Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Передача задолженности по налогам

Последовательность обращения взыскания на имущество физических лиц

ФНС ежегодно рассылает уведомления о задолженностях — квитанции обычной бумажной почтой. Отправка идет несколько месяцев — письмо можете получить и в августе, и в октябре. В личный кабинет налогоплательщика приходят такие же уведомления, но быстрее и в электронном виде.

Можно обратиться в налоговую инспекцию лично с паспортом — налоговый инспектор проконсультирует по налоговым начислениям.

Если не оплатить вовремя, налоговая служба начислит пени на задолженность за каждый день просрочки. Когда накопится крупная сумма штрафа, дело могут передать в суд и судебным приставам — придется платить и налоги, и пени, и судебные штрафы.

На сайте службы судебных приставов можно проверить исполнительные производства в отношении себя или любого другого человека. Для поиска введите полное имя и дату рождения.

Также предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами и ИП, по которой может грозить штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 1 года.

1. Из налогового органа вам пришло требование об уплате налога (штрафов, пеней). Указанный документ должен содержать следующую информацию:

  • Сведения об основаниях взимания налога;
  • Срок, в который он должен быть уплачен;
  • Размер имеющейся у вас недоимки;
  • Размер штрафа или пени, которые начислены на момент направления требования;
  • Срок, в который гражданин должен исполнить требования налогового органа.

Эти моменты зафиксированы в п.п. 2,4,8 ст. 69 НК РФ.

Если обратиться к п. 23 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 30.06.2015 №ММВ-7-17/260 @; п.6 ст. 6.1, п.п 6,8 ст. 69 НК РФ, то там прописано, что требование может быть передано перечисленными ниже способами:

  • Оправлено заказным письмом по почте. В данном случае требование считается полученным после того, как прошло 6 рабочих дней с даты направления письма;
  • Вручено лично в руки под расписку. Требование может быть вручено, в том числе, и вашему уполномоченному или законному представителю;
  • Передача требования может быть осуществлена в электронной форме. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. В данном случае днем получения требования будет считаться день, который следует за днем размещения требования в личном кабинете.

Передача задолженности по налогам

2. Вами не было исполнено требование об уплате налога (штрафов, пеней) в установленный срок. Согласно общему правилу он составляет 8 рабочих дней с даты, когда было получено требование. Другой, более продолжительный срок, вам могут установить в самом требовании.

Предлагаем ознакомиться:   Гарантия на телевизоры сони по закону

Если говорить о ФНС России, то данный орган рекомендовал нижестоящим налоговым органам давать налогоплательщикам срок от 30 до 45 календарных дней для того, чтобы они на добровольных началах уплатили недоимку (пени, штрафы).

основанием для взыскания задолженности является истечение 3 лет со дня, когда окончился срок исполнения требования об уплате штрафов, недоимки, пеней. В абз. 4 п. 1, абз. 3 п.2 ст. 48 НК РФ сказано, что если сумма задолженности определяется по нескольким требованиям, то учитывается срок исполнения самого раннего из них.

ФНС России рекомендует нижестоящим налоговым органам после того, как истечет срок исполнения требования об уплате пеней, налога, штрафов, ставить в известность плательщика налога или его представителя в телефонном режиме о том, что у него есть задолженность, если сумма задолженности перед федеральным бюджетом превысила 10000 рублей (если говорить о бюджете г. Москвы, то данная сумма составляет 50000 рублей).

Об этом гласит п. 5 Письма ФНС России от 21.10.2015 №ГД-4-8/18401@.

В п.1 ст. 48 НК РФ сказано, что для взыскания недоимки (штрафов, пеней) налоговый орган подает в суд заявление о взыскании налога, штрафов, пеней за счет принадлежащего вам имущества. По общему правилу налоговый орган имеет право подать заявление в суд в определенный срок – он равняется 6 месяцам со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, штрафов, пеней, если задолженность по нему больше 3000 рублей (см. п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если общая задолженность определяется по нескольким требованиям об уплате налога, штрафов, пеней, то в обязанность налоговой инспекции входит подача заявления о взыскании в установленные ниже сроки:

  • В течение 6 месяцев со дня, когда общая задолженность стала больше 3000 рублей;
  • В течение 6 месяцев после того, как истек 3-хлетний срок со дня, когда окончился срок исполнения самого раннего требования об уплате пеней, налога, штрафов, если суммарная задолженность не более 3000 рублей.

Говоря о том, в какой срок и каким образом налоговый орган может взыскать задолженность по налогам, следует знать: если с вас взыскивается недоимка (штрафы, пени), то налоговый орган обязан направить вам копию заявления о взыскании, но не позднее даты, когда оно было передано в суд (абз. 5 п.1 ст. 48 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:   Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами

Передача задолженности по налогам

Налоговый орган подает заявление о взыскании задолженности по налогу, штрафам, пеням в порядке административного судопроизводства – об этом гласит ст. 286 КАС РФ; п.3 ст. 48 НК РФ. По заявлению налоговой инспекции мировой судья по месту вашего жительства без разбирательства в суде и вызова сторон имеет право вынести судебный приказ.

В трехдневный срок с даты, когда был издан приказ, вам будет направлена его копия. До того как будет вынесен судебный приказ, а также в течение двадцати дней после направления копии приказа вы имеете право представить имеющиеся у вас возражения. Это сказано в ст. 17.1, ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ.

Если возражения были представлены в установленный срок, то в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговому органу откажут, и будет отменен уже вынесенный судебный приказ. В подобной ситуации налоговый орган имеет право подать административное исковое заявление о взыскании налога, штрафов, пеней в районный суд общей юрисдикции.

Если в обозначенный срок возражения не были представлены, то судебный приказ будет передан судебному приставу-исполнителю для взыскания с вас задолженности (ч.3 ст. 123.8 КАС РФ). Судебный приказ, который вступил в силу, вы имеете право обжаловать в суде кассационной инстанции.

В п.5 ст. 48 НК РФ; ч.2 ст. 5 Закона от 02.10.2007 №229-ФЗ сказано, что взыскание задолженности по налогу (штрафов, пеней) за счет вашего имущества осуществляется судебным приставом-исполнителем последовательно в отношении:

  1. Наличных денег.
  2. Имущества, переданного иным лицам без перехода к ним права собственности, если соответствующие договоры о передачи имущества во владение, пользование и распоряжение расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке.
  3. Денежных средств на банковских счетах и персонифицированных электронных денежных средств.
  4. Прочего имущества, за исключением имущества, которое предназначено для каждодневного личного использования членами вашей семьи или лично вами.

В п. 3 ст. 48 НК РФ сказано, что по ходатайству налогового органа на ваше имущество может быть наложен арест.

Если из-за ошибки, совершенной налоговым органом, физическому лицу был неправомерно представлен налоговый вычет по НДФЛ, то денежные средства, обладателем которых стал налогоплательщик, могут быть взысканы с него в порядке возврата неосновательного обогащения, если это единственно возможный способ защиты государственных интересов.

Предлагаем ознакомиться:   Как посмотреть задолженность по квартире

Порядок взыскания налоговой недоимки, к примеру, в части начисления пеней, направления требований об уплате задолженности в подобном случае применяться не будет. Эти моменты зафиксированы на законодательном уровне в:

  • Письме ФНС России от 04.04.2017 №СА-4-7/6265@;
  • Постановлении Конституционного суда РФ от 24.03.2017 № 9-П;
  • П. 1 ст. 11, ст. 1102 ГК РФ.

Через личный кабинет ФНС на сайте

На сайте ФНС есть личный кабинет налогоплательщика. Получить к нему доступ можно в отделении налоговой службы или через учетную запись на госуслугах. В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам.

Главная страница личного кабинета. Если есть налоговая задолженность — общая сумма будет здесь

На сайте или в мобильном приложении можно сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить картой онлайн без комиссии.

Через мобильное приложение ФНС

В приложении можно посмотреть налоговые уведомления онлайн
В приложении можно посмотреть налоговые уведомления онлайн
Список объектов, за которые вы платите налоги
Список объектов, за которые вы платите налоги

Если у вас открыт счет в банке, проверьте онлайн-банк или мобильное приложение: некоторые банки подключены к системе ГИС ГМП и видят вашу задолженность по налогам. Этот вариант безопаснее, чем другие онлайн-сервисы, но информация о налогах тоже появится как задолженность — вместе с пенями за просрочку.

Если не хотите передавать персональные данные сторонним сервисам, оплатите налоги через свой банк. Так вы ничем не рискуете: все данные для оплаты у него уже есть.

По фамилии и паспорту онлайн

До крайнего срока налоговые начисления и общую сумму оплаты можно узнать только в личном кабинете налоговой службы. Остальные онлайн-сервисы — например, интернет-банк или «Яндекс-деньги» — будут сообщать об отсутствии задолженности по налогам, пока не наступит последний день оплаты.

Чтобы узнать задолженность онлайн, нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Узнать ИНН можно в сервисе «Узнать ИНН» на сайте ФНС: введите фамилию, имя, отчество, дату рождения и номер паспорта.

После истечения срока оплаты информация о задолженности и пени появляются в онлайн-сервисах. Большинство сервисов принимает оплату онлайн, но придется оплатить и налоги, и пени за просрочку, а иногда еще и комиссию.

Через банк или терминал по квитанции

Вместе с налоговым уведомлением приходит квитанция на оплату налоговой задолженности. Квитанций может быть несколько: если начислили разные налоги или у нескольких налоговых органов. Например, за квартиру в Москве и дачу во Владимирской области придут разные квитанции — их нужно оплатить отдельно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector