Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные — Kpasnokamsk

Особенности отражения отпускных в декларации 6

Право на ежегодное получение оплачиваемого отпуска имеет по закону каждый наёмный работник (ст.114 ТК РФ). Но до того как работник отправится отдыхать, работодатель обязан выплатить ему отпускные. На эту сумму сотрудник в любом случае может рассчитывать для оплаты своих расходов во время отдыха.

Сумму, которую получит работник перед отпуском, наниматель рассчитает исходя из ряда факторов: в первую очередь, это длительность отпуска (ст. 115 ТК РФ) и размер среднедневного дохода работника за 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчёт принимаются не только основная зарплата, но и начисляемые надбавки, такие как доплата за квалификацию, сложность работы, а также регулярные премии, полученные работником.

Однако не все доходы можно учитывать, начисляя сумму отпускных. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т. п.

Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.

Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).

Оплату за время отпуска выплачивают по крайней мере за 3 дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). И в тот же день должен быть удержан НДФЛ с суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

Способы выплаты отпускных:

  • из кассы работодателя наличными деньгами из кассовой выручки;
  • из кассы после получения наличных денег с расчётного счёта в банке;
  • путём перечисления с расчётного счёта налогового агента на карточку сотрудника.

От выбранного способа выплаты зависит и последняя допустимая дата перечисления в бюджет суммы НДФЛ:

  • если сотрудник получает средства наличными, то перечисление НДФЛ в казну осуществляется в день выдачи денег;
  • если отпускные перечисляются на карту работника, то расчёт по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления средств.

Иногда работнику, уходящему в отпуск, работодатель осуществляет и другие выплаты:

  • если сотрудник не желает использовать положенные ему дополнительные дни отпуска (сверх 28 дней), ему начисляется сумма компенсации за эту часть отпуска;
  • в фирме установлена дополнительная выплата при уходе в отпуск.

Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат? Следует помнить, что выплаты в целях НДФЛ не должны считаться отпускными. Поэтому НДФЛ с них нужно уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты.

Заработок сотрудникам перечисляется дважды в месяц по статье 136 ТК. Кроме главного дохода, не позднее, чем за три дня до начала отдыха, работодатель обязан выплатить отпускные физ. лицу. Норма регламентируется статьей 136 ТК.

Для отражения в расчете этой прибыли действуют правила:

  • День признания прибыли соответствует дате перечисления ее физ. лицам по статье 223 п. 1 подпункт 1 НК;
  • НДФЛ с этих вознаграждений переводят в казну последним числом месяца, в котором они выплачены по статье 226 пункт 6 НК.

Срок перечисления подоходного налога в этом случае отличается от остальных вознаграждений, для которых налог передается в бюджет не позднее следующего за числом выплаты дня. Поэтому во второй части отчете 6 отпускные формируют в отдельном блоке.

Порядок отражения отпускных в отчете 6 следующий:

  • Если они начислены и переведены физ. лицам отдельно от главного дохода, то отражают по 2 части расчета в отдельном блоке, так как для них установленные сроки перечисления и уплаты подоходного налога;
  • если отпускные выплачены вместе с главным заработком (к примеру, с последующим увольнением физ. лица), указывать также в отдельных графах второго раздела. В этом случае совпадают даты перечисления, но срок перевода подоходного налога разнится.

В первую часть отчета 6 по графе 20 войдут общие суммы прибыли, исчисленного с них налога по строке 40 и удержанного подоходного налога по строке 70.

заполнение 2 раздела

Для переходного периода, если срок перевода налога в казну выпадает на выходной день, руководствуются общими правилами переноса и применяют нормы статьи 6.1 пункт 7 НК. В этом случае, его перечисляют в первый, следующий за ним будний день.

В 1 часть отчета суммы начисленной прибыли (поле 20), исчисленного и удержанного подоходного налога (графы 40 и 70 соответственно) попадут в периоде выплаты вознаграждения. 2 часть расчета заполняется в следующем отчетном квартале.

В отчете вознаграждение отражают согласно общим правилам:

  • Независимо от даты перечисления подоходного налога, начисленные доходы, исчисленный и удержанный подоходный налог попадут в 1 раздел отчета 6 в периоде выплаты;
  • перечисление этих вознаграждений отражается во второй части декларации в отдельном блоке согласно числу выплаты вознаграждения и подоходного налога.

Иными словами, отражать в отчете 6 НДФЛ переходящие отпускные следует по периоду начисления в первом разделе и выплаты во втором разделе согласно БС 4-11-9248.

На практике возможна ситуация, когда сотрудник ушел в очередной отпуск в июле (в 3 квартале), а выплата произведена в июне за 3 дня согласно ТК (статья 136).

В такой ситуации переходящие отпускные в декларации 6 НДФЛ отражают за полугодие в 1 и 2 разделе, ведь физ. лицо получило прибыль во втором квартале.

Налог агенты обязаны удержать в день перечисления дохода, а передать в казну – не позднее 30 июня. На 3-й квартал суммы не переходят.

В случае увольнения сотрудника и начисления ему компенсации за отпуск, формируют декларацию согласно общим правилам (БС 3-11-2094).

Второй раздел заполняют следующим образом:

  • 100 – число перечисления компенсации;
  • 110 – число удержания подоходного налога (совпадает с графой 100);
  • 120 – последнее число месяца, когда вознаграждения выплачены;
  • 130 и 140 – суммы прибыли и НДФЛ соответственно.

Работник написал заявление на увольнение с 24.06. Рассчитана компенсация 25000 рублей (подоходный налог 3 250).

Чтобы правильно отразить компенсацию, обратитесь к письму БС 3-11-2094. Налоговики разъяснили, что это вознаграждение отражают в том периоде, в котором сотрудник отработал последний день.

Алгоритм заполнения отчета будет следующий:

  • 20 – 25000;
  • 40 и 70 – 3 250;
  • 100 и 110 – 24 июня;
  • 120 – 30 июня;
  • 130 – 25 000;
  • 140 – 3 250.

Рассмотрим на примере как заполнить отчет, если отпуск в одном периоде, вознаграждение перечислено вовремя, а срок перевода налога в казну приходится на выходной день.

В организации трудится 8 человек. Заработная плата выплачивается дважды в месяц 27 – аванс в сумме 100 000 руб., остаток заработка перечисляется 15 числа следующего месяца. Одному сотруднику ежемесячно представляется вычет в сумме 4 000 руб.

Аналитика за январь:

  • 12.01 – выплачен заработок за декабрь в сумме 109 320;
  • 26.01 – перечислен аванс за январь;
  • 31.01 – начислен доход за январь, налог – 30 680.

Аналитика за февраль:

  • 15.02 – перечислен заработок за январь – 109 320;
  • 20.02 – начислены и выплачены отпускные 27 314, налог 3551;
  • 27.02 – выплачен аванс за февраль;
  • 28.02 – начислен заработок за февраль 216 342 руб., налог – 31 155.

Аналитика за март:

  • 15.03 перечислен заработок за февраль 88 738;
  • 20.03 – начислены и выданы отпускные 25 476 руб., НДФЛ 3 312;
  • 27.03 – перечислен аванс за март;
  • 31.03 – начислен заработок за март 227 143, НДФЛ – 32 320.

За 1 квартал начислен доход в сумме 736 275 рублей, Вычеты составили 12 000 рублей, налог – 94 155 рублей. Перечислено вознаграждений на сумму 653 305 рублей.

Заполнение 1 раздела отчета за 1 квартал следующий:

  • 20 – 736275;
  • 30 – 12000;
  • 40 – 94155;
  • 60 – 8;
  • 70 –95827.

Во 2 разделе отражаем переходящий заработок декабря:

  • 100 – 31 декабря;
  • 110 – 12.01;
  • 120 – 15.01;
  • 130 – 240000;
  • 140 – 30680.

Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ за полугодие 2017

Отражаем заработок января:

  • 100 – 31.01;
  • 110 – 15.02;
  • 120 – 16.02;
  • 130 – 240000;
  • 140 – 30680.

Отражаем начисления февраля:

  • 100 и 110 – 20.02;
  • 120 – 28.02;
  • 130 – 27314:
  • 140 – 3551.

Отражаем заработок февраля:

  • 100 – 28.02;
  • 110 – 15.03;
  • 120 – 16.03;
  • 130 – 216342;
  • 140 – 27604.

Во вторую часть отчета за январь – март начисления, выплаченные 20.03, не попадают, так как срок перечисления подоходного налога с отпускных в 6 НДФЛ – последний день месяца (31.03) и выпадает на выходной день.

Поэтому дата перевода сумм в казны переходит на первый за ним будний день 2 апреля. Однако в первой части декларации они будут учтены как выплаченные.

Вторая часто отчета за 6 месяцев в отношении этих сумм будет заполнена:

  • 100 и 110 – 20.03;
  • 120 – 02апреля;
  • 130 – 25 476;
  • 140 – 3 312.

Раздел 1

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

  • стр. 060: 8;
  • стр. 070: 95 827.

Как показать отпускные в 6-ндфл – практические примеры

Дата отражения заработка – последнее число месяца, в котором он начислен. Отпускные проводятся днем их выплаты согласно письму Министерства Финансов 03-04-06-2187.

День удержания подоходного налога совпадает с числом выплаты прибыли. Срок передачи НДФЛ в казну – это последнее число месяца, где такая прибыль выплачена.

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Приведем пример заполнения 6 НДФЛ.

В третьем квартале доходы выплачены в следующие числа:

  • 10 июля – 25000 (налог 3250);
  • 21 августа – 47000 (налог 6110);
  • Подоходный налог перечислен в казну одновременно с выплатой;
  • 29 сентября начислены отпускные 27616 рублей. Выплата работнику произведена в ближайший день 2 октября.

25000 47000 = 72000 рублей.

Подоходный налог с сумм: 3250 6110 = 9 360 рублей.

Суммы, начисленные 29 сентября и выплаченные 2 октября, в отчет за 9 месяцев не попадают. Они войдут в годовую декларацию и в 1-м, и во 2-и разделе.

В 6 НДФЛ за 3 квартал попадут отпускные за октябрь, если они выплачены в сентябре.

Аналитика за март:

  1. Отпускные — это тоже доходы сотрудника, следовательно, они должны в полной сумме вместе с начисленным налогом отражаться в разделе 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Для раздела 2 имеет значение дата выплаты, в связи с чем включение сюда отпускных будет зависеть от нее. День выдачи или перечисления соответствующих сумм работнику в данном случае будет и фактическим днем получения дохода.
  3. Очень большое значение имеет последний день, разрешенный для уплаты НДФЛ, его необходимо учитывать при заполнении 6-НДФЛ по отпускным и больничным налоговому агенту. Этот элемент определяет специфику отражения указанных выплат в отчете 6-НДФЛ.
Предлагаем ознакомиться:   Как узнать номер лицевого счета в горводоканал новосибирск

Пример

В качестве исходных данных используются приведенные ниже цифры. За декабрь заработная плата была выдана в конце 2016 года.

В разделе 1:

  • поле 020: 503 700 руб.;
  • поле 030: 18 000 руб.;
  • поле 040: 63 141 руб.;
  • поле 060: 6;
  • поле 070: 43 511 руб. — не войдет сумма НДФЛ с зарплаты за март.

В разделе 2:

  • поле 100: 31.01.2017;
  • поле 110: 10.02.2017;
  • поле 120: 11.02.2017;
  • поле 130: 157 000 руб.;
  • поле 140: 19 630 руб.;
  • поле 100: 28.02.2017;
  • поле 110: 10.03.2017;
  • поле 120: 13.03.2017;
  • поле 130: 157 000 руб.;
  • поле 140: 19 630 руб.;
  • поле 100: 28.03.2017;
  • поле 110: 28.03.2017;
  • поле 120: 31.03.2017;
  • поле 130: 32 700 руб.;
  • поле 140: 4251 руб.

Во 2-м разделе заработная плата за март отражаться не будет, поскольку фактически она будет выплачена лишь 10 апреля.

В раздел 2 нужно привести информацию о том, когда у работника возник доход в виде отпускных, когда с него был удержан и перечислен НДФЛ.

Отпускные считаются полученными в день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Эту дату следует занести в строку 100.

Удерживать НДФЛ надо также в день выплаты отпускных. Соответственно в строку 110 переносится показатель из строки 100.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные. То есть если отпускные работник получил 17 августа 2017 года, перечислить налог с них нужно до 31 августа 2017 года включительно. Соответственно в строке 120 надо поставить такую дату: 31.08.2017.

Обратите внимание: в раздел 2 по отпускным нужно заполнить столько блоков, сколько дней в течение июля-сентября выдавались эти суммы. Если в один и тот же день были перечислены отпускные нескольким работникам, следует объединить выплаты.

Общая сумма доходов, начисленных работникам за полугодие 2017 года, – 2 250 000 руб. Дивиденды компания не выплачивала. Предоставленные вычеты – 75 600 руб. Начисленный налог – 282 672 руб.

Количество получателей дохода – 10. Со всех доходов начислен налог по ставке 13%. Иностранных работников на патенте в компании нет.

Зарплата за апрель выплачена 28 апреля, начисленная сумма – 390 000 руб., удержанный НДФЛ – 50 700 руб.

Зарплата за май выдана 31 мая, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

Зарплату за июнь компания выдала 30 июня, начисленная сумма – 417 500 руб., удержанный НДФЛ – 54 275 руб.

выплата отпускных в предшествующем квартале в 6-НДФЛ

Других доходов кроме зарплаты и отпускных компания не выплачивала.

Все доходы выплачены не позднее 30 июня 2017 года, весь налог удержан и уплачен в бюджет.

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными.

Вначале бухгалтер заполнит титульный лист. На нем он запишет все требуемые реквизиты. Поскольку он отчитывается за 2 квартал (полугодие) 2017 года, код отчетного периода будет 31. Компания сдает отчет в ИФНС по месту нахождения, поэтому код будет 212.

Дальше идет раздел 1. В строке 010 бухгалтер запишет ставку НДФЛ – 13%. В строке 020 будет общая сумма начисленных доходов – 1 250 000 руб. В строке 030 поставит сумму вычетов – 60 000 руб. В строках 025 и 045 будут нули, поскольку компания не выплачивала дивиденды участникам.

В строке 040 бухгалтер укажет сумму начисленного налога с доходов – 154 700 руб. В строке 050 будут нули, так как в компании нет иностранцев, работающих по патенту. И она не зачитывала их авансовые платежи.

В строке 060 бухгалтер поставит количество получателей дохода – 10. В строке 070 будет сумма удержанного налога. Поскольку организация до конца июня выплатила все начисленные доходы и удержала с них НДФЛ, показатели в строках 040 и 070 будут совпадать. Бухгалтер запишет в строке 070 сумму 154 700 руб.

В строке 080 бухгалтер поставит прочерк, так как весь налог удержан. И в строке 090 будет прочерк, у нас нет информации о том, что компания возвращало работникам налог.

В последнюю очередь бухгалтер заполнит раздел 2. В нем он отразит выплаты за период с апреля по июнь включительно. Это зарплата за апрель, май, июнь, а также выплаченные в июне отпускные. Все выплаты бухгалтер запишет в разных блоках.

Зарплата за апрель. В строке 100 он поставит 30.04.2017, в строке 110 – 28.04.2017, в строке 120 – 02.05.2017. В строках 130 и 140 будут показатели 390 000 руб. и 50 700 руб.

Зарплата за май. Строки 100 и 110 – 31.05.2017, строка 120 – 01.06.2017. Строка 130 – 417 500 руб., строка 140 – 54 275 руб.

Зарплата за июнь. В расчете за 2 квартал (полугодие) бухгалтер ее не покажет. Июньская зарплата войдет в расчет за 3 квартал (9 месяцев). Ведь дата перечисления налога — 3 июля. По строкам 100 и 110 бухгалтер запишет – 30.06.2017, строка 120 – 03.07.2017. Строка 130 – 417 500 руб., строка 140 – 54 275 руб.

Отпускные. В строках 100 и 110 будет дата выплаты – 16.06.2017, в строке 120 – 30.06.2017. В строках 130 и 140 – 25 000 руб. и 3250 руб.

Коллеги, хочется сразу вас успокоить!

Отпускные в разделе 1 отчета 6-НДФЛ 7. Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ 8.

Отпускные января в декабре в 6-НДФЛ 9. Отражаем в 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой 10. Неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на протяжении всего года, т.е.

доходы и налог отражаются в нем суммарно. В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником.

Переходящие отпускные в 6-НДФЛ

Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца.

Как отразить переходящие отпускные в 6-НДФЛ, указано в примерах, приведённых ниже.

В декабре 2016 года в ОАО «Привет» начислили отпускные следующим сотрудникам:

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16 — 28000 рублей;
  • Козлову П.И. — 30.12.16 — 14000 рублей.

При выплате из сумм отпускных удержали налог по ставке 13 процентов:

  • 28000 х 13% = 3640 рублей;
  • 14000 х 13% = 1820 рублей.

Выплаты отпускных производились:

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16;
  • Козлову П.И. — 30.12.16.

Налог (3640 1820 = 5460 рублей) уплатили в бюджет 30.12.16 года.

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

31.12.16 приходится на выходной, поэтому последний день перечисления НДФЛ — 09.01.17, который является 1-м рабочим днём в 2017 году.

Как отразить отпускные декабря в 6-НДФЛ? Отпускные, выплаченные в декабре, следует отразить в отчёте за 4-й квартал 2016 года и в декларации 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года.

Отчёт за 4-й квартал:

  • начисленные отпускные (28000 14000 = 42000 руб.) отражаются в первом разделе формы 6-НДФЛ в строке 020,
  • начисленный налог (3640 1820 = 5460 руб.) отражается в первом разделе по строке 040,
  • удержанный налог (5460 руб.) отражается по строке 070.
  • во втором разделе операции не отображаются, так как предельный срок уплаты НДФЛ в бюджет по отпускным приходится на 1-й рабочий день 09.01.17.

Отчёт за 1- й квартал 2017 года:

  • в первом разделе суммы по этим операциям не показываются,
  • во втором разделе отображаются следующим образом:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ в последнем месяце квартала, если последний день месяца — рабочий, рассмотрим на примере июня 2017 года.

Дата получения дохода в виде отпускных — всегда день выплаты их сотруднику.

Дата удержания налога должна совпадать с днём выплаты дохода, так как доход (в данном случае отпускные) выплачивается за минусом подоходного налога.

Отпускные выплатили в июне. Последний день перечисления НДФЛ в бюджет — 30 июня, это рабочий день. Отпускные, выплаченные в июне, не переходят на июль (следующий отчётный период), а отражаются только в отчёте за полугодие.

выплата отпускных в предшествующем квартале в 6-НДФЛ

Рассмотрим 6-НДФЛ (пример заполнения за полугодие) в части отпускных.

В июне 2017 года ООО «Привет» выплатил отпускные следующим сотрудникам:

  • Иванову К.Ю. — 16/06/17 — 28000 рублей;
  • Петрову В.В. — 30/06/ 17 — 14000 рублей.

Подоходный налог в бюджет был перечислен 30/06/2017.

В форме 6-НДФЛ, пример заполнения которой рассматривается, за полугодие эти операции должны отразится в первом и втором разделе:

  • в разделе 1 отпускные включаются в строчки 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 заполняются строки 100-140 следующим образом:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Также стоит напомнить, что отличительной чертой этого вида компенсации является тот факт, что он подвергается налогообложению. Обычно выплата отпускной компенсации проводится одновременно с выплатой расчетной суммы по зарплате.

Нюансы отражения выплат

Можно воспользоваться советом опытных бухгалтеров либо обратится к первоисточнику, а именно к ст. 136 ТК РФ. По закону перечисление отпускных средств должно быть проведено работодателем за три дня до начала отпуска. В момент перечисления средств следует произвести удержание НДФЛ.

Когда заполняется 6-НДФЛ перед отпуском, полученная после расчетов сумма дохода подвергается объединению с остальными доходами, указанными в разделе 1. Несмотря на это, во 2 разделе их можно отделить от доходов, обладающих иными сроками перечисления.

Примеры нюансов при заполнении отпускных и 6-НДФЛ в целом:

  • Начинается заполнение полей только с левого края.
  • Если остаются пустые позиции, то в них нужно поставить прочерк.
  • Любая ошибка — повод начать заполнение документации заново. Не надо рассчитывать на корректирующий карандаш, его применение в оформлении такого документа запрещено.
  • Во время скрепления листов нельзя нарушать их целостность.

Предоставлять документацию можно в бумажной форме, но лишь в случае малой численности персонала. В ином случае форма заполняется и впоследствии передается только в цифровом виде. Стоит заметить, что удобнее и быстрее заполнение формы все же производить в электронном виде.

Заполнение формы, независимо от бумажного или электронного вида, начинается с первой страницы. Вверху следует внести информацию, идентифицирующую налогоплательщика. В случае с филиалом компании заносятся данные КПП.

Впоследствии, если во время проверки у проверяющего органа появятся замечания, последующее заполнение корректирующей документации будет также обозначаться порядковым номером, начинающимся с единицы. Во время первого же варианта заполнения формы указывается цифра ноль.

Заполняемый документ является полугодовым, поэтому в нем указывается код 31. После осуществляется заполнение граф, обладающих стандартными данными в виде кода налогового органа, номера телефона. Последним этапом заполнения является блок, в котором указываются ФИО лица, которое обладает полномочиями, позволяющими осуществлять заполнение и передачу формы в проверяющие органы.

  • Выдача отпускных происходит отдельно от зарплаты — отпускные должны показываться в форме отдельной строкой. Подобный подход к включению отпускных в 6-НДФЛ объясняется как индивидуальным порядком их начисления, так и отдельным сроком для перечисления налога.
  • Даты выплаты отпускных и зарплаты совпадают — для оформления в 6-НДФЛ отпускных также используют раздел 2 и вписывают их также отдельно. Подобный порядок объясняется крайним сроком, отведенным на перечисление в бюджет НДФЛ с них.
Предлагаем ознакомиться:   Раздел земельного участка при разводе

Получается, что единым обстоятельством, обуславливающим обособленное отражение в 6-НДФЛ отпускных в обоих случаях, будет особый срок для уплаты подоходного налога с них. В результате заполнение 6-НДФЛ по отпускным будет иметь следующую последовательность.

Отражение в разделе 1 их размера в составе доходов по стр. 020 и исчисленной суммы НДФЛ в стр. 040 производится в любом случае. В итоговую сумму уплаченного НДФЛ в стр. 070 начисленный налог при отражении отпускных в 6-НДФЛ попадет только при осуществлении его перечисления в текущем периоде.

При этом нужно помнить, что если день уплаты налога совпадет с выходным или нерабочим праздничным днем, то перевод будет перенесен на ближайший следующий рабочий день. Поэтому срок уплаты может быть перенесен на следующий квартал.

За 9 месяцев также было начислено 2 000 000 рублей зарплаты, применено вычетов на 50 000 рублей, начислен НДФЛ в сумме 253 500 рублей, удержано 230 500 рублей налога.

Итак, отпускные как отразить в 6-НДФЛ? При отражении отпускных во 2-ом разделе декларации важно помнить основное правило: уплату подоходного налога с выплаченных отпускных следует произвести не позже конечного дня месяца, в котором осуществлялась выплата отпускных.

Особенности отражения отпускных в декларации 6

Итак, если отпускные были выплачены, например, 20 июня в 2017 году, то предельный день уплаты подоходного налога с них наступает 30.06.17 года (рабочий день). Поэтому вне зависимости от того, какого числа был действительно перечислен налог, в 6-НДФЛ по стр. 120 проставляется дата 30.06.17.

Если предельный день перечисления в бюджет налога приходится на «красный «день календаря (праздник или выходной), то последним днём уплаты считается ближайший рабочий день следующего месяца.

Например, отпускные работнику выплатили 28 апреля. Последний день апреля (30 апреля) пришёлся на выходной день (воскресенье), рабочий день (ближайший) — 3 мая. В строке 120 записывается дата 03.05.2017.

Ещё внимательнее следует заполнять отчёт, если конечный день месяца оказался не только выходным, но и последним днём квартала. В этом случае предельный день уплаты подоходного налога попадает на ближайший рабочий день следующего квартала (такая ситуация сложилась в декабре 2016 г.), выплаченные отпускные указываются в следующем отчётном периоде.

Как отразить отпускные в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Заполнять 6-НДФЛ надо в порядке, описанном в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эти же приказом утверждена сама форма расчета 6-НДФЛ.

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

  1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
  2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в материале «Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ».

Выполним расчет и заполним форму следующим образом: Раздел 1:

  • строчка 020 — 25 000 руб.;
  • строчка 040 — 3 250 руб.;
  • строчка 070 — 3 250 руб.

Раздел 2:

  • строчка 100 — 24.06.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  • строчка 110 — 24.06.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  • строчка 120 — 30.06.2017:

Пример 4. Отпуск начинается в одном квартале, а отпускные выплачены в предшествующем квартале Предположим, сотруднику организации предоставляется отпуск с 05 июля. Бухгалтер начислил и выплатил отпускные 29 июня в сумме 25 600 руб.; налог 13% в сумме 3 328 руб.

Начисленные отпускные в расчете 6 НДФЛ отражаются за полугодие 2017 года.

Как отражать отпускные в 6-ндфл: сложные случаи и переходящие отпуска

Отпускные – это денежный доход, который сотрудник получает за счет ранее отработанный период. Отпускные получают все сотрудники, работающие по трудовому договору. Сумму отпускных работодатель обязан выплатить за 3 календарных дня до начала отпуска (учитываются календарные дни, а не рабочие).

В случае, когда сотрудник увольняется по собственному желанию, работодатель, согласно статьи 127 ТК РФ, обязан выплатить ему компенсацию за неиспользуемый отпуск. Согласно статьи 140 ТК РФ, работодатель все расчеты обязан произвести в последний день работы увольняющего работника.

Выплату отпускных можно разбить на две ситуации:

  1. когда отпускные выплачиваются отдельно от зарплаты;
  2. когда отпускные выплачиваются вместе с зарплатой.

В первой ситуации в 6-НДФЛ отпускные показываются отдельной строчкой, так как начисляются индивидуально сотруднику и соответственно имеют отдельный срок уплаты налога.

Во второй ситуации отпускные в разделе 2 отражаются отдельно, так как срок для уплаты налога с отпускных имеет крайний срок.

Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ по отпускным можно отметить следующее:

  • в разделе 1 сумма отпускных включается в состав дохода по строчке 020;
  • исчисленная сумма НДФЛ с отпускных включается в состав исчисленной суммы налога по строчке 040;
  • в итоговую сумму уплаченного налога в строчке 070 начисленный НДФЛ включается, если перечислен в текущем отчетном периоде.

Пример формирования декларации

Раздел 1:

  • строчка 020 — 925 000 руб. (900 000 25 000);
  • строчка 030 — 63 000 руб.;
  • строчка 040 — 112 060 руб. (108 810 3 250);
  • строчка 070 — 103 250 руб. (100 000 3 250);

Раздел 2:

  • строчка 100 — 31.01.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.02.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.02.2017;
  • строчка 100 — 28.02.2017; строка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.03.2017; строка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.03.2017;
  • строчка 100 — 15.03.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  • строчка 110 — 16.03.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  • строчка 120 — 17.03.2017;
  • строчка 100 — 31.03.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.04.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.04.2017

Начисленные отпускные в расчете 6-НДФЛ за полугодие не отражаются. Сумма отпускных отразиться в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Раздел 1:

  • строчка 020 — 50 000 руб.;
  • строчка 040 — 6 500 руб.;
  • строчка 070 — 6 500 руб.;

Раздел 2:

  • строчка 100 — 05.07.2017; строчка 130 — 50 000 руб.;
  • строчка 110 — 05.07.2017; строчка 140 — 6 500 руб.;
  • строчка 120 — 31.07.2017:

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск в расчете 6-НДФЛ отражается в отчетном периоде, на который приходится день увольнения (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 N БС-3-11/2094@).

Раздел 1:

  • строчка 020 — 25 000 руб.;
  • строчка 040 — 3 250 руб.;
  • строчка 070 — 3 250 руб.

Нюансы отражения выплат

Раздел 2:

  • строчка 100 — 24.06.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  • строчка 110 — 24.06.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  • строчка 120 — 30.06.2017:

Начисленные отпускные в расчете 6 НДФЛ отражаются за полугодие 2017 года.

Раздел 1:

  • строчка 020 — 25 600 руб.;
  • строчка 040 — 3 328 руб.;
  • строчка 070 — 3 328 руб.

Раздел 2:

  • строчка 100 — 29.06.2017; строка 130 — 25 600 руб.;
  • строчка 110 — 29.06.2017; строка 140 — 3 328 руб.;
  • строчка 120 — 30.06.2017:

buhspravka46.ru

Пример заполнения отчета с компенсацией

Раздел 1

Раздел 2

  • Независимо от периода, к которому относится отпуск, начисляемая на него сумма вносится в указанный срок платежа в общее количество суммы, указываемой в 1 разделе 6–НДФЛ.
  • Чистая сумма отпускных заносится во 2 раздел, где также указывается дата ее начисления и срок, в который была осуществлена уплата налога.

Это означает, что в 6 НДФЛ переходящие отпускные, обладающие разными отчетными периодами, в документе будут отражаться по факту из начисления и выплаты. Перерасчет в этой ситуации может понадобиться в двух случаях:

  • Допущение ошибки.
  • Отзыв отпуска либо увольнение сотрудника, повторный перенос отпуска, произошедший по причине выплаты отпускных в другой срок. В этой ситуации в документах отражается период фактического перерасчета отпускных.

Особое внимание заслуживает процедура увольнения сотрудника. В этом случае заносится в 6-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении. Это относится ко всем отпускам, которые не были использованы работником до момента его ухода.

О компенсации отпуска в 6-НДФЛ сказано в п. 1 ст. 223 НК. Также стоит напомнить, что отличительной чертой этого вида компенсации является тот факт, что он подвергается налогообложению. Обычно выплата отпускной компенсации проводится одновременно с выплатой расчетной суммы по зарплате.

Поэтому вычет НДФЛ с компенсационной отпускной суммы обязан быть выполнен в тот же день, когда будет осуществляться передача налога с зарплаты. То есть налог с компенсации по закону уплачивается в бюджет на следующий день после выплаты суммы работнику.

заполнение 2 раздела

Отражение компенсации отпуска происходит в двух разделах 6-НДФЛ. Выплаченная работнику сумма компенсации вносится в 020 строку. Вычтенная из нее сумма налога должна быть отражена в двух строках — 040 и 070.

Стоит напомнить, что во втором разделе компенсационная отпускная сумма отражается вместе с зарплатой, переданной уволенному сотруднику в тот же день. Это означает, что компенсационная сумма не подвергается выделению в строках 100–140. Для ее отражения можно использовать только строку, предназначенную для отражения зарплаты.

Таким образом, можно сказать, что в форме 6-НДФЛ имеются особенности занесения выделенного времени на уплату налога по отпускным. Но в то же время используемый порядок заполнения не подвергается изменению.

Сотрудник отправляется в отпуск по графику, составленному на предприятии в начале года. Не всегда дни отдыха попадают на один и тот же месяц. Зачастую отпуск охватывает два периода. Он распространяется на несколько дней различных кварталов.

Это влияет на отражение данных о денежных суммах, выплаченных за переходящий отпуск. В 6 НДФЛ выданные средства фиксируются согласно единому порядку – в зависимости от того, какова фактическая дата ее выплаты. Она соответствует дню выдачи денег на руки, отмеченному в стр. 100 второго раздела 6 НДФЛ.

Переходящие отпускные в 6-НДФЛ

Число совпадает с тем, которое фиксируется в стр. 110. Компания в этот день изымает НДФЛ.

Фиксация подобного в ф. 6 НДФЛ лучше рассмотреть на примере.

Сотрудник отправляется на законный отдых в самом начале второго квартала – со второго апреля 2017 г. Сумму заработка с отпускными он получил в марте (30-го числа – стр. 100). Подоходный налог бухгалтерия удержала в тот же день (стр. 110), а перечислила в бюджет в конце марта (стр. 120).

Выплаченные отпускные, сумму налога, удержанного и перечисленного, включают в ф. 6 НДФЛ за І-й квартал. Именно в нем были проведены все расчеты, хотя отпускник ушел отдыхать уже во втором квартале.

Немного по-другому формируется ф. 6 НДФЛ тогда, когда отпуск начинается, для примера, в первых числах января 2016. Насчитанные средства сотруднику перечислили на карточку в декабре. Тогда же удержали и оплатили подоходный налог. В первом квартале 2016 такие выплаты не будут отражаться в ф. 6 НДФЛ.

Если отпускные выплатили сотруднику из полученной выручки (без обращения в банк) накануне Нового года, а именно, 31.12, подоходный налог нужно отправить в бюджет на следующий день работы. Наступил он 11.01. Сумму подоходного налога необходимо отразить в стр. 120 раздела 2 Ф. 6-НДФЛ за 1-й квартал.

Предлагаем ознакомиться:   Как узнать задолженность по квартплате в 2019 году

Перечень доходов сотрудника, которые в обязательном порядке должны попадать в отчетность по подоходному налогу, не ограничивается заработной платой сотрудника, здесь же находят свое отражение и отпускные, и больничные.

Если оплату труда следует производить не реже двух раз в месяц, то для прочих выплат установлена иная периодичность:

  • Начисление отпускных должно производиться не позднее чем за 3 дня до начала отпускного периода, тогда же должна пройти и их выдача (перечисление).
  • Начисление больничных осуществляется не позднее 10 суток с момента получения больничного листа. Выплата причитающейся суммы происходит вместе с заработной платой в ближайший отведенный для этого день.

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Несмотря на отличия в порядке и сроках начисления, обе указанные выплаты объединяет общий срок, отведенный для удержания и перевода в бюджет НДФЛ. Удерживается налог в момент выдачи, а вот переводится в бюджет в последний день месяца, в котором суммы были выданы работнику.

  1. Полученный доход в форме отпускных, а также начисленный с их суммы налог без учета периода, к которому они относятся, полностью включаются в раздел 1 формы в периоде их фактического начисления.
  2. Перечисление отпускных будет отражено в разделе 2 в зависимости от его даты и срока для уплаты подоходного налога.

Иными словами, решая задачу, как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, нужно ориентироваться не на период, за который они выплачиваются, а на дату фактического перечисления и уплаты НДФЛ.

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.
  • исчисленный НДФЛ в целом по предприятию;
  • удержанный НДФЛ.
  • стр. 020: 736 275;
  • стр. 030: 12 000;
  • стр.
  • стр. 100: 20.03.2018;
  • стр. 110: 20.03.2018;
  • стр. 120: 02.04.2018;
  • стр. 130: 25 476;
  • стр. 140: 3 312.
  • отпускные;
  • переходящие отпускные;
  • компенсация отпуска при увольнении;
  • отпускные за июль месяц выплаченные в июне месяце.

Как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные

Раздел 1

Раздел 2

  • Некорректно определена сумма начислений за отпуск — в этом случае необходимо пересчитать отпускные и сдать уточненный отчет с правильными данными.
  • Наступили обстоятельства, требующие провести корректировку сумм в силу закона (например, болезнь в период ежегодного отпуска, отзыв сотрудника из отпуска) — нужно внести в отчетность соответствующие корректные данные именно в периоде перерасчета. Такую позицию отстаивает ФНС в своем письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.

Пример

Если компания платит материальную помощь к отпуску свыше 4000 руб., отразить ее надо так. В строке 020 записать сумму материальной помощи, в строке 030 — необлагаемую часть — 4000 руб.

В 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года доначисленные отпускные и НДФЛ с них надо показать в строках 100–140 отдельно от первоначальной выплаты. Ведь даты выплат разные (письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 и Минфина России от 26.01.2016 № 03-04-06/2187). В разделе 1 надо отразить общую сумму отпускных с учетом пересчета.

6-НДФЛ: переходящие отпускные : Начислены в марте отпускные с 01.04. по 28.04. — 28 календарных дней.

Выданы 31.03.2016г.

Все требования к заполнению отчетности 6-НДФЛ изложены в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. При заполнении отчетности первое правило – это соблюдение сроков составления документа и его сдачи.

По нормам налогового законодательства сдавать форму в 2019 году следует в такие сроки: Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 устанавливает следующие правила заполнения отчетности: Если у нанимателя в штате есть работники по разной налоговой ставке исчисления подоходного налога (подразумеваются резиденты и нерезиденты РФ), то для первого раздела распечатывается два листа. На одну страницу первого раздела вносятся данные по ставке 13%, а на вторую по ставке 30%.

В форме 6-НДФЛ, пример заполнения которой рассматривается, за полугодие эти операции должны отразится в первом и втором разделе:

  1. в разделе 2 заполняются строки 100-140 следующим образом:
  2. в разделе 1 отпускные включаются в строчки 020, 040 и 070;

100 16.

Заработок сотрудникам перечисляется дважды в месяц по статье 136 ТК. Кроме главного дохода, не позднее, чем за три дня до начала отдыха, работодатель обязан выплатить отпускные физ. лицу. Норма регламентируется статьей 136 ТК.

Срок перечисления подоходного налога в этом случае отличается от остальных вознаграждений, для которых налог передается в бюджет не позднее следующего за числом выплаты дня.

Ниже будут рассмотрены некоторые типовые ситуации по выплате отпускных, вызывающие затруднения при заполнении строк отчёта. В первом отражается итоговая информация:

  1. сумма дохода (в целом по предприятию), начисленного сотрудникам;
  2. исчисленный НДФЛ в целом по предприятию;
  3. удержанный НДФЛ.

Все суммы указываются за налоговый период с начала года по каждой ставке налога.

120 09.01.17

120 09.01.17.

120 30.06.17

выплата отпускных в предшествующем квартале в 6-НДФЛ

120 30.06.17.

Допустим, сотрудник оформил отпуск на период с 3.07.2017 года по 17.07.2017 года. Бухгалтера начислили и выплатили отпускные 30 июня, при выплате их был удержан налог, перечисленный в бюджет 30 июня.

Отпускные (10000 руб.) были начислены без учёта заработка за последний месяц (в данном случае не учтён заработок июня. При расчёте зарплаты за июнь 2017 года сумма отпускных будет пересчитана. Она составит 12000 руб.

6-НДФЛ за шесть месяцев (полугодие) формируется таким образом:

  • В разделе 1 пересчитанная (правильная) сумма отпускных записывается в строке 020.
  • В разделе 2 заполняются строчки 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30.06.17.

В отчёте за девять месяцев (третий квартал):

  • В разделе 1 суммы доначисленные по отпуску не отражаются.
  • В разделе 2 заполняются следующие строки:

100 06.07.17; 130 2000;

110 06.07.17; 140 260;

120 31.07.17.

ТК РФ);

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

38_pic1

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ – он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ – ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В разделе 2:

  • стр. 100: 31.12.2017;
  • стр. 110: 12.01.2018;
  • стр. 120: 15.01.2018;
  • стр. 130: 240 000;
  • стр. 140: 30 680;
  • стр. 100: 31.01.2018;
  • стр. 110: 15.02.2018;
  • стр. 120: 16.02.2018;
  • стр. 130: 240 000;
  • стр. 140: 30 680;
  • стр. 100: 20.02.2018;
  • стр. 110: 20.02.2018;
  • стр. 120: 28.02.2018;
  • стр. 130: 27 314;
  • стр. 140: 3 551;
  • стр. 100: 28.02.2018;
  • стр. 110: 15.03.2018;
  • стр. 120: 16.03.2018;
  • стр. 130: 216 342;
  • стр.

Раздел 2:

  • строчка 100 — 31.01.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.02.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.02.2017;
  • строчка 100 — 28.02.2017; строка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.03.2017; строка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.03.2017;
  • строчка 100 — 15.03.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  • строчка 110 — 16.03.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  • строчка 120 — 17.03.2017;
  • строчка 100 — 31.03.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.04.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.04.2017

Пример 2. Переходящие отпускные (отпускные начислены в одном квартале, а выплачены в следующем квартале) Допустим, Организация начислила 30 июня отпускные сотруднику в сумме 50 000 руб., а выплатила 5 июля; налог 13% в сумме 6 500 руб.

Отпускные выплатили в июне. Последний день перечисления НДФЛ в бюджет — 30 июня, это рабочий день. Отпускные, выплаченные в июне, не переходят на июль (следующий отчётный период), а отражаются только в отчёте за полугодие. Рассмотрим 6-НДФЛ (пример заполнения за полугодие) в части отпускных.

В июне 2017 года ООО «Привет» выплатил отпускные следующим сотрудникам:

  • Иванову К.Ю. — 16/06/17 — 28000 рублей;
  • Петрову В.В.

Пример 1. Отпускные начислены и выплачены в одном квартале Допустим, Организация выплатила отпускные сотруднику 15 марта в размере 25 000 руб., удержан налог 13% в сумме 3 250 руб.

Раздел 2:

  • день получения фактического дохода (отражается по строке 100),
  • день удержания подоходного налога (показывается в строке 110),
  • день, не позднее которой по законодательству следует перечислить удержанный налог в налоговый орган (строка 120),
  • сумма дохода до налогообложения (строка 130),
  • удержанный подоходный налог (указывается в строке 140).

6-НДФЛ: правило отражения отпускных От выплаты заработной платы, премии и некоторых других выплат, облагаемых НДФЛ, отпускные отличаются предельным сроком уплаты налога (НДФЛ) в бюджет.

Итоги Отражение в форме 6-НДФЛ отпускных имеет свои особенности, связанные с установлением особого срока уплаты налога по ним. При этом существующий порядок заполнения формы принципиально не меняется.

Оглавление

  • 1 Отпускные в 6-НДФЛ
    • 1.1 Пример 1. Отпускные начислены и выплачены в одном квартале
    • 1.2 Пример 2.

      Инфо

      info

      Переходящие отпускные (отпускные начислены в одном квартале, а выплачены в следующем квартале)

    • 1.3 Пример 3. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ
    • 1.4 Пример 4. Отпуск начинается в одном квартале, а отпускные выплачены в предшествующем квартале

Отпускные – это денежный доход, который сотрудник получает за счет ранее отработанный период.

НДФЛ: сроки перечисления в бюджет

На срок перечисления в бюджет налога не влияет то, какие отрезки времени охватывает отдых, ведь отпускные работнику выплачиваются одной суммой. Подоходный налог, вычтенный из нее, подлежит перечислению до конца месяца проведенной оплаты. Этот порядок регулируется НК – ст. 226.

Достаточно выделить подоходный налог, удержанный из отпускных за один и тот же месяц, и определить общую сумму. Затем одним платежным поручением отправить ее в казну в последний день работы в текущем месяце.

К примеру, в сентябре четырем сотрудникам фирмы произведена выплата отпускных. Общую сумму НДФЛ следует уплатить 30 сентября (пятница), не позже.

Допускается перечисление подоходного налога и в первый день месяца следующего. Но возможно такое тогда, когда перед ним был выходной.

Если деньги взяты в банке и наличными выданы через кассу фирмы, сроком оплаты НДФЛ выступает дата получения средств из расчетного счета.

Многие банковские учреждения требуют, чтобы предприятия делали перечисления в бюджет хотя бы за сутки до выплаты отпускнику дохода.

lawcount.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector