Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Содержание
  1. Законное прерывание срока исковой давности по кредитам в банке
  2. Как посчитать срок исковой давности по кредиторской задолженности
  3. Учет и списание кредиторской задолженности
  4. Похожие публикации
  5. Как правильно считать срок исковой давности по кредиту
  6. Виды задолженностей
  7. Срок исковой давности кредиторской задолженности – исковая давность по кредитному договору
  8. Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
  9. Виды задолженностей
  10. Как избежать проблем: рекомендации для должника
  11. Что понимается под сроком исковой давности
  12. Когда начинает исчисляться срок исковой давности
  13. Приостановление и перерыв срока исковой давности
  14. Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
  15. Что делать, когда истекает срок исковой давности по задолженности
  16. В какой налоговый период надлежит включить кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности?

Законное прерывание срока исковой давности по кредитам в банке

В частности, при неуплате кредиторской задолженности банк имеет все шансы истребовать с должника через судебные органы оставшуюся задолженность по кредиту с уплатой всех причитающихся процентов, пеней и штрафов за просрочку согласно подписанному кредитному договору, если иск будет подан до истечения вышеуказанного срока.

Но и после истечения срока истцу остается возможность обратиться в суд с иском для защиты собственных интересов согласно статье 199 Ч.1 ГК РФ ( www.zakonrf.info/gk/ ). В этом случае суд рассматривает все обстоятельства несоблюдения срока подачи иска и, в случае имеющихся законных оснований, принимает сторону истца.

Если банк подал иск в суд после истечения срока, кредитополучатель имеет все основания оформить ходатайство для подачи в судебные органы, в котором будет прописан факт об истечении времени подачи иска.

Время прохождения исковой давности может быть прервано в случае, если у должника имелись любые официальные контакты с банком.

Это может быть:

  1. Подписанное дополнительное соглашение об изменении условий погашения кредита.
  2. Официальное письмо заемщика о продлении времени оплаты.
  3. Заказное письмо банка, в получении которого заемщик расписался.
  4. Частичное погашение задолженности заемщиком, что возможно, являлось условием банка для продления или изменения условий оплаты по кредитному договору.
  5. Телефонный звонок банковского работника, на который заемщик ответил и банк в суде смог доказать, что ответил именно заемщик (например, банк располагает записью телефонного разговора).

Не будет считаться официальным контактом с банковским учреждением присутствие заемщика в банке, например, по поводу снятия наличных денег или для ознакомления с имеющейся в свободном доступе информацией, представленной работниками банка.

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

В случае продажи кредиторской задолженности коллекторским агентствам или другим сторонним фирмам и заинтересованным конторам, обнуление отсчета срока исковой давности не осуществляется.

О льготном периоде 50 дней кредитной карты Сбербанка на нашем сайте.

О предварительном договоре купли-продажи квартиры в статье. Для чего заключают, как составить, преимущества и недостатки и как расторгнуть.

Как открыть свое туристическое агентство можно узнать здесь.

Общепринятый срок, дающий возможность обращения в суд законодателем, определен как трехлетний (ГК РФ, ст. 196-1). Изменить его индивидуальными договоренностями стороны не вправе. Также и одностороннее решение вопроса с погашением задолженности кредитору закон не допускает (ГК РФ ст. 199-3).

К примеру, если срок иска истек, но один из партнеров по договору пытается реализовать свое право путем обращения взыскания на залог, без решения суда осуществить зачет денежных средств, безакцептное их списание, то это незаконно.

Иск к должнику суд примет в любом случае, однако если им будет определено, что исковая давность истекла, в иске будет отказано.

Кстати говоря! Срок исковой давности для дебиторской и кредиторской задолженностей одинаков.

ГК РФ декларирует возможность использования специальных сроков давности по искам (ст. 197). Так, например, у кредиторской задолженности, имеющей отношение к грузоперевозкам по морю, (Кодекс торгового мореплавания, ст.

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Отсчет срока делается по правилам ст. 200 ГК РФ, с момента, когда кредитор узнал или должен был узнать о том, что ущемлены его права. Далее законодатель уточняет:

  • если срок погашения обязательств в договоре указан, то период начинается сразу после окончания этого срока;
  • если срок погашения обязательства отсутствует в договоре или оно должно быть погашено по факту востребования, исковая давность начинает течь после предъявления требования (завершения периода, предоставленного кредитором должнику для погашения долга).

Если партнеры заключили несколько договоров, по каждому исковой срок рассчитывается отдельно.

Как посчитать срок исковой давности по кредиторской задолженности

Чтобы списать безнадежный долг, необходимо провести инвентаризацию расчетов с различными кредиторами и дебиторами. При инвентаризации сверяются цифры на бухгалтерских счетах с фактическими цифрами, подтвержденными документально.

Учет и списание кредиторской задолженности

Статья 200 гласит, что точка отсчета указанного периода для кредитора возможна с момента, когда тот узнал о нарушении условий контракта с дебитором. Причем пропуск этого временного интервала кредитором становится поводом для должника инициировать списание долга.

Отметим, что для описанных выше ситуаций и в случае, когда дебитор должен контрагентам, претензии кредитора к взысканию после окончания искового периода судом не удовлетворяются. Правда, если ранее заявитель получил отказ в суде и собрал доказательства уже к истечению срока исковой давности, у контрагента-донора есть 1 месяц, чтобы подать апелляцию, или 60 дней для обжалования решения в Кассационном суде.

При расчете срока исковой давности по долгу стоит руководствоваться Гражданским кодексом. Чтобы правильно определить срок давности, необходимо поднять договора, на основании которых возник долг. Если в договоре были изменения и срок был продлен, необходимо найти к нему дополнительные соглашения или изменения к договору. Так вы сможете определить точный срок задолженности.

По первому вопросу ответ Минфина благоприятен для налогоплательщика. Финансовое ведомство считает, что при списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС восстанавливать не надо (письмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503).

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Если свою КЗ организация не погасила в течение времени, установленного законодательством или договором, то такой долг называют просроченным. По закону кредитору (перед которым у организации есть просроченный долг) отводится некоторое время, в течение которого он может востребовать долг по иску. Срок исковой давности по кредиторской задолженности — 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ).

Суд не может запретить звонить, напоминать должнику о невозврате даже после истечения трехлетнего периода. Даже эта безвыходная ситуация имеет решение: должнику надо написать заявление, в нем он попросит отзыв персональных данных.

Благодаря этому в большинстве случаев банк постепенно начинает забывать о своем должнике. Не исключено, что вы попадете в «черный» лист банка, могут появиться проблемы, если вы захотите взять у банка другой кредит на что-нибудь еще.

Известен такой период в кредитной практике, во время которого банк-кредитор может требовать вернуть долг. В это же время он может вызвать заемщика в суд в связи с неоплаченным кредитом. Этот период – срок исковой давности по кредитному договору.

Погашение задолженности и требование этого может осуществляться только в это время. Можно воспользоваться такой практикой, чтобы избежать выплаты кредита, дождавшись истечения периода. Такие попытки всячески пресекаются. Однако для некоторых истечение сроков станет выходом из тупиковой ситуации.

  • 30100 – для отражения операций по долговым обязательствам, включая государственное заимствование.
  • 30200 – для отражения операций по обязательствам перед физлицами, включая зарплату, пособия, довольствование и др.
  • 30300 – для отражения операция по налогам, страховым взносам, прочим платежам в бюджет РФ.
  • 30406 – для отражения операций по прочим расчетам с кредиторами.
  • 30402 – для отражения депонированных операций.
  • 30403 – для отражения различных удержаний из зарплаты и прочих видов выплат персоналу.
  • 30404 – для отражения внутренних расчетов между ведомствами.
  • 20800 – для отражения операций с подотчетниками.

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Гражданское законодательство РФ (стат. 205) допускает восстановление искового срока. Основанием для этого считаются исключительные обстоятельства. Соответствующее решение принимают судебные органы. Кроме того, в отдельных случаях возможно прерывание срока.

К примеру, это происходит при частичном погашении обязательств, признании претензий, при подписании акта сверки или проведении взаимозачета. Полный перечень подобных оснований приведен в Постановлении Пленума ВС России № 43 от 29.09.15 г.

К примеру, по требованию, согласно подписанному соглашению о перевозке либо договору фрахтования, период исковой давности не может превышать 12 месяцев (согласно статье 42 №259-ФЗ). Что касается исков относительно денежной компенсации по загрязнению окружающей среды, то срок давности может достигать 20 лет (согласно ст. 78 №7-ФЗ).

  • период исковой давности не может начинать свой отчет с того времени, как было подписано соглашение о кредитовании (не редко многие начинают отсчет с момента подписания договора по кредиту);
  • период действия исковой давности не может истекать, если заемщик официально контактировал с сотрудниками банковского учреждения;
  • период исковой давности не может продолжаться неограниченное время;
  • срок иска не может начинать свой отчет либо завершаться после того периода, который был предоставлен судом на погашение задолженности перед кредиторами.

Для взыскания долгов с дебиторов действуют те же законодательно установленные сроки, перечисленные выше, т. е. срок исковой давности по дебиторской задолженности по срочным обязательствам составляет 3 года.

Одной из разновидностей КЗ компании является долг по заработной плате, невыплата которой в установленные учетной политикой и трудовым законодательством сроки дает возможность говорить о просроченной задолженности по трудовым спорам. В ст.

Стоит отметить, что отсутствие в законе четкого толкования что следует понимать под событием, характеризующим начало течения срока давности открывает широкие возможности для манипуляций защиты должника.

Банковские карточки

Таким образом, долг по кредитному договору может быть прощен только в том случае, если в течение 3-х лет банк стал выставлять требования по возврату задолженности либо заемщик по тем или иным причинам не имел в этот же временной период никаких официальных контактов с финансовым учреждением.

  1. Момент завершения кредитного договора. То есть трехлетний период начинают отсчитывать с даты завершения срока действия соглашения.
  2. Момент образования просрочки по кредитному соглашению. Этот метод на практике применяют чаще. Например, если просрочка образовалась спустя год после оформления сделки (даже когда срок действия контракта не истёк), срок исковой давности необходимо отсчитывать с этого момента.
Предлагаем ознакомиться:   Если человек получал гражданства рф как они могут лишить

Если истек срок исковой давности, что это значит для кредитора?

Период исковой давности определен Гражданским кодексом Российской Федерации и составляет он три года. Простыми словами, если прошло больше 3-х лет с момента получения кредитных средств, заёмщик имеет полное право не расплачиваться по этому кредиту.

Срок давности кредиторской задолженности – это период времени, отводимый законом кредитору, право которого нарушено, для взыскания задолженности. О нем мы расскажем в нашей статье.

Долг, который возник у организации перед другим лицом, называют кредиторской задолженностью (КЗ). Кредиторка может образовываться по расчетам:

  • с поставщиками (по неоплаченным товарам или услугам);
  • с покупателями (по авансам, полученным за предстоящую поставку товара или услуг);
  • с работниками по зарплате;
  • с заимодавцами и т. д.

КЗ отражается на следующих счетах: 60, 62 (в случае, если получена предоплата), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 или 66, 67 (если КЗ возникла по займам и кредитам).

В балансе, в зависимости от срока погашения, КЗ делится на краткосрочную (если погасить ее необходимо в течение 1 года) или долгосрочную (если срок погашения более 1 года).

Свою КЗ организация должна контролировать, следить за сроками ее погашения, а перед тем, как составлять годовую отчетность, необходимо провести обязательную инвентаризацию.

Этого требует Положение по бухучету и отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.

Если свою КЗ организация не погасила в течение времени, установленного законодательством или договором, то такой долг называют просроченным.

Девушка заполняет бумаги

По закону кредитору (перед которым у организации есть просроченный долг) отводится некоторое время, в течение которого он может востребовать долг по иску.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности – 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 200 ГК РФ, данный срок начинается с момента, когда кредитор узнал о том, что его права в части исполнения обязательств по договору нарушены, и кто является должником (ответчиком в суде).

Внимание! Срок исковой давности требуется считать по каждому обязательству в отдельности. Если у организации есть долг перед одним контрагентом, но по разным договорам, то срок давности каждого обязательства по соответствующему договору будет определяться по отдельности.

Кредитору для взыскания своего просроченного долга отводится 3 года со дня признания долга просроченным.  Но данный срок может неоднократно прерываться и исчисляться заново, но не может при этом быть больше 10 лет (п. 2. ст. 196 ГК РФ).

Срок может прерываться в следующих обстоятельствах (см. постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 №43):

  • произошла частичная оплата;
  • от должника получено письмо с просьбой об отсрочке платежа или поставки товара / оказания услуг;
  • сторонами подписан акт сверки или произведен зачет взаимных требований;
  • должник признал претензию в письменной форме;
  • внесены изменения в договор, которые подтверждают признание долга должником.

При этом прерывание возможно только в течение периода срока исковой давности.

Важный момент: если условиями договора между сторонами предусмотрена оплата обязательства частями, то оплата должником одной из частей не значит, что по остальным платежам срок давности будет прерван.

Если истек срок давности кредиторской задолженности, невостребованный долг организация должна списать. Списание КЗ необходимо осуществлять в отдельности по каждому обязательству. Для списания КЗ организация должна иметь подтверждающие документы о наличии долга и о том, что срок взыскания, отведенный законом, окончен. Это могут быть:

  • договор, счет, выписки из банка;
  • накладные, акты;
  • акты сверок (подтверждающие срок задолженности);
  • требования о погашении долга.

Похожие публикации

  • кредитное соглашение, кредитный договор;
  • банковские документы, счета, акты;
  • переписка с заемщиком по урегулированию проблемы задолженности;
  • акты сверки с выведенной окончательной суммой долга, с учетом начисленных процентов и штрафных пеней;
  • инвентаризационную опись материалов дела, в соответствии с принятым образцом внутренней политики учреждения;
  • приказ руководства о списании кредиторской задолженности.

Как правильно считать срок исковой давности по кредиту

Нередко в судебные инстанции обращаются компании для взыскания дебиторской задолженности. Механизм ее образования прост: в погоне за завоеванием рынков сбыта фирмы заключают договоры поставки с предприятиями, имеющими сомнительную репутацию либо нетвердо стоящими на ногах, на условиях отсроченных платежей.

Таким образом, срок исковой давности по дебиторской задолженности в 2017 году, как и срок исковой давности по кредиторской задолженности (2017) составляют по общим основаниям 3 года, а с применением различных хозяйственных инструментов может прерываться и восстанавливаться на протяжении до 10 лет.

Если стороны не утвердили в соглашении срок оплаты, то период исковой давности начинается через 7 дней после предъявления дебитором должнику официального письма с претензией. То есть, если предприятие направило письменное уведомление партнёру с требованием оплатить поставленную продукцию, но в течение 7 дней деньги не поступили, дебитор может обращаться в суд.

  • Общий. Применяется, если для спора не предусмотрено иного периода. Составляет 3 года.
  • Специальный. В зависимости от типа договорных отношений, в результате которых образовалась задолженность, различают разные сроки давности. Максимальный упомянутый законодательством период составляет 10 лет.

Некоторые должники полагают, что начало отсчета периода исковой давности ведется с момента подписания кредитного договора, но это не соответствует действительности. Другие считают, что срок заканчивается с истечением времени кредитного соглашения – это мнение тоже в корне неверно.

На самом деле, срок начала исковой давности стартует с момента последнего официального контакта с банком. В его роли может выступить последний платеж по кредиту либо получение от банка уведомления с требованием погашения задолженности.

Мужчина получает деньги в банкомате

После 90-дневной просрочки оплаты банк имеет право предъявить недисциплинированному должнику требование необходимости выплаты полностью суммы кредита – отсчет ИД начинается с момента выставления подобного требования.

Прерывание срока исковой давности по кредиторской задолженности возможно в том случае, если в течение трех лет заемщик каким-то образом контактировал с банком – например, подписывал какие-либо документы, относительно выплаты кредита, пересмотра кредитных отношений, реструктуризации долга.

В этом случае велик шанс признания судом истечения срока исковой давности. К сожалению, это неизбежно ухудшит кредитную историю должника и в дальнейшем будет очень сложно получить новый заем.

Задолженность подобного рода появляется тогда, когда организация не выполняет обязательства по заключенным договорам.

Этот долг можно погасить, исполнив финансовые обязательства, или по прошествии установленного законом срока списать его, как невостребованный, если у кредитора отсутствуют претензии к организации.

Рассматривая кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что все вопросы, относящиеся к ней, в равной степени относятся к задолженности дебиторской. При этом обязательства по кредиторским долгам принадлежат фирме, тогда как при дебиторской задолженности она сама является кредитором.

Виды задолженностей

В качестве кредиторской и дебиторской задолженности компании можно рассматривать следующие долговые обязательства:

  • по оплате продуктов, товаров и услуг, а так же оплате работ, выполненных подрядчиками;
  • по оплате труда служащих;
  • по внесению выплат в бюджет;
  • по взносам в негосударственные фонды;
  • по совершению выплат по кредитам;
  • по возвращению долгов прочим кредиторам.

Дебиторские задолженности подразделяются на действующие и просроченные. Задолженность интерпретируется как действующая тогда, когда все долговые обязательства фирмы еще не утратили законной силы.

Просроченной задолженность начинает считаться сразу после того, как закончится срок исковой давности по взысканию долгов с фирмы.

Для того, чтобы во время составления бухгалтерского учета и налоговой отчетности не возникали недочеты и ошибки, требуется правильно установить сроки исковой давности, используя в качестве руководства законодательные нормы.

Законодательством дается четкая интерпретация термина “безнадежные долги”. Согласно этой интерпретации безнадежными являются финансовые обязательства, исполнить которые фирма не имеет возможности. Финансовые обязательства подобного рода закрываются через их списание. По закону, долги могут относиться к безнадежным, если:

  • отсутствует возможность их погашения;
  • долги признаны таковыми согласно составленному акту государственного органа;
  • компания – неплательщик ликвидирована;
  • пропущен срок давности для взыскания долга.

В настоящий момент законодательством предусмотрен трехлетний срок для истребования задолженности с неплатежеспособной компании. Отсчет этого срока начинается сразу после того, как заканчивается договор, условия которого нарушило предприятие.

Если длительность действия обязательств сторон не прописывалась в договоре, срок давности отсчитывается сразу после того, как кредитор выполнит все возложенные на него обязательства.

Именно тогда он может воспользоваться правом на истребование погашения долга фирмой – неплательщиком.

В ст. 203 гражданского кодекса прописан ряд условий, из-за которых возможен перерыв в сроке исковой давности.

Так, срок прерывается, если одна из сторон предъявила другой судебный иск, а также если долг был признан неплательщиком или им были совершены действия, которые могут подтверждать наличие у него просроченной задолженности.

В случае возникновения перерыва в сроке исковой давности он начинает отсчитываться заново с момента прерывания. Время, которое прошло до прерывания, не может быть учтено или суммировано с новым сроком.

Подвергнуть задолженность списанию можно только тогда, когда пройдет полный срок исковой давности.

Согласно 77 и 78 пунктам Положения по ведению бухгалтерского учета задолженность, срок исковой давности которой закончился, необходимо списать. Процесс списания безнадежных долгов также регламентируется вышеуказанными пунктами Положения.

В пункте 18 ст. 250 Налогового кодекса указано, что компания должна отнести просроченную кредиторскую задолженность к внереализационной прибыли. Производить эту операцию разрешено исключительно в заключительный день того периода отчетности, в который прошел срок исковой давности.

Дебиторскую задолженность можно подвергнуть списанию двумя методами:

  • использовав резервные средства, выделенные для сомнительных долговых обязательств;
  • списав на финансовые результаты (для долгов, суммы которых не были зарезервированы в предыдущий перед отчетным период).

Коллектор стучится в дверь к должнику

Необходимо помнить о том, что списание долгов в качестве расходов из-за несостоятельности неплательщика не будет признано фактическим списанием задолженности. Именно поэтому правильное оформление бухгалтерских подводок является исключительно важным.

Списание долгов необходимо производить строго индивидуально по каждому обязательству. В качестве причин для списания могут выступать:

  • результаты инвентаризации;
  • письменные подтверждения;
  • распоряжение руководителя фирмы.

Для того, чтобы осуществить списание кредиторской задолженности, которая не будет подлежать взысканию, для начала необходимо произвести инвентаризацию расчетов. Без проведения инвентаризации списать просроченные долги с организации будет невозможно.

В законодательстве прописано, что каждое предприятие обязано ежегодно перед тем, как будет составлен бухгалтерский отчет, проводить инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами. Чтобы случайно не пропустить сроки давности для предъявления иска по договорам, желательно производить ежеквартальную инвентаризацию.

Предлагаем ознакомиться:   Срок действия завещания на квартиру

Инвентаризация представляет собой проверку соотношения суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, которая числится на счетах фирмы, с имеющимися данными по факту. Другими словами, инвентаризация проводится для проверки соразмерности реальных долговых сумм с имеющимися данными. Инвентаризации подлежат такие виды расчетов, как:

  • банковские расчеты;
  • расчеты с сотрудниками фирмы;
  • выплаты в государственный бюджет;
  • взносы во внебюджетные фонды;
  • расчеты с покупателями и заказчиками;
  • расчеты по другим дебиторским и кредиторским долгам.

Инвентаризация проводится с целью проверки:

  • совпадения остаточных дебетовых и кредитовых сумм организации с данными оборотных ведомостей;
  • поиска задолженностей с прошедшим сроком исковой давности;
  • правильности оформления задолженностей, связанных с хищениями или недостачами, которые находятся на бухгалтерском учете.

Оформление документации после проведения инвентаризации

После проведения инвентаризации все ее результаты должны быть оформлены посредством составления соответствующих актов.

На сегодняшний день не установлена единая форма оформления подобного рода отчетности, поэтому акты могут быть составлены по форме, которая принята для бухгалтерского учета внутренним уставом компании.

В случае, когда руководящие органы фирмы продолжают придерживаться принятых ранее норм, инвентаризационные акты оформляются по форме ИНВ-17.

Помимо всего вышесказанного, в справке должен быть указан верно рассчитанный срок исковой давности по имеющемуся долгу с указанием аргументации учета предприятием определенной задолженности в определенный отчетный период.

Срок исковой давности кредиторской задолженности – исковая давность по кредитному договору

В эту историю входят такие сведения:

  • когда были оформлены кредиты (каждый по отдельности);
  • своевременно ли совершались ежемесячные платежи по кредиту;
  • какую сумму одалживал заемщик и так далее.

Если заемщик совершал оплату по кредиту своевременно и не допускал возникновения просрочек, у него формируется положительная кредитная история, в противном случае — отрицательная.

Вне зависимости от того, истек период исковой давности или нет, при наличии просрочки кредитная история однозначно будет ухудшена, что приводит к сложностям в дальнейшем при попытке оформить повторный заем.

  • денежные суммы, которые не были предъявлены кредиторами, вытекающие из условий подписанных ранее соглашений;
  • финансовые средства, которые по завершению инвентаризации непосредственными кредиторами оказались неподтвержденными.

Все долги компании, оказавшиеся невостребованными самими кредиторами, относятся к забалансовому учету для последующего наблюдения на протяжении всего периода исковой давности в размере задолженностей, списанных с балансового учета (согласно пункту 371 Инструкции №157).

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Сама процедура списания долга с забалансового счета 20 выполняется принятым решением специальной комиссии (проводившей инвентаризацию) компании в установленном порядке:

  • по завершению установленных в компании периодов забалансового учета долга;
  • после того момента, как кредиторы выдвинули свои требования должнику и был возобновлен балансовый учет.

Как видно, не так уж все сложно, как может показаться на первый взгляд, достаточно знать свои права и уметь их использовать.

Как восстановить срок исковой давности? Узнайте из данного видео.

Сегодня ситуация, когда банк предъявляет заемщику требования о погашении кредитной задолженности, довольно распространена, причем нередки случаи, когда это происходит спустя несколько лет после окончания срока кредитного договора.

Исходя из этого, на практике возникает масса вопросов по поводу исчисления срока исковой давности по кредитному договору, в том числе, как определить начало течения срока давности, при которой банк может обратиться в суд с иском о возврате задолженности по кредиту.

Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др. – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»

Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке.

И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора.

В частности, одним из наиболее обговариваемых, является вопрос о возможности списания задолженности по сроку давности. Списание долга часто является оптимальным вариантом для двух сторон договорённости – для кредитора и должника.

Однако обеим сторонам необходимо правильно отобразить факт списания в отчётности и соблюсти его процедуру.

Просроченная кредиторская задолженность — это денежные средства, которые были получены должником от кредитора на основании разного рода договоров и не были возвращены в установленный условиями сделки срок.

Традиционно, такими договорами являются договор займа и кредитный договор (в комплексе со способами обеспечения выполнения обязательства или без них).

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Основанием для возникновения задолженности (просроченной) является два основных юридических факта:

  1. Заключение договора между сторонами, предусматривающего получение денежных средств одним из контрагентов.
  2. Невозврат денежных средств, полученных стороной, в установленный условиями сделки срок.

После того, как срок возврата денежных средств истёк, контрагент по договору, который не выполнил его условия, приобретает статус должника. С этого момента стороны договорных отношений носят название «должник» и «кредитор».

После определения наличия задолженности, кредитор получает достаточно большое количество прав. Все они касаются возврата денежных средств, переданных законным путём, а также получения дополнительной «компенсации» за невыполнение договора контрагентом.

К таким «компенсациям» можно отнести проценты за пользование кредитом и штрафные санкции за невыполнение условий сделки.

Для кредитора задолженность имеет двойное значение. Во—первых, она является несомненным убытком. В таком случае логика достаточно проста — денежные средства были отданы, но не были возвращены.

Во—вторых, она может быть вписана в статью доходов. При налогообложении, для кредитора этот факт играет немаловажную роль.

Однако для того, чтобы определение просроченных долгов как доходов было проведено грамотно, кредитору необходимо знать, как списать кредитор скую задолженность.

Определяющим моментом для идентификации возможности списания является срок давности для списания кредиторской задолженности. Отталкивается его расчёт от ещё одного базового срока в гражданском праве – срока исковой давности. Общий срок исковой давности — 3 года.

Начало отчисления этого временного периода происходит от момента, когда лицо узнало или предположительно могло узнать о нарушении своих прав. Для кредитных правоотношений таким моментом является выход должника «на просрочку».

списание просроченной кредиторской задолженности

То есть именно от момента невнесения первого платежа по кредитному договору в соответствии с установленным графиком и должен отсчитываться срок исковой давности, и, соответственно, срок для списания долга.

В юридических кругах часто встречаются дискуссии на предмет момента начала отсчёта срока исковой давности и списания задолженности.

Некоторые специалисты считают, что срок исковой давности по кредитным договорам и договорам займа должен начинаться с момента завершения срока действия договора, указанного в нём.

Однако судебная практика практически однозначно принимает позицию момента выхода на просрочку как точки отсчёта. После истечения временного периода в 3 года кредитор получает право на списание.

Виды кредиторской задолженности

При расчёте срока, нужно помнить о возможности его прерывания. Согласно общему правилу, срок исковой давности считается прерванным в случае, если должник осуществил некие действия, свидетельствующие о признании им долга. К таким действиям можно отнести:

  • письменное признание претензии;
  • признание претензии частично (например, в части «тела» кредита или процентов) и отрицание претензии в другой части;
  • подписания акта сверки;
  • заключения договора реструктуризации долга;
  • ликвидация юридического лица—должника;
  • смерть физического лица—должника;
  • частичная оплата по договору.

Также гражданским правом установлена возможность остановки срока исковой давности. Такая остановка предусмотрена в случаях службы гражданина в рядах Вооружённых Сил, болезни и т.д.

При остановке срока исковой давности, его отсчёт после устранения обстоятельства—основания продолжается (а не начинается заново, как это происходит при прерывании).

В случае прерывания срока исковой давности отсчёт срока для списания задолженности начинается только после того, как обстоятельство, ставшее основанием для прерывания, устранено. Например, физическое лицо—должник вернулось из армии — срок продолжает свой отсчёт с этого момента.

Разъяснения требует процедура списания задолженности с точки зрения её формального отображения. Для того чтобы списание могло считаться проведённым в соответствии с установленной процедурой, кредитором должны быть оформлены следующие документы:

  • распоряжение (приказ) руководителя организации—кредитора;
  • акт о проведении инвентаризации.

Акт о проведении инвентаризации также должен быть дополнен чётким описанием активов, которые непосредственно имеют отношение к сумме долга. Формально, такая сумма задолженности отображается в разряде «Прочие доходы» («Другие доходы»).

Перевод денежных сумм в категорию прочих доходов возможно лишь в случае признания задолженности безнадёжной. Для признания долга таковым не является необходимым вынесение определённого акта или любого другого документа.

Достаточным является утверждение факта истечения срока исковой давности по договору.

Также основанием для списания кредиторской задолженности является невозможность выполнения обязательства по объективным причинам. Во избежание манипуляций с понятием «объективной причины», законодателем установлен перечень таких причин. К ним относятся:

  • наличие акта органа государственной власти;
  • нереальность взыскания задолженности по оценке самого кредитора.

Списание кредиторской задолженности: исковая давность, правила

На практике под актом органа государственной власти имеется в виду акт исполнительного пристава об окончании исполнительного производства и невозможности взыскания задолженности с должника. В соответствии с Постановлением ВАС от 07.08.2008, для целей налогообложения такое основание может считаться законным.

Образец бухгалтерской справки о списании кредиторской задолженности

Другим критерием является оценка самой организации—кредитора, которая достаточно туманно отображена в законодательстве.

На первый взгляд, кредитору достаточно лишь самому оценить и письменно обосновать невозможность взыскания долга, однако на практике недостаточно обоснования невозможности такого взыскания. Последующее списание задолженности приводит лишь к вопросам о целесообразности и законности таких действий со стороны налоговой инспекции.

Если такие действия осуществлялись уже после истечения срока исковой давности – списания задолженности считаются вполне логичным. Однако ранее этого срока, оно должно быть достаточно хорошо обоснованным.

Основания и порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности фирмы

Что касается налога на прибыль, то здесь большое значение долг имеет для бухгалтерского учёта прибыли должника.

Если кредитор на протяжении срока исковой давности (3 года) не заявил о своих требованиях касательно возврата денежных средств по условиям сделки, должник обязан такие денежные средства отобразить в своей отчётности как внереализационные доходы. При этом такие внереализационные доходы должны быть отображены с учётом НДС.

Предлагаем ознакомиться:   Какой штраф за срыв пломбы электросчетчика

Необходимо отметить, что списание задолженности, по которой истёк срок предъявления требований, вовсе не означает аннулирования такого долга. После проведения процедуры списания, в установленном законом порядке задолженность отображается в бухгалтерской отчётности на протяжении пяти лет.

Делается это для того, чтобы, в случае изменения материального положения должника и появления у него возможности возвратить долг, кредитор выявил этот факт и попытался задолженность взыскать.

Образование задолженности между контрагентами по договору является одним из наиболее простых в правовом отношении и наиболее распространённых институтов гражданского права (которые более правильно будет именовать конфликтными ситуациями в правовом поле).

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Поэтому достаточно точное его урегулирование является одной из главных задач гражданской правоприменительной практики.

Правила и порядок списания долгов перед кредиторами устанавливаются методическими рекомендациями ведения бухгалтерского учёта. Предусматривается и конкретный срок её списания.

В начале всех процедур издаётся соответствующий приказ, обозначающий основание проведения списания.

При отсутствии возможностей оплатить долги перед кредиторами, необходимо произвести списание кредиторской задолженности. Данная процедура инициируется в случаях, когда кредитор не затребовал возврата долгов в разумный срок, обозначающийся в качестве исковой давности. Списать долги перед кредиторами можно и тогда, когда этому есть основание.

В первую очередь основание появляется, если истёк срок исковой давности взыскания долга. Гражданским кодексом исковая давность определяется трёхгодичным сроком.

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Кроме того, списание кредиторской задолженности возможно, если кредитор выбыл из числа юридических лиц и удалён из реестра, например, в следствии банкротства и ликвидации предприятия.

Виды задолженностей

Как избежать проблем: рекомендации для должника

В любом случае стоит помнить, что каждое дело по кредиторской задолженности имеет свои нюансы и только юрист располагает возможностью в полной мере оценить имеющиеся моменты и особенности дела, которые в итоге смогут изменить конечный итог судебного заседания.

Кроме того, не стоит рассчитывать на то, что по истечении срока банковское учреждение откажется от попыток вернуть свои деньги. Особенно учитывая тот факт, что закон не запрещает стороне, заинтересованной в подаче иска, обращаться в суд после окончания действия срока исковой давности.

Также стоит учитывать, что за банком остается право напоминать должнику о неоплаченных суммах, звонить ему, направлять официальные письма с просьбой оплатить имеющуюся задолженность и т.д. И в этом случае бывает достаточно написать официальное заявление в банке с просьбой отозвать личные данные.

Но не стоит забывать, что банк имеет право передать оставшиеся суммы долга по кредиту коллекторным агентствам даже при истечении срока. В этом случае на благоприятный исход дела в суде шансы будут минимальные и со стороны агентства к должнику могут быть применены самые жесткие меры воздействия: начиная с угроз по телефону и заканчивая силовыми мерами воздействия.

Банковские работники могут преднамеренно не оказывать никакого давления на должника, не напоминая ему о неоплаченных суммах длительный промежуток времени, вплоть до последнего месяца истекания срока исковой давности.

А условно говоря, через два года и 11 месяцев с даты расчета заветной даты предъявить иск в суд на взыскание не только суммы долга по кредиту, но и суммы всех штрафных санкций и пеней, которые набежали за все время неуплаты долга.

И есть большая вероятность, что суд удовлетворит требования истца в лице банковского учреждения. В этом случае заемщику придется уплатить банку сумму, которая в разы превысит изначальную задолженность по кредиту.

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Шанс на то, что банковские работники пропустят дату истечения исковой давности по кредиту, безусловно, есть, но не самый большой. И чем крупнее сумма выданного кредита, тем больше вероятность, что в случае просрочки банковские служащие используют все возможные меры воздействия для возврата заемных средств.

Что понимается под сроком исковой давности

Исковая давность – это срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст. 195 ГК РФ). По сути – это время, которое дается кредитору на то, чтобы подать на должника в суд.

В общем случае срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). При этом ни срок исковой давности, ни порядок его исчисления не могут быть изменены соглашением сторон (ст. 198 ГК РФ). Этот срок единый и для кредиторской, и для дебиторской задолженности.

Сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком специальные сроки могут устанавливаться только законом (п. 1 ст. 197 ГК РФ).

Так, к примеру, по требованиям, вытекающим из договоров перевозок или договоров фрахтования, срок исковой давности составляет один год (ст. 42 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ ). А иски о компенсации вреда окружающей среде, причиненного нарушением законодательства в области охраны окружающей среды, могут быть предъявлены в течение 20 лет (п. 3 ст. 78 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ ).

Когда начинает исчисляться срок исковой давности

Если по обязательству срок исполнения определен, течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (п. 2 ст. 200 ГК РФ). К примеру, в соответствии с договором поставки организация обязана в срок до 15.02.

2017 включительно поставить покупателю оборудование в счет полученного аванса или возвратить предоплату. При неисполнении условий договора трехгодичный срок исковой давности начинает исчисляться с 16.02.2017.

Если же по обязательству срок исполнения не определен или определен моментом востребования, исковая давность исчисляется со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства или по окончании срока для исполнения, если такой срок был предоставлен должнику.

Приостановление и перерыв срока исковой давности

В случаях, предусмотренных ст. 202 ГК РФ, течение срока исковой давности может приостанавливаться. К примеру, если предъявлению иска препятствовали чрезвычайное и непредотвратимое обстоятельство (непреодолимая сила) или приостановление действия закона, регулирующего соответствующее отношение.

Срок исковой давности прерывается, если должник признал свой долг (ст. 203 ГК РФ). Наиболее типичный случай – это подписание должником и кредитором акта сверки расчетов. После признания долга срок исковой давности начинает течь заново, а время, истекшее до этого, в новый срок не засчитывается.

О том, что нужно делать в бухгалтерском и налоговом учете с задолженностью, по которой срок исковой давности истек, мы рассказывали в нашей консультации.

Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

За создавшейся КЗ компания обязана установить жесткий контроль, необходимо отслеживать сроки ее уплаты, а по окончании финансового года законодателями предписывается обязательное проведение инвентаризации обязательств.

При этом включение в число названных доходов сумм КЗ по неуплате налогов, пени, штрафов перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами не производится (подп. 21 п. 1 ст. 251 ч. 1 НК).

При этом факт нарушения организацией сроков осуществления инвентаризации (см. п. 27 «Положения по ведению бухучета …», утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) и, как следствие, отсутствия письменного обоснования и приказа руководящего лица, упомянутых в Письме, не может являться причиной для невключения КЗ с завершившимся сроком ИД в перечень внереализационных расходов того отчетного периода, в котором срок ИД закончился (см. постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 17462/09).

Если речь идет о кредиторской задолженности (КЗ) организации истечение искового срока давности позволяет это долг списать в установленном законом порядке.

Для этого комплектуется пакет документов, подтверждающих факт наличия долга и окончание, предусмотренного законом срока для его истребования.

Срок хранения документов по нормативам – 5 лет с момента отражения данного списания в бухгалтерском учете. Списанная кредиторская задолженность увеличивает у организации-должника налогооблагаемую базу – на основании правил бухучета КЗ относится в перечень внереализационных доходов, налогооблагаемых в зависимости от применяемой системы.

Ее учет происходит в том году, в котором срок исковой давности по кредиторской задолженности закончился. За основу для принятия подобного решения берется письмо ФНС России от 08.12 .2014г.

Как посчитать срок давности по кредиторской задолженности

Если говорить о задолженности физического лица перед банком, то в тех случаях, когда банк не сочтет нужным обратиться в суд, распространены случаи продажи долга в специализированное коллекторское агентство. Банк формирует портфель неликвидов и продает их коллекторам за 5-10% от стоимости.

Теперь в случае превышения должностных полномочий со стороны сотрудников коллекторских агентств закон позволяет должнику получить защиту и дает возможность полиции и прокуратуре жестко пресечь произвол подобных структур как социально опасное явление.

Что делать, когда истекает срок исковой давности по задолженности

При окончании срока взыскания невостребованной задолженности компании необходимо ее списать. Для списания КЗ следует подготовить пакет документов, подтверждающих наличие долга, сроки взыскания и факт их истечения. К ним относятся:

  • соглашения, счета, банковские документы;
  • переписка предприятий – требования о погашении;
  • инвентаризационная опись, акты сверок с выведенной суммой долга и др.;
  • приказ руководства о списании КЗ.

Суть списания невостребованной КЗ в увеличении дохода предприятия. Отметим, что отсутствие инвентаризационной описи или распоряжения о списании не становятся основанием для фирмы не увеличивать доходы за счет КЗ по прошествии срока давности, и если фирма не примет к учету доход, то это обстоятельство приведет к налоговым санкциям.

В какой налоговый период надлежит включить кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности?

Долги по налогам у предприятий образуются обычно по причине неуплаты, ошибочного применения ставок, понижающих коэффициентов и вычетов либо из-за искусственного увеличения затрат или некачественного ведения учета.

Срок давности в 3 года распространяется и для налоговой задолженности, но согласно ст.199 НК РФ налоговый орган вправе применять к должникам весьма жесткие меры взыскания, не прибегая к судебным спорам.

Для избежания различных претензий со стороны налоговой службы, компания в обязательном порядке должна осуществить списание долга по кредиту своевременно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector