Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Как провести операцию по возврату госпошлины

Учет госпошлины в составе затрат по основной и неосновной деятельности

Списать уплаченную сумму на счета затрат придется ручной операцией, которая находится в разделе «Операции» (рис.4).

Заполнение документа достаточно простое (Рис.5). Главное – правильно заполнить аналитику.

На этом процесс учета госпошлины можно считать законченным. Этот вариант используется, когда необходимо, например, списать судебные издержки.

В Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) для регуляции государственной пошлины отведена глава 25.3. В статье 333.16 закреплено определение термина «государственная пошлина» — это сбор, который взимается при обращении лица в государственные органы и другие органы, либо к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательством РФ, осуществлять в отношении обратившихся лиц действия, закрепленные данной главой и имеющие юридическое значение, кроме деятельности консульских учреждений РФ.

В зависимости от того, какое назначение имеет определенный сбор, происходит формирование порядка его бухгалтерского учета.

Учитывая цели перечисления суммы в бюджет, в бухгалтерском учете производится:

  1. По счетам учета основной деятельности происходит списание в расходы.
  2. Если операции не связаны с основной деятельностью – отнесение на прочие затраты.
  3. Включение в состав приобретаемого имущества.

Включение в расходную часть в налоговом и бухгалтерском учете зачастую различается. Это происходит из-за различных регулирующих документов: в налогообложении – это глава 25.3 НК РФ, в бухгалтерском учете – положения по бухгалтерскому учету.

Например, при покупке и формировании изначальной стоимости имущества, его стоимость может быть отнесена к основным средствам, но периоды отнесения к ОС в бухучете и налогообложении разные:

  • Первоначальным действием в налоговом учете, будет регистрация имущества. Отнесение к ОС, будет лишь вторым шагом.
  • В бухгалтерском учете, для включения суммы в ОС создается резерв. Таким образом, госпошлина может быть учтена до проведения оплаты и регистрации прав на имущество.

Когда госпошлину не вернуть

Все действия, связанные со сбором средств с граждан в отношение государства за юридические операции, регулируются налоговым кодексом. В главе 25.3 настоящего кодекса можно узнать о юридическом значении термина пошлины, об особенностях сбора, о размере и о порядке уплаты самой пошлины. Статья № 333.40 рассказывает о возможных основаниях, которые можно использовать для возврата пошлины по той или иной ситуации.

Существует несколько событий, из которых можно составить условный список причин для возврата уплаченных средств за госпошлину.

Человек оплатил пошлину, но передумал обращаться в орган Да, в такой ситуации законодательство оставляет возможность возврата суммы с помощью специального заявления на обратной перечисление средств
Пошлина оплачена в большем размере Необходимо обратиться в орган, реквизиты которого вы указали в назначении платежа, и потребовать возврата суммы на каком-либо основании. Например, из-за неверного информирования исполнительным органов власти с помощью информационного стенда в ведомства
Вам отказали в выполнении уже оплаченных действий Здесь нужно внимательно разобраться в причинах отказа. Если вы нарушили порядок обращения и не нуждаетесь в услуге, то пошлину могут и не вернуть. Если же это вина должностного лица – то пошлина обязательно возвращается
Прекращено производство по делу В такой ситуации пошлина удерживается в счет судебных издержек и расходов
Суд отказывает принять жалобу Необходимо разбираться в законности этих действий. Если обращение будет признано законным, то пошлина будет учтена при втором обращении в этот же орган

Также существуют ситуации, когда плательщик по ошибки перечислил средства на неверный счет или произошла ошибка в банковском терминале. Это ситуация лежит скорее в сфере не возвращения сбора, а в устранении ошибки при получении услуги по переводу денежных средств. Как вернуть деньги за неправильно оплаченную госпошлину? Рассмотрим эту ситуацию в отдельном разделе.

Практика знает два варианта неправильности в оплате госпошлины:

  • Когда человек перепутал ведомства или названия пошлины/услуги или оплатил неверную сумму
  • Когда оплата госпошлины проводится через терминал, произошла ошибка и он задается вопросом как вернуть деньги.

В первой ситуации стоит писать заявление по предлагаемому нами образцу в нужное вам ведомства и ждать возврата денег.

В случае терминала – сразу же сделайте платеж в нужное ведомство и за нужную услуги и позвоните в техподдержку банка. Обычно платеж можно отменить в течение суток, поэтому у вас есть шанс вернуть все средства, если они ушли не физическому лицу, а юридическому, что обычно и бывает.

Если прошло больше суток, то вам нужно уточнить название ведомства – это можно сделать, изучив чек, информация обычно пишется в назначении платежа. А после заполнить заявление и отправить его в этом ведомство, заодно приложив и копию квитанции оплаченной нужной вам услуги – так вы подтвердите свою добропорядочность и косвенно продемонстрируете ошибку.

Юридическая практика знает несколько видов ситуаций, когда деньги за уплаченную госпошлину не возвращаются. Например, это ошибки с заявителем.

Так, заявление на возврат должен подписывать человек, который и отправлял платеж, то есть получатель услуги. Возможно исключение – в случае, если есть нотариально заверенная доверенность на выполнение таких действий.

Вам обязательно нужно подтвердить факт оплаты государственной пошлины. Для этого нужно к заявлению приложить копию платежной квитанции, которую выдает банкомат или сотрудник банка при оплате. Если платеж осуществляется с помощью онлайн-сервисов, нужно распечатать чек или иной документ, подтверждающий факт платежа. Если вы не можете подтвердить платеж, заявление могут вернуть как неверно оформленное. И доказывать уплату будет довольно сложно.

Есть и более прозаичные ситуации, из-за которых не получается вернуть деньги за госпошлину.

  • Если речь идет об Арбитражном суде, то при добровольном удовлетворении ваших требований ответчиком даже до первого заседания суд не вернет деньги за пошлину.
  • В судах общей юрисдикции действует аналогичном правильно при заключении мирового соглашения
  • Также невозможно вернуть деньги за пошлину за заключение или расторжение брака. Поэтому если решили пожениться, а потом передумали – пошлина останется в пользу ЗАГС.
  • Если вы решили поменять имя или произвести иные действия в актах гражданского состояния, то пошлина не будет возвращена в любом случае, кроме прямого нарушения законности процедуры сотрудником ЗАГС
  • Не получится вернуть деньги за пошлину за регистрацию прав или обременений на недвижимость в случае отказа в регистрации Росреестром. А вот если об этом договорились стороны, то пошлина возвращается только в половинном размере

Вернуть деньги за госпошлину возможно, но процесс этот долгий и вряд ли будет совсем простым. Поэтому намного проще лишний раз уточнить у сотрудника нужного ведомства размер и реквизиты платежа, а также верное словосочетание, которое указывается в «назначении» квитанции. Так вы будете экономить и время, и деньги.

Предлагаем ознакомиться:   Льготы на госпошлину ребенок инвалид

Закон оговаривает несколько особых случаев-исключений, при наступлении которых просить о возврате госпошлины неправомерно:

  1. Пошлина была перечислена за регистрацию брака, а свадьба по какой-либо причине не состоялась. То же – при оформлении развода.
  2. Было подано заявление на перемену имени или фамилии, за что была перечислена госпошлина, но заявитель передумал и не стал этого делать.
  3. После подачи иска в судебную инстанцию ответчик на каком-то этапе до окончания процесса сам согласился выполнить исковые требования.
  4. Госпошлина была заплачена, но госорганы отказали заявителю в регистрации:
    • водительских прав;
    • юридического лица;
    • ограничений прав на недвижимость (обременений);
    • сделок с недвижимым имуществом.

Во всех этих случаях госпошлина не будет возвращена плательщику ни полностью, ни частично.

ВАЖНО! Единственное исключение – оформление прекращения регистрации на сделки с недвижимостью и наложение на нее обременений. Если стороны подтвердят свою волю соответствующими заявлениями, они смогут вернуть 50% суммы госпошлины.

Алгоритм действий юрлица или физлица по возврату суммы госпошлины включает ряд действий, обусловленных законодательством РФ:

  1. Сбор необходимой документации:
    • чтобы возвратить всю сумму пошлины – оригиналы чеков, квитанций, платежек или др. документов, подтверждающих уплату;
    • для возвращения части пошлины – копии этих документов.
  2. ВНИМАНИЕ! Если требуется вернуть пошлину за судовые обращения, потребуется решение или справка суда, дающая «добро» на возврат всей госпошлины или ее части.

  3. Написание заявления. Строгой формы для него нет, но некоторые организации рекомендуют собственные бланки, которые можно получить непосредственно в их учреждениях либо взять на их сайтах в Интернете. Если заявление составляется по своему усмотрению, в него обязательно надо включить:
    • данные плательщика государственной пошлины;
    • цель уплаты;
    • основания для возвращения;
    • реквизиты счета для перечисления госпошлины обратно.
  4. Подача заявления. Нужно вручить его начальнику в ту налоговую инспекцию, которая приняла оплату госпошлины. При личном вручении потребуется расписка в получении. Можно направить документ по почте с уведомлением. Подача через Интернет не допускается.
  5. Сроки ожидания. Принятие решения о возврате или невозврате должностной орган принимает в течение декады. А деньги на указанный плательщиком счет поступят в течение 1 месяца – уплату производит орган Федерального казначейства.

Сроки обращения за возвратом госпошлины

Обратиться с требованием вернуть деньги, ушедшие в бюджет в качестве госпошлины, физлицо или фирма вправе в течение 3 лет с момента уплаты. Если срок пропущен, его можно восстановить через суд, если причина пропуска будет сочтена уважительной.

Для списания государственной пошлины, применяются проводки, которые используют счет учета расходов.

Для государственной пошлины с назначением:

  • Операции, отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68
  • Операции, не отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 91 Кредит 68
  • Приобретение имущества – проводка: Дебет 08 Кредит 68
  • Внесение изменений в учредительные документы – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68

Рассмотрение исков в суде сопровождается взносом госпошлины с уплатой при подаче заявления. После рассмотрения спорного вопроса сумма сбора в составе судебных издержек компенсируется проигравшей стороной в полном или частичном размере. Погашение затрат производится по решению суда.

Организация «Вектор» подала в суд исковой заявление к организации «Микрон». Сумма госпошлины по хозяйственному иску в рамках неосновной деятельности составила 12 500 рублей. После рассмотрения материалов дела суд вынес решение в пользу истца с выплатой ему ответчиком суммы иска и судебных издержек, включая госпошлину. В учете организации «Вектор» производятся записи:

  • Отражено перечисление суммы в судебный орган: Дт 68 Кт 51 на сумму 12 500 рублей;
  • Учтена сумма пошлины в составе расходов: Дт 91/2 Кт 68 на сумму 12 500 рублей;
  • Отражен доход в виде компенсируемой пошлины: Дт 76/2 Кт 91/1 на сумму 12 500 рублей;
  • Учтена сумма, перечисленная организацией «Микрон»: Дт 51 Кт 76/2 на сумму 12 500 рублей.

Рассмотрение споров в суде оформляется решением или приказом. Порядок проведения судебных процедур и уплаты пошлины при вынесении решения или приказа имеют отличия.

Условие Процедура при вынесении судебного решения Процедура при вынесении судебного приказа
Рассмотрение дела В порядке разбирательства с участием сторон Путем рассмотрения судьей материалов дела
Возможность отмены Не предусмотрена Предусмотрена
Сторона, к которой предъявляется претензия Ответчик Должник
Рассматриваемые вопросы Спорного порядка Бесспорного порядка или признанных должником
Размер пошлины, вносимой истцом по имущественным обращениям 100% размера пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ 50% пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Истец, получивший отказ в рассмотрении упрощенной формы разбирательства с выдачей судебного приказа, может вернуть сумму пошлины либо зачесть ее при обращении в суд для рассмотрения дела с участием ответчика.

Срок для возврата денежных средств

На самом деле неважно, оплачена ли госпошлина по верным реквизитам, или перечислена в другую организацию. У вас в любом случае есть три года – такой срок исковой давности на любые действия или жалобы в гражданской сфере, за небольшим исключением. Куда интересующая нас ситуация не входит.

При этом согласно налоговому кодексу и гражданскому законодательству, если государственный орган нарушит эти сроки, то фактически будет незаконно пользоваться денежными средствами. Это повод получить возможную неустойку – хотя сумма пеней и будет минимальна, так как пошлины обычно не очень большие. Актуальна ситуация с возвратом неустойки обычно в случае пошлин в суд на возврат долга – там сбор высчитывается исходя из суммы договора.

С точки зрения закона вопрос как вернуть деньги за госпошлину можно рассматривать и через призму закона о защите прав потребителей. В этой ситуации важно понимать, что вернуть деньги можно только за неполученную услугу. Если услуга выполнена, то деньги легитимно переходят новому владельцу. В нашей ситуации – органу государственной власти или местного самоуправления.

Сам же порядок прост – обращение, рассмотрение, а затем либо отказ и возможное обжалование, либо согласие и перечисление средств на ваш банковский счет. Наличными вернуть деньги скорее всего не получится. Если же услуга была не оказана, то нужно разбираться в законе.

В каких случаях закон разрешает вернуть деньги за госпошлину

  • Вы заплатили больше, чем предусмотрено налоговым кодексом или примечаниями к нему
  • Вам отказали в оказании услуги – здесь нужно разбираться в причинах отказа. Но возврат возможен, даже если вы просто не можете получить эту услугу – например, известен случай, когда 17-летняя девушка оплатила госпошлину и думала, как вернуть деньги, ведь права она могла получить только с 18-летия. Дело разрешено удачно.
  • Если судебное производство прекращено без рассмотрения. Здесь ключевое слово – «без». Если же производство стартовало, но после первого заседания судья решил, что нужно отказывать в рассмотрении — то пошлина будет удержана.
Предлагаем ознакомиться:   Как узнать перечисляет работодатель за меня налоги

Есть еще несколько тонкостей. Например, если в арбитражном суде рассматривается процесс спора между двумя лицами и они приходят к мировому соглашению, то истец может рассчитывать только на возмещении 50% от госпошлины. Поэтому в таких ситуациях отдельно указывается, готов ли ответчик возместить оставшиеся 50% в сторону истца.

Причин на возврат может быть несколько. Тогда нужно перечислить их все. Таким образом вы позволите сотрудникам нужно вам учреждения не тратить время на поиск нужных документов и восстановления хронологии событий, а сосредоточиться на самом процессе возврата. Направить заявление можно или лично, или по почте.

  • Если лично, то нужно проконтролировать, что оно будет датировано, а вы получите квиток с уведомлением о том, что заявление принято к рассмотрению. На нем должна быть дата и подпись должностного лица с расшифровкой инициалов и указанием самой должности.
  • Если по почте, то нужно направлять заказным письмом с ценной описью, чтобы можно было доказать в случае суда дату, когда вы направили данное заявление

Многие граждане предпочитают оплачивать сбор в любые органы через сервис «Госуслуг». Это логично, ведь законодатель предусмотрел определенные скидки для зарегистрированных пользователей национального сервиса. В ситуации, когда госпошлина была оплачена в любой из органов через госуслуги, но вы решили вернуть деньги, то сделать это вы сможете только при явившись в соответствующую инстанцию лично.

Дело в том, что сервис сейчас предоставляет возможность формировать квитанции на оплату, но не содержит формы обращения с просьбой вернуть госпошлину. Поэтому если вы ошиблись с суммой или случайно выбрали не ту услугу — нужно идти путем очного обращения. Алгоритм и особенности обращение в то или иное ведомство описаны выше.

Бюджет получает определенные суммы через обращение организаций и физлиц в государственные учреждения за совершение действий с правовыми последствиями.

Организации постоянно отчисляют в бюджет определенные средства в качестве государственных пошлин. Размеры и сроки этих отчислений различны и зависят от вида деятельности фирмы и нюансов ее функционирования. Условно можно разделить пошлины, выплачиваемые юрлицами, на 3 группы:

  1. Расходы по организационной составляющей:
    • регистрация деятельности;
    • внесение изменений в Устав;
    • выдача лицензий;
    • обращение за разрешениями;
    • оформление свидетельств;
    • заказ срочной выписки из ЕГРЮЛ;
    • удостоверение договоров и др.
  2. Регистрация приобретенных активов и/или прав.
  3. Взаимодействие с судебными инстанциями.

Граждане России в течение своей жизни не раз обращаются в государственные органы, когда им требуются какие-либо правовые действия. За это, согласно Налоговому кодексу РФ, они должны оплатить госпошлину. Наиболее распространенными являются такие обращения:

  • в судебные инстанции различных уровней;
  • в полицию;
  • к нотариусам;
  • в ЗАГСы;
  • оформление услуг получения гражданства РФ или выхода из него;
  • документальное сопровождение въезда и выезда из страны и др.

Налоговый кодекс РФ в п. 1 ст. 333.40 НК РФ регламентирует ситуации, когда гражданам или организациям может быть возвращена (полностью или отчасти) перечисленная ими ранее госпошлина. Сделать это можно не при любой уплате, а только если:

  • фирма или физлицо перечислили сумму госпошлины выше, чем это было необходимо;
  • документ, за который была уплачена госпошлина, не был принят или его вернули;
  • суд оставил иск, за подачу которого перечислялась пошлина, без рассмотрения;
  • производство по судебному делу было прекращено;
  • нотариус отказался выполнять действия, оплаченные госпошлиной;
  • было отказано в выдаче требуемого документа (паспорта, удостоверения и др.);
  • само лицо, совершившее уплату госпошлины, отказывается от намерения совершить действия с юридическими последствиями.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Последняя причина будет актуальной, только если, оплатив госпошлину, гражданин или компания еще не обратилось к уполномоченным органам. То есть, если обращение было, а затем заявление отозвали, вернуть сумму пошлины будет уже нельзя.

Ошибочные госпошлины

Также можно возвратить госпошлину, перечисленную по ошибке, то есть попавшую не на тот расчетный счет из-за неточностей в платежных реквизитах. Такое случается вследствие ошибок кассира или самого плательщика. Нередкой причиной бывает использование неактуальных (устаревших) реквизитов.

Естественно, будет возращена госпошлина, перечисленная за услуги, за которые она не предусмотрена НК РФ.

Если в будущем юрлицо планирует осуществить уплату госпошлины вновь, то можно попросить не о возврате, а о зачете напрасно уплаченной суммы. Она может быть зачтена за аналогичное действие, требующее госпошлины в такой же или меньшей сумме. Для этого нужно подать письменное заявление с соответствующей просьбой.

Для учета государственных пошлин в ПБУ предусмотрен специальный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по госпошлине». Поскольку деньги, возвращенные в качестве госпошлины, являются для организации доходом, их нужно учитывать на субсчете 91 «Прочие расходы». Проводки будут иметь следующий вид:

  • дебет 68, кредит 51 «Расчетные счета» – уплата средств в счет государственной пошлины;
  • дебет 68, субсчет «Расчеты по госпошлине», кредит 91, субсчет «Прочие доходы» – госпошлина, подлежащая возврату, включена в состав прочих доходов;
  • дебет 51, кредит 68 – госпошлина возвращена полностью (или получена обратно часть госпошлины).
  • К СВЕДЕНИЮ! Если расходы на уплату госпошлины уже были списаны, а средства удалось вернуть, эти записи необходимо сторнировать.

На рис.1  показан образец оформления платежного поручения на пошлину в 1С 8.3.

Вид операции в данном случае выбирается «Уплата налога».

Прямо из платежного поручения можно сформировать документ списания с расчетного счета (рис.2).

Именно этот документ 1С 8.3 формирует проводки по списанию госпошлины с расчетного счета (рис.3).

Теперь рассмотрим случай, когда госпошлину нужно учесть в стоимости основного средства.

Оформим покупку здания (рис.6). Заметим, что вид операции в приходном документе  – «Поступление оборудования». Номенклатура  вводится на закладке «Оборудование».

В проводках, сформированных документом, появилась стоимость основного средства — 4 237 288,14 руб. (рис.7).

Как оформляется оплата госпошлины, было рассмотрено выше (платежное поручение и списание с расчетного счета).

Но, в отличие от предыдущего примера, обходимся без ручной операции. Вместо нее формируем документ «Поступление дополнительных расходов» (рис.8).

На главной странице документа указываем сумму (20 000) и ставку НДС («Без НДС»). На странице «Товары» заполняем данные о здании, за которое была уплачена пошлина, и выбираем документ партии (рис.9).

Особое внимание необходимо уделить выбору документа партии, так как по нему заполняется большинство реквизитов. Этот документ выбирается на специальной закладке, которая появляется при активировании колонки «Документы партии». Если данные введены правильно, нужный документ автоматически попадет в список (рис.10).

Отличия операций по уплате госпошлины ответчиком и должником

Выписка из ЕГРЮЛ содержит основные сведения о предприятии регистрационного характера. Документ используется для предъявления партнерам при заключении крупных контрактов, банкам при кредитовании, контрагентам в случае необходимости подтвердить учредительные данные. Заказать выписку в регистрационном органе предприятия имеют право на получение личных данных или любого другого предприятия реестра.

Величина суммы, вносимой в бюджет, зависит от срочности исполнения заказа. Размер платы составляет 200 рублей при получении сведений в течение 5 дней и 400 рублей при изготовлении документа в течение суток. Плата за предоставление сведений из ЕГРЮЛ госпошлиной не является.

Предлагаем ознакомиться:   Уплата ндфл в какие сроки с отпускных

Организация «Крокус» торгового профиля подала заявление в ИФНС на получение выписки из ЕГРЮЛ. Заявка была подана на выдачу документа в срочном порядке. В учете предприятия осуществляются записи:

  • Отражено перечисление в бюджет платы: Дт 76/5 Кт 51 на сумму 400 рублей;
  • Плата учтена в составе расходов после получения выписки: Дт 44 Кт 76/5 на сумму 400 рублей.

Расходы по получению выписки являются экономически оправданными.

Платежи, взимаемые нотариальными конторами

Услуги, оказываемые государственными и частными нотариусами, равнозначны по юридической силе. Платежи предприятий частным нотариусам не являются госпошлиной. При совершении нотариальных действий взимаются:

  • Госпошлина при обращении предприятия в государственную контору;
  • Плата за услуги (тариф), равная госпошлине, при обращении к частным нотариусам;
  • Нотариальный тариф при получении услуги, не являющейся обязательным законодательным действием. Предприятие может обратиться к нотариусу за консультацией, удостоверением копии документа, составлением проекта договора.

Учет расходов предприятия на счетах и запись корреспонденции зависят от вида произведенных затрат. Основанием для признания расходов является справка из нотариальной конторы с расшифровкой вида полученной услуги.

Назначение операции Дебет счета Кредит счета
Оплата сбора государственному нотариусу за совершение действий, требуемых обязательного законодательного удостоверения 68 71
Учет расходов госпошлины в составе затрат 20, 44, 26, 91 68
Оплата нотариального тарифа частному нотариусу или лицу, назначенному государством при совершении действий, не требующих обязательного удостоверения 76 71
Учет платы в составе затрат 20, 44, 26, 91 76

Расходы, осуществленные через подотчетное лицо, учитываются в день утверждения руководителем авансового отчета.

Бухгалтерский учет госпошлины: учет в организациях, финансируемых за счет бюджета

Для начисления и уплаты государственной пошлины следует использовать 68 счет «Расчеты по налогам и сборам».

Исходя из норм ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99), утвержденных Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н, для списания сумм в расходы организации, необходимы реально осуществленные траты. Таким образом, расходы по оплате госпошлины, принимаются в периоде ее фактического использования.

Если госпошлина была определена, как расход по оплате услуги, необходимо использовать 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При осуществлении предварительной уплаты госпошлины, в случае ее неиспользования, она должна быть возвращена на расчетный счет. Данная ситуация может возникнуть с оплатой госпошлины в суд.

Дебет 91-2 Кредит 68, отнесение на субсчет «Государственная пошлина» — начислена госпошлина за судебное рассмотрение дела.

Теперь о возможном возврате предварительно уплаченной госпошлины. Исходя из норм ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ и 98 Гражданского процессуального кодекса РФ если решение суда было принято в вашу пользу, то все ваши судебные издержки будут взысканы с проигравшей стороны. Государственная пошлина так же входит в состав судебных издержек. Датой ее списания, является день, в который было принято судебное решение по поданному иску.

Дебет 76 Кредит 91-1 – возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину, включено в состав прочих доходов.

Дебет 51 Кредит 76 – на расчетный счет поступило возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину.  

Еще один распространенный пример – оплата госпошлины за лицензию (в нашем случае, лицензию на продажу алкогольной продукции в розницу). Госпошлина за получение такой лицензии является расходом по обычным видам деятельности, в соответствии с п. 5 и п. 7 ПБУ 11/99. В бухгалтерском учете, затрата на лицензию учитывается как расход будущего периода.

В соответствии с п. 65 Положения, утвержденного Приказом Минфина РФ 29.07.1998 г. №34н порядок списания расходов будущего периода должен определяться организацией в учетной политике. Как пример, это может быть равномерное списание в течении всего периода, к которому эти затраты имеют отношение.

Дебет 97 Кредит 44 – списание части расходов на уплату государственной пошлины.

На весь период действия лицензии, осуществляется ежемесячное списание пошлины. Если лицензия не была получена по какой-то причине, а пошлина не возвращена, можно списать расходы единовременно в том периоде, в котором они были понесены.

Для учета госпошлины используется счет 0.303.05.000 бюджетного плана счетов. Аналогично коммерческому учету при покупке имущества сумма включается в состав приобретенного объекта, при использовании пошлины в текущей деятельности (например, при лицензировании) – в составе расходов. При возврате пошлины или компенсации расходов суммы поступают в доход бюджета.

Учет госпошлины в налоговом учете

  • Пошлина учитывается в составе прочих расходов сбор (ст. 264 НК РФ);
  • При использовании метода начисления суммы учитываются единовременно при возникновении права;
  • При использовании кассового метода суммы списываются после оплаты в бюджет.
  • Судебные издержки ответчика, компенсируемые по решению суда, не являются госпошлиной и включаются в состав внереализационных расходов;
  • Затраты госпошлины и прочие услуги нотариуса учитываются в составе прочих расходов при ОСНО и УСН. Суммы учитываются в пределах установленных тарифов. Затраты сверх тарифов при ОСНО могут быть приниматься в расходах при дополнительном подтверждении экономической оправданности и в УСН при юридическом характере;
  • Сбор, уплачиваемый при регистрации недвижимости, включается в стоимость объекта как сумма, необходимая для доведения имущества до рабочего состояния.

Популярные вопросы

Вопрос № 1. Учитывается ли в составе затрат госпошлина, уплачиваемая подотчетным лицом предприятия?

Ответ: Расходы на уплату сбора принимаются в составе расходов при их правомерности вне зависимости от безналичной или наличной формы оплаты.

Вопрос № 2. В течение которого времени можно использовать сумму оплаченной, но не использованной пошлины?

Ответ: Сумма, числящаяся на лицевом счете организации как переплата, может быть использована для зачета или возврата в течение 3 лет с даты перечисления суммы в бюджет.

Вопрос № 3. Когда производится возврат госпошлины?

Ответ: Возврат сбора осуществляется при отказе лица от проведения юридически значимых действий, в случае, когда произвести действия невозможно или по решению суда в форме компенсаций издержек проигравшей стороной. Не производится возврат в случаях, если лицу отказано в регистрации прав или в ходе судебного заседания заключено мировое соглашение.

Вопрос № 4. Является ли расходом предприятия госпошлина, уплачиваемая учредителями при регистрации?

Ответ: Пошлина, уплачиваемая при регистрации предприятия учредителями, в состав расходов не включается.

Вопрос № 5. Учитываются ли в расходах суммы пошлины, уплачиваемые при отказе в проведении сделок с имуществом, в возврате которых отказано?

Суммы пошлины при отказе в регистрации прав не учитываются в составе расходов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector