Как рассчитывали отпускные в 1991 году

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Все основные моменты и правила расчета отпускных выплат, предоставления отпуска и его сроки описаны в Т. К. Российской Федерации. В статье 114 прямо говорится о том, что за работником на время ежегодного отдыха сохраняется гарантия на его рабочее место или должность. Время, проведенное в отпуске, оплачивается в размере заработка за месяц, который определяется количеством в 28 дней.

По закону впервые воспользоваться ежегодным отпуском сотрудник может, проработав на предприятии полгода с момента поступления. Если в этот период работник пользовался отпуском за свой счет больше двух недель, то это время в расчет отпускных не входит.

При необходимости сотрудник может получить отпуск заранее, до наступления этого срока, нужно только договориться об этом с начальником. В некоторых случаях время действия отпускного периода может быть увеличено или в связи с производственной необходимостью сроки отпуска изменяются. Обо всех изменениях необходимо ставить работника в известность. В статьях 115 и 116 Трудового Кодекса Р. Ф. предусмотрены виды дополнений к сроку стандартного отпуска. Тут речь идет:

  • о вредных условиях работы;
  • об особых характерах заданий;
  • о ненормируемом рабочем дне.

Отпуск увеличивается в случае работы на Крайнем Севере или в других вариантах, которые регламентируются государственными законами.

Максимального предела продления отпуска на законных основаниях не вводится. Дни праздника и выходные не подлежат оплате и не включаются в число дней продолжительности отдыха.

Для того чтобы на предприятии не возникали споры между работниками о времени выхода в очередной оплачиваемый отпуск, администрация разрабатывает и вывешивает для ознакомления обязательный график ежегодных отпусков. Время составления такого графика закон определяет не позднее чем за 14 дней до начала следующего года.

Все расчеты по определению суммы отпускных и их выплата должны быть произведены до начала периода отдыха не позднее чем за 3 дня. Для расчета размера отпускных необходимо определить величину усредненного заработка. Существует список предыдущих выплат, которые берут во внимание при расчете отпускных.

Как рассчитывали отпускные в 1991 году

При расчете отпускных, ответственный за их начисление работник, должен учесть следующие виды выплат:

  • заработанные суммы денег, которые были насчитаны работнику в соответствии с принятой системой оплаты в этой организации;

  • у учителей к этой сумме добавляются денежные средства, начисленные за дополнительные часы работы;

  • корреспондентам изданий и работникам культуры учитываются полученные ими гонорары;

  • полученные за расчетный период надбавки к фиксированному окладу за выслугу лет, мастерство, стаж и др.;

  • денежные суммы, полученные за вредный труд, надбавки, предусмотренные в определенных районах. Выплаты за сверхурочную работу;

  • все премии, начисленные в течение расчетного года. Добавляются месячные премии, начисленные вознаграждения за квартал, полгода, по итогам законченного годового периода;

  • в случаях, когда время для расчета отпускных меньше, чем промежуток, за который произведено вознаграждение, то высчитывается месячная часть и учитывается в расчете. Если вознаграждение начислено за отработанное время, а работник пропустил некоторые дни, тогда берутся в расчет денежные средства, рассчитанные за фактические выходы;

  • все премии по итогам прошедшего года, если они насчитаны за предшествующий отдыху год, учитываются в обязательном порядке, даже если дата начисления не совпадает с отчетным периодом.

Перечень выплат, которые не могут быть учтены при расчете отпускных.

  • Размер отпускных выплатпособия, выплаченные по больничным листкам при временной потере трудоспособности, размеры начислений по беременности и родам;
  • все суммы выплаченной материальной помощи сотруднику;

  • если по вине администрации были допущены простои, а затем произведена компенсация работникам;
  • государство предусматривает оплату работникам, если они брали дни для ухода за тяжелобольными родственниками, инвалидами;
  • размер уже полученных отпускных (если отдых был поделен на две и более частей);
  • Оплата в дни прохождения обязательного регулярного медицинского освидетельствования и анализов;
  • компенсация командировочных расходов;

  • компенсационные выплаты работнику за обучение с прерыванием рабочего времени и выплаты, которые производились из размера среднего заработка.

Пример расчета отпускных.

Чтобы высчитать размер среднего заработка для начисления суммы отпускных или для выплат за неиспользованный отдых, все перечисленные суммы складываются между собой. Затем делят на число 3 и 29,3. Первое число обозначает количество месяцев, принятых в расчет, а второе — среднемесячное число дней месяца.

Если на предприятии действует коллективный договор, то подсчет средней заработной платы может быть произведен другим способом в соответствии с положениями этого документа. При этом ущемления материального достатка работника быть не должно по сравнению со стандартным расчетом, иначе это противоречит закону.

Так как отпускные являются доходом гражданина, то предприятие обязано правильно начислить и уплатить налог на него в государственный бюджет. Налог на доход в виде отпускных выплат облагается сбором в 13%. Подробнее все эти рекомендации описаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Сумма налога удерживается с работника при факте выдачи, а перечисление в налоговые органы производится в день получения средств в банковском учреждении.

Из суммы, начисленной работнику в качестве отпускных, производится выплата других налогов. Обязательными являются платежи по взносам на пенсионное и социальное страхование.

Как рассчитывали отпускные в 1991 году

При начислении на сумму отпускных единых социальных налогов и других выплат уменьшается размер средств, подлежащих обложению налогом на прибыль.

Премии

Размер разовой премии за год, полугодие или месяц входит в подсчет суммы отпускных, только если она относится к непосредственному вознаграждению по оплате трудового процесса. Премии, начисленные за другие достижения, победы в конкурсах, премирование к праздничным датам, в расчет не принимаются.

Чтобы посчитать размер отпускных с учетом премии, нужно ко всем видам заработка за год приплюсовать суммарный размер всех вознаграждений и поделить на 12 месяцев, а затем еще на 29,3. Если в отчетном периоде попадается две одинаковые премии, например, по итогам года, то в расчет принимают размер одной премии, отражающей вознаграждение именно за это время.

В положениях Трудового Кодекса предусмотрено по соглашению с администрацией устанавливать рабочее время неполным днем или неделей с оплатой пропорционально времени нахождения в организации. Там же указано, что работа в таких условиях никаких ограничений в части отпуска для рабочих не несет.

Если сотрудник трудится по неполному рабочему дню или неделе, никаких особенностей для этого случая нет. Расчет ведется по факту рабочего времени, а количество дней в отпуске не меняется и содержит 28 дней.

Бывает, что в расчетный период сотрудник не работал на протяжении какого-то времени. В таком случае при расчете берутся только фактически отработанные месяцы и неполные отработанные тоже. Определяется количество фактических выходов, которые будут пропорционально учитываться при произведении расчета.

Для этого нужно высчитать коэффициент для увеличения заработной платы. Сумма новой оплаты за месяц делится на размер зарплаты до повышения за тот же период. С помощью полученного коэффициента производится перерасчет среднего заработка за один рабочий день. Такая индексация производится при повышении зарплаты приказом во всем подразделении. Если зарплата поднята одному из сотрудников, то корректировка не производится.

Проработав в организации положенные шесть месяцев, сотрудник может взять рабочий отпуск и использовать полностью все 28 календарных дней. В расчет при этом берется фактическое время, отработанное за прошедшие полгода и все начисленные суммы заработной платы. Если такой работник уволится с предприятия ранее, чем отработает положенный год, тогда руководитель имеет право вычесть из увольнительных выплат сумму задолженности за неотработанные дни в досрочном отпуске.

Чтобы правильно рассчитать время, входящее в стаж для определения продолжительности предшествующего периода, в законодательстве есть соответствующие пояснения.

В отпускной стаж входят временные периоды фактического отработанного времени, дни отдыха и праздники, предоставленный ежегодный отпуск, время простоев по вине администрации, вынужденного прогула.

Засчитывается отпуск без сохранения зарплаты длительностью до 2 недель, период нахождения на больничном. Могут быть и другие случаи, описанные в положениях коллективного договора.

Предлагаем ознакомиться:   Как привлечь работника за хамство на работе

В стаж для наступления права на отдых не включаются период прогулов, отпуск, предоставляемый матерям до возраста ребенка трех лет, отпуск без содержания продолжительностью более 2 недель.

Совместительство

Отпуска сотрудникам по совместительству предоставляются одновременно на двух местах работы. Так как закон не предусматривает изменение продолжительности дней отдыха работникам по неполному рабочему времени, то такое количество дней должно совпадать при условии, что стаж для начисления отпуска был аналогичен на обеих местах.

Как рассчитывали отпускные в 1991 году

Если на одном из рабочих мест положен удлиненный отпуск, положенный некоторым категориям работников, то на другом месте совместителю предоставляют отпуск без содержания на несовпадающее количество дней отпуска.

При работе, включающей совместительство внутри одной организации рассчитать время отпуска легче из-за проведения одного расчета. Но, если время работы по договоренности на основной работе и обязанностей по совместительству не совпадает, тогда производится два различных расчета.

Перевод сотрудника

  • Отпуск должен предоставляться
    ежегодно.
  • В первый год работы —
    после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем
    можно и раньше)
  • В последующие календарные годы
    — в любой период соответствующий графику отпусков

Это важно знать каждому работодателю

Очередной отпуск, предоставляемый один раз за календарный год, должен соответствовать следующим критериям, установленными законодательством:

  • При увольнении работника с учетом неиспользованных дней законного отдыха полагается компенсация в связи с увольнением, также называемая отпускными;
  • При отказе от положенного отдыха предусмотрена компенсация, выдаваемая по заявлению работника. Она может быть начислена за несколько календарных периодов;
  • По прошествии одного года работы можно не выдерживать положенное по закону полугодие, а отпускать трудящихся в отпуск по специально составленному графику;
  • Положенные денежные средства выдаются не позже трех дней до начала отпуска;
  • Срок отдыха должен быть не меньше 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
  • Заменять компенсацией ТК запрещает лишь очередной отпуск. А дополнительный отпуск, если он предусмотрен, можно, если; есть согласие, как работника, так и работодателя;
  • По заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
  • Отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев, согласно письменному заявлению;
  • Возможно раздробление отпуска на несколько периодов, с условием, что одна часть в любом случае будет больше двух недель.

Определяем число дней. Какие брать, а какие — исключать?

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть
2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Исходя из этого, в учет не берутся дни отпуска и отпускные.

Если же на исключаемый период из отпуска приходились нерабочие либо же праздничные дни, то их убирать нет необходимости, а наоборот, необходимо брать во внимание при расчете средней заработной платы.

Подобное разъяснение предоставлено Письмом Минтруда от 15 апреля 2016 г. N 14-1/В-351.

В основе исчислений всегда находится средний размер заработной платы за определенный расчетный период.

Все-таки, что входит в расчет?

В средний доход включены все разновидности выплат, которые предусмотрены системой оплаты, а именно:

  • должностной оклад;
  • доход от сдельной разновидности работы;
  • заработная плата в виде процентного соотношения от размера проданного товара;
  • неденежные разновидности поощрения;
  • заработная плата в процессе замещения государственной должности;
  • авторское поощрение для сотрудников средств массовой информации;
  • доплаты педагогическому составу за сверхурочное время;
  • иные надбавки в тарифной ставке;
  • доплата за особые условия трудовой деятельности;
  • премиальные выплаты.

Исходя из этого, видно, что отпускные за предыдущие годы не могут быть включены в перечень выплат, используемых при определении отпускных за текущий календарный год.

Дополнительно в учет не берется выплата социального характера.

На расчет отпускных не оказывают влияния такие разновидности выплат, как:

  • пособие относительно временной недееспособности;
  • декретные выплаты.

Помимо этого, не берутся во внимание такие периоды, как:

  • простой по вине непосредственного работодателя;
  • срывы трудового процесса по причине забастовки;
  • дополнительно оформленные выходные дни, предоставляемые по уходу за недееспособным ребенком.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что на размер не оказывают влияние пособия и периоды, на протяжении которых сотрудник не выполнял своих должностных обязанностей.

Периоды исключения

В процессе определения отпускных выплат во внимание не берутся периоды, когда:

  • заработная плата была сохранена (в процессе командировок, оплачиваемых отпусков и так далее);
  • осуществлялась выплата больничного пособия относительно беременности и родов;
  • наемный рабочий ушел в отпуск при не сохранении заработной платы;
  • работнику предоставлялись выходные и иные дополнительные оплачиваемые дни по уходу за недееспособным ребенком;
  • был факт простоя по независящим от компании обстоятельствам либо же по их вине;
  • сотрудник не мог выполнять свои должностные обязанности в период забастовок.

Эти период являются исключениями и в учет не берутся.

Если был больничный

Согласно действующему законодательству, в частности статье 139 Трудового Кодекса РФ, в процессе определения среднего размера зарплаты сотрудника учитываются все выплаты, которые были начислены исключительно за выполнение его должностных обязанностей.

По этой причине дни заболевания либо же выплаты больничных не берутся во внимание.

Изначально стоит помнить о том, что премия является частью заработной платы, что обязывает ее включения в процессе исчисления отпускных.

Поквартальные поощрения, по сути, ничем не отличаются от ежемесячного премирования. По этой причине они подлежат учета на общих основаниях.

Однако стоит учитывать один немаловажный нюанс: в необходимом расчетном периоде может быть отработано не все календарные месяцы, поэтому работодатель обязан будет осуществить расчет среднего размера заработной платы пропорционально отработанному временному отрезку.

Достаточно только отвечать одному условию – выплата в обязательном порядке должна быть произведена на тот временной период, который предшествует уходу наемного рабочего на заслуженный отдых.

Если же она была произведена в более ранний срок, то в учет годовая премия не берется.

Говоря о материальной помощи, то она не может браться в учет при расчете отпускных.

Однако она есть и обратная сторона. К примеру, если она обзывается в локальной документации “премией” либо иначе (но, никак не “материальная помощь”), то при учете отпускных она берется в счет.

Согласно действующему законодательству в учет не берутся предыдущие отпускные и выплаты после декрета.

Период командировки не берется во внимание при расчете размера отпускных выплат.

Отталкиваясь от разъяснений, указанных в Постановлении № 922, учебный отпуск должен быть исключен из расчета стажа.

Более того, начисленные за этот период сумму не берутся во внимание и при определении суммы увольнительных выплат.

При повышении оклада (включая тарифную ставку, денежные вознаграждения) отпускные выплаты следует пересчитывать с обязательным учетом коэффициента повышения.

Однако дополнительно стоит учитывать один немаловажный нюанс: это возможно только когда речь идет о повышении зарплаты (индексация среднего заработка) всем без исключения сотрудникам (филиала либо же структурного подразделения).

Это предусмотрено пунктом 16 Постановления Правительства РФ № 922.

Районный коэффициент

Районный коэффициент применяется в тех местностях, которые приравниваются к сложным климатическим условиям. В каждом регионе предусмотрен свой районный коэффициент.

Отпускные выплаты относятся к части заработной, что позволяет говорить об и включении в расчетную базу относительно страховых взносов и НДФЛ.

Более того, необходимо помнить о том, что страховые и налоговые взносы с денежных выплат согласно трудовым соглашениям подлежат уплате по итогам календарного месяца.

Выплаты должны быть произведены не позднее 15-ого числа следующего месяца.

Если же выплаты не будут произведены в оговоренные законом периоды, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Если зарплату повысили после расчетного периода, но до начала отпуска, нужно скорректировать среднедневной заработок

За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.

В случае,
если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
принимается по факту отработанное время.

Предлагаем ознакомиться:   Как высчитывают алименты с отпускных и когда их положено перечислять

Если
сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
только последние месяцы, за которые была зарплата.

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

Это когда вы
ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска
прошел ровно год.

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном
периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ =
29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были
отработаны.

Он определяется достаточно просто: берутся 12 месяцев, идущие непосредственно перед датой ухода работника в отпуск. Если же в этом году не было отработано не единого дня, то берется более ранний срок или период, в котором были доходы.

Неважно сколько в итоге не было отработано, несколько дней или месяцев, в любом случае доход за данный период рассчитывается обычным образом. Причем неотработанное время не должно быть заменено временем, которое не вошло в расчетный период. Для этого нужно просто определить отработанные дни. Они находятся путем деления коэффициента 29,4 на два перемноженных между собой значения: число календарных дней за месяц и число календарных дней отработанных за тот же период.

Работник Коврыжкин с 20.10.2018 уходит в отпуск, продолжительностью 28 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 руб. В расчетный период входят октябрь – декабрь 2017 года и январь – сентябрь 2018 года. В июле работник по причине болезни отработал 10 рабочих дней. При этом, 10 рабочих дней приравнивается к 14 календарным дням.

В июле – 21 рабочий день. Рассчитаем размер заработка за июль20000 / 21 х 10 = 9523,81 руб.Определим количество расчетных дней в неполном месяце:29,4 / 31 х 14 = 13,28 календ. дн.Рассчитаем сумму отпускных(9523,81 20000 х 11 мес.) / (13,28 29,3 х 11) х 28 = 19088,44 руб.Сумма отпускных составила 19088,44 руб.

И снова работник Коврыжкин с 10.11.2018 года уходит в отпуск той же продолжительности, что и в предыдущих примерах. Его оклад – 20000 руб. Расчетный период: ноябрь – декабрь 2017 года и январь – октябрь 2018 года. Для простоты примера, предположим, что расчетный период полностью отработан.

Среднедневной доход составит: (20000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19047,62 руб.

В ноябре оклад был увеличен на коэффициент 1,2.

Скорректируем сумму отпускных:19047,62 х 1,2 = 22857,14 руб.

Если оклад повысили в период отпуска, тогда следует скорректировать часть среднего дохода, приходящегося на период со дня увеличения оклада и до дня окончания отпуска.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

7(499)703-32-46 (Москва)

7(812)309-26-52
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Естественно полагается выплатить компенсацию. Как ее рассчитать не в днях, я это прекрасно понимаю, а в денежном эквиваленте? У директора волосы дыбом, последние три года у сотрудника очень большой оклад, да еще за старые периоды.Бухгалтер его успокоила, сказав что, допустим у сотрудника в 1997-1998 г. был оклад 200 руб. — следовательно за тот период компенсация исходя из 200 руб.оклада и так по остальным периодам.

Если расчетный период отработан неполностью, применяется формула: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода) Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу: Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 * Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце / Количество календарных дней месяца. Пример Работник работает в организации с 1 января 2015 года.

14 декабря 2015 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 января по 30 ноября. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

Порядок расчета и начисления налогов с суммы отпускных выплат

Премии

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Согласно Трудовому Кодексу РФ, выплаты за отпускные дни должны быть произведены не позднее, нежели за 3 календарных дня до ухода сотрудника на отдых.

Однако стоит учитывать, что период выплат может быть снижен, если начало отдыха попадает:

  • на праздничный выходной день;
  • на обычный выходной.

В обязательном порядке работодатель должен в полной мере соблюдать эти порядки, в противном случае ему грозит административная и уголовная ответственность.

Определение размера при увольнении

Премии

В Трудовом кодексе (ТК) РФ вопросы продолжительности отпуска, продления или разделения его на части установлены в главе 19. Там же регулируется и длительность работы в компании, достаточная для получения отпуска.

Статья 115 ТК даёт каждому наёмному работнику право раз в год отдыхать 28 календарных дней. Если среди этих дней оказываются государственные праздники, то они исключаются из расчёта и отпуск становится немного длиннее.

Для отдельных профессий и отраслей деятельности (ст. 120 ТК РФ) предусматривается более длительный отпуск или дни, присоединяемые к основному отпуску.

Создание резерва имеет два целевых назначения:

  • формирование источника финансов для оплаты отпускных;
  • отражение в учёте работодателя накопленных отпускных обязательств перед наёмными работниками.

Каждая компания сама выбирает, как формировать резерв, и фиксирует этот порядок в учётной политике. Отчисления в резерв делают в последний день того календарного периода, который принят в учётной политике.

Суммы, включаемые в резерв, проводят:

  • по дебету субсчёта «Резерв на оплату отпусков» балансового счёта 96 «Резервы предстоящих расходов»;
  • по кредиту счёта 70 «Расходы на оплату труда».

Если резерв не покрывает потребность в ресурсах для оплаты отпуска, то сумму отражают напрямую по дебету счёта учёта затрат на зарплату конкретного работника (20, 23, 26, 44).

Страховые взносы на рассчитанные отпускные, начисляемые за счёт резерва, относят в кредит счёта 69.

Законодательно утверждённого порядка расчёта резерва нет, поэтому такой порядок разрабатывается работодателем с последующим закреплением в учётной политике. Чаще всего для формирования резерва (кредитовое сальдо счёта 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчёт «Резерв на оплату отпусков») используют следующие способы:

  • резерв рассчитывается исходя из среднего дневного заработка каждого работника;
  • порядок расчёта упрощают путём определения среднего заработка не конкретного работника, а всех работников соответствующей группы (например, всех сотрудников, чья зарплата проводится по дебету счёта 20);
  • норматив отчислений рассчитывают по итогам прошлого года. Он будет равен доле расходов на отпускные и компенсации за отпуск работникам каждой группы персонала в общей величине расходов на оплату труда этой группы за год.

Отпуск — важная часть жизни каждого сотрудника, когда он может позволить себе расслабиться, отдохнуть от ежедневных трудовых забот, побывать в новых местах и набраться впечатлений. Отпуск должен быть правильно оформлен, его продолжительность и оплата верно рассчитаны, отпускные вовремя выплачены.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты
    социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от
    учебных заведений.
  • Премии, официальные не
    включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов
    или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не
указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

СДЗ – среднедневной заработок,Д – это доход работника за расчетный год,12 – месяцев в году,29,3 – коэффициент, учитывающий среднее число дней в году.

Предлагаем ознакомиться:   Срок исковой давности по договору дарения

И вновь ничего сложного, правда? Пойдем разбираться дальше.

Что понимается под словом «доход»:

  • Зарплата (оклад помесячная премия),
  • Премия за результат по завершении года,
  • Доплаты за классность, выслугу лет, надбавка «за вредные условия», сверхурочные, процент от выручки (если он прописан в трудовом договоре) и прочее.

Конечно, представленная выше формула предполагает идеальный вариант. В жизни этого нет. И рабочие и служащие болеют, берут неоплачиваемые отгулы и прочее. Как тогда правильно посчитать? В формуле наш год будет состоять из суммы полностью и частично отработанных месяцев.

  • Т – количество полностью отработанных месяцев, согласно табелю;
  • ДНО – отработанные в календарном месяце дни;
  • ДНК – количество календарных дней месяца.
  • Во-первых, проверить комплект документов, дающих право на отпускные (ранее об этом говорилось);
  • Во-вторых, собственно рассчитать сумму отпускных, забронировать ее в кассе;
  • И, в-третьих, не забыть о налогах.

Отпускные, равно как и зарплата облагается НДФЛ в размере 13%. Поэтому предприятие обязано удержать и перечислить сумму налога не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных.

Также необходимо посчитать страховые взносы. Они перечисляются в общей массе не позднее 15 числа, следующего за месяцем полученного дохода.

Поговорим о сроках. Согласно законодательству, отпускные все трудящиеся получают за три календарных дня перед отпуском. За нарушение этого положения вам, как руководителю грозит штраф от 10 до 20 тысяч рублей и предприятию от 30 до 50 тыс. р. (в случае, если о нарушении узнает трудовая инспекция).

Конечно, на практике эти сроки не всегда соблюдаются, и не только по вине предпринимателя, но это другая тема.

Есть еще один особый случай выплат несостоявшегося отпуска. Или компенсация за неиспользованный отпуск.

Ее можно выдать лишь в 2-х ситуациях:

  • За дополнительные дни,
  • В момент увольнения.

Решение выплачивать компенсацию принимаете вы, как работодатель. Однако, нередко сотрудник просит просто полностью оплатить текущий отпуск. Тогда, вы как руководитель рискуете быть оштрафованным от 1 до 5 тыс. рублей, а предприятие от 30 тыс. рублей.

Он рассчитывается по специальной формуле: СЗ = Д/29,3/12, где 29,3 – среднемесячное число календарных дней за год; СЗ – среднедневной заработок; 12 – количество месяцев; Д — доход сотрудника за определяемый период.

СО = СЗ х ДО, где СЗ – средний дневной заработок, ДО – количество дней в отпуске.

Работник Коврыжкин уходит в отпуск с 05.02.2018 года, продолжительность – 28 положенных дней отпуска. Его оклад составляет 15 000 рублей, надбавка 2 000 рублей. Расчетный период отработал полностью.

Cредний дневной доход: (15 000 2000) х 12 /12 / 29,3 = 580,24 руб.Сумма отпускных: 578,24 х 28 = 16190,72 руб.

Работник Коврыжкин опять идет в отпуск с 20.10.2018 продолжительностью 28 КД. Его оклад – 20000 руб.

Расчетный период: октябрь – декабрь 2017 года и январь – сентябрь 2018 года.В сентябре был увеличен оклад на 3000 руб. и составил 23000 руб.

Коэффициент повышения = 23000 / 20000 = 1,15Рассчитаем сумму отпускных:(20000 х 1,15 х 11 23000) / 12 / 29,3 х 28 = 21904,76 руб.

Прежде чем определять средний дневной заработок, необходимо установить сумму премии, которая в дальнейшем будет суммироваться с начисленной суммой заработной платы в расчетном периоде. Для этого в соответствии с п. 11 Порядка нужно рассчитать премии пропорционально отработанному времени в расчетном периоде, что объясняется следующим.

И. принят в организацию 08.12.2014, уволен — 30.09.2015. В июне 2015 г. он находился в отпуске продолжительностью 14 дней, а в июле 2015 г. 31 календарный день в отпуске без содержания. Период работы в организации составил 9 месяцев 24 дня.

Расчетный период

Под определением “расчетный период” подразумевается своего рода равномерный временной отрезок, который является конечным периодом для окончательных расчетов, подведения различных итогов, исчислений и так далее.

Согласно законодательству РФ, расчетным периодом считается календарный год, однако нередко он может быть кварталом, месяцем и даже одними сутками.

В процессе определения дней, которые принимаются во внимание в учет берутся все дни, кроме исключаемых. Но берутся ли выходные и праздничные?

Выходные и праздники

Согласно статье 120 Трудового Кодекса РФ в количество дней отпуска включены выходные и праздничные дни.

Если же отпуск был предоставлен авансом до 12 месячной отработки, то это дает полное право непосредственному работодателю удерживать выплаченные отпускные с увольнительного пособия.

(Км х Пд) / 12, в которой

  • Км – количество месяцев, которые были отработаны наемным сотрудником спустя предыдущий отпуск либо же со дня принятия на работу;
  • Пд – продолжительность отпуска исключительно в днях;
  • 12 – количество календарных месяцев в году.

Дополнительно к нереализованным дням отпуска следует прибавить все отпускные дни, которые не были использованы в предыдущие годы.

Пример

Сотрудник Грибинюк решил уволиться с компании 25 марта 2019 года. Суммарный стаж работы в данной фирмы составляет порядка 3 лет. У него установлен должностной оклад в размере 18 тысяч рублей. Стоит учитывать, что в марте прошлого года он ушел в отпуск на 29 дней.

Произведем расчет:

  • Зарплата за текущий месяц составляет 18 тысяч /18 календарных дней х 2 дня = 2 тысячи рублей.
  • Общее число дней, выработанных в периоде, составляет 29,3 / 31 х 2 = 1,89.

Стоит заметить, что в сентябре прошлого года Грибинюк находился на больничном в течении 4 дней.

18 тысяч / 21 календарный день х 18 календарных дней = порядка 15 тысяч 400 рублей.

197 тысяч 400 рублей (годовая зарплата) / 320 (число отработанных дней) = порядка 616 рублей.

Суммарный размер начисленных денежных средств: 616 х 28 = порядка 17 тысяч 200 рублей.

С учетом дополнительных налоговых вычетов размер компенсации составляет порядка 15 тысяч рублей.

Пример расчета

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300
    000/(11*29,3 20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24
    503 рублей

Считаем
среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

Прокомментируем:

  • Компенсация бензина и сотовой не входит в доход;
  • Количество полностью отработанных месяцев – десять,
  • В ноябре 21 рабочий день, по причине больничного пропущено 7 рабочих дней (см. календарь),
  • В марте 22 рабочих дня, из них пропущено 1.

Рассчитаем его отпуск и отпускные. Период отпуска будет с 30.04. по 29.05. (30 мая первый рабочий день).

Считаем отпускные: СДЗ=175 588/(11*29,3 (12/31)*29,3). Итого: 28*526,28 или 14 735,84 руб.

Прокомментируем:

  • Мат. помощь не входит в сумму дохода;
  • Полностью отработано 11 месяцев;
  • В январе 17 рабочих дней, из них пропущено 5.

Решение. Сумма среднего дневного заработка: 1467,58 руб. (516 000 руб. / 12 мес. / 29,3) Сумма отпускных: 20 546,12 руб. (1467,58 руб. х 14 дн.) Пример 2. Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде Воспользуемся условием предыдущего примера и предположим, что Сафонов А.Н.

с 11 по 13 октября 2017 года был в командировке, а с 19 по 26 марта 2018 года – на больничном. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 509 000 руб. Решение. Среднемесячное количество отработанных дней в октябре 2017 года: 26,5 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 3 дн.)). Среднемесячное количество отработанных дней в марте 2018 года: 21,7 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 8 дн.)). Сумма среднего дневного заработка: 1491,79 руб. (509 000 руб.

Рассмотрим, как производится начисление отпускных на примере.

Грибинюк с 1 августа текущего года уходит в отпуск на 28 календарных дней. Его зарплата составляет порядка 24 тысяч 200 рублей. Расчетный период: с 1 августа 2016 года по 30 июля текущего года.

Допустим, что Грибинюк отработал полный период без пропусков.

  • Доход за год составил: 24 тысячи 200 рублей х 12 = порядка 290 тысяч 500 рублей
  • Количество проработанных дней составляет: 29,3 х 12 = 352,8
  • Зарплата в день: 290 тысяч 500 рублей / 352,8 = порядка 823 рублей.
  • Суммарный размер выплат: 823 х 28 = порядка 23 тысяч рублей.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector