Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП.

Утрата права на применение патентной системы налогообложения

НК РФ не содержит запретов на реализацию разливного пива при применении патентной системы налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН); Налоги уплачиваются по месту учета ИП в качестве плательщика ПСН.

Здравствуйте. За какие нарушения ИП могут лишить права применять ПСН? Могут ли ИП (патент только на ИП без работников) лишить патента если на торговой точке работает неоформленный работник? Ситуация: ИП на УСН (6%) хочет перейти на Патент, (услуги по перевозке пассажиров автотранспортом — такси).

место регистрации — г.Москва.

  • Подъем государственного флага РФ Вопрос Добрый день.

    Желательно в виде табличке. ✒ Законодательством не установлены конкретные даты, в которые вывешивается государственный флаг….

  • Максимальный доход по патенту в 2019 Подскажите, пожалуйста, какой максимальный доход может получить предприниматель ИП на патенте «ремонт жилья и построек» в Московской области.

    И платит ли ИП еще какай-то налог с этого дохода, кроме….

  • Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП.

    Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей.

    Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.

    К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО.

    При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади. Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы). Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится:

    1. через находящиеся в торговых комплексах и центрах объекты, площадь которых не превышает 50кв.м.;
    2. через рынки, палатки, киоски, автоматы без специальных залов торгового типа.

    Не допускается применение ПСН, если розничная торговля проводится через объекты, не перечисленные в п.3 ст.346.43 НК РФ.

    Для возможности применять в отношении осуществляемой деятельности патентную налоговую систему, ИП необходимо получить патент – документ, подтверждающий право применять указанный режим.

    Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    / 12 * 8) * 6% = 4000руб. Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Добрый день!

    Если ИП имеет два торговых зала в торговом центре (общей площадью до 50 кв.м.), при переходе на патентную систему налогообложения он оформляет два патента или один? Заранее спасибо. Согласно ст 346.43 Налогового кодекса РФ Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.

    Патентная система налогообложения на вид деятельности ИП, а не на количество залов. Таким образом, если ИП один, то соответственно и система налогообложения одна.

    Добрый день, Леонид Павлович! Пункт 40. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    ^К началу страницы

    Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

    Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (

    п.6 ст.346.43 НК РФ

    )

    ^К началу страницы

    — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

    При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

    ^К началу страницы

    1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

      При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

    2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек

    Предлагаем ознакомиться:   На каком сроке беременности дают бесплатные витамины

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (

    п. 8 ст. 346.45 НК РФ

    ).

    Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

    п. 8 ст. 346.45 НК РФ

    ).

    Порядок исчисления налога

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

    • Налог на доходы физических лиц

      В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

    • Налог на имущество физических лиц

      В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

    • НДС

      За исключением НДС, подлежащего уплате:

    • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
    • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

    ^К началу страницы

    Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

    При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (

    п. 6 ст. 346.53 НК РФ

    ).

    ^К началу страницы

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

    Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    При осуществлении деятельности по месту жительства

    Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

    При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

    Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

    абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

    )

    Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    ^К началу страницы

    В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

    ^К началу страницы

    1
    календарный год

    Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    ^К началу страницы

    Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

    Предлагаем ознакомиться:   На сколько дается патент на работу иностранному гражданину

    Налоговая ставка 6%

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

    • в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
    • в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

    ^К началу страницы

    Пример: срок действия патента = 12 месяцев

    Размерналога= Налоговаябаза*6%

    Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%

    ^К началу страницы

    Порядок оплаты

    Срок действия патента меньше 6 месяцев

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

    Срок действия патента от 6 до 12месяцев

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП.

    Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

    Перейти

    Сервис

    «Заполнить платежное получение»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

    Ип в москве имеет торговые точки разных районах сколько патентов

    ^К началу страницы

    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

    Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города. Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

    Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле: Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев) Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

    • Места, в котором деятельность осуществляется.
    • Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.
    • Вида предпринимательской деятельности.

    Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе, можно на этой странице.

    Для того, чтобы посмотреть в своем регионе, достаточно зайти на сайт налоговой выбрать свой регион и обновить страницу.

    И в самом низу страницы будет ссылка на приказ, где есть стоимость патента по регионам РФ.

    Патент на розничную торговлю

    Для розничной торговли возможно три вида применения ПСН: Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; Развозная и разносная розничная торговля.

    Условия применения ПСН в розничной торговле:

    • Площадь торгового зала до 50 кв.метров или объект стационарной сети без торгового зала.
    • Сотрудников в штате не более 15 человек.
    • Выручка не более 60 млн.рублей в год

    Преимущества патентной системы налогообложения: * Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.) Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?

    Необходимые документы для перехода на ПСН

    • Копия паспорта индивидуального предпринимателя
    • Копии ИНН и ОГРНИП
    • Копия договора аренды торговой площади

    В таблице приведена стоимость патента по двум округам.

    Налоговый период

    ^К началу страницы

    1-12
    мес.

    Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (

    п. 5 ст. 346.45 НК РФ

    ).

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

    2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

    3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

      Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

      абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

      )

    4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

    Предлагаем ознакомиться:   При увольнении нужно ли уведомить военкомат в течении какого времени

    ^К началу страницы

    Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

    Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

    Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    В течение 5дней

    • В случае истечения срока действия патента

      Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

    • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения

      Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@)

    • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения

      Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@)

    Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Процедура перехода на патентную систему налогообложения

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    В течение 5дней

    ^К началу страницы

    Классификатор видов предпринимательской деятельности

    ^К началу страницы

    в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

    Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2019 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43.

    Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт.

    Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

    • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
    • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

    Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

    Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу соответствующих региональных законов вы можете найти в этой статье. Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП.

    Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности. ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций.

    Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

    Пошаговая инструкция по получению патента

    ^К началу страницы

    Переход на патентную систему налогообложения

    2

    Получаем патент

    В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    3

    Оплата налога

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

    Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

    Оплачиваем налог:

    • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector