Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Обязательство по оплате это кредиторка

Почему так важна кредиторская задолженность

Каждое предприятие в период своей деятельности приобретает задолженность.

Она делится на два типа:

  • Дебиторскую;
  • Кредиторскую.

Первый вид означает, что фирме должна вернуть долг другая сторона. Кредиторская задолженность образует долги перед сторонними физическими или юридическими лицами. Существует она в самых разных направлениях и в нескольких видах.

Учёт дебиторской и кредиторской задолженности – это важный фактор в деятельности фирмы. От него зависит весь процесс существования предприятия и дальнейшего развития.

Кредиторская задолженность возложена на плечи предприятия. Именно оно ответственно в выплате долгов перед другими лицами. В данном случае кредитором выступает другая сторона, которая оплатила товар или произвела поставку материалов.

Оплата обязательств – важный момент во взаимоотношениях сторон, так как при просроченной кредиторской задолженности фирма теряет собственный престиж. Дело может дойти до судебных разбирательств и уголовной ответственности.

В процессе деятельности фирмы постоянно используются всевозможные расчеты кредиторской задолженности для получения норм показателей. Это необходимо для контроля за эффективностью существования предприятия и прогнозирования дальнейших событий.

Немаловажными данными в деятельности организации считаются:

  • Сумма пассивов;
  • Обязательства;
  • Среднегодовая кредиторская задолженность.

Пассивы состоят из собственного капитала фирмы и её обязательств перед другими лицами. Обязательства выступают совокупностью займов и кредиторской задолженности.

Данные показатели отражают деятельность фирмы и её взаиморасчёты с подрядчиками, фондами и другими организациями. Усреднённое значение кредиторской задолженности раскрывает общую ситуацию за весь год.

Сравнение двух значений на начало и конец периода также важно. Рост или снижение в течение года кредиторской задолженности может говорить о благоприятном развитии событий или снижении оборотов фирмы.

О чём расскажет анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Кредиторскую задолженность принято разделять на несколько видов:

  1. В зависимости от срока действия:
    • Текущая (до 90 дней);
    • Краткосрочная (не более 12 месяцев);
    • Долгосрочная (более 1 года);
  2. По факту исполнения обязательства:
    • Непросроченная (дата платежа еще не наступила);
    • С истекшим сроком платежа (оплата не поступила даже после наступления критической даты расчета);
    • Просроченная;
  3. По субъектному составу:
    • Перед государственными органами;
    • Перед юридическими лицами (контрагентами, партнерами, банками);
    • Перед физическими лицами (сотрудниками и наемными работниками);
  4. В зависимости от предмета долга:
    • Задолженность товарами;
    • Задолженность деньгами.

Мы должны или нам должны

Большинство активно действующих предприятий имеют долги – кредиторку. В экономическом смысле это нормальное состояние хозяйствующего субъекта.

Круг кредиторов компании могут составлять:

  1. Кредитно-финансовые учреждения, выдавшие заемные средства на развитие бизнеса;
  2. Налоговая;
  3. Внебюджетные фонды;
  4. Дочерние компании;
  5. Владельцы векселей;
  6. Учредители компании и акционеры;
  7. Штат работников предприятия;
  8. Ресурсоснабжающие компании (коммунальщики);
  9. Страховщик;
  10. Заказчики, поставщики и другие контрагенты.

Движение кредиторской задолженности всегда аргументировано сроками, а их соблюдение говорит о платежеспособности компании и эффективности управления активами.

Сроки при расчете по обязательствам важны по нескольким причинам:

  • Периодичность некоторых выплат закреплена на законодательном уровне (по налогам, обязательным взносам в ПФР, ФОМС, по заработной плате);
  • Наложение пеней и штрафов при просрочке платежа ведет к увеличению кредиторской задолженности;
  • Сроки и периоды используются для анализа экономической деятельности компании на предмет ее соответствия или отклонения от нормы.

Кредиторскую задолженность чаще делят на два вида:

  1. Краткосрочная:
    • Самая частая категория задолженности;
    • Возникает с момента начисления до фактической выплаты обязательства;
    • Ограничивается сроком до 12 месяцев;
    • Пример: незначительный банковский займ; неоплата услуг или товаров, предоставленных в рассрочку; несвоевременная выплата заработной платы;
  2. Долгосрочная:
    • Обязательство остается неисполненным свыше 1 года;
    • Может свидетельствовать о предбанкротном состоянии компании или низкой платежеспособности;
    • Пример: облигация или вексель со сроком от 1 года; отсроченные налоговые платежи; долгосрочная аренда.

Расчет кредиторской задолженности осуществляется:

  • при составления бухгалтерской отчетности;
  • для выяснения состояния дел предприятия и определения способности справиться с долговыми обязательствами;
  • для выбора стратегии управления.
Наименование расчета Номер счета
С подрядчиками, поставщиками и другими третьими лицами 60
С заказчиками, покупателями 62
По налоговым сборам 68
По социальному обеспечению, страхованию 69
По выплате заработной платы 70
Выплаты подотчетным лицам 71
Расчеты с сотрудниками по прочим начислениям, не относящимся к заработной плате 73
С учредителями 75
Расчеты с прочими кредиторами 76

Факт наличия кредиторской задолженности указывает на несовпадение даты возникновения обязательств (день поставки товаров, оказания услуг или совершения работ кредитором) с датой их оплаты. Поскольку для хозяйствующих субъектов наличие кредиторки – малоблагоприятное обстоятельство, каждый стремится к тому, чтобы ее списать.

Обязательство по оплате это кредиторка

Если компания по каким-либо причинам не имеет возможности своевременно оплатить долг, возникший в результате договора с контрагентом, то обязательство приобретает статус «просроченное». Просроченная задолженность подлежит списанию в тех случаях, когда управомоченный контрагент не принял в установленные законом сроки активных действий по принудительному ее взысканию или у должника имеются другие объективные обстоятельства, по которым исполнение обязанности невозможно.

Списание просроченной кредиторской задолженности является обязательной операцией, поскольку признается внереализационным доходом компании и попадает под налогообложение.

При неуплате обязательного сбора с указанного дохода налоговый агент может столкнуться с:

  • доначислением налога на прибыль;
  • наложением пеней и штрафов за недоимку.

Обязательства, которые кредитор не истребовал в течение трех лет с момента, когда такое право у него возникло, подлежат списанию в компании-должника. Процедура должна соответствовать всем формальным требованиям, чтобы у налоговой инспекции не возникло претензий.

Порядок действий таков:

  • установление срока исковой давности истекшим (начало течения срока определяется датой, когда обязанная сторона должна была провести расчет, но не сделала этого);
  • составление и предъявление в ФНС пакета бумаг:
    1. акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности;
    2. записка, объясняющая причины возникновения долга;
    3. бухгалтерская справка по итогам проведения инвентаризации;
    4. приказ руководителя предприятия о списании долга с баланса.

Обязательство по оплате это кредиторка

Списание кредиторской задолженности, помимо истечения общего срока истребования, может объясняться и другими основаниями, характеризующими невозможность взыскания:

  • в связи с ликвидацией кредитора (при проведении бухгалтерской отчетности обязательно предъявление выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора);
  • признание должника банкротом;
  • освобождение кредитором должника от финансовых обязательств (чаще встречается между аффилированными лицами);
  • на основании акта государственного органа, признающего невозможность исполнения долга;
  • ввиду наступления ситуации форс-мажор;
  • наступление смерти кредитора-физического лица.

Не оплатив обязательство после истечения срока исковой давности по договору с контрагентом, должник автоматически получает доход, именуемый внереализационным. Компании на УСН, списавшие кредиторскую задолженность, обязаны включить ее в объем дохода, поскольку при указанной системе налогообложения прибылью признаются как внереализационные поступления, так и от реализации.

Вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран – «доходы» или «доходы минус расходы» кредиторская задолженность должна быть списана только после истечения 3-летнего периода.

Предлагаем ознакомиться:   Как можно найти свой лицевой счет по оплате воды

При отражении невостребованной задолженности в качестве дохода в налоговой отчетности указывается ее полная сумма, включая НДС – если кредиторка возникла вследствие поставки товара, оказании работ или услуг контрагентом на ОСН.

На основе того, что именно должно предприятие другой стороне, существуют разновидности кредиторской задолженности.

Она подразделяется на обязательства по:

  • Оплате поставщикам либо подрядчикам за отгруженные материалы, произведённые услуги;
  • Выплате векселя;
  • Передаче имущества, денег или оказанию услуг и работ дочерним либо зависимым предприятиям;
  • Отправке товара за переведённый аванс или предоплату;
  • Выплате денежных средств сотрудникам;
  • Взносам во внебюджетные фонды;
  • Платежам в налоговые органы;
  • Оплате работ или товаров прочих кредиторов.

Каждый такой вид задолженности отдельно отображается в бухгалтерском балансе предприятия и имеет собственную строку. Подобное разделение помогает фирме чётко координировать свои действия в отношении кредиторов и своевременно отвечать по собственным обязательствам.

Кредиторская задолженность на предприятии может быть разной по длительности.

Принято делить её на два подвида:

  • Краткосрочную;
  • Долгосрочную.

Различаются эти понятия разным количеством месяцев. Срок до одного года применим к краткосрочной задолженности, а свыше 12 месяцев к долгосрочной.

Наличие краткосрочных обязательств – частое явление на большинстве предприятий. К примеру, если вы в качестве руководителя не выплатили заработную плату своим подчинённым за два прошедших месяца, то у фирмы образовался долг перед сотрудниками, который является краткосрочной задолженностью. Её наличие не всегда может говорить о низкой платёжеспособности фирмы или о близком банкротстве.

Своевременные выплаты – это идеальный вариант, который на практике может встречаться только в крупных предприятиях, давно существующих на рынке и имеющих отлаженную систему активов. Если же небольшая фирма имеет дебиторскую задолженность, то денег на перевод зарплаты может и не хватить в какой-то период.

Существует специальный счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Он применяется для проводки кредиторской задолженности перед третьими лицами за любые товары, услуги либо работы.

При учёте этих обязательств нужно принять во внимание важные факторы:

  • Неотфактурованные поставки;
  • Коммерческий кредит;
  • Излишки в поставке, неверно указанная стоимость товаров и прочее.

К неотфактурованным поставкам относятся товары, которые не имеют накладных. В этом случае нужно разбираться, поступали раньше бумаги на них или нет. Если документы не найдены, то приходоваться поставки могут по цене предыдущей партии. Как только документы поступят, необходимо произвести сверку по ценам.

Если поставщик предоставил вашей фирме кредит на пользование товаром, к примеру, в течение 60 дней, то по счёту 31 «Расходы будущих периодов» будет отражаться доход по кредиту.

Срок кредиторской задолженности

Срок в 36 месяцев отсчитывается от даты:

  • По истечении срока погашения долга;
  • Когда кредитор имеет право потребовать исполнения обязательств.

Списание кредиторской задолженности происходит на основе:

  • Инвентаризации;
  • Распоряжения руководителя фирмы;
  • Письменного подтверждения.

Исковая давность кредиторской задолженности подразумевает списание обязательств следующим образом:

  • На финансовые результаты коммерческой фирмы (к примеру, НДС при кредиторской задолженности с полученного аванса);
  • На увеличение доходов некоммерческого предприятия;
  • Финансирования бюджетного учреждения.

Учёт кредиторской задолженности происходит по счетам:

  • 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 64 «Расчёты по авансам полученным»
  • 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • 80 «Прибыли и убытки».
Счёт Дебет Кредит
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 940
«Прибыли и убытки» 940

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Задолженность товарами или деньгами

Большинство людей привыкло считать, что понятие кредиторской задолженности сочетается исключительно с денежным эквивалентом. Иными словами, предприятие должно некоторую сумму своему подрядчику или же поставщику.

Это мнение ошибочное и чаще всего применяется к банковским обязательствам. Фирма может иметь долги по поставке товаров, оказанию услуг или выполнению работ. Это происходит в том случае, когда одна сторона сделки перевела на счёт другой средства за товар, а последний еще не поступил в её распоряжение.

Обязательство по оплате это кредиторка

Невозможность отгрузить материалы, которые фактически уже были уплачены, – это тоже кредиторская задолженность. Этот вид встречается не реже денежной.

  • Третья сторона сделки подвела с поставкой;
  • Порча продуктов;
  • Форс-мажорные обстоятельства (авария, непогода и прочее).

Обычно стороны договора указывают порядок действий в случае возникновения незапланированных ситуаций. Они могут договориться о возврате переведённой суммы или ожидании товара в более длительный срок.

Перед кем возникает обязательство

На основе того, какие долги должна исполнить фирма, её кредиторские обязательства возникают перед разными физическими, юридическими лицами и государственными структурами.

Основной список таких кредиторов представлен:

  • Поставщиками, подрядчиками;
  • Владельцами векселей;
  • Дочерними обществами;
  • Персоналом;
  • Социальными фондами;
  • Государственным бюджетом;
  • Прочими.

Обязательства перед каждым из указанных кредиторов учитываются отдельно. Соединение всех долгов в один не допускается. Это связано с тем, что фирмы работают с поставщиком услуг, материалов по индивидуально составленному договору.

Условия соглашений разные и составляются отдельно с каждой стороной. Это подразумевает, что и соблюдение пунктов документа будет происходить в соответствии с конкретным случаем.

Обязательство по оплате это кредиторка

Вышеуказанный список кредиторов – наиболее часто встречающийся, но не исчерпывающий. Предприятие может также иметь долги перед другими организациями, включая детские учреждения (к примеру, на поставку питания), коммунальные компании или транспортные фирмы.

Обязательно ли списывать просроченную кредиторскую задолженность

  • какая доля в целевой структуре капитала приходится на кредиторскую задолженность;
  • по каким показателям ее контролировать;
  • как рассчитать предельное значение кредиторки;
  • когда нецелесообразно соглашаться на отсрочку поставщика;
  • как составить бюджет задолженности;
  • в каком порядке погашать долги;
  • кого назначить ответственным за кредиторку.
  • ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
  • ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.
Заполнение финансовой отчетности

Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности – ф.1 Баланс

Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230. Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040.

Углубимся в “недра” бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:

  1. Торговая дебиторская задолженность — представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
  2. Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)
Предлагаем ознакомиться:   Как узнать номер лицевого счета для оплаты газа по адресу

Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

  • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
  • краткосрочную, погашается на протяжении года.

Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.

  1. Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
  2. Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
  3. Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
  4. Безнадежная дебиторская задолженность – это “мертвые” долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.
Списание на финансовые результаты дебиторки

По истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается, увеличивая убыток предприятия

Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.

В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности. Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.

Теперь разберемся с понятием кредиторки, когда возникает и какой бывает. Выделяют следующие разновидности кредиторских обязательств:

  • перед сотрудниками;
  • перед поставщиками, подрядчиками;
  • перед бюджетом, по налогам, сборам.

Как и дебиторка, кредиторские обязательства могут быть:

  • текущими – период до трех месяцев;
  • краткосрочными – расчет производится по сроку до одного года;
  • долгосрочными – возмещение ожидается больше года;
  • ликвидными – от 3 лет (подлежат списанию).

Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).

Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно “провернуть”? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.

Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Анализ дебиторки и кредиторки

Между дочерними и головными организациями в ходе их деятельности также возникает кредиторская задолженность. Она проявляется в передаче какого-то имущества или поставках продукции. Проводки составляются при использовании 78-го счета «Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами» для кредиторской задолженности. В разной ситуации, его значение может отражаться в дебете или кредите.

На этом же счёте, помимо кредиторского долга перед головной фирмой, дочернее общество учитывает выплату доходов от участия.

Счёт Дебет Кредит
«Товары» 8100
«Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами 8100
Счёт Дебет Кредит
«Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами» 8100
«Расчётный счёт» 8100

Те же самые действия могут проводиться головным предприятием в отношении своих «дочек». Они отображаются в бухгалтерской отчётности схожим образом.

Зеркальные операции приводят к формированию кредиторской задолженности. Если БУ получает от потребителей предоплату услуг, у него возникает кредиторская задолженность по доходам, погашение которой производится путем оказания услуг.

Если учреждение выступает покупателем товаров (работ, услуг) и получает от поставщика отсрочку платежа, у БУ образуется кредиторская задолженность по расходам, ее погашение производится деньгами. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой денежную оценку возникших, но не исполненных обязательств.

Деятельность БУ отличается небольшим количеством расчетов со сторонними лицами. Учреждения развиваются за счет средств собственника их имущества, что резко снижает зависимость от внешней среды. Одновременно БУ, конечно, лишаются потенциала, который им могли бы придать свободные средства других организаций.

Дебиторская задолженность клиентов БУ также имеет особенность, вызванную в данном случае отраслевой спецификой. Коммерческие организации идут на предоставление отсрочек из-за высокой конкуренции на рынке товаров массового производства, и потому такая практика наиболее характерна для торговли и производства.

В сфере услуг отсрочка клиентам менее распространена. Поэтому использование отсрочек в отношении с потребителями услуг БУ, скорее всего, ограничится задачами тактического характера, такими как поощрение крупного корпоративного клиента, сегментирование покупателей, управление сезонностью, ликвидация излишков материальных ценностей.

В части «кредиторки» гражданским законодательством (гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ) предусмотрены следующие способы привлечения средств: заем, банковский кредит, коммерческий кредит, товарный кредит. Получение банковских кредитов хоть и не запрещено, но считается не соответствующим целям создания такой организационно-правовой формы, как бюджетное учреждение (Письмо Минфина РФ от 30.01.

2017 № 02-05-12/4613). Однако государство не ограничивается препятствованием в привлечении кредитов учреждениями, но тщательно следит за размером, динамикой кредиторской задолженности, стараясь свести ее к минимуму.

Это стремление учредителей вполне объяснимо: привлечение средств в крупном размере провоцирует возникновение финансовых проблем БУ, решение которых, возможно, потребует выделения субсидии на погашение долгов.

Цели планирования закрепляются в локальных актах. Даже у коммерческих организаций положения о дебиторской, кредиторской задолженности чаще всего сводятся к регламенту взыскания дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности.

По мнению автора, это связано с относительной неразвитостью рынка и частыми кризисными явлениями, в результате чего компании прописывают в локальных актах в основном меры по борьбе с «просрочкой». Что же касается государственных учреждений, их стремление к искоренению неблагополучной дебиторской и кредиторской задолженностей выражено еще сильнее, так как соответствует государственной политике.

Коэффициент оборачиваемости кредиторки

1. Цели и задачи политики по управлению дебиторской, кредиторской задолженностью.

Предлагаем ознакомиться:   Ходатайство об ознакомлении с административным делом: составление, образец и порядок подачи в 2019 году

2. Термины.

3. Лимиты дебиторской и кредиторской задолженностей.

4. Порядок оценки кредитоспособности контрагента.

5. Меры по своевременному погашению дебиторской (кредиторской) задолженности.

6. Контроль исполнения Положения.

Организация управлением дебиторской задолженностью включает разработку условий продаж и условий закупок, непосредственную договорную работу, оценку кредитоспособности должников, а также расчет показателей, отражающих качество «дебиторки», например, скорость ее оборота.

  • по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);

  • по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);

  • по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);

  • по правовому критерию (срочная и просроченная).

Расчёты по страхованию

Счёт Дебет Кредит
«Товары» 3200
«Расходы будущих периодов» 900
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 4100

Если была обнаружена недостача товаров, то в проводке будет участвовать счёт 63 «Расчёты по претензиям». Сюда же относится несоответствие цен или ошибки в накладных.

В таблице отражена предъявленная претензия.

Счёт Дебет Кредит
«Товары» 8600
«Расчёты по претензиям» 400
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 9000

Средний срок оборота кредиторской задолженности

Когда покупатель вносит авансовый платёж или оплачивает только ту часть работ, которая уже была выполнена, поставщик всё равно высылает к оплате общую сумму по всему объёму продукции. Уже потом, в процессе перевода денег покупателем, они засчитываются в счёт погашения кредиторской задолженности.

Счёт Дебет Кредит
«Расчётный счёт» 4600
«Расчёты с покупателями и заказчиками» 4600
Счёт Дебет Кредит
«Расчётный счёт» 5200
«Расчёты по авансам полученным» 5200

Если перед покупателем исполнена задолженность по факту осуществлённых мероприятий, то в проводке также будет участвовать номер счёта 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Он появится в строке «Кредит».

Страхованию могут подвергаться:

  • Товары (от порчи, пропажи, кражи);
  • Убытки фирмы;
  • Ответственность за третьих лиц (за сотрудников фирмы, например).

В процессе страхования предприятие осуществляет взносы на ежемесячной основе страховщику. При возникновении страховой ситуации, указанной в договоре, страховщик выплачивает средства фирме. Последняя распоряжается ими в соответствии с обстоятельствами.

65-ый счёт «Расчёты по имущественному и личному страхованию» обобщает процессы страховки имущества и персонала, при которых организация считается страхователем. Социальное и медицинское страхование сюда не входит.

Счёт Дебет Кредит
«Расчёты по имущественному и личному страхованию» 700
«Материалы» 700

Задолженность по коммерческим векселям

Нередко фирма и подрядчик закрепляют взаимоотношения выдачей векселя. Это ценная бумага, которая передаётся для обеспечения задолженности. Покупатель товаров может оплатить таким документом поставку. Номинал векселя всегда выше стоимости прибывших материалов. Разница между номинальной ценой и суммой товаров составляет доход кредитора.

Если вы получили вексель за поставленные товары, то можете использовать его в качестве:

  • Погашения собственных обязательств;
  • Учёта банковских операций;
  • Залога и прочего.

О чём расскажет анализ кредиторской задолженности

Данный метод покажет обобщённую информацию. Не вдаваясь в подробности, можно просмотреть результативность предприятия и представить общую картину. Рассматривая более мелкие сроки, можно наблюдать более детальные движения по счетам.

Увеличение кредиторской задолженности – фактор не из приятных. Он означает, что фирма имеет несколько долгов, которые не имеет возможности погасить в ближайшее время.

Переход краткосрочной задолженности в долгосрочную характеризует предприятие не с лучшей стороны. Он означает, что организация не в состоянии расплатиться по обязательствам. Это может привести к неприятным последствиям, включая требования кредиторов о полном погашении имеющейся задолженности.

Уклонение от кредиторской задолженности начала года в сторону снижения не всегда характеризуется как положительный момент. Этот фактор может отражать снижение оборотов фирмы или приостановку в работе.

Чтобы сделать правильный вывод, необходимо рассмотреть детально операции организации. Дебиторская задолженность играет здесь не последнюю роль.

Один из важных элементов контроля кредиторской задолженности – это установление лимитов и нормативов ее размеров (максимальных размеров долгов в отношении одного кредитора или группы, общей величине задолженности и т.д.).

Единых показателей, на которых может ориентироваться любая организация, нет. Все зависит от специфики работы, размера компании и т.д. Обычно кредиторка находится в прямой зависимости от объема производства и продаж. То есть чем больше обороты организации, тем обычно больше и кредиторка.

Анализируют состояние кредиторки с помощью специальных коэффициентов:

  • средняя кредиторская задолженность;
  • оборачиваемость кредиторской задолженности ;
  • период погашения кредиторской задолженности ;
  • доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Среднюю величину кредиторки СКЗ рассчитывают как среднее арифметическое суммы долгов  в начале периода КЗн.п и в конце периода КЗк.п.

где ВР – выручка от реализации продукции (работ, услуг). См. также, как найти выручку.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита компании. Его рост говорит о том, что компания быстро гасит долги. Уменьшение коэффициента показывает, что фирма стала больше закупать в кредит.

где ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности.

Период погашения показывает, сколько дней требуется предприятию, чтобы оплатить счета. То есть это средний срок возврата долгов.

где ДКЗ – доля кредиторской зад-ти;

Пт – текущие пассивы.

Анализ одной только кредиторской задолженности не будет полным. Ее требуется анализировать в связке с дебиторкой. Например:

  • контролировать объемы (например, превышение кредиторки над дебиторкой может позволить организации развиваться быстрее, так как не требуется привлекать кредиты);
  • проверять сроки (согласованность сроков погашения кредиторки и дебиторки позволить организации работать бесперебойно и погашать долги в срок).

При оценке этих видов долгов предприятия должно установить их оптимальное соотношение. Этот расчетный показатель надо сравнивать с фактическим. Ведь если у организации ее дебиторка будет в разы превышать кредиторку, то это может создать угрозу финансовому состоянию компании, потребуется дополнительно привлекать денежные средства со стороны.

где ДЗдоп – допустимая дебиторская задолженность;

 ∆ОП – изменение операционной прибыли, связанной с производством и реализацией продукции;

∆ОЗ – изменение операционных затрат, связанных с производством и реализацией продукции;

РПС – размер потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за неплатежей покупателей;

КЗдоп – допустимая кредиторская задолженность.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Часто предприятия используют заёмные средства в качестве дополнительного источника финансов. В связи с этим коэффициент может первое время быть незначительным, но вырасти в несколько раз за небольшой промежуток времени.

Число дней в году, поделённых на коэффициент, отразит время оборота кредиторских обязательств. Чем ниже полученное значение, тем меньше дней нужно организации на возврат долга.

Чтобы корректно вести деятельность организации, руководству необходимо постоянно анализировать оборачиваемость обязательств. Это позволит вовремя выявить отклонения от нормы и принять меры.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector