Эта статья расходов попадает под категорию налоговых вычетов.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Именно с полученной суммы и должен браться подоходный налог, который будет равен в данном случае 65 000 рублей.

Разница в 13 тысяч ( 78 000 — 65 000) подлежит возврату от государства, как излишне уплаченная в бюджет.

Государство не слишком щедрое, что касается выплат и соответственно возврата денег обратно из казны. Поэтому количество налоговых вычетов можно по пальцам пересчитать. Их условно можно разделить на 4 категории:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.

У всех смысл одинаковый — возврат излишне уплаченной суммы по ставке 13%. Различия состоят в размере максимальных сумм, которые можно получить и некоторых нюансов по каждому виду вычетов.

Стандартные

Применяются к некоторым категориям граждан при выполнении одного из определенных условий. Например, имеющие несовершеннолетних детей, детей-инвалидов, для ветеранов войны, чернобыльцев, военнослужащих, инвалидов. В зависимости от категории меняется размер вычета.

Например, для родителей с  несовершеннолетними детьми необлагаемая сумма составляет 1 400 рублей ежемесячно за каждого ребенка. Причем на данную льготу имеют право оба родителя. 13% с 1 400 рублей составляет 182 рубля. Это значит, что каждый месяц вы можете получать зарплату увеличенную именно на эту сумму.

Пример. При зарплате 30 тысяч, после удержания подоходного налога на руки выходит  26 100. Но так как у сотрудника имеются двое детей, то он имеет право на получение стандартного вычета. 2 800 рублей его зарплаты не облагается 13% налогом.

С одной стороны деньги не такие уж и великие, но если правом воспользуются оба родителя, то за год может набежать приличная сумма — 8 736 рублей за двух детей.

Возврат налога при покупке квартиры в 2018 году

Особенность. Налоговая льгота учитывается ежемесячно до достижения уровня годового дохода 350 тысяч рублей. После преодоления этой суммы — деньги не выплачиваются.

Социальные

К социальным вычетам относятся расходы, понесенные гражданами на лечение или обучение. Максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей в год. То есть вернуть можно не более 15 600 рублей.

Обучение

Право на получение вычета имеет человек, если он оплатил обучение за себя, за своих детей, братьев или сестер.

Особенность. За каждого ребенка можно вернуть не более 5 600 рублей (50 тысяч не облагаемая база).

Лечение

К данной льготе относятся расходы понесенные на собственное лечение, супруги (а), своих детей (до 18 лет) и родителей.

Особенность. В категории дорогостоящее лечение — размер налогового вычета не ограничен.

Пример.Иванов Иван Иванович за год потратил на лечение 100 000 рублей и оплатил обучение сына — 50 000 рублей. Итого 150 000. 13% с этой суммы составляет 19 500. Но вернуть он может только 15 600 рублей.

Имущественный

Пожалуй самый популярный у наших граждан способ возврата денег. Действует при покупке недвижимости, а также земельных участков. Вы вправе вернуть 13% от всех понесенных вами расходов, в том числе и на оплату процентов по кредиту.

Особенность. Максимальная сумма налогового вычета не должна превышать 2 миллиона рублей. На руки вы можете вернуть не более 260 тысяч. Дополнительно вычет по процентам (если квартира в ипотеке) составляет 3 млн. рублей или 390 тысяч на руки. Итого — до 650 тысяч можно возвращать в течении нескольких лет.

Если в течении одного года вы имеете право на возврат по социальным и имущественным вычетам, в первую очередь используйте социальные льготы, а только потом возврат за жилье.

Пример.Была куплена квартира за 900 000 рублей. В том же году были расходы на лечение в размере — 100 тысяч рублей. Итого —  есть право вернуть 13% от 1 миллиона или 130 тысяч. Налогов за текущий год было удержано — 50 тысяч.

На следующий год нужно воспользоваться правом на возврат денег за лечение 13 тысяч и вернуть часть денег за квартиру — 37 тысяч. Оставшаяся сумма по имущественному вычету переносится на следующий год и так далее пока не будет выплачена полностью.

Относительно новый вид налоговых льгот. Появился в начале 2015 года, для повышения финансовой грамотности и привлечения населения на российский фондовый рынок.

ИИС — это индивидуальный инвестиционный счет. Для того чтобы иметь право на возврат денег нужно выполнить ряд условий:

  1. Выбрать надежного брокера, предоставляющего доступ московскую биржу.
  2. Заключить с ним договор.
  3. Внести деньги на счет.
  4. Купить ценные бумаги — акции, облигации (не обязательное условие).
  5. Срок жизни счета должен быть не менее 3-х лет.

С внесенной вами на ИИС суммы вы можете получить 13% от государства, но не более чем 52 тысячи в год. Выгода очевидна. Помимо дохода от ценных бумаг, например надежных облигаций, вы дополнительно зарабатываете в виде возврата налогов.

Пример.Петров открыл ИИС на 3 года Каждый год он вносил по 100 тысяч рублей на счет и покупал облигации федерального займа с доходностью 10% годовых.  За это время он может за каждый прошедший период возвращать по 13% или 13 тысяч ежегодно.

Особенность.Если  снимите деньги со счета ранее 3-х летнего периода, вы теряете право на возврат 13%.

Сумма возврата

Законодательство РФ предусматривает 6 видов налоговых вычетов, имеющих собственную регламентацию, субъект и объект налогообложения, а также способ начисления.
Виды налоговых вычетов

Одновременно для всех вышеперечисленных типов имеются общие правила, касающиеся сроков подачи декларации и принципов налогообложения в общем.

nalogovyy_vychet_pri_pokupke_kvartiry_-_skolko_raz_mozhno_poluchit

Так, все налоговые вычеты применяются ФСН в соответствии с заявлением налогоплательщика, которое подается в налоговый орган одновременно с декларацией и пакетом требуемых документов.

Не могут требовать вычетов граждане, не являющиеся плательщиками НДФЛ. К данной категории относятся:

  1. Безработные, единственным видом доходов которых по определению может быть только пособие.
  2. ИП, работающие по специальной налоговой ставке.

Данный вид вычетов регламентируется статьей 218 НК РФ.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Градации налоговых вычетов

Для получения данного вычета налогоплательщику не требуется предпринимать самостоятельных действий. Вычет производится налоговым агентом (работодателем) у источника выплат. Для того чтобы налоговый агент начал производить вычет, налогоплательщик должен предоставить заявление на вычет и документы, подтверждающие право на него.

  1. Родителям для вычета на детей – копии свидетельств о рождении либо усыновлении, удостоверение инвалида, если ребенок имеет инвалидность, свидетельство о браке.
  2. Остальным категориям граждан следует предоставить заявление и официальные данные о своем участии в работах по ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС, «Маяке», в ядерных испытаниях и т.д.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим возможности использования по каждому из перечисленных выше случаев.

office folders

Его налогоплательщик имеет право использовать столько раз, сколько он проведет сделок по реализации имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

То есть можно хоть каждый год продавать ранее приобретенные квартиры (по которым не прошел минимальный срок владения) и использовать вычет для уменьшения налоговых платежей. Правда, применительно к жилой недвижимости в крупных городах использование имущественного вычета, размер которого всего один миллион рублей, кардинально проблему больших налогов не решает.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом, после которого не надо платить налог при продаже, составляет 3 или 5 лет.

3 года для тех, кто стал собственником жилья до 01.01.2016 или получил его:

  • от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
  • по договору ренты;
  • по итогам приватизации.

5 лет для всех остальных.

Началом исчисления срока в 3 или 5 лет является дата выдачи свидетельства о регистрации права собственности. В случае когда недвижимость досталась по наследству — со дня смерти наследодателя. НК РФ дает право субъектам РФ самостоятельно принимать законы, уменьшающие предельный срок вплоть до нуля.

Поскольку инициатором лишения имущества является государство (которому надо строить дорогу, например) оно компенсирует владельцу потери в денежном или натуральном выражении. Компенсация расценивается как доход, облагаемый налогом.

Предлагаем ознакомиться:   Можно ли в апелляции отказаться от иска арбитраже

В связи с этим государство предоставляет налогоплательщику право на использование налогового вычета в размере компенсации. При этом сумма налога к уплате равна нулю. То есть интересы бывшего собственника не страдают.

Но чтобы налогоплательщика не оштрафовали, ему в срок до 30 апреля (в следующем году после того, в котором была получена компенсация) надо подать в ИФНС декларацию. Необходимо помнить об этом. Иначе может возникнуть ситуация, когда налоговая самостоятельно начислит вам налоги, которые вы якобы обязаны уплатить.

Businesswoman hands with touchpad

Поскольку информация (из Госреестра) о том, что имущество из вашей собственности вышло, в налоговом органе будет, а сведений о том, что вам полагается налоговая льгота — нет. В итоге, конечно, разберутся, но нервотрепка обеспечена.

Согласно, изменениям в НК, вступившим в силу с 01.01.14, предоставляется на один или несколько объектов недвижимости в размере фактически осуществленных затрат, но не превышающих 2 000 000 (двух миллионов) рублей. На данное время это «предельный размер налогового вычета» по этому случаю.

Если налогоплательщик воспользовался только частью налогового вычета (стоимость приобретенного имущества составила менее 2 млн), остаток может быть использован при применении льготы в дальнейшем на новую покупку или строительство жилья.

Но предельный размер останется тем, что действовал в налоговом периоде, когда право на него использовалось в первый раз. Это условие специально обозначено в законе. Связано с тем, что предельный размер может меняться, частности до 2008 г. его величина составляла 1 000 000 рублей.

Пример. Терентьев О. Е. 15 января 2014 г. приобрел в собственность квартиру стоимостью 1.3 млн рублей. Оформил на ее приобретение налоговый вычет и получил возврат НДФЛ в размере 1 300 000х13%=169 000 рублей.

В 2016 году он приобрел загородный дом стоимостью 900 тысяч рублей, и снова воспользовался налоговой льготой уже в размере 700 тысяч (2 000 000 р. – 1 300 000 р.), получив возврат налога в сумме 700 000х13%=91 000 рублей.

То есть применительно к данному случаю можно сказать, что налоговый вычет может быть представлен столько раз, во сколько приобретаемое/строящееся жилье дешевле двух миллионов рублей (на данный момент).

Важно. До 01.01.2014 г. действовали иные правила: налоговый вычет можно было использовать только на один объект недвижимости. Недоиспользованные средства налоговой льготы «сгорали».

Пример. Иваненко А. В. приобрел в 2013 году назад земельный участок с домом за 1 400 000 р. Согласно действовавшему на тот момент законодательству он имел право воспользоваться вычетом в размере фактически понесенных затрат, а именно 1.

4 млн рублей (из 2 млн максимально возможных). 600 тысяч налоговой льготы остались «неосвоенными». Приобретая в будущем (после 01.01.14) другое жилье, он уже не сможет воспользоваться этой суммой для возврата НДФЛ.

Предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — это отдельно оговорено в законе. В текущей редакции закона его предельный размер ограничен суммой в 3 миллиона рублей (до 2014 г ограничения не было).

Вычет на погашение процентов может быть оформлен и в том случае, если право на льготу уже было использовано ранее при покупке недвижимости до 01.01.2014, а новый объект с использованием ипотеки приобретен налогоплательщиком после этой даты.

Пример. Игнатиков М. О. в 2012 году приобрел квартиру и оформил основной имущественный вычет (2 миллиона рублей). В 2017 году он купил еще одну квартиру, с использованием ипотечного кредита. Налогоплательщик Игнатиков М. О.

То есть применительно к данному вычету можно сказать: предоставляется только один раз, но не обязательно совместно с льготой на покупку/строительство.

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет).

Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее.

При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей.

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

В заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

  • Стандартные
  • Социальные
  • Имущественные
  • Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

Ранее, до 01.01.2001 г., вычет при покупке жилья предоставлялся налогоплательщикам на основании «Закона о подоходном налоге с физических лиц». Лица, которые успели воспользоваться имущественным вычетом и получить все выплаты до 01.01.2001 г.

28675b6be475b685cdeb51706a04dbee

Пример. Федоров В. Н. в январе 1998 г. стал владельцем однокомнатной квартиры. В 1999-2000 гг. он направлял в ИФНС декларации и целиком использовал полагающийся ему налоговый вычет. В 2010 он снова купил квартиру и снова его оформил, но уже по правилам ст.220 НК РФ.

На первый взгляд процедура возврата денег выглядит через чур сложной и трудоемкой. Нужно собирать какие-то бумажки, заполнять декларацию, писать заявления, сдавать все в налоговую. И если по имущественным вычетам сразу получается хорошая отдача в виде нескольких десятков или даже сотен тысяч рублей, которые вам могут вернуться обратно, то по социальным выгода для многих не так очевидна.

Некоторые люди думают так: «Зачем мне заморачиваться над возвратом какой-то там суммы в 2-3 тысячи. Да даже и 5-6 мне погоду не сделают. Больше сил и времени потрачу на оформление».

Можно посмотреть немного иначе на это. Ответьте на 3 простых вопроса:

  • Сколько вы зарабатываете в день на работе? А в час? C учетом дороги туда и обратно обед.
  • Какую сумму вы можете вернуть из бюджета?
  • Сколько времени (часов) вы потратите на подачу декларации (примерно)?

Теперь просто делите возвращаемую сумму на количество затраченных часов. Вы получите стоимость 1 часа вашего времени на возврат налогов. Сравните его с вашей зарплатой получаемой за 1 час.

Например. В час вы зарабатываете 200 рублей, а по возврату налогов цена затраченного времени будет 400 рублей за час.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector