Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Как правильно платить налог на патенте

На кого рассчитана ПСН?

Повышение оплаты патента в 2018 году всё же произошло. Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579 стал основанием для повышения величины коэффициента-дефлятора, используемого для расчета потенциального годового дохода ИП на ПСН. В 2018 году он составил 1,481 (в 2017-м — 1,425).

В пп. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ указано, что максимальный потенциальный доход физлица не может превышать 1 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор. Таким образом, предельная величина дохода составит 1,481 млн руб. (1 млн × 1,481). Полученное значение умножается на ставку патентного налога и делится на число месяцев в году. Региональные власти имеют право увеличивать размер потенциального годового дохода для отдельных видов деятельности в несколько раз.

Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.

Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно. Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

  1. Экскурсионные услуги.
  2. Прачечные услуги.
  3. Ремонт обуви.
  4. Перевозки пассажиров.

Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его.

Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности.

П = БД * 6%, где

БД – базовая доходность.

Произведена оплата патента

Базовая доходность устанавливается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год. Если новых законов принято не было, то используются данные прошлого года.

Патент можно приобрести на срок менее года.

Пример: допустим, что базовая доходность по вашей деятельности равна 800 тыс. рублей в год.

П = 800 000 * 6% = 48 000 рублей

П = 800 000 / 12 * 1 * 6% = 4 000 рублей

П = 800 000 / 12 * 6 * 6% = 24 000 рублей

ИП, использующий патент, также осуществляет перечисления по страховым взносам. С 2017 года они переданы в ведение налоговой службы, поэтому оплата их происходит по другим реквизитам. Отнести страховые взносы на уменьшение суммы патента по-прежнему нельзя.

— менее 6 месяцев – на оплату дается весь период до конечной даты действия патента;

1 этап: треть патента оплачивается в период 90 дней от начальной даты действия

2 этап: оставшаяся часть (две трети стоимости) оплачивается потом, но не позднее чем до окончания срока действия.

Декларация при патентной системе налогообложения не сдается.ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Доходы отражаются по дате поступления в кассу или на расчетный счет.

Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.

Как правильно платить налог на патенте

Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%. Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам.

Получение и действие патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

При этом в отношении розничной торговли и для ситуации, когда патент действует на территории всего субъекта РФ в целом, Минфин в письме от 15.07.2015 № 03-11-12/40617 разъяснил следующее. Если предприниматель имеет в одном субъекте РФ несколько торговых точек в разных городах, площадь торгового зала каждой из которых не более 50 кв.

м, то на каждую торговую точку получать патент не нужно. В этом случае один патент будет действовать в отношении всех торговых точек, расположенных на территории одного субъекта РФ. Главное, чтобы все эти объекты торговли были указаны в патенте и учтены при расчете его стоимости. Аналогичная ситуация и при оказании услуг общественного питания.

Примечание: Письмо Минфина от 08.02.2013 № 03-11-11/59.

Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент.

Но есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

  1. Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
  2. Патент нельзя продлить. Его можно только оформить заново.
  3. ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

Чтобы приобрести патент, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до регистрации ИП подать заявление в Федеральную Налоговую Службу (форма N 26.5-1). Шаблон документа есть на официальном сайте службы. В заявленииуказывается область предпринимательства, в которой откроется бизнес.

Заявление подаётся либо по почте, либо через интернет.

Далее остаётся выбрать срок юридического действия документа.

Выданный патент распространяется на все виды деятельности, которые в нём указаны.

Как заплатить за патент: установленный порядок

Согласно пункту 2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ в 2019 г. индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога патента по месту постановки на учет в налоговом органе.

ИП, получившие патент на срок до шести месяцев (то есть, от одного до пяти месяцев включительно), уплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

При этом индивидуальные предприниматели, получившие патент на срок от шести месяцев до календарного года (то есть, шесть месяцев и более), уплачивают сумму налога двумя платежами (первый платеж в размере одной трети суммы налога, второй платеж в размере двух третей суммы налога).

Существуют два варианта сроков оплаты патента ИП:1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

Как правильно платить налог на патенте

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года можно сделать два платежа:

  • в размере одной трети (1/3) суммы налога в срок не позднее 90 (девяноста) календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей (2/3) суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если пропустить срок уплаты патентного налога, то ИП не слетает с патента, как было раньше.

За сколько месяцев сразу можно оплатить патент? Если ИП сделает оплату патента одним платежом на всю сумму патента, это не запрещается!

Пени за просрочку уплаты (перечисления) налогов и сборов устанавливается согласно ст. 75 НК РФ. Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Предлагаем ознакомиться:   Как начисляются пенсионные баллы за советский стаж

Подробнее смотрите РАСЧЕТ ПЕНИ, где рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Налоговые последствия и санкции за неуплату стоимости патента в срок зависят от того, когда предприниматель оформил патент:

  • до 30 ноября 2016 года включительно;
  • 1 декабря 2016 года и позже.

В этом случае предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения. Он по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца, с которого был выдан патент, со всеми вытекающими последствиями. Пеней и штрафа с неуплаченной (просроченной) стоимости патента не будет. Это следует из подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ.

Неуплата (просрочка) стоимости патента не является основанием «слета» с ПСН. За такое нарушение налоговая инспекция может не только начислить пени (ст. 75 НК РФ), но и оштрафовать предпринимателя. Это следует из статьи 122, пункта 6 статьи 346.45, пункта 2.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ, пункта 17 статьи 13 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 29 августа 2017 № 03-11-12/55456, от 18 августа 2017 № 03-11-09/53124.

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Патентная система налогообложения (ПСН) действует в России уже более 4 лет. Оплата патента в 2018 году — это уплата налога в государственный бюджет РФ.

Оплата вносится единожды или по частям — в соответствии с предполагаемым доходом. Необходимость подавать какую-либо отчетность в налоговую на данной системе налогообложения отсутствует. Для того чтобы перейти на ПСН, надо подать в ФНС соответствующее заявление за 10 дней до начала деятельности и дождаться одобрения.

ИП, принявшие решение оформить патент на целый год, могут сделать это только в начале января. Оплата вносится после получения одобрения инспекторами ФНС. Порядок перехода на ПСН установлен ст. 346 НК РФ.

Узнать стоимость патента можно в региональных законах. Именно эти нормативные акты определяют размер «патентного» дохода, и поэтому стоимость разрешения на осуществление одного и того же вида деятельности в разных регионах отличается. На специальном сервисе ФНС patent.nalog.ru также можно рассчитать стоимость патента, однако мы советуем вам сверять размещенные там данные с актуальными нормативными актами.

Как заплатить за патент? Ответ на этот вопрос напрямую связан со сроком действия разрешения. В соответствии с российским законодательством он составляет от 1 до 12 месяцев. Порядок оплаты патента будет следующим (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • Если срок оформления менее 6 месяцев, полная сумма вносится единожды в любое время действия разрешения, но не позднее окончания срока его действия.
  • Если срок оформления от 6 месяцев до года, то 1/3 суммы стоимости патента необходимо уплатить на протяжении 90 дней со дня начала его действия. Оставшиеся 2/3 суммы вносят в любое время, но не позднее срока окончания действия разрешения на ПСН. Во избежание просрочек рекомендуется разделить оставшуюся часть на равные доли и ежемесячно перечислять их в государственный бюджет.

Стоимость патента оплачивают авансом, а не по итогам работы на ПСН. Это является одним из основных недостатков данной системы.

Оплата и продление патента должны осуществляться своевременно. В ином случае у предпринимателя возникнут проблемы с налоговыми органами.

До 2017 года ИП, забывших продлить патент, лишали права работать на ПСН и автоматически переводили на ОСНО. Но в 2017 году эти меры наказания были смягчены: даже если предприниматель просрочит уплату налога, он не потеряет право применять ПСН (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3/19@).

Размер штрафа за несвоевременное перечисление налогов установлен ст. 122 НК РФ. На сегодняшний день он составляет 20% от суммы неуплаченного налогового платежа. Но этот штраф будет применен к предпринимателям только в том случае, если сотрудники налоговой службы по итогам проверки выявят неоплату или неполную оплату патента. Если оплата была произведена с нарушением сроков, нарушитель должен уплатить только пени за каждый день просрочки.

Форма заявления на получение патента утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление.

  1. Оплатить через мобильный банк Сбербанка.  Если на телефоне установлена мобильная версия Сбербанка, то можно оплатить налог за патент через свой личный кабинет. Для этого надо будет ввести все данные по патенту в соответствующую форму. После такой оплаты Вам потребуется распечатать чек с реквизитами и обязательно сохранить его в качестве подтверждения своей оплаты.
  2. Через отделение (терминал) Сбербанка, если иностранному гражданину присвоен ИНН. ИНН иностранца указан на карточке его патента. Если вы не получали ИНН, наши сотрудники помогут вам в этом.
  3. Оплатить налог через единый миграционный центр ЕМЦ (там, где получали патент).

Совет от наших юристов : сохраняйте все оплаченные чеки, а также делайте копии, так как со временем чернила в чеке стираются.

Если у Вас остались вопросы, звоните: 8 (495) 768-70-30, 8 (985) 121-80-80

Начало работы на ПСН

По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на определенный срок. Но допустим, предприниматель работает на упрощенке или ЕНВД и не нарушает условия этих спецрежимов. Тогда он вправе перейти на ПСН по видам бизнеса, в отношении которых применялись упрощенка или ЕНВД, только с начала следующего календарного года (п. 6 ст. 346.13 НК, ст. 346.28 НК, письма ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795, от 28.07.2017 № СД-4-3/14850, от 06.11.2015 № СД-4-3/19344).

Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393).

Как правильно платить налог на патенте

По общему правилу началом ведения деятельности на ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 НК). Это не обязательно 1-е число месяца, ПСН может начинаться и с середины месяца. Но тогда и дата окончания будет такая же, но в последнем месяце срока. Например, если указать в патенте дату начала 15 марта и срок действия три месяца, на ПСН можно работать до 15 июня.

Вместе с тем, патент может быть выдан предпринимателю и позже даты, обозначенной в этом документе. То есть дата постановки на учет и дата начала действия патента могут не совпадать. В такой ситуации считается, что предприниматель начал применять спецрежим со дня постановки на учет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 08.07.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности. Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.45 и пункта 1 статьи 346.46 НК.

Правильная и своевременная оплата патента — это легальное пребывание иностранца в России. Оплата патента дает возможность продления регистрации. Чтобы продлить срок действия патента, необходимо ежемесячно по нему оплачивать авансовый налоговый платеж. Есть определенные правила оплаты налоговых платежей.

  • Оплатить авансом патент можно на любой срок — от 1 до 12 месяцев
  • Оплачивать всегда необходимо заранее — до того, как истечет уже оплаченный период. При оплате ежемесячно последний день оплаты налога — за день до даты выдачи патента, указанной на его обратной стороне.
  • Внёс платеж за 1 месяц — продлил патент на 1 месяц. Если платеж не внесен, патент перестает действовать и все дальнейшие оплаты бессмысленны — иностранец уже находится в стране нелегально.
  • Указание нужного налогового периода при просроченной оплате не играет роли. Если Вы должны были оплатить патент в мае, но не сделали этого (не было денег), то двойная оплата в июне ничего не изменит — вы уже нелегал и просто потеряете деньги.
  • Оплачивать авансом можно за несколько месяцев одним чеком. То есть при оплате на 3 месяца вперед у вас может быть 1 чек на 12000 руб. для Московской области и на 12600 руб. для Москвы
Предлагаем ознакомиться:   Порядок и сроки регистрации общественной организации

Как заплатить за патент: установленный порядок

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Произведена оплата патента - что это значит?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Как правильно платить налог на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Если предприниматель подал все необходимые документы в ФНС и его заявка была одобрена, ему нужно внести сумму налога в сроки, оговоренные в п. 2 ст. 346.51.

Сразу скажем, что оплата наличными деньгами сотрудникам ФНС невозможна. В налоговой службе предпринимателю выдадут квитанцию с общей стоимостью патента. По указанным в ней реквизитам необходимо перечислить денежные средства.

Это можно сделать несколькими способами:

  • Внести нужную сумму в отделении Сбербанка или любого другого банка, в котором у вас открыт счет.
  • Уплатить налоговый платеж онлайн через личный кабинет на официальном сайте Сбербанка. Если установить функцию автоплатежа, указанная сумма будет ежемесячно списываться со счета. Это поможет избежать просрочки по взносам.
  • Внести платеж на официальном веб-ресурсе ФНС. Порядок действий будет таким: на сайте ведомства перейти в раздел «Заплати налоги», затем выбрать сервис «Заполнить платежное поручение» для ИП. Пользователю надо указать сведения о совокупном доходе, выбрать патентную систему и оплату основного платежа. Когда система сформирует КБК, следует указать персональные данные заявителя. На основе внесенной информации будет создана платежка.

ИП может поручить уплату налога через банк доверенному лицу. Но в этом случае понадобится нотариально оформленная доверенность.

Частный предприниматель может получить реквизиты для оплаты патента несколькими способами:

  • запросить информацию в своем территориальном отделении налоговой службы;
  • найти реквизиты самостоятельно на официальном портале ФНС.

Действующие КБК

При оплате патента физлицам необходимо использовать КБК. Это 20-значные коды, используемые в качестве реквизитов для точного направления денежных средств. Их прописывают в определенных полях платежных поручений.

Актуальные КБК для оплаты патента следует указывать в поле «104» платежного документа. Если при заполнении платежки налогоплательщик допустил ошибку, неверно указав КБК, он может подать заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Вместе с заявлением надо приложить документы, подтверждающие платеж.

Как правильно платить налог на патенте

Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

  1. Уровня МРОТ (в начале 2019 его повысили до 9489).
  2. Месяцев действия патентного документа.

Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.

Для пенсионного – 26% –26545 р.

Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.

Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.

Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:

  • научная;
  • предоставление бытовых услуг;
  • производственная;
  • социальная.

Вопрос применения льготного налогового режима решается властями региона, где зарегистрирован патент.

Одним из документов, который иностранный гражданин может оформить для официальной работы в России, является трудовой патент. Выдается он на 12 месяцев, однако сроком действия патента считается только тот период, за который иностранным гражданином был внесен авансовый платеж за налог на доходы физических лиц.

Всегда платите налог до даты, которая указана на патенте. Например, если дата получения документа — 23 марта, то следующий платеж необходимо внести до 23 апреля, затем — до 23 мая и так далее.

Трудовые мигранты, получившие патент на работу на территории Российской Федерации, должны вовремя произвести его оплату.

Специфика данного документа заключается в следующем:

  1. Срок действия одного патента — тридцать календарных дней;

Отсчет начала действия патента начинается с момента его выдачи.

Какие налоги платит ИП на патенте В большинстве регионов круг таких видов коммерческой деятельности бывает достаточно широк и включает в себя:

  1. экскурсионные услуги;
  2. перевозку пассажиров автотранспортом и т. д.
  3. услуги прачечных;
  4. ремонт обуви;

Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН.

Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек. Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ Необходимая при заполнении форм информация: Патент для ИП 2017, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Предлагаем ознакомиться:   Заработная плата уменьшает налог на прибыль

Что такое патент для ИП? Какие преимущества патента для ИП?

Как продлить патент для ИП? Когда право на применение патента ИП утрачено? Пошаговая инструкция по получению патента для ИП Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2017 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно: ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности.

Какие документы оформлять для налоговой?

Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.

Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

  1. 26% в ПФР;
  2. 1% в ФФОМС;

По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог).

Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2019 не предусмотрена.

Согласно новым правилам, введённым в 2019 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2019 году за работниковбудет в следующем размере:

  • 22% в ПФР;
  • 2,9% ФСС;
  • 5,1% ФФОМС.

ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2019 году следующая:

  1. Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
  2. Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
  3. Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

За патент надо платить регулярно, соблюдая указанные требования к оплате, иначе патент перестанет действовать. Если иностранный гражданин выехал из Российской Федерации и не оплатил патент на период отсутствия, по возвращении на территорию Российской Федерации ему необходимо получить новый патент.

Обращаем Ваше внимание, что за использование поддельного платежного документа предусмотрена уголовная ответственность (часть 3 статьи 327 УК РФ).

Не приобретайте платежные документы у мошенников.

Просрочка оплаты патента: можно ли избежать наказания?

Если предприниматель внес плату за патент с нарушением установленного срока, то помимо самого «патентного» налога ему придется уплатить еще и пени за просрочку. А вот штрафовать нерасторопного предпринимателя налоговики не будут.

Если же налоговики в ходе проверки выяснят, что предприниматель вовсе не заплатил «патентный» налог или сумма была внесена в меньшем размере из-за недостоверных сведений, представленных для получения патента, то ему грозит еще и штраф по статье 122 НК. Размер штрафных санкций в этом случае составит 20% от неуплаченной в бюджет суммы (конечно, если речь не идет об умышленном нарушении).

к меню ↑

ВОЗВРАТ денег за ПАТЕНТ

Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента, то налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги.

Примечание: Письмо Минфина от 25.05.2016 г. № 03-11-11/29934

Если же предприниматель еще не успел полностью рассчитаться за приобретенный патент, то ему нужно будет произвести доплату в бюджет. Но опять-таки не за весь период действия патента, а за фактическое время его применения.

Примечательно, что в феврале 2016 г. Минфин утверждал, что НК РФ перерасчет стоимости патента не предусмотрен (Письмо Минфина от 24.02.2016 г. № 03-11-12/9623). Однако сейчас финансовое ведомство не только изменило свою позицию по данному вопросу, но и отменило зимнее письмо.

Образовавшуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка, то ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.

Индивидуальный предприниматель получил два патента для осуществления розничной торговли на различных объектах торговли. Однако второй патент оказался «невостребованным» — торговля на соответствующих объектах не велась. Может ли ИП сдать этот патент обратно в налоговую инспекцию и получить уплаченные за него деньги? Нет, не может, считают в ФНС (письмо от 11.12.15 № СД-3-3/4725@).

к меню ↑

Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность

Предприниматели, применяющие патентную систему, согласно пунктов 10 и 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ освобождены от налогов:

  • НДФЛ (в отношении своих доходов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента).
  • справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
  • налоговая декларация по НДС (при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента);
  • отчетность по страховым взносам.

По патентной системе сдавать декларацию не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов по каждому патенту.

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений как физическое лицо. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. ПАТЕНТ: вопросы по патентной системе
    О порядке пересчета стоимости патента. ИП на патенте может не применять ККТ. Порядок оплаты патента. Порядок перехода с патента на УСН. Классификатор видов деятельности представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности и их кодов. Данный классификатор применяется для заполнения заявлений о переходе на патентную систему налогообложения.
  2. ПАТЕНТ

П = БД * 6%, где

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector