Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Пассив кредиторская задолженность это

Краткосрочная кредиторская задолженность — это…

Функционирование предприятий связано с займами и авансовыми поставками. Соответственно, при работе компании образуется недоимка перед контрагентами и сумма, которую уже партнеры задолжали этой фирме. Такие нюансы фиксируются в бухгалтерии организации.

Причем чтобы правильно отразить конкретную операцию, экономисту уместно знать базовые термины. В этой публикации разберемся, дебиторская задолженность – это актив или пассив, и к какому разделу баланса относятся долги предприятия. Подобные знания полезны начинающим финансистам и руководителям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону 7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!

К активам предприятия относится имущество, а к пассивам — источники для получения этой собственности

Предприятие, за которым числятся непогашенные финансовые и имущественные обязательства контрагентов, располагает дебиторской задолженностью.

Отметим, такие обстоятельства – стандартный прием в условиях современной экономики.

Поскольку взаимный расчет двух субъектов хозяйствования посредством подобного кредитования удобен, компании мира и России активно практикуют эту меру.

Учитывая, что результаты работы предприятия отражаются в бухгалтерии, экономистам-новичкам уместно знать, дебиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь помогает изучение основ экономики. К активам относится собственность организации. К пассивам, соответственно – инструменты и источники получения такого имущества.

Таким образом, «дебиторка» вносится в левую часть балансовой таблицы, относящуюся к активам.

Обратите внимание! Пассивы используются фирмой для увеличения собственного капитала, то есть, актива. А ДЗ становится важным инструментом для привлечения прибыли.

В бухгалтерии организаций дебиторскую задолженность относят к активам предприятия

Отметим, в ситуациях, когда организация кредитует компаньонов, обеспечивая тех заемными средствами либо предлагаю продукцию с последующей оплатой, такие обстоятельства предполагают возврат этих средств с последующей выплатой дополнительной выручки.

Подобная схема гарантирует повышение ликвидности предприятия за счет широкого охвата рынка и расширения сети контрагентов. Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

Кредиторская задолженность становится источником для получения имущества компании

Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь ситуация меняется. Соответственно, компания кредитуется за счет партнеров, чтобы увеличить собственный капитал.

Таким образом, «кредиторка» становится средством для увеличения актива – пассивом.

Причем такой заемный капитал используется для повышения ликвидности предприятия и оздоровления экономики.

Отметим, при отражении этой позиции в балансе уместно конкретизировать источники поступления по группам.

Хотя подобный момент не становится обязательным условием ведения бухгалтерии, экономистам целесообразно распределить по группам финансовые и имущественные заемные ресурсы.

Такие действия диктуются спецификой работы организации и областью функционировании фирмы.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Обратите внимание! Детализация подобных записей становится гарантией полной и точной информации о материальном положении предприятия, чтобы вовремя принять меры по увеличению платежеспособности и ликвидности компании.

Соответственно, эта позиция отражается в правой части таблицы баланса — пассиве

Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

Вам что-то поставили Д10 (19,41,20, 08) К60 Вы оплатили за эту поставку Д60 К51 (50,71)

расчеты с поставщиками в балансе это Пассив, это кредиторская задолженность

Пассив кредиторская задолженность это

Расчеты с поставщиками это и Актив — Вы заплатили поставщику, а он еще не отгрузил И Пассив

Если Вы должны поставщику — пассив, кредиторская задолженность, если Вы заплатили поставщику аванс — актив, дебиторская задолженность по авансам выданным

Счет 60 и сч. 71 активно-пассивный. Остатки могут быть как По Д-т, так и по -К-т. Так что задавай поконкретне вопрос.

touch.otvet.mail.ru

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.
Предлагаем ознакомиться:   Как вернуть радио телефон в евросеть

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Кредиторами компании обычно выступают организации, с которыми она контактирует:

  • контрагенты – поставщики, заказчики, подрядчики, арендодатели, страховщики и др.;
  • контролирующие органы, госбюджет и внебюджетные фонды.

В связи с правилами ведения бухгалтерского учета, персонал фирмы периодически становится кредитором, поскольку начисленная зарплата выдается следующим месяцем. В составе кредиторской задолженности могут фигурировать и подотчетные суммы, когда МОЛ приобретает ценности ли услуг для хозяйственных нужд фирмы, превышая размер выданных авансов.

Кроме того, в этот блок обязательств входят суммы счетов по поставкам в кредит или рассрочку, причитающиеся к получению в будущем.

В каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность? Как и все обязательства фирмы, она фиксируется в пассиве баланса. Ей отведена строка 1520 в пятом разделе пассива. В этой строке генерируются данные о задолженности, сформированной на окончание отчетного периода. Срок погашения этих обязательств составляет не более 12 месяцев, поэтому их классифицируют как краткосрочные.

Кредиторская задолженность пассив

Долгосрочная кредиторская задолженность в балансе занимает отдельный четвертый раздел пассива, отделенный от краткосрочных обязательств. Сюда относят суммы займов и кредитов, взятых компанией на длительный период (более 1 года), оценочные, прочие обязательства.

В отличие от долгов кредиторам, дебиторская задолженность указывается в активе баланса, поскольку представляет собой долю имущества компании, принадлежащую ей, но временно находящуюся у других предприятий. Впоследствии долги дебиторов оплачиваются деньгами или поставками/услугами (в зависимости от условий договоров).

Вернемся к строке 1520. В ней суммируются конечные кредитовые сальдо по счетам:

  • сч. 60 «Расчеты с поставщиками/подрядчиками» по суммам за приобретенные, но пока не оплаченные фирмой ТМЦ/услуги;
  • сч. 62 «Расчеты с покупателями/заказчиками» по поступившим авансовым платежам в счет оговоренных будущих поставок;
  • сч. 68 «Расчеты по налогам/сборам» по налогам, предназначенным к уплате в бюджет;
  • сч. 69 «Расчеты по соцстрахованию и соцобеспечению» по начисленным взносам для уплаты в фонды;
  • сч. 70 «Расчеты по оплате труда» по суммам зарплаты сотрудников компании, рассчитанной к выплате;
  • сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по суммам, выплаченным материально-ответственными лицами за приобретенные ими МЦ в рамках перерасхода выданного аванса;
  • сч. 75 «Расчеты с учредителями» по насчитанным, но еще не выданным дивидендам;
  • сч. 76 «Расчеты с прочими дебиторами/кредиторами» по прочим долгам. Например, к ней могут относиться суммы штрафных санкций, предъявленных за нарушение условий соглашений.

Состав

Организация вправе распоряжаться долгами перед кредиторами в качестве должника путем переуступки, зачета и др., но в любом случае юридическое лицо должно ее вернуть. По сути, под это понятие попадает чужое имущество, переданное во владение другому лицу с условием о возврате. Помимо этой задолженности в составе активов компании находится активный капитал. Собственные средства – это та часть материальных ценностей, которая остается после вычета обязательств перед кредиторами.

Кредиторская задолженность может возникать из-за отсутствия собственных активов для погашения денежных обязательств или вследствие недобросовестного выполнения заключенного договора.

Кредиторская задолженность в пассиве баланса

touch.otvet.mail.ru

Счет

Сальдо

Д/т

К/т

60

12 500

65 320

62

22 000

75 480

68

9480

69

8450

70

85 943

71

4500

9620

75

78 200

76

5620

45 630

Итого

44 620

378 123

В балансовой строке 1520 фигурировать будет 378 123 руб. поскольку законодательство требует развернуто указывать суммы долгов дебиторов и обязательств перед кредиторами. Уменьшить сумму кредиторской задолженности на долг дебитора нельзя, поэтому сумма 44620 руб. будет отражаться в строке 1230 второго раздела актива баланса.

Пассив кредиторская задолженность это

Таким образом, кредиторская задолженность в балансе – это суммированный долг компании со сроком погашения до 1 года перед различными кредиторами.

Так, за основу берутся расчеты:

  • с сотрудниками компании – по выплатам на основании трудового договора;
  • ФНС РФ по налогам и сборам;
  • с подрядчиками и поставщиками;
  • ФСС России по страховым взносам и платежам на обязательное страхование в Пенсионный Фонд РФ.

Указанные значения можно расшифровать в строках 15201 – 15207. Кредиторская задолженность представляет пассив баланса в отличии от дебиторки, представленной в активе, таким образом, оба значения не образуют сальдо.

Предлагаем ознакомиться:   Финансово лицевой счет при покупке квартиры

Основанием внесения долга в баланс являются первичные документы – договоры с предприятиями-поставщиками и подрядчиками. Выражаться кредиторская задолженность может в сумме, указанной в соглашении между контрагентами, но в некоторых случаях она образуется в иностранной валюте или в условных единицах, либо возникать в ходе проведения товарообменной сделки.

Размер долга в отношении кредиторов определяется на основании ПБУ 10/99. В него включаются акцизы и суммы НДС, рассчитываемые на момент предоставления работ, услуг, товара.

Долг

В бухучете принято обозначать курсовые разницы, если такие образуются при реализации. Расчет проводится на основании официального курса ЦБ РФ на момент осуществления действий со стороны дебитора или другого кредитного учреждения, указанного в договоре.

При заключении договора коммерческого займа в сумму кредиторской задолженности включается как основная задолженность, так и проценты по договору, а также НДС. Одним из условий включения обязательств в баланс является определение его точной суммы. Иногда срок, в течение которого будет погашено полностью долг, неизвестен.

В этом случае есть варианты действий: указание кредиторской задолженности без указания процентов или повышение суммы ежемесячно до момента полной оплаты, прибавляя проценты к погашению.

По дебету этого счета проходят суммы, выданные работнику:

  • авансом на основании его заявления на определенные цели;
  • вследствие перерасхода, когда сотрудник потратил больше, чем взял под отчет.

ВАЖНО!

Если сотрудник не брал деньги под отчет, а потратил свои собственные, то он уже не является подотчетным лицом и взаиморасчет с ним по счету 71 не проводится. По кредиту счета отражаются суммы, которые были: Соответственно, дебетовое сальдо по 71-му счету отражает общую сумму долга подотчетных лиц перед предприятием (дебиторскую задолженность), а кредитовое сальдо, наоборот, показывает долг организации перед работниками (кредиторскую задолженность).

Сворачивать такое сальдо нельзя.

Срок погашения задолженности по подотчетным суммам, как правило, не превышает года, поэтому обычно она учитывается как краткосрочная, попадающая в балансе в строки: В упрощенной форме баланса дебетовое сальдо по счету 71 попадет в строку «Финансовые и другие оборотные активы», а кредитовое – в строку «Кредиторская задолженность». Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Она заключается в долговых обязательствах физических лиц или фирм в отношении предприятия.

Выделяют несколько мер по работе с ней:

  1. расчет кредитных лимитов клиентов;
  2. личные мотивации руководителей.
  3. осуществление контроля;
  4. планирование размеров по компании;

Для управления важны некоторые пояснения о сумме долга и количестве дебиторов.

Анализ

Договор

Аналитическая работа делает возможным объективную оценку финансовых, бухгалтерских и хозяйственных ресурсов компании. Комплексные мероприятия по отслеживанию – это способ фиксировать ситуацию в общем. Это помогает понять, как идут дела в организации. На предприятии со “здоровой” экономикой дебиторка всегда выше кредиторки на порядки.

Важно! Если дебиторская задолженность повысилась, то говорят о том, что долги можно погасить за счёт тех обязательств, что в будущем будут возмещены.

Важный показатель – количество оборотов, совершаемых финансами за некоторый промежуток времени (как правило, имеют в виду год).

Дебиторская задолженность может быть обращена в денежные ресурсы. Как? Через продажу дебиторки. То есть Вы продаёте чужие обязательства третьему лицу.

Увеличение кредиторской задолженности означает движение деятельности предприятия стремительно к банкротству. Непокрытие долгов в установленные сроки означает неплатежеспособность компании и означает, что на балансе хозяйствующего субъекта значится недостаточно материальных средств для нормального ведения производственного процесса, купли-продажи или оказания услуг.

В некоторых случаях плавное увеличение показателя кредиторской задолженности свидетельствует о прогнозе на улучшение. Все зависит от соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и размера коэффициента покрытия долга. При балансе этих показателей можно утверждать, что на балансе компании достаточно средств для покрытия задолженности деньги находятся в постоянном обороте.

Бывает, что полученные кредитные средства расходуются на покрытие платежей по поставкам и за выполненные работы, а также идут на погашение открытых платежей по договорам на получение заемных средств, выданных другими финансовыми учреждениями. Однако на практике при погашении долгов за счет кредиторки развития предприятия не получает, постепенно двигаясь к банкротству, поскольку средств на иные расчеты уже не хватает.

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Отображение в отчётности

Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней.

Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

  1. Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
  2. Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230. Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

Продажа задолженности

Передав долг от одного субъекта к другому появятся основания для возникновения новой кредиторской задолженности, строка которой так и не пропадет из бухгалтерского баланса. При выплате средств новым кредитором возникнет внереализационный доход и обязанность по выплате налога на прибыль.

Предлагаем ознакомиться:   Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий

На основании п.1 ст.382 ГК РФ, право или требование, которое кредитор получил в силу возникновения обязательства, может быть передано другому лицу по договору об уступке требования или по закону. Правило не применяется, если обусловлен регресс – право требования долга обратно. Обычно такое условие не применимо при причинении вреда, вексельном обращении или солидарной ответственности.

В некоторых случаях совершение уступки невозможно. Такие основания предусмотрены ст.383 ГК РФ, к ним относятся обязательства по выплате алиментов, средств в счет возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью.

Цессия допускается в случаях, предусмотренных ст.387 ГК РФ:

  • при правопреемстве прав кредитора;
  • по решению суда, вступившему в законную силу;
  • при исполнении обязательства третьим лицом – поручителем или залогодателем;
  • при переходе прав к страховщику от кредитора в отношении должника при наступлении рисков и в других ситуациях, предусмотренных законом.

В отношениях участвуют цедент – кредитор, уступающий право по отношению к должнику. Лицо, получившее право, цессионарием.

Средства могут предоставляться как плательщиком, наименование или ФИО которого прописано в векселе, но и сторонней компании, если векселеполучатель решит передать кредиторскую задолженность в счет платежа по ценной бумаге.

Бухучёт долга по кредиторке и дебиторке

Как отражается КЗ и ДЗ в учёте? Сначала разберёмся с этим в рамках баланса.

Дебиторская задолженность – счета 1, 3 классов:

  • текущие финансовые обязательства отражены на 37, 36 и 34 счетах;
  • долгосрочные – на 18.

ДЗ = Дт60 Дт62 Дт68 Дт69 Дт70 Дт71 Дт73 Дт75 Дт76 — Кт63

Почему настолько важно уследить за ДЗ? Те, кто в бизнесе недавно, интересуются: каково назначение контроля за дебиторкой по расходной статье, к чему этот показатель? Кратко – данный показатель является суммарным итогом всех имеющихся задолженностей ПЕРЕД вашей организацией. Если не контролировать этот момент, то можно прийти к таким нехорошим обстоятельствам, как:

  • утрачивание долга;
  • отсутствие денежной стабильности;
  • неэффективное ведение статьи расходов;
  • понижение уровня конкурентоспособности.

Счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 нужны для ведения учёта кредиторской задолженности.

Расчёт КЗ: суммарное сальдо всех счетов, что указаны выше.

Долгосрочная кредиторская задолженность – обязательства организации по отношению к другим субъектам хозяйствования, превышающие срок в размере одного года В этом случае появляется и так называемое понятие амортизации.

Основания для списания

Расчёт

Выделяют две причины для списания кредиторской задолженности:

  • в связи с ее погашением;
  • после истечения срока исковой давности.

Погашение означает предоставление выплат кредитору – банку, организации или физическому лицу в пределах срока, установленного соглашением или нормами законодательства.

Период исковой давности принимается равным 3 годам с момента наступления срока для проведения платежа или нарушения права. При возникновении отношений с иностранными контрагентами срок продлевается до 4 лет.

Подлежит списанию безнадежная кредиторская задолженность по причине признания должника неплатежеспособным или неисполнении судебного постановления о выплате долга, вступившего в законную силу.

При ее несоблюдении, когда подается исковое заявление, суд выносит определение о необходимости предварительно обратиться к дебитору за взысканием средств в письменном уведомлении. Без этого рассмотрение дела не назначат.

Долги в бюджеты и внебюджетные фонды обычно бесспорные. Требование об их оплате предъявляется в порядке производства в мировом суде в упрощенном порядке. Источником таких выплат становится зачастую чистый капитал компании.

Основаниями для списания также называют:

  • смерть физического лица, если долг связан с его личностью;
  • ликвидация кредитора – организации;
  • принятия акта государственным органом, по которому исполнение обязательств невозможно;
  • прощение долга кредитором для должника;
  • невозможность исполнения обязательства по независящим от должника и кредитора обстоятельствам.

Денежные средства, срок перечисления которых истек, исключаются из суммы кредиторской задолженности. Производится это действие в бухгалтерском учете по окончанию периода, в котором допущена просрочка, иначе это может привести к искажению баланса, что повлечет привлечение к административной ответственности по инициативе налоговой инспекции.

Ответственность

Речь о нежелании кредитора следовать своим обязательствам может идти лишь тогда, когда в календаре – дата их исполнения. В этом случае дебиторка становится просроченной. Соответственно можно приступать к мероприятиям по “стимулированию” к выполнению обязательств. Какие тут допустимы варианты?

Во-первых, это переговорный путь. Отказ от них со стороны дебитора или уклонение от обязанностей по выплате долга делает обращение в суд логичным решением вопроса.

Во-вторых, это претензии. Часто обращение с целью судебного разрешения ситуации может быть осуществлено только после череды процедур. При невыполнении договорных условий сначала пишется претензия, по истечении срока которой, если нет ответа, оформляется иск.

В-третьих, – разбирательство в суде по гражданскому иску.

Четвёртый вариант – уголовное дело в связи с уклонением от уплаты долгов. В случае положительного решения суда ответчику грозит ст.177 Уголовного кодекса России.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector