Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Как отчисляется подоходный налог с зарплаты

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Налог/Взнос Процентная ставка
НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:  
В пенсионный фонд России 22%
В фонд социального страхования 2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

  • Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц, то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
  • С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

  • Если гражданин устроился на новую работу в середине года, ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.

Если есть ребенок?

Есть категория граждан, которые пользуются налоговыми льготами.

К таким гражданам относятся опекуны, родители, имеющие одного и более детей, матери — одиночки, работающие пенсионеры.

Все налогоплательщики имеют право на вычет, который не зависит от иных выплат.

Он составляет на первого и второго ребенка — 1400 рублей.

  • В случае, если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы, размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
  • Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
  • И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер.

Для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.

Минимальная зарплата — минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.

В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.

Для каждого региона вычисляется свой МРОТ, и он может значительно отличаться от соседних.

Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.

Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.

Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.

При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.

Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.

Предлагаем ознакомиться:   Заключение договора цессии по страховому возмещению

Для любого бухгалтера по зарплате рассчитать НДФЛ не составит труда, тем более теперь эту процедуру производит автоматически программа в ExceL. А рядовому гражданину стоит поучиться.

  • Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
  • В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные. Отнимаем больничные листы, социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
  • Полученные числа складываем и получаем зарплату.
  • На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
  • С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
  • С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц. Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.

В сумму расчета по закону входят все виды начислений, связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).

Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д.

То есть все доходы, кроме социальных.

Датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.

Соответственно бухгалтер вначале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.

Если у Вас есть вопросы,
получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Начисление налога осуществляется и с заработной платы каждый месяц в казну государства.

На данный момент взимаемый процент с физических лиц составляет 13%.

Облагаемый доход

Как вычитается доход и с каких видов заработка зависит от того, что именно прописано в трудовом договоре, а именно:

  • оклад;
  • оплата по различным расценкам;
  • заранее определенные суммы;
  • премии;
  • надбавки за выслугу лет;
  • различные территориальные коэффициенты.

Уплата налога на доход строго обязательна для всех сотрудников.

Сколько процентов?

Подоходный налог с зарплаты сколько процентов – такой вопрос возникает в первую очередь у плательщиков.

Налоговый кодекс, а конкретно статья 224, определяют ставки:

  • 13% — удерживается с заработной платы резидентов;
  • 30% — взимается с нерезидентов;
  • 15% — с дивидендов для нерезидентов;
  • 9% — с дивидендов для резидентов.

Данные ставки используются во всех организация, работающих на территории РФ.

Законодательная база

Статьи НК РФ Что регламентируют
210 Порядок удержания налога
217 Какие доходы не подлежат обложению
218-221 Какие налоговые вычеты действуют
224 Ставку (процент) на заработную плату

Взимается ли НДФЛ с материальной помощи?

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей в 2018 году читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

  • Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка.
  • Или ребенка усыновила женщина вне брака. Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.

Выдается справка по форме №25, где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.

В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.

  • Если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
  • Для получения налогового вычета, работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение ЗАГСа).
  • Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на двоих детей, на всех последующих по 6000 рублей. Для учащегося 6000 и если ребенок матери-одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.

Работник получает матпомощь в случае каких-либо чрезвычайных жизненных ситуациях. Сюда относятся рождение малыша, лечение, смерть кого-то из членов семьи и т.д.

Предлагаем ознакомиться:   Начисление налога на машину после продажи

Подоходный налог не взимается с помощи, если она не больше 4 тысяч рублей в год.

Существуют виды матпомощи, которые не подлежат уплате подоходного налога, несмотря на сумму.

  • Если человек потерпел стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие. В компанию предоставляется документ, который описывает произошедшее событие. Такой документ — подтверждение из МЧС.
  • Оказание материальной помощи сотруднику, получившему дорогостоящее лечение. К таким сотрудникам относятся и пенсионеры, ранее работающие в организации.

Здесь необходимо предоставить документы из медицинских организаций.

  • Оказание денежной помощи в случае смерти работника. Денежные средства передаются близким людям умершего сотрудника. Притом, такая выплата — единовременна.
  • Если кто-то из членов семьи сотрудника умер. Выплата также единовременная.

Подоходный налог не взимается с родителя, усыновившего ребенка или детей до одного года. Денежная выплата составляет 50 тысяч рублей. Сумма матпомощи второму родителю НДФЛ облагается.

НДФЛ для работающих пенсионеров

С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго.

Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.

На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования. В таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.

Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.

С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

С официальной зарплаты, начисляемой предприятием работникам, нужно платить налоги.

По налоговому законодательству России в отношении заработной платы нужно посчитать:

  1. НДФЛ – это подоходный налог, который отчисляется со всех доходов физических лиц, кроме изложенных в ст.217 НК РФ (зарплата в данный перечень не входит, поэтому с нее НДФЛ удерживается).
  2. Страховые взносы – это отчисления, производимые работодателем с целью обеспечения обязательного медицинского, социального и пенсионного страхования физических лиц.

Больше никакой налоговой нагрузки на заработную плату физлиц не предусмотрено.

Это означает, что подоходный налог будет вычтен из дохода, работник получит сумму зарплаты после того, как из нее работодатель снимет 13% НДФЛ — порядок расчета подоходного налога.

Страховые взносы на размер получаемой сотрудником денежной суммы никак не повлияют, так как обязанность по их отчислению ложится на работодателя, будь то ИП или предприятие.

Если есть ребенок?

Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не знаешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.

НДФЛ — налог на доход с физических лиц, который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.

Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.

Рассчитывается налог такими действиями:

  • Суммируем всю зарплату за месяц.
  • Отнимаем социальные начисления, если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
  • Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
  • Полученный налог вычитаем из зарплаты.
  • Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.

Сколько процентов?

Как вычислить в 2019 году:

  1. Начисляется заработная плата за определенное время с учетом доплат и коэффициентов.
  2. Определяется, какие доходы подлежат налогообложению.
  3. Обозначить статус налогоплательщика с целью расчета и оплаты подоходного налога с зп.
  4. Проанализировать права на вычеты.
  5. Вычислить с зарплаты доходы, которые не подлежат налогообложению.
  6. Рассчитать НДФЛ по определённой ставке.

НДФЛ вычитаемое с зп = Налоговая база умножить на налоговую ставку.

Пример

Определим на примере, как рассчитать налог. Имеются следующие данные:

  • Доход женщины 75000 рублей.
  • У женщины на иждивении 3 несовершеннолетних детей.
  • Данная категория граждан имеет вычеты: 1400 р. 1400 р. 3000 = 5800 р.

(75000 – 5800)*13%=8996 рублей.

Кто не платит подоходный налог?

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.
Предлагаем ознакомиться:   Новостройка по субсидии, как получить

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается 13% с доходов. Но есть исключения. Например, если вы собрали все крышечки «Кока-колы» и выиграли 5000 рублей, НДФЛ может составить 35%.

Если работодатель забыл удержать налог или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

  • Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
  • Подоходный налог не высчитывается с листов нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, субсидии разного рода, женщины, находящиеся в декретном отпуске до полутора лет.
  • Подоходный налог не взимается с алиментов, полученных женщиной от отца ребенка.

Платить НДФЛ обязаны все граждане РФ. Рассчитывается налог для каждого сотрудника в отдельности. Сумма по итогу будет перечислена в бюджет.

Налог уменьшает прибыль физлиц. Но влияние на компанию не оказывается.

Как уменьшить?

Многих интересует, а возможно ли уменьшить сумму уплачиваемого налога? Если гражданин относится к определённой категории, то ему полагаются вычет.

Возврат НДФЛ

В некоторых ситуациях налогоплательщик имеет право на возврат части подоходного налога. Но для этого должны быть основания.

Определяется несколько категорий вычетов:

  • стандартные – ст. 218;
  • социальные – ст. 219;
  • имущественные – ст. 220;
  • профессиональные – ст. 221.

Налоговые льготы

Физические лица, занятые на предприятиях могут рассчитывать на различные льготы.

К таким категориям относятся:

  • участники боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • инвалиды;
  • граждане, имеющие несовершеннолетних детей, в т.ч. опекуны, усыновители;
  • матери-одиночки.

Участники боевых действий могут рассчитывать на налоговую льготу в 500 рублей. Данное условие закреплено на законодательном уровне.

Граждане, которые пострадали в аварии на ЧАЭС, участники ликвидационных процессов, полагается вычет в 3000 рублей.

Особые условия предусмотрены законодательством для родителей и опекунов несовершеннолетних детей. Но в случае превышения зарплат за год на сумму 350 000 рублей, вычет убирается.

На льготу может рассчитывать каждый опекун и родитель. То есть, если оба работают на одном предприятие, то право вычета имеется у каждого.

Если один напишет отказ от вычета, то второму может быть предоставлена льгота в двойном размере. Сумма определяется исходя из количества детей.

Сколько детей Сумма льготы
1 ребенок Предоставляется родителям, имеющим на иждивение 1 несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.
2 ребенка На каждого ребенка полагается 1400 рублей, то есть сумма вычета составляет 2800.
3 и более детей Законодательство фиксирует сумму вычета для многодетных семей – она составляет 3000.

На практике часто возникают трудности с возможностью вычета. Например, у гражданки 5 несовершеннолетних детей.

Расчеты осуществляются следующим образом:

  • на первого – 1400;
  • на второго – 1400;
  • на третьего – 3000;
  • на четвертого – 3000;
  • на пятого – 3000.

Все суммы складываем и получаем 11800 рублей.

Кроме того, если ребенок обучается очно в ВУЗЕ и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то на него также полагается вычет.

Данная льгота предусмотрена только для родителей либо усыновителей. Опекунам и попечителям положено 6000 рублей.

2800 2800=5600.

Особенности

Рассмотрим основные вопросы, связанные с начислением НДФЛ.

Вопрос Ответ
Если гражданин работает по совместительству – будет ли удерживаться НДФЛ? Да, ставка стандартная 13%
Если пенсионер работает – будет ли удерживаться НДФЛ? 13% удерживается
Удерживается ли с аванса? Нет, но сумма вычитается с заработной платы в полном объеме.

Все работники, без исключения, обязаны уплачивать налог на доход. ИП выплачивает оговоренную заработную плату, с которой в обязательном порядке удерживается налог. Но сумма НДФЛ может быть уменьшена, если у сотрудника имеется право на вычет. 

Что работодатель удерживает с официальной заработной платы сотрудников в России?

На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.

Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.

За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор.

Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово-бюджетного контроля.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

На что же тратятся наши отчисления?

  1. Основная часть отчислений тратится на социальную сферу и содержание все тех же политиков и администрации, их зарплату.
  2. На этом месте оказалось наше бесплатное образование (детские сады школы, бесплатные кружки, бюджетные места в колледжах и институтах, а так же зарплата педагогов).
  3. Медицина (гос. больницы, поликлиники и зарплата врачей и медицинского персонала).
  4. На остаток проведение всех культурных мероприятий.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector