Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Пени на страховые взносы не начисляются

Пени за просрочку взносов в пфр

НК РФ); эти сроки определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить, либо на действие, которое должно быть совершено (п. 3 ст. 57 НК РФ);

подлежащая уплате сумма налога уплачивается в установленные сроки (п. 2 ст. 58 НК РФ).Конституционный Суд РФ в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, Определении от 04.07.2002 N 202-О определил, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Минфин России в письме от 27.09.2005 N 03-02-07/1-245 указал, что споры по вопросу о начислении пеней в случае ошибочно указанных реквизитов в расчетных документах разрешаются судами с учетом правовой природы пеней и последствий для бюджета совершенных ошибок.

Ответственность за несвоевременную уплату

Описание проводки Документ-основание 20 (25, 26, 29, 44) 69-2 10 000,00 Начислены страховые взносы в ПФР Зарплатная ведомость 20 (25, 26, 29, 44) 69-1 2 000,00 Начислены взносы в ФСС Зарплатная ведомость 20 (25, 26, 29, 44) 69-3 3 000,00 Начислены взносы в ФОМС Зарплатная ведомость 69-2 51 10 000,00 Уплата страховых взносов в ПФР Банковская выписка 91 (99) 69-1,69-3 3,67 Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов.

Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб. Бухгалтерская справка 69-1, 69-3 51 5 000,00 Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС Платежное поручение 69-1, 69-3 51 3,67 Начисленная пеня уплачена в бюджет Бухгалтерская справка, платежное поручение 99-2 68-4 (68-2, 68-1) 475,17 Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня.

В избранноеОтправить на почту Как рассчитать пени по страховым взносам верно и доплатить недостающую сумму вовремя — об этом беспокоятся многие страхователи. В данной статье рассматриваются основные аспекты расчета и уплаты суммы пеней, а также изменения в законодательстве по данному вопросу.

Когда начисляются пени по страховым взносам Начисляются ли пени в день уплаты взносов: мнение чиновников и судов День уплаты недоимки является днем просрочки: изменения в законодательстве Когда начисляются пени по страховым взносам Неуплата страховых взносов налоговым агентом вовремя грозит начислением пени со стороны контролирующих органов (ст.

Пени на страховые взносы не начисляются

25 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ)).

Платежи на ВНиМ (обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование) уплачиваются по реквизитам ФНС каждый с указанием своего КБК.

  • за январь — 15.02.2018;
  • за февраль — 15.03.2018;
  • за март — 16.04.2018;
  • за апрель — 15.05.2018;
  • за май — 15.06.2018;
  • за июнь — 16.07.2018;
  • за июль — 15.08.2018;
  • за август — 17.09.2018;
  • за сентябрь — 15.10.2018;
  • за октябрь — 15.11.2018;
  • за ноябрь — 17.12.2018;
  • за декабрь — 15.01.2019.

Для плательщиков, не осуществляющих выплат физлицам, сроки уплаты иные:

  • до 31.12 отчетного года — с суммы дохода до 300 000 рублей;
  • до 01.07 года, следующего за отчетным, с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:   Исковое заявление о взыскании неустойки по ДДУ в суд

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физлицам, начисление осуществляется по установленным в главе 34 НК РФ тарифам, которые не изменились, по сравнению с тарифами на 2017 год. Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физическим лицам, изменилась на 2019 год предельная база, подлежащая изменению ежегодно для расчета платежей на ВНИМ и ОПС (п. 6 ст. 421 НК РФ).

На 2019 г. предельная база составляет (п. 1 Постановления от 15.11.2017 № 1378):

  • на ОПС — 1 021 000 рублей Если данный предел превышен плательщиками по пониженному тарифу, такие плательщики сверх установленного предела взносы не начисляют. Если предел превышен плательщиками по основному тарифу, отчисления на каждого работника в части, превышающей предельную величину, начисляются по формуле:
  • на ВНиМ — 815 000 рублей. На базу свыше этой суммы начисления не осуществляются.

Порядок отражения начислений и уплаты отчислений в бухучете:

  • Дт 20, 26, 44 Кт 69 — начислены страховые взносы (проводка);
  • Дт 69 Кт 51 — уплачены страховые взносы (проводки).

Предприниматели, которые не осуществляют выплат физлицам, платят:

  • фиксированный платеж, его размер не зависит от суммы дохода. На 2019 год его размер составляет 32 385 руб., в том числе отчисления на ОПС в сумме 26 545 руб. и на ОМС в сумме 5840 руб.;
  • дополнительные отчисления в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб., максимальная величина которого на 2019 г. составляет 185 815 руб.

Соответственно, предельная сумма платежей на ОПС для ИП «за себя» за 2019 г. составит 212 360 руб.

Мероприятия налогового контроля (камералка расчетов и выездные проверки) с 2017 г. осуществляются налоговыми органами.

Корректность начисления выплат за счет ФСС по-прежнему проверяет ФСС.

За просрочку платежей на ОПС, ОМС и ВНиМ пени начисляются в общем порядке, установленном пп. 3, 7 ст. 75 НК РФ:

  • за первые 30 дней просрочки за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования;
  • начиная с 31-го дня просрочки — в размере 1/150 ставки рефинансирования.

По отчислениям на травматизм пени рассчитываются иначе: в размере 1/300 ставки рефинансирования в день за весь период просрочки (п. 3, 6 ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Начислены пени по страховым взносам (проводка): Дт 99 Кт 69.

Уплачены пени по страховым взносам (проводки): Дт 69 Кт 51.

Для удобства контроля начисленных пени к счету 69 целесообразно открыть отдельные субсчета «пени» в разрезе страховых взносов, по которым они начислены.

Как рассчитать пени по налогам и взносам

Особенности отражения пени по налогам в учете Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99. Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения.

Инфо

Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия. Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода. Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов.

Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России. С 1 января 2016 года она равна 11%. Для расчёта величины пени используется формула: П = С*Д*СР*1/300, где С — сумма подлежащих уплате взносов; Д — количество календарных дней просрочки; СР — ставка рефинансирования.

Предлагаем ознакомиться:   Нужно ли платить фсс по договору гпх со штатным сотрудником

Из расчётов исключаются суммы, которые компания не смогла перевести по уважительной причине. К таким ситуациям относятся:

  • приостановка по решению суда всех банковских операций фирмы;
  • арест принадлежащего предприятию имущества.

Определенная по формуле величина штрафа перечисляется полностью в тот же день, что и просроченные деньги.

Позицию, что для расчета пеней не берется день, когда были исполнены обязательства по уплате недоимки, поддерживают суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 марта 2012 года № А19-15092/2011, от 14 марта 2012 года № А19-15700/2011, ФАС Поволжского округа от 9 августа 2011 года № А57-12787/2010).

День уплаты недоимки является днем просрочки: изменения в законодательстве В соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» была изменена ч. 3 ст.

25 Закона № 212-ФЗ. С 1 января 2015 года контролирующие органы начисляют пени по день уплаты недоимки включительно. Подробнее об этих изменениях читайте в материале «С 01.01.2015 пени начисляются и за день уплаты (взыскания) недоимки по взносам» Несмотря на изменения, п. 1 ч. 5 ст.

Штрафы уплачиваются отдельно от страховых взносов. Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода.

Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов. Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России. С 1 января 2016 года она равна 11%.

П = С*Д*СР*1/300,

С — сумма подлежащих уплате взносов;

Пени на страховые взносы не начисляются

Д — количество календарных дней просрочки;

СР — ставка рефинансирования.

Когда начисляются пени по страховым взносам ПФР

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями (ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным Законом № 212-ФЗ сроком уплаты сумм страховых взносов.

Пени перечисляются одновременно с уплатой или после уплаты сумм страховых взносов в полном объеме (п. 3 и 7 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Между тем в ст. 25 Закона № 212-ФЗ ни слова не сказано о том, какой день является последним, то есть включается ли в период начисления пеней день фактической уплаты плательщиком сумм страховых взносов.

Не исключено, что специалисты Пенсионного фонда будут трактовать нормы закона в свою пользу, как, например, произошло в рассматриваемом судебном решении.

Закона № 212-ФЗ остался прежним. Взносы считаются уплаченными в день предоставления в банк платежного поручения на уплату недоимки. В день уплаты на расчетном счете должно быть достаточно денежных средств (п.

1 ч. 5 ст. 18

Внимание

Закона № 212-ФЗ). В связи с принятыми изменениями сложилась ситуация, что день исполнения обязательств по уплате пени по страховым взносам будет совпадать с днем просрочки. Минтруд России и арбитражные суды ранее, а именно до 2015 года, считали такое положение незаконным.

Пени рассчитываются как процент от суммы, которую страхователь не уплатил в установленные сроки. В соответствии с чч. 5, 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ данная процентная ставка рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования Банка России на момент просрочки.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Отказ от перечисления средств чреват наказанием — пенями и штрафами, установленными контролирующими органами. Суммы рассчитываются исходя из длительности периода неуплаты. Пеня начисляется за каждый просроченный день, начиная с конечной даты разрешённого периода.

Пени на страховые взносы не начисляются

День перечисления задолженности не учитывается в сроке неуплаты, используемом для расчёта величины штрафа. Согласно закону № 212-ФЗ, обязанность считается исполненной:

  • с момента отражения на счёте предприятия операции, связанной с перечислением денег соответствующим органам;
  • со дня предъявления в банк надлежащим образом оформленного платёжного поручения;
  • с даты вынесения контролирующим органом решения о зачёте ранее излишне уплаченных сумм;
  • с момента внесения наличных денег в кассу банка, администрации для погашения задолженности перед соответствующим фондом.
Предлагаем ознакомиться:   Объявление о должниках по коммунальным платежам

То есть, если организация перечисляет деньги за март 2016 года 18 апреля, бухгалтерской службе следует отправить во внебюджетные фонды сумму, равную обязательным взносам, увеличенным на размер пени. При этом размер санкций будет рассчитан с учётом 2 дней просрочки — 16 и 17 апреля.

Отчетность

Расчет по страховым взносам как в бумажной, так и в электронной форме, сдается в ФНС в сроки, установленные гл. 34 НК РФ:

  • лицам, осуществляющим выплаты физлицам не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • главы крестьянских и фермерских хозяйств отчитываются до 30 января календарного года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Кроме того, необходимо сдавать отчетность по персучету в ПФ РФ.

Уплачивать взносы на травматизм и отчитываться по форме 4-ФСС надо в ФСС (Письмо от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282).

Как рассчитать пени по налогам и взносам

Они сослались на нормы п. 3 и 7 ст. 25 Закона № 212-ФЗ и отметили, что по общему правилу обязанность организаций по уплате страховых взносов считается исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет ПФР денежных средств со счета плательщика страховых взносов в банке.

При этом в поручении должны быть правильно указаны счет Федерального казначейства и код бюджетной классификации, а денежного остатка на счете плательщика на день платежа должно быть достаточно для исполнения обязанности по уплате страховых взносов (подп.

1 п. 1 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Таким образом, обязанность по уплате страхового взноса признается исполненной в день представления страхователем платежного поручения в банк на уплату соответствующей суммы страхового взноса, а не со следующего дня после представления такого поручения.

Страховые взносы: пени на день погашения задолженности не начисляются

Наложение штрафных санкций никак не освобождает предпринимателя от уплаты самого взноса в полной сумме. Решение о взыскании недоимки (равно как и наложение штрафных санкций) происходит в процессе камеральной или выездной проверки.

Требование уплаты взносов осуществляется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на расчетном счете ИП.  Но до направления документов о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, ПФР должен направить Требование самому налогоплательщику.

Требование выставляется в течение трех месяцев со дня выявления задолженности. В нем в обязательном порядке должен быть указан крайний срок оплаты недоимки, сумма, подлежащая взысканию, меры, которые последуют, если плательщик не исполнит своих обязательств.

Решение о направлении документов в банк принимается не позднее ДВУХ месяцев со дня, указанного в Требовании, как крайний срок погашения задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Господа предприниматели!

Последнее время просто вал вопросов — рассчитайте мне пени… Я привела здесь порядок расчета пени. Дала формулу и пример в цифрах. Я никому пени считать не буду! Сделайте усилия — возьмите калькулятор и подставьте свои цифры!  Я даю информацию, но за Вас Вашу работу делать НЕ БУДУ!!!!

Пожалуйста, обратите снимание на дату публикации статьи — январь 2013 года!  Я писала об уплате взносов за 2012 год!!!!

Сейчас законодательство изменилось! Читайте более свежие статьи.

1 ч. 5 ст. 18

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector