Образец заявления на предоставление вычета за лечение

Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на лечение

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает, что при определении размера налоговой базы (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по расходам:

  1. за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ;
  2. за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
  3. за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
  4. в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Страховые организации в обязательном порядке должны иметь лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Причем такие договоры должны предусматривать только оплату услуг по лечению.

Обратим внимание: социальный налоговый вычет по расходам на лечение может быть применен только в отношении доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%. Соответственно, например, в случае, если в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы только в виде дивидендов от участия в российской организации (такие доходы облагаются по ставке 9% для налогоплательщика-резидента либо по ставке 15% — для налогоплательщика-нерезидента) и не имел иных доходов, социальный налоговый вычет по расходам налогоплательщика не лечение невозможен.

Кроме того, следует учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется при оказании услуг медицинскими учреждениями Российской Федерации. Если же оплачены услуги по лечению, оказанные иностранными медицинскими учреждениями, налоговый вычет не предоставляется.

Перечень медицинских услуг, по которым допускается применение рассматриваемого вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 и включает в себя:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Как видим, приведенный Перечень носит общий характер. При отнесении конкретных видов медицинских услуг к видам услуг, включенным в данный Перечень, следует руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 6 августа 1993 года N 17.

Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 также утвержден Перечень лекарственных средств (медикаментов), по которым допускается применение рассматриваемого социального вычета.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

При этом, как разъяснил Конституционный Суд РФ в Определении от 14 декабря 2004 г. N 447-О, социальный налоговый вычет предоставляется независимо от того, кем, юридическим лицом или физическим лицом, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимся частной медицинской практикой, были предоставлены услуги по лечению.

Законодательство предусматривает максимальный размер социального налогового вычета по расходам на лечение за налоговый период (календарный год) — в размере фактически произведенных расходов на лечение (приобретение медикаментов, уплату страховых взносов), но с учетом предельного размера — 120000 рублей, установленного п. 2 ст.

Пример.

а) на собственное лечение (не относящееся к категории дорогостоящего) в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, в размере 50000 руб.;

б) на собственное обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию, в размере 90000 рублей (право на использование социального налогового вычета по расходам на обучение предусмотрено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

— учет расходов на лечение в полном размере (50000 рублей), а расходов на обучение — частично (на сумму 70000 рублей);

— учет расходов на обучение в полном размере (90000 рублей), а расходов на лечение только частично (на сумму 30000 рублей);

— частичный учет и расходов на обучение и расходов на лечение (например, соответственно 80000 рублей и 40000 рублей).

Образец заявления на предоставление вычета за лечение

Отдельно регулируются произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде расходы на дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации.

а) Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (по форме, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256). Выдача Справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги;

б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги.

Предлагаем ознакомиться:   Образец уведомления о сокращении должности

а) экземпляр рецепта по форме 107/у, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, содержащий штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения;

б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за приобретенные медикаменты.

а) договор добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

б) платежные документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов на добровольное страхование.

Образец заявления на предоставление вычета за лечение

Кроме того, во всех перечисленных случаях налогоплательщик должен представить:

  • заявление на предоставление налогового вычета;
  • заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом (работодателем), от которого налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13% (справка не предоставляется, если налогоплательщик занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой);
  • документы, подтверждающие родственные отношения: свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д. (в случае если налогоплательщик произвел оплату за лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом, либо уплатил страховые взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц).

На практике возможна также ситуация, когда непосредственно сами медицинские услуги оказываются налогоплательщику бесплатно, но налогоплательщик вынужден за свой счет приобретать необходимые материалы (протезы, искусственные клапаны, хрусталики и т.д.), которые у медицинского учреждения отсутствуют. В этом случае, как разъяснили налоговые органы, социальный вычет по расходам на приобретение таких материалов возможен, однако факт использования материалов, использованных при оказании медицинских услуг и приобретенных за счет налогоплательщика, должен быть отражен в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации и выписном эпикризе (или истории болезни) (см.

В числе медицинских услуг, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201, по которым допускается применение социального налогового вычета, названо также санаторно-курортное лечение.

Расходы на санаторно-курортное лечение в общем порядке должны подтверждаться справкой об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, выданной соответствующим санаторно-курортным учреждением, и платежными документами (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д.).

Нередко путевки на санаторно-курортное лечение приобретаются через посредников (туристические фирмы, фирмы-агенты и др.) и включают в себя помимо собственно стоимости санаторно-курортного лечения также стоимость посреднических услуг, а иногда и стоимость проезда. В этом случае следует учитывать, что социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении стоимости медицинских услуг, предоставляемых санаторно-курортным учреждением, без учета комиссионного и агентского вознаграждения, полученного фирмой-посредником от продажи путевок, и без учета стоимости проезда (см. письмо ФНС России от 2 мая 2006 г. N 04-1-01/243).

Заявление на возврат НДФЛ за лечение

Налогоплательщики вправе обратиться напрямую в территориальное отделение Налоговой службы. Такая возможность закреплена в НК РФ. То есть, гражданам придется выбирать, как получить фискальный вычет.

Чтобы претендовать на возврат НДФЛ через инспекцию придется собрать пакет документов, являющихся подтверждением прав на льготы. Заметим, что оформление льготы через ФНС можно начинать только в следующем году, за годом, в котором возникли основания к применению фискального вычета. Например, если у Вас возникло право на льготу в 2019 году, то обратиться в ИФНС можно только в 2019 году.

В таком случае, нужно составлять налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Фискальный отчет содержит личные реквизиты плательщика, сведения о доходах, и размер НДФЛ к возврату. Помимо декларации и копий подтверждающей документации, придется заполнить специальную форму. Например, заявление на возврат налога при имущественном вычете.

Пример.

В данном случае социальный налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден тем же Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Пример.

а) на собственное лечение (не относящееся к категории дорогостоящего) в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, в размере 80000 рублей;

б) на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом, в размере 50000 рублей;

Образец заявления на предоставление вычета за лечение

в) на собственное лечение (относящееся согласно Постановлению Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 к категории дорогостоящего) в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, в размере 150000 рублей;

г) на обучение своего ребенка в возрасте 23 лет на коммерческой основе по очной форме обучения в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию на ведение образовательной деятельности, в размере 40000 рублей.

— по расходам на собственное лечение, не относящееся в категории дорогостоящего, и по расходам на приобретение медикаментов — в общей сумме в пределах 120000 рублей (предельный размер, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ);

— по расходам на собственное лечение, относящееся к категории дорогостоящего, — в полном размере фактически произведенных расходов (таким образом, в рассматриваемом случае расходы в размере 150000 рублей принимаются полностью);

— по расходам на обучение ребенка — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (таким образом, в рассматриваемом случае расходы в размере 40000 рублей принимаются полностью).

Обратим внимание: последние два вида расходов (расходы на дорогостоящее лечение и расходы на обучение ребенка) находятся за пределами максимального размера социальных налоговых вычетов, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:   Отказ от выплаты алиментов

В Инспекцию Федеральной налоговойслужбы по Заводскому району г. Саратоваот Иванова Ивана Петровича,проживающего по адресу: 410028, г. Саратов,ул. Ленина, д. 18ИНН 642628933967ЗАЯВЛЕНИЕПрошу предоставить мне социальный налоговый вычет,предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в связи с расходами,произведенными мной в 2008 г.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется путем возврата излишне уплаченного НДФЛ за предыдущие налоговые периоды в соответствии со ст. 78 НК РФ на основании заявления налогоплательщика (обратим внимание: такое заявление подается дополнительно к заявлению на предоставление вычета).

Образец заявления на предоставление вычета за лечение

В Инспекцию Федеральной налоговойслужбы по Заводскому району г. Саратоваот Иванова Ивана Петровича,проживающего по адресу: 410028, г. Саратов,ул. Ленина, д. 18ИНН 642628933967ЗАЯВЛЕНИЕВ связи с предоставлением мне социального налогового вычета,предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, по расходам,произведенным мной в 2008 г.

Отметим также, что расходы на лечение, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде сверх установленного лимита социального налогового вычета, не могут быть перенесены на другие налоговые периоды, на что обращено внимание налоговыми органами (см. письмо ФНС России от 14 ноября 2005 г. N 04-2-03/171@).

Заявления

Если с доходов физического лица отчисляется подоходный налог, то он имеет право воспользоваться налоговой льготой налоговый вычет на лечение. Человек может вернуть часть своих расходов на лечение (13 процентов от потраченной суммы), написав заявление на предоставление налогового вычета по НДФЛ и возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение.

Пример.

Отдельно регулируются произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде расходы на дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В данном случае социальный налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден тем же Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Пример.

N 28-10/085806@, от 23 марта 2009 г. N 20-14/4/026195@ и др.).

Заявление

Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ в сумме 8 000 (восемь тысяч) рублей, направленной на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом.Документы, подтверждающие право на вычет (рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств, квитанции об оплате), прилагаются.

         Дата ___________                             Подпись __________

Назад    Оглавление закона   Вперед

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

​Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение (п. 1 ст. 219 НК РФ). О форме заявления на возврат НДФЛ за лечение расскажем в нашей консультации.

Заявление на возврат НДФЛ, предоставляемое в ИФНС, может быть заполнено в произвольной форме. Однако можно использовать форму «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа)». Эта форма была утверждена Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] .

Заявление на возврат НДФЛ за лечение — документ позволяющий вернуть деньги потраченные на лечение. Если физическому лицу необходимо вернуть НДФЛ по расходам за покупку лекарственных средств или денег, потраченных на лечение, он может написать заявление на его возврат. Вернуть налог можно в случае непредвиденных расходов, которые произведены в отношении супруга или супруга, детей или родителей.

В видео-уроке эксперт сайта «Бухгалтерия для чайников» Наталья Васильевна Гандева рассказывается на практических примерах расчет размера имущественного, социального и стандартного вычета по НДФЛ.

Такой бланк является примером, рекомендованной формой для заполнения, записи ведется в произвольной форме. Бланк можно взять в отделении ИФНС по месту проживания, куда будут подаваться документы на получение возврата по НДФЛ. Выплата денег производится на основании того, что все физические лица, уплачивающие налог, имеют право, то есть социальные гарантии на возврат вычет на лечение. Такие вычеты не облагаются налогом по закону и их можно вернуть в установленном порядке.

На сегодняшний день обязательные вычеты на лечение составляют 120 тысяч руб. Максимальная сумма, которую можно вернуть по закону, составляет 13% от этой суммы или 15 600 руб. Если расходы на лечение будут меньше 120 тысяч руб., то обязательно возвращается фактическая сумма расходов, если превышают — подоходный налог 15 600 руб.

Если вы собрались получить вычеты за покупку лекарственных препаратов и деньги, потраченные на лечение, то вам необходимо собрать все необходимые документы, чеки, подтверждающие факт покупки медицинских препаратов, рецепт от врача и т.д. Также важно заполнить декларацию о доходах (3-НДФЛ), взять в бухгалтерии предприятия справку о доходах 2-НДФЛ. Вместе с заявлением эти документы направляются работающим налогоплательщиком в отделение ИНФС по месту проживания.

Дополнительно прилаживаются документы, если необходимо вернуть деньги на лечение:

  • детей — копии свидетельств их рождения,
  • супруга (супруги) – копия свидетельства о браке;
  • отца или матери – копию свидетельства о рождении вас как ребенка.

Образец №1. В части произведенных расходов, направленных на обучение в образовательных учреждениях

В Инспекцию ФНС России по

Серия и номер документа___________

кем выдан ________________________

дата выдачи документа______________

Заявление

Прошу в соответствии со статьей 219 НК РФ предоставить социальный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб. ____ коп., в части произведенных расходов, направленных на обучение в образовательных учреждениях.

— копию договора с образовательным учреждением;

— копию лицензии образовательного учреждения;

Отправить на почту

  • лечение (свое или близкого родственника), в том числе и стоматологические услуги;
  • приобретение лекарственных средств (причем только тех, что внесены в перечень Правительством РФ);
  • диагностические мероприятия или медицинские консультации;
  • лечение санаторно-курортного направления, исключая проживание и питание (образец заявления на возврат НДФЛ за лечение смотрите ниже).
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
Предлагаем ознакомиться:   Докладная записка на студента за хамское поведение образец

А.В. ЖИГАЧЕВ

Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса ФГОУ ВПО «Саратовский государственный университет им. Н.Г. Чернышевского», юрисконсульт ООО «Пересвет-Регион-Саратов-Строй» (группа компаний «Пересвет Групп»).

В числе налоговых вычетов по НДФЛ важное значение имеет социальный налоговый вычет по расходам на лечение, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Рассмотрим содержание социального налогового вычета по расходам на лечение, условия и порядок его использования.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Пример.

Пример.

Пример.

По дорогостоящим видам лечения размер социального налогового вычета не ограничен: такие расходы принимаются в сумме фактических затрат (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Остальные затраты на лечение учитываются суммарно с другими расходами «социальной» направленности, указанными в п.п. 2 — 6 п. 1 ст. 219 НК РФ (кроме затрат на обучение детей), и не могут превышать за календарный год 120 000 рублей (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на лечение

К заявлению на предоставление вычета с целью убеждения адресата в достоверности изложенной информации необходимо приложить список некоторых бумаг и при этом не забыть указать данный перечень в тексте документа. Для получения материальной компенсации за лечение физическому лицу потребуется приложить к заявлению:

  • Копию договора. Медицинское учреждение, которое предоставило платные медицинские услуги претенденту на социальный вычет, должно выдать по просьбе пациента копию договора, вмещающего все условия и стоимость лечебной терапии.
  • Документы об оплате. Как правило, это справка, выданная лечащим врачом, которая свидетельствует о факте оплаты, а также дополнительные бумаги подобного рода, например, чеки.
  • Справка от работодателя. Если социальная налоговая скидка оформляется через налогового агента, то заявителю нужно предварительно получить такой документ, как справка по форме 2-НДФЛ. Данная справка является основным подтверждением того, что физическое лицо выплачивает в государственную казну подоходный налог.
  • Копия свидетельства. В тех ситуациях, когда физическое лицо хочет уменьшить налогооблагаемую базу за лечение детей, ему потребуются копии их свидетельств о рождении. Если налогоплательщик претендует на социальный вычет за родителей, то нужна копия собственного свидетельства о рождении. А в том случае, если заявитель хочет вернуть НДФЛ за расходы, связанные с лечением супруга/супруги, необходима копия свидетельства о браке.заявление на социальный налоговый вычет на лечение

Пример.

Пример.

Пример.

Пример.

Образец заявления на предоставление вычета за лечение

Если же по каким-то причинам работодатель исчислял НДФЛ с полной суммы доходы, то по окончании года можно подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию ФНС и вернуть излишне уплаченный налог.

Для обращения в ИФНС необходимо подготовить:

  • декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ за лечение (образец представлен ниже);
  • справка, заверенная главным бухгалтером, по форме 2-НДФЛ (в нее выписываются налоговые отчисление за год);
  • документы, удостоверяющие родство (если вычет оформляется не за себя);
  • документы из медицинского учреждения или аптеки, подтверждающие сумму затрат.

Ее утвердили приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Форма по КНД 1150058.

Принимается форма заполненная вручную или набранная на компьютере. Рассматриваются поданные документы 3 месяца и в случае одобрения, в течение календарного месяца перечисляются деньги на указанные в заявлении реквизиты.

Заполненные строки будут выглядеть так: 5. Далее укажите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса 6. Затем укажите код причины переплаты.

Как правильно написать?

Заявление пишется в свободной форме. Можно бланк найти в отделении налоговой, куда будут подаваться документы для возврата НДФЛ. Обычно на стендах приводятся образцы заполнения заявлений.

Так как заявление подается в налоговую по месту жительства заявителя, то в верхнем правом углу бланка нужно написать наименование и номер отделения ИФНС. Ниже пишутся сведения о заявителе ФИО, адрес регистрации, контактные данные.

В тексте заявления пишется просьба такого вида: прошу произвести возврат налога на доходы физических лиц за 2015 год в связи с получение социального налогового вычета по суммам, направленным на лечение моего сына ФИО 2000 года рождения, в сумме __________ руб.

Образец заявления на предоставление вычета за лечение

Необходимо указать размер произведенных расходов и сумму НДФЛ к возврату в связи с расходами на лечение.

Для того чтобы налоговая имела возможность перечислить подоходный налог заявителю, нужно открыть счет в банке, реквизиты счета и банка нужно указать в бланке заявления на налоговый вычет за лечение.

В приложении приводится список всех прилагаемых документов. Если вычет получается на мужа или жену, то нужно приложить также свидетельство о заключении брака, если на детей то свидетельство о рождении ребенка, если на родителей то документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении заявителя, в котором указаны родители заявителя).

Заявление подписывается заявителем и ставится дата написания.

  • стандартный (ст. 218 НК РФ);
  • имущественный (ст. 220 НК РФ);
  • социальный (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональный (ст. 221 НК РФ)
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector