Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Перевод средств с транзитного на текущий валютный счет проводки

Транзитный счет в банке

Возникающая разница называется финансовым результатом от покупки валюты. Если официальный курс меньше курса покупки, то в бухучете возникшую разницу отражают в составе операционных расходов. (Д91/2 К57 — отрицательная разница). Если официальный курс больше курса покупки, то разницу отражают в составе операционных доходов (Д57 К91/1 — положительная разница).

В момент оплаты иностранного товара поставщику необходимо пересчитать валюту по курсу ЦБ РФ на дату оплаты: Если курс на дату оплаты поставщику выше, чем у ЦБ РФ на дату зачисления валюты на сч.

В частности, от того:

  • на какую дату переходит право собственности на товар или когда работы (услуги) считаются принятыми заказчиком (на дату отгрузки, дату подписания акта, на дату оплаты, дату оформления таможенной декларации и т. д.);
  • предусмотрена ли договором предоплата.

Если право собственности переходит на дату отгрузки (другую дату, отличную от даты оплаты) и договором предусмотрена последующая оплата, сделайте следующие проводки. На дату перехода права собственности: Дебет 62 Кредит 90-1– отражена выручка от продажи товара. На дату оплаты: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62– отражена оплата покупателем товара; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет.

Шаг 5. В 1С 8.3 заполните данные для поступления на расчетный счет

Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно для формирования учетной политики организации.

В открывшемся окне в поле «Организация» (3) выберете свою организацию. Поставьте галочку (4) напротив надписи «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств». Нажмите кнопку «ОК» (5) для сохранения изменений. Теперь вы можете делать операции по продаже валюты с помощью счета 57 «Переводы в пути».

Приведем конкретный пример. Допустим, 01.07.2018 вам на валютный счет поступила выручка в размере 3000 долларов США. Вы хотите 03.07.2018 перевести всю эту сумму на рублевый счет.

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.

Как в 1с провести перевод с транзитного счета на валютный

В открывшемся окне нажмите кнопку «Списание» (3). Откроется окно операции «Списание с расчетного счета».

В окне операции по списанию с валютного счета заполните поля:

  • «Дата» (1). Поставьте дату списания валюты;
  • «Вид операции» (2). Выберете «Прочие расчеты с контрагентами»;
  • «Получатель» (3). Выберете в справочнике контрагентов ваш банк;
  • «Счет учета» (4). Укажите 52 «Валютные счета»;
  • «Организация» (5). Укажите вашу организацию;
  • «Банковский счет» (6). Укажите валютный счет, с которого списываете средства;
  • «Сумма» (7). Укажите сумму списания в валюте;
  • «Договор» (8). Выберете валютный договор с банком;
  • «Статья расходов» (9). Выберете статью «Продажа иностранной валюты (списание)»;
  • «Счета расчетов» (10). Укажите 57.22 «Реализация иностранной валюты».

Данные заполнены, далее нажмите кнопки «Записать» (11) и «Провести» (12). Теперь операция по списанию валюты отражена на счетах бухгалтерского и налогового учета.

Предлагаем ознакомиться:   Если временно прописан человек можно его выписать без пртсутствия

Нажмите кнопку «ДтКт» (13), чтобы проверить проводки. Откроется окно проводок.

В окне проводок мы видим, что 3000 долларов США (14) списаны со счета 52 «Валютные счета» (15) на счет 57.22 «Реализация иностранной валюты» (16). Также видна сумма в рублях по курсу ЦБ РФ на день продажи (17). Именно эта сумма будет зачислена на рублевый счет организации.Курс валюты при продаже вырос, поэтому отражена положительная курсовая разница (18) по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» (19).

В следующем шаге перейдем к зачислению денег на рублевый счет.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3). Откроется окно операции «Поступление на расчетный счет».

В окне операции по поступлению денег на расчетный счет заполните поля:

  • «Дата» (1). Поставьте дату поступления денег;
  • «Вид операции» (2). Выберете «Поступления от продажи иностранной валюты»;
  • «Плательщик» (3). Выберете из справочника контрагентов ваш банк;
  • «Счет учета» (4). Укажите счет 51 «Расчетные счета»;
  • «Организация» (5). Укажите вашу организацию;
  • «Банковский счет» (6). Укажите рублевый счет, на который поступают денежные средства;
  • «Сумма» (7). Укажите сумму зачисления в рублях;
  • «Договор» (8). Выберете тот же договор с банком, который указали при продаже валюты;
  • «Статья доходов» (9). Выберете статью «Покупка иностранной валюты»;
  • «Сумма (вал.)» (10). Укажите сумму зачисления в валюте.

В окне проводок мы видим, что эквивалент 3000 долларов США — 189 418,20 рублей (14) поступили на счет 51 «Расчетные счета» (15). Эта же сумма списана со счета 57.22 «Реализация иностранной валюты» (16). Операция по продаже валюты в 1С 8.3 завершена.

Откройте ОСВ и убедитесь, что «Переводы в пути» не имеют конечного сальдо (17).

Также не забудьте, что прочие доходы (18) и прочие расходы (19), возникающие при поступлении денег в банк, не включаются в налоговую базу по прибыли.

Сумма контракта – 10 000 долл. США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после отгрузки. 28 января «Альфа» отгрузила товары на экспорт. Себестоимость реализованных товаров составляет 230 000 руб.

1 февраля покупатель полностью оплатит товары.

Настройка учетной политики в 1С 8.3

N 33н);Д-т счета 57 (91) — К-т 91 (57) — курсовая разница по счету 57, возникшая в связи с изменением текущего курса рубля к иностранной валюте, отражена в составе внереализационных доходов (расходов);Д-т счета 91 (57) — К-т счета 57 (91) — выявлен финансовый результат от продажи валюты, определяемый в виде разницы между курсом продажи валюты и курсом ЦБ РФ, установленным на дату продажи.

Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы, выявленные при продаже иностранной валюты, будут учитываться в полном объеме по данным бухгалтерского учета.

  • 1 Приобретение валюты
  • 2 Учет валютной выручки

Российские организации могут проводить валютные операции, не противоречащие валютному законодательству (Закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). В своей деятельности организация может:

  • приобретать иностранную валюту;
  • получать валютную выручку от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • получать займы (кредиты) в иностранной валюте.
Предлагаем ознакомиться:   Как выставить счет на оплату от ООО — Юр ликбез

Бухучет валютных операций ведется на основании ПБУ 3/2006 и Плана счетов и Инструкции по его применению. Для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 «Валютные счета». К счету 52 можно открыть субсчета – «Валютные счета внутри страны», «Валютные счета за рубежом».

Такой порядок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 90-1). Если договором предусмотрена предоплата, полученный аванс не признается доходом организации и отражается в составе кредиторской задолженности (п.

3 и 12

ПБУ 9/99). Отразите получение валютной выручки в этом случае следующим образом. На дату оплаты: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступила предоплата в иностранной валюте; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»– валюта перечислена на текущий валютный счет.

ПБУ 9/99). В большинстве банков за покупку иностранной валюты придется заплатить комиссию. В бухучете эту сумму включите в состав прочих расходов (абз. 7 п. 11 ПБУ 10/99). Пример отражения в бухучете операции по покупке иностранной валюты ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт. Для его исполнения «Альфе» необходимы доллары США.

На валютном счете организации денег нет. Поэтому 30 января «Альфа» дала поручение банку приобрести необходимую валюту (1000 долл. США). Для этого составили расчетный документ и перевели на покупку валюты 31 000 руб. 2 февраля банк купил валюту по курсу 30,50 руб. за доллар и зачислил ее на валютный счет организации за минусом комиссионного вознаграждения в сумме 200 руб.

Т. КРУТЯКОВААКДИ «Экономика и жизнь» В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой:Д-т счета 52/»Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка. Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 «Переводы в пути»:Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — перечислены валютные средства, подлежащие продаже;

11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.Переоценку делайте на дату:

  • отчетную дату (на последний день каждого месяца).

Кроме того, в учетной политике для целей бухучета можно прописать порядок переоценки иностранной валюты по мере изменения курса. Это предусмотрено пунктами 7, 9–10 ПБУ 3/2006, пунктом 7 ПБУ 1/2008.

При переоценке возникают курсовые разницы:

  • положительные – если курс валюты к рублю на дату переоценки выше, чем на дату первоначального учета иностранной валюты;
  • отрицательные – если курс валюты к рублю падает.

Это следует из абзаца 4 пункта 3 и пункта 11 ПБУ 3/2006. Расчет курсовых разниц целесообразно оформить в виде бухгалтерской справки-расчета, составленной в произвольной форме.

Положительные курсовые разницы учтите в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Отрицательные курсовые разницы – в прочих расходах (п.

Предлагаем ознакомиться:   Порядок открытия валютного счета в банке

Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)

Бухгалтерская проводка Д52 К57. Остатки денежных средств на сч. 57 перечисляются обратно на р/с (проводка Д51 К57). За проведение операции по покупке иностранной валюты банк удерживает комиссионное вознаграждение, сумма которого относится на увеличение стоимости приобретаемых материальных ценностей либо в составе операционных расходов.

ПБУ 10/99). Об этом сказано и в пункте 13 ПБУ 3/2006. Пример отражения в бухучете операции по реализации товаров на экспорт. Расчеты ведутся в иностранной валюте. Договором предусмотрен переход права собственности на товар после пересечения границы ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт на поставку товаров.

Сумма контракта – 10 000 долл. США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после оформления таможенных процедур на вывоз. 28 января «Альфа» отгрузила товары на экспорт. Себестоимость реализованных товаров составляет 230 000 руб. Оформление таможенных процедур завершено 1 февраля.

  • продана за российские рубли;
  • переведена на текущий счет.

Следовательно, транзитный валютный счет предназначен для поступления денег, но не для их накопления и хранения. Также необходимо подчеркнуть, что перевод с транзитного на валютный счет не производится автоматически. Для совершения таких действий резидент должен подтвердить и обосновать поступившие суммы и направить в уполномоченную кредитную организацию:

  • распоряжение о зачислении денег на текущий счет;
  • справку, идентифицирующую валютную выручку, поступившую на транзитный валютный счет;
  • документы, являющиеся основанием для получения сумм.

Бухгалтерские проводки Подводя итог описанию транзитного счета, следует остановиться на проводках, связанных с операциями по нему.

Теперь о переводе с транзитного счета на расчетный. Такой перевод невозможен, как невозможно перевести на расчетный счет, например, товар со склада. Валюту можно продать, а выручку от ее продажи принять на расчетный счет. В принципе, вы указали верные проводки. Однако я такие не использовал потому, что замена валюты ее рублевым эквивалентом по курсу ЦБ не образует дохода/расхода.

А в ваших проводках есть и доход и расход. Доход и расход при продаже валюты образуется при отклонении курса продажи от курса ЦБ. Для выявления этого дохода/расхода я использовал счет 57, кстати он полезен и для отражения временного разрыва между списанием валюты и получением рублей. А уж потом сальдо счета 57 относил на счет 91.

Дебет 52 Кредит 57– 29 700 руб. (1000 USD × 29,70 руб./USD) – зачислена валюта на валютный счет организации; Дебет 91-2 Кредит 57– 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение; Дебет 91-2 Кредит 57– 800 руб. (1000 USD × (30,50 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена разница между курсом покупки валюты и курсом Банка России;

  • «Транзитный валютный счет».

По общему правилу использовать в расчетах иностранную валюту можно только в операциях с нерезидентами (подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector