Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

При открытии ип какая система налогообложения

Содержание
  1. Какую систему налогообложения выбрать ИП
  2. Дополнительные налоги и платежи ИП
  3. На какие критерии нужно опираться предпринимателю
  4. Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП
  5. Что представляет собой УСН для ИП
  6. УСЛОВИЯ ВЫБОРА УСН
  7. ЛЬГОТЫ
  8. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА УСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
  9. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  10. УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕСХН
  11. ЛЬГОТЫ
  12. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕСХН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
  13. Для оформления налогового режима в виде ЕСХН Вам необходимо:
  14. Подать уведомление можно в следующем порядке:
  15. В бланке уведомления вносим:
  16. УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕНВД
  17. ЛЬГОТЫ
  18. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕНВД НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
  19. ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА ЕНВД
  20. Патент
  21. УСЛОВИЯ ВЫБОРА ПСН
  22. ЛЬГОТЫ
  23. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ПСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
  24. Для оформления налогового режима в виде ПСН Вам необходимо:
  25. Подать заявление можно в следующем порядке:
  26. Вывод!

Какую систему налогообложения выбрать ИП

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов.

Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона.

При открытии ип какая система налогообложения

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

При выборе оптимальной системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.
  • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
  • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
  • Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю

  1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
  2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
  3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

При открытии ип какая система налогообложения

В налоговой системе Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц существует Основная система налогообложения. 

По сути — это самый обременительный и в чём-то запутанный режим, где очень сложно не запутаться, особенно начинающему предпринимателю.

Не все индивидуальные предприниматели смогут «потянуть» общий режим.

В итоге для предпринимателя в том числе существуют так называемые специальные налоговые режимы, и в процессе регистрации нужно определиться, какой из режимов выбрать.

ВНИМАНИЕ: Существует ограниченная возможность по времени с выбором вида системы налогообложения.

  • упрощенная система налогообложения («упрощёнка);

  • единый налог на вменённый доход («вменёнка»);

  • единый сельскохозяйственный налог (для работающих в направлении производства зерна и т.п.);

  • патентная система налогообложения.

Последняя была введена исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Хотелось бы отметить, что в каких-то направлениях деятельности может применяться одновременно одна и другая системы, все зависит от ситуации и обстоятельства.

Тем ни менее самой сложной в плане ведения бизнеса можно назвать ОСНО.

Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП

Данная система устанавливается автоматически всем юридическим и физическим лицам в момент государственной регистрации, её выбирать специально не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

Общую систему налогообложения (ОСНО) следует оставить и ничего не менять только, если:

  • Вы точно уверены, что после регистрации в качестве ИП при взаимодействии с контрагентами, Вам необходимо быть плательщиком НДС;

  • Вы предполагаете сразу принять в штат более 100 работников.

Данный режим довольно обременительный, поэтому, если есть основания и возможности, лучше сразу сделать выбор в пользу одного из специальных режимов.

Чтобы Вам немного облегчить процесс выбора системы налогообложения, мы подготовили небольшую информацию по каждому налоговому режиму, из которой Вы узнаете, какие налоги  со ставками Вам придётся платить в принципе и т.п.

Вы можете изучать данную таблицу в более удобном для Вас варианте.

В этом материале были рассмотрены основные моменты, по которым Вам предлагается выбрать оптимальный для себя налоговый режим.

Вы уже поняли, что самый сложный во всех отношениях — это основной.

Но далеко не все должны в обязательном порядке работать именно на нём, только при таких обстоятельствах, когда невозможно работать на других режимах из-за существующих ограничений.

Наверное Вы уже для себя уяснили, что самый удобный режим — упрощенная система налогообложения.

Там все предельно просто, но при этом довольно большие возможности. Ну, например, может не нужно Вам в своём бизнесе иметь больше 100 человек персонала.

При открытии ип какая система налогообложения

Удобен он и в плане величины дохода. Довольно немаленький доход в 60 000 000 рублей в год позволяет работать на УСН.

Конечно же Вы выберите режим ЕСХН, если Ваш бизнес связан с производством товаров сельского хозяйства и рыболовства. Весьма интересный режим.

Ведя бизнес по определенным видам деятельности, если Вы не собираетесь его распространять на всю россию, а ограничиваетесь муниципальным образованием, Вам пригодится режим ЕНВД. Тем более по нему Вы сможете в начальном этапе своего бизнеса получить налоговые каникулы, что весьма приятно.

Можно и вовсе не заморачиваться раздумьями, а просто купить патент на ведение определенного вида деятельности и спокойно работать.

Только нужно помнить, что как только заканчивается действие патента, а он не продлён, то автоматически начинает действовать основная система налогообложения.

Вот какие существуют моменты в выборе налоговых режимов при регистрации ИП.

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

  1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 20% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
  2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП.

Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти. Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

Предлагаем ознакомиться:   Как узнать срок давности у исполнительного производства

Регистрация общей системы обоснована следующим категориям:

  • крупные предприятия;
  • компании с высоким уровнем прибыли;
  • фирмы, деятельность которых не удовлетворяет условиям спецрежимов.

За период, когда фирма работала на «упрощёнке» или «вменёнке», придется отчитаться отдельно по старой схеме. В случае принудительного перевода на ОСНО нельзя подавать заявление на возврат к предыдущему режиму в течение года.

Упрощенку любят малые организации. Она объединяет два варианта вычисления налоговой базы, что иногда мешает бухгалтерам. Но при правильном планировании это препятствие легко устранить. В главе 26.2 НК РФ описан порядок определения доходов и расходов в отчетный период.

При открытии ип какая система налогообложения

Применяются две базовые ставки: 6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью.

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно.

Документы для скачивания

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Что представляет собой УСН для ИП

Этот режим для предпринимателя один из самых оптимальных.

Выбирая его, Вы освобождаете себя от многих проблем, в том числе по ведению бизнеса.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Перейти на этот налоговый режим Вы можете одновременно при подаче документов на государственную регистрацию ИП, а так же в течение тридцати календарных дней со дня государственной регистрации, если попадаете под определенные условия.

Если Вы не успеете в этот период выбрать данный режим, то перейти на него с учётом условий и ограничений Вы сможете уже только в следующем календарном году.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА УСН

Существуют несколько условий, при которых возможно работать на упрощенной системе:

  • Вы точно не будете являться плательщиками НДС;

  • Вы будете работать на себя, либо штат наёмных работников будет меньше 100 человек.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ПРИ ПРИНЯТИИ РЕШЕНИЯ О ВЫБОРЕ УСН: Если Вы собираетесь взаимодействовать с контрагентами — плательщиками НДС, а так же предполагаете иметь годовой доход больше 60 миллионов рублей, а остаток основных средств более 100 миллионов рублей, то видимо Вам нужно выбрать общий налоговый режим.

ЛЬГОТЫ

По некоторым регионам для предпринимателей, использующих УСН при условии первичной регистрации могут быть установлены «налоговые каникулы», суть которых заключается в том, что ставка налога может быть снижена до 0%.

При оплате обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, в случае, если Вы не имеете наёмных работников, при расчете единого налога по УСН, можно уменьшить налоговую базу за счет уплаченных взносов.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА УСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

Для оформления налогового режима в виде УСН Вам необходимо:

uvedomlenie-o-perehode-na-usn.pdf

[attachment=15:Пример заполнения уведомления о переходе на УСН] 

Подать уведомление можно в следующем порядке:

  • При личной подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП в регистрирующий налоговый орган;

  • При подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП через представителя или по почте с обязательным нотариальным заверением уведомления. Полномочия представителя так же должны быть подтверждены;

  • При получении документов о регистрации в регистрирующем налоговом органе;

  • При подаче уведомления лично, через представителя или по почте в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации.

В бланке уведомления вносим:

  • ИНН — это Ваш номер, присвоенный налоговым органом;

  • КПП — ставим прочерки в каждой клетке;

  • Код налогового органа — указывается не регистрирующий орган, а тот, где Вы состоите на налоговом учёте (например 7734);

  • Признак налогоплательщика:
    1 — если подаёте уведомление в регистрирующий налоговый орган одновременно с документами о регистрации;
    2 — тоже самое, то только в течение 30 календарных дней с момента регистрации;
    3 — если Вы не уложились в срок, то данный налоговый режим вступит в силу только со следующего года.

  • После фразы «переходит на упрощённую систему налогообложения» — ставим код 2 — с даты постановки на налоговый учёт;

  • Выбор объекта налогообложения указываем:
    1 — объект налогообложения — доходы. Налог будет удерживаться со всего дохода минус установленные вычеты;
    2 — объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

  • Год подачи уведомления ставим текущий (например 2016);

  • Кто представляет уведомление:
    1 — налогоплательщик лично;
    2 — представитель налогоплательщика.
    В данном случае указываются данные представителя с указанием реквизитов документа, подтверждающего право на представительство, а так же оригинал документа с указанием в бланке уведомления количества листов, содержащихся в документе.
    Если уведомление подаётся лично, то в количестве листов ставим прочерки;

  • Указывается контактный телефон (в пустых ячейках проставляем прочерки);

  • Ставим дату и подпись;

  • Уведомление изготавливается в двух экземплярах: один — в налоговый орган, другой — возвращается с отметкой налогового органа.

До момента регистрации, одним из важных вопросов, с которыми должен определиться бизнесмен, является вопрос выбора системы налогообложения.

Для понятия общей картины необходимо знать, что существует:

  • Общая система налогообложения, которая предоставляется бизнесмену по умолчанию при подаче заявления на регистрацию. Она пользуется меньшей популярностью, чем следующая система.
  • Упрощенная система налогообложения – представляет собой определенный порядок уплаты налогов и сборов. Специально предназначена для поддержки малого и среднего бизнеса. На ней остановимся подробнее.

Для начинающих ИП упрощенкавозможна при соблюдении следующих условий:

  • Количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек. То есть вы должны сразу уже предполагать, какое число сотрудников будет вам помогать при начале деятельности ИП.
  • Также необходимо просчитать предполагаемый доход. Он должен составлять не более 60 млн. рублей.
  • Остаточная стоимость основных средств (которые подлежат амортизации) не должна превышать 100 млн. рублей.

Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты таких видов налогов (кроме некоторых исключений), как:

  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физических лиц;
  • на имущество физических лиц, которое он будет использовать в своей предпринимательской деятельности.

То есть, налог вы должны будете заплатить всего один. Но уплату взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при наличии сотрудников, никто не отменял.

Также имейте ввиду, что если вы изначально при регистрации не подали заявление на УСН, то по умолчанию окажетесь на ОСНО и перейти на желаемый вид налогообложения сможете только со следующего календарного года.

Для уплаты вы сможете выбрать, на свое усмотрение, объекты налогообложения:

  1. Доходы – и будете уплачивать 6% с полученной сумы доходов.
  2. Доходы минус расходы – уплачивается 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы сделать выбор, надо предположить процентное соотношение ваших доходов и расходов. Если расходы будут превышать 60% от доходов и вы сможете подтвердить их документально, то выбирайте второй вид. Убыточная деятельность будет также требовать от вас уплаты минимального налога в размере 1% от полученных доходов. Если вы не сможете соблюсти все эти условия, то лучше первый.

Не забывайте и о сдаче необходимой отчетности. Это вам необходимо сделать в срок до 30 апреля следующего за отчетным годом. Заполнение декларации не составит особого труда, главное, чтобы у вас был актуальный бланк.

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

  1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
  2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
  3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

  1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
  2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2019 году составляют 36 238 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

  • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
  • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
  • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
  • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
  • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».
Предлагаем ознакомиться:   С каких доходов алименты не взыскиваются

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

  1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
  2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Поскольку нашу страну в том числе можно отнести к аграрной, многие индивидуальные предприниматели свой бизнес строят на сельскохозяйственном направлении.

Для этого был введён специальный налоговый режим — Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Если Вы точно уверены, что Ваш бизнес подходит под действие данного налогового режима, Вы вправе добровольно подать уведомление о переходе на ЕСХН в момент подачи пакета документов о регистрации ИП, либо в течение 30 календарных дней со дня регистрации ИП.

Если Вы не успеете уведомить в течение установленного времени, то перейти на ЕСХН можно будет только с нового календарного года, а уведомление направить до 31 декабря текущего года.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕСХН

Вы сможете выбрать в качестве налогового режима ЕСХН при следующих условиях:

  • Вы регистрируете ИП с перспективой стать производителем сельскохозяйственной продукции*;

  • Доход от сельскохозяйственной деятельности будет более 70%;

  • Средняя численность работников, если Вы планируете нанимать персонал не превысит 300 человек за налоговый период.

* Индивидуальные предприниматели, осуществляющие только первичную обработку сельскохозяйственной продукции, не вправе применять ЕСХН.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ПРИ ПРИНЯТИИ РЕШЕНИЯ О ВЫБОРЕ ЕСХН: Если Вы не соответствуете одному из условий применения ЕСХН, Вы не сможете его выбрать, так как это будет нарушением.

Для понимания возможности использовать ЕСХН сообщаем, что к сельскохозяйственной продукции относится:

  • продукция сельского и лесного хозяйства;
  • продукция растениеводства;
  • продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

ЛЬГОТЫ

В данном налоговом режиме льготы не предусмотрены.

Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытков предыдущего года.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕСХН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

Для оформления налогового режима в виде ЕСХН Вам необходимо:

[attachment=16:Уведомление о переходе на ЕСХН]

[attachment=18:Пример заполнения заявления о переходе на ЕСХН] 

Подать уведомление можно в следующем порядке:

  • При личной подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП в регистрирующий налоговый орган;

  • При подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП через представителя или по почте с обязательным нотариальным заверением уведомления. Полномочия представителя так же должны быть подтверждены ;

  • При получении документов о регистрации в регистрирующем налоговом органе;

  • При подаче уведомления лично, через представителя или по почте в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации.

В бланке уведомления вносим:

  • ИНН — это Ваш номер, присвоенный налоговым органом;

  • КПП — ставим прочерки в каждой клетке;

  • Код налогового органа — указывается не регистрирующий орган, а тот, где Вы состоите на налоговом учёте (например 7734);

  • Признак налогоплательщика:
    1 — если подаёте уведомление в регистрирующий налоговый орган одновременно с документами о регистрации;
    2 — тоже самое, то только в течение 30 календарных дней с момента регистрации;
    3 — если Вы не уложились в срок, то данный налоговый режим вступит в силу только со следующего года.

  • После фразы «переходит на упрощённую систему налогообложения» — ставим код 2 — с даты постановки на налоговый учёт;

  • Год подачи уведомления ставим текущий (например 2016);

  • Кто представляет уведомление:
    1 — налогоплательщик лично;
    2 — представитель налогоплательщика.
    В данном случае указываются данные представителя с указанием реквизитов документа, подтверждающего право на представительство, а так же оригинал документа с указанием в бланке уведомления количества листов, содержащихся в документе.
    Если уведомление подаётся лично, то в количестве листов ставим прочерки;
    Кто представляет уведомление:
    1 — налогоплательщик лично;
    2 — представитель налогоплательщика.
    В данном случае указываются данные представителя с указанием реквизитов документа, подтверждающего право на представительство, а так же оригинал документа с указанием в бланке уведомления количества листов, содержащихся в документе.
    Если уведомление подаётся лично, то в количестве листов ставим прочерки;

  • Указывается контактный телефон (в пустых ячейках проставляем прочерки);

  • Ставим дату и подпись;

  • Уведомление изготавливается в двух экземплярах: один — в налоговый орган, другой — возвращается с отметкой налогового органа.

Этот налоговый режим следует выбрать, если Ваш бизнес будет связан с розничной торговлей, общественным питанием, оказанием услуг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Данный режим стоит выбрать, если Вы планируете осуществлять свою деятельность только в пределах того муниципального образования, в котором зарегистрированы по месту жительства.

Налоги для ИП в 2018 году: как выбрать режим налогообложения

Подать заявление в налоговую о переходе на «вменёнку» можно одновременно с подачей пакета документов, либо в течение пяти дней. 

С момента регистрации заявления в налоговом органе Вы будете считаться плательщиками ЕНВД (Работающими по данному налоговому режиму).

При выборе режима ЕНВД Вы будете обязаны уплачивать установленный «вменённый» налог даже в случае отсутствия прибыли.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕНВД

Вы сможете выбрать в качестве налогового режима ЕНВД при следующих условиях:

  • Ваша деятельность будет осуществляться в пределах того муниципального образования, где зарегистрировано ИП (постоянное место жительства физического лица — предпринимателя);

  • Ваша деятельность входит в перечень доступных для «вменёнки» в данном муниципальном образовании;

  • Направление деятельности — оказание услуг, розничная торговля, общественное питание. В каждом муниципальном образовании свои перечни видов деятельности, попадающих под «вменёнку».

ЛЬГОТЫ

Вам, как только вновь регистрирующемуся предпринимателю могут быть предоставлены льготы по налогу.

При оплате обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, в случае, если Вы не имеете наёмных работников, при расчете единого налога по ЕНВД, можно уменьшить налоговую базу за счет уплаченных взносов.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕНВД НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ МОМЕНТ!!!

Вы вправе для себя выбрать налоговый режим до процедуры регистрации, как ЕНВД, но перейти на него возможно только по факту регистрации в установленном порядке.

Таким образом, Вы совершенно спокойно можете подать необходимые документы для использования Единого налога на вменённый доход в момент получения регистрационных документов.

Регистрационные документы необходимы для его вписания в заявление о постановке на учёт ИП в качестве плательщика ЕНВД реквизита — ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.

Так же заявление о переходе на ЕНВД можно подать в течение 5-ти дней с момента применения этой системы.

А вот перейти с этой системы на другую будет возможно только со следующего года.

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА ЕНВД

Для оформления налогового режима в виде ЕНВД Вам необходимо:

[attachment=22:Заявление о постановке на учёт ИП в качестве плательщика ЕНВД]

[attachment=24:Образец заполнения заявления о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД]  

Подать заявление можно в следующем порядке:
  • Сразу после получения регистрационных документов из регистрирующего органа лично, либо в течение

    пяти дней

    с момента регистрации, так как иначе Вы будете находиться на ОСНО.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: В отличие от уведомлений о переходе на другие налоговые режимы, которые можно подавать одновременно с документами на регистрацию в регистрирующий налоговый орган, при регистрации в качестве плательщика ЕНВД заявление подаётся в налоговую по месту ведения бизнеса (для ИП по месту жительства).
    Имеется ввиду налоговая, где Вы состоите на налоговом учёте, а не регистрирующая налоговая;

  • Сразу после получения документов из регистрирующего органа через представителя, полномочия которого подтверждены нотариально путём подачи документов в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, либо в течение пяти дней с даты регистрации;

  • В течение пяти дней по почте на адрес налоговой инспекции по месту жительства. При данном способе Вам необходимо нотариально заверить свою подпись в заявлении.

ВАЖНО: Регистрация ИП в качестве плательщика ЕНВД носит добровольный характер, но стоит иметь ввиду, что в данном случае отсутствует 30-ти дневный период, когда можно определиться с налоговым режимом, как вновь зарегистрированное ИП.

В ситуации с ЕНВД ИП в течение пяти дней с момента начала осуществления деятельности по данному налоговому режиму должен подать заявление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (по месту жительства).
Это можно сделать и не сразу после регистрации ИП, но в таком случае в период, который попадает на не ЕНВД будет считаться относящимся к ОСНО (конечно если Вы вначале не перешли на УСН или ЕСХН, а сейчас решили перейти на ЕНВД).

В бланке заявления вносим:
  • ИНН — это Ваш номер, присвоенный налоговым органом;

  • Порядковый номер страницы заявления (001 и т.п.);

  • Код налогового органа — указывается не регистрирующий орган, а тот, где Вы состоите на налоговом учёте (например 7734);

  • Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

  • ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, присвоенный регистрирующим налоговым органом.

  • Дата начала применения ЕНВД.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:
    Допустим Вас зарегистрировали в качестве ИП 01 декабря 2016 года.
    Чтобы не возникло проблем Вы указываете дату начала применения режима — 01.12.2016 г., а подать заявление в налоговую Вы должны максимально по 05.12.2016 г.

    Если подадите документы, скажем 07.12.2016 г., а в заявлении указана дата начала применения режима 01.12.2016 г., Вам будет отказ в регистрации, а действующей для Вас системой станет ОСНО;

  • Вписываем количество страниц Приложения к заявлению о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД.

    Минимальное количество страниц — 1, максимальное в зависимости от количества видов деятельности, попадающих под ЕНВД.
    На одной странице приложения можно разместить информацию о трёх видах деятельности.
    Подробнее — когда будем объяснять, как заполнять приложение к заявлению;

  • Если документы будет представлять Ваш представитель, то дополнительно в заявление вписывается информация о данных представителя, а так же количестве листов, на которых будут представлены оригиналы и копии документов, подтверждающих полномочия представителя;

  • Если заявление подаёт ИП, то перед подписью ставится код -1, если представитель — код — 2;

  • Указываем контактный телефон;

  • Переходим к заполнению приложения к заявлению — сведений о о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления с учётом кодов вида предпринимательской деятельности для регистрации в качестве плательщика ЕНВД;

Коды вида предпринимательской деятельности для регистрации в качестве плательщика ЕНВД

  • 01. Оказание бытовых услуг.

  • 02. Оказание ветеринарных услуг.

  • 03. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

  • 04. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках.

  • 05. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов.

  • 06. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

  • 07. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

  • 08. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров.

  • 09. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

  • 10. Развозная и разносная розничная торговля.

  • 11. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей. 

  • 12. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.

  • 13. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло).

  • 14. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения.

  • 15. Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло.

  • 16. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

  • 17. Оказание услуг по временному размещению и проживанию.

  • 18. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров.

  • 19. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров.

  • 20. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров.

  • 21. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.

  • 22. Реализация товаров с использованием торговых автоматов.

  • Указываем ИНН индивидуального предпринимателя;

  • Указываем порядковый номер страницы (начиная с 002 и далее в зависимости от количества страниц приложения);

  • Вписываем код вида предпринимательской деятельности (смотрим информацию выше);

  • Вписываем адресные данные места осуществления предпринимательской деятельности:
    Почтовый индекс;
    Код региона (например, Москва — это 77, Московская область — 50);
    Район;
    Город;
    Улица (проспект и т.п.).

  • На всех незаполненных ячейках ставим прочерк;

  • Повторяем эту последовательность по количеству видов предпринимательской деятельности.
    Например, если у Вас таких три, то достаточно одной страницы приложения, а если, скажем восемь, то нужно заполнить три страницы приложения, и каждую нумеровать;

  • Внизу приложения поставить подпись, подтверждающую правдивость внесенных данных;

  • Данное заявление с приложением изготовить в двух экземплярах.

Предлагаем ознакомиться:   Определение о взыскании судебных издержек

Патент

Этот налоговый режим будет интересен тем индивидуальным предпринимателям, которые занимаются опеделенными видами деятельности, входящими в перечень.

Здесь мы рассматриваем налоговые режимы, которые можно выбрать сразу в процессе регистрации ИП.

При регистрации ИП можно сразу перейти на эту систему, просто купив патент на определенный вид деятельности на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

Подать заявление на патент можно одновременно с документами по регистрации ИП, либо в момент получения документов после проведения регистрации, либо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Поскольку на данном этапе мы рассматриваем вариант выбора налогового режима для регистрации, то заявление о переходе на ПСН подаём одновременно с документами на регистрацию.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА ПСН

Вы сможете выбрать в качестве налогового режима ПСН при следующих условиях:

  • Ваша деятельность входит в перечень видов экономической деятельности, установленный региональными властями с целью применения ПСН;

  • Вы не планируете иметь штат работников более 15 человек;

  • Ваше решение о переходе на ПСН носит добровольный характер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Если Вы будете вести деятельность по другим направлениям, то к таким видам деятельности Вам необходимо выбрать другую подходящую систему налогообложения и вести раздельный учёт.

ЛЬГОТЫ

Региональные власти могут установить ставку 0% по определенным видам деятельности, но только в случае первичной регистрации в качестве ИП (собственно говоря мы и рассматриваем такой вариант

При оплате обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, в случае, если Вы имеете наёмных работников, можно уменьшить страховые взносы на работников.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ПСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев. 

Как только срок патента истекает, ИП становится плательщиком по ОСНО, поэтому необходимо следить за тем, чтобы не опоздать в переоформлении патента.

Индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) подает заявление на получение патента по рекомендованной форме.

Для оформления налогового режима в виде ПСН Вам необходимо:

[attachment=25:Заявление на получение патента]

[attachment=26:Рекомендуемая форма заявления о выдаче патента с применением ставки налога 0 %] 

Подать заявление можно в следующем порядке:

  • Сразу после получения регистрационных документов из регистрирующего органа лично, либо в течение

    десяти дней

    с момента регистрации, так как иначе Вы будете находиться на ОСНО.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

    В отличие от уведомлений о переходе на другие налоговые режимы, которые можно подавать одновременно с документами на регистрацию в регистрирующий налоговый орган, при подаче заявления на получение патента оно подаётся в

    налоговую по месту ведения бизнеса (для ИП по месту жительства)

    , если предпринимательская деятельность будет вестись по месту жительства ИП.

    Любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в случае осуществления деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит.
    Имеется ввиду налоговая, где Вы состоите на налоговом учёте, а не регистрирующая налоговая, а так же налоговая, где Вы на учёте не состоите, но собираетесь вести предпринимательскую деятеьность;

  • Сразу после получения документов из регистрирующего органа через представителя, полномочия которого подтверждены нотариально путём подачи документов в налоговую инспекцию по месту жительства ИП и/или налоговую по месту предполагаемого ведения бизнеса , либо в течение десяти дней с даты регистрации;

  • В течение десяти дней по почте на адрес соответствующей налоговой инспекции. При данном способе Вам необходимо нотариально заверить свою подпись в заявлении.

ВАЖНО: В течение пяти дней налоговый орган обязан выдать ИП патент, либо сообщить причину отказа в выдаче.

Вам может быть отказано в получении патента по следующим основаниям:

1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения;

2. Указание срока действия патента, не соответствующего установленным (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

3. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, а именно: индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года;

4. Наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Форма патента:

оборотная сторона патента

Приложение 1 к патенту

Приложение 2 к патенту

Приложение 3 к патенту

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

  • разрешена только для ИП;
  • можно применять только для особых видов деятельности;
  • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
  • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
  • освобождает от НДФЛ и НДС;
  • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
  • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
  • пока можно работать без онлайн-кассы (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

  1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
  2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
  3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
  4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
  5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
  6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector