Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года, поэтому некоторые индивидуальные предприниматели уже могли сдавать декларацию по новой форме за 2015 год, хотя не обязаны были это делать[i].

Правила заполнения декларации при УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов) не изменились, поэтому при заполнении можно использовать статью прошлого года «УСН: как заполнить декларацию за 2015 год».

Состоит декларация из шести разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками которые получали средства целевого финансирования не облагаемые налогом по УСН. Т.е.

обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Наличие отдельного раздела для них связано с тем, что уменьшать на этот сбор возможно только налог с доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором. Т.е.

если у организации (ИП) есть виды деятельности, не облагаемые торговым сбором, доход от них в раздел 2.1.2 не включается.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения, который можно найти на нашем сайте в разделе Бланки.

Обратите внимание! В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.

При сдаче декларации в бумажном виде бланки лучше использовать машиночитаемые.

Применять именно их обязанности нет, но попытка сдать декларации, заполненные не на таких бланках, может потерпеть фиаско — налоговая просто откажется принимать и своё право на использование обычных бланков придется отстаивать со скандалом.

Машиноориентированные бланки с двумерным штрих-кодом можно сформировать с использованием специального программного обеспечения в том числе и бесплатного (НалогоплательщикЮЛ).

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк.

При заполнении декларации через специальные программы, выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

Примеры заполнения деклараций без использования специальных программ, можно найти в статье «ИП: как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2015 года».

Титульный лист

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т. д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система налогообложения то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.

Обратите внимание, что в декларации за 2016 год должен указываться код по классификатору ОК 029–2014 (КДЕС Ред.2) (ОКВЭД 2). ФНС РФ автоматически изменила коды в реестре юрлиц и ИП, посмотреть новые коды вы можете в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле не заполняется.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

  • в случае, если подписывает руководитель организации или сам ИП, проставляется цифра «1» и пишется построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает индивидуальный предприниматель, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
  • в случае, если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается[1].

Раздел 2.1.1

Прежде чем заполнять раздел 1.1, необходимо заполнить раздел 2.1.1, куда вносятся данные по доходам и взносам за отчетные периоды. В строке 102 следует выбрать признак налогоплательщика.

ИП, не производящие выплат физическим лицам, выбирают признак 2. ИП, производящие выплаты физлицам и организации выбирают признак 1.

Помните, что неправильно выбранный признак приведет к неправильному расчету налога.

Ставки налогов в строках 120–123 составляют обычно 6%. Но некоторые регионы воспользовались правом уменьшения налоговых ставок, вплоть до нуля (у ИП, имеющих право на «налоговые каникулы»).

Разные же ставки налога в этих строках могут быть, например, если организация или ИП сменили место регистрации и в новом регионе окажется другая ставка налога. ИП, применяющие ставку 0% декларацию представлять в налоговую инспекцию обязаны.

В декларации указываются данные о полученных доходах и ставка налога 0%.

В строках 130–133 указывается начисленная сумма налога (авансового платежа) за соответствующие периоды. Например, чтобы рассчитать сумму авансового платежа за 9 полугодие, надо сумму из строки 112 умножить на ставку налога, указанную в строке 122.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

Взносы и другие расходы должны указываться в те периоды, в которых они произведены. Если, например, взносы уплачены в апреле, то значит они указываются в строке 141.

И не важно, что это оплата взносов за март месяц.

Порядок заполнения строк 140–143 зависит от признака налогоплательщика, указанного в строке 102. Если признак выбран «2», то значит налогоплательщик может уменьшить налог более чем на 50%, вплоть до нуля. Таким образом, строки 140–143 у него могут быть меньше или равны строкам 130–133, но не могут быть больше.

Если признак выбран «1», то строки 140–143 не могут быть более половины суммы исчисленного налога в строках 130–133, потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. Исключение составляют плательщики торгового сбора, поскольку ограничение в 50% для этого сбора не установлено Но данные о торговом сборе в строках 140–143 раздела 2.1.1 не указываются.

Раздел 2.1.2

Плательщикам торгового сбора для уменьшения налога на торговый сбор, следует заполнять раздел 2.1.2. Если же налог на торговый сбор не уменьшается, то заполнять раздел не надо.

Заполнение строк 110–143 идентично заполнению этих же строк в разделе 2.1.1, с небольшим отличием. Как уже было написано выше, в разделе указываются только данные по деятельности, облагаемой торговым сбором.

При наличии доходов по видам деятельности, не облагаемым торговым сбором, налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет не только выручки, но и страховых взносов (и других расходов, уменьшающих налог).

В строках 150–153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2016 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2015 год). А в строках 160–163 только сбор, уменьшающий налог. Напомним, что торговый сбор может уменьшить исчисленный налог вплоть до нуля.

Предлагаем ознакомиться:   Письмо в департамент образования от родителей образец

Для определения размера торгового сбора, уменьшающего налог, необходимо из строк 130–133 вычесть соответствующие строки 140–143. Если полученные результаты больше строк 150–153, то в строках 160–163 повторяются данные строк 150–153.

Если меньше, то указывается разница между строками 130–133 и 140–143.

  • разделы 1.1 и 2.1 заполняются теми, кто рассчитывает налог исходя из «доходов»;
  • разделы 1.2 и 2.2 заполняются теми, кто в качестве объекта обложения выбрал «доходы минус расходы».

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

В 2016 г. действует новая редакция декларации по УСН, приложенная к Приказу №MMB-7-3/99@ 26.02.16. Данный приказ ФНС определяет не только бланк декларации, но и процедуру ее заполнения.

В новом бланке реализовано право регионов на сокращение ставки УСН от прописанных в НК РФ величин (6 и 15 %-ов для объектов «доходы» и «доходы-расходы» соответственно). Также добавился новый раздел для отражения уплачиваемого торгового сбора, обязанность по которому введена с 2015г.

Юрлица декларируют результат своей деятельности до последнего дня марта, ИП – последнего дня апреля будущего года.

Если деятельность на УСН останавливается, то декларация представляется – до 25-того числа месяца, идущего за месяцем наступления указанного события. Если же утрачена возможность работать по спецрежиму, то отчитаться о проделанной работе нужно до 25-того числа месяца, идущего за кварталом нарушения условий для работы на УСН.

Внесение данных в декларацию выполняется на основании сведений, включенных в книгу доходов и расходов, которую все упрощенцы оформляют на протяжении года в обязательном виде.

Бланк представлен:

  • Титульной страницей – оформляется всеми упрощенцами;
  • Разд.1.1 и 1.2.1 – заполняют при обложении налогом доходы;
  • Разд. 2.1 и 2.2 – при обложении налогом доходы минус расходы;
  • Раздел 1.2.2 – заполняют плательщики торгового сбора;
  • Раздел 3 – оформляют получатели целевых средств различного назначения.

Титульный лист

Все плательщики формируют титульную страницу, в том числе и при отсутствии деятельности.

На данном листе указывают сведения о:

  • Плательщике;
  • Периоде, за который декларируется работа;
  • Основном коде по ОКВЭД;
  • Контактных данных;
  • Лице, подающем декларацию.

При доходно-расходном УСН оформление декларации начинается с раздела 2.2.

Поле Заполняемая информация
210-213 Общая величина зафиксированных доходов за каждый из периодов (отчетные и налоговый), начиная с января по последний месяц каждого периода.
220-223 Общая величина понесенных затрат, которые есть возможность учесть в виде расходов при УСН. Сюда же включается и уплаченный торговый сбор.
230 Размер убытка прошлых периодов, который принимается в уменьшение доходной части в отчетном году.
240-242 Указываются базы для вычисления авансовых платежей, считаются как разность показателя из стр. 210-212 и 220-222. Результат разности заносится в поле, если он положителен. Если отрицательный, то дохода в периоде нет, соответственно, нет обязанности по перечислению авансового платежа. Отрицательный результат прописывается в стр. 250-252.
243 Результат деятельности за год (доход из поля 213 минус расходы из поля 223 минус убытки из поля 230), в данную строку вносится только положительный результат указанного арифметического действия. Отрицательный результат вносится в поле 253.
260-263 Ставки по УСН для каждого периода с учетом действующих местных законов, может принимать значение не более 15 %-тов. Если никаких спецзаконов в регионе не принято, то указывается ставка 15%.
270-272 Вычисленные авансовые платежи, как результат умножения базы из полей 240-242 на ставку из полей 260-262.
273 Налог за год, вычисляется как база из стр. 243, умноженная на показатель ставки из поля 263.
280 Минимальный налог, определяемый как 1 % от дохода за год (поле 213).
Поле Заполняемая информация
010 Код по ОКТМО. Если он в течение года не менялся, то в полях 030, 060, 090 ставятся прочерки.
020 Величина аванса за Iкв., посчитанного в разд. 2.2 (переносится из поля 270).
040 Аванс к перечислению за 6мес. из поля 271 разд.2.2 за минусом показателя из поля 020 текущего раздела (если разность положительная).
050 Аванс к уменьшению за 6 мес., если результат разности отрицательный.
070 Аванс к перечислению за 9мес. (показатель из 272 разд.2.2 минус показатели строк 020 и 050 данного раздела), заполняется, если разность положительна.
080 Аванс к уменьшению за 9мес., если разность отрицательна.
100 Налог к доплате за 12мес. (годовой налог из поля 273 разд.2.2 минус уплаченные в году авансы). Заполняется, если результат положительный, и налог из поля 273 больше минимального из поля 280.
110 Налог к уменьшению, если годовой налог (или минимальный) меньше уплаченных авансов. Расчет по минимальному налогу проводится, если он превышает годовой.
120 Минимальный налог к уплате, равный разности поля 280 и уплаченных в году авансов. Заполняется, если минимальный налог больше годового, рассчитанного от соотношения доходов и расходов.

Компания на доходо-расходном УСН на протяжении года уплачивает авансы, по окончания года доплачивает недостающую часть налога. При этом нужно сравнить годовой налог с минимальной величиной, посчитанной как 1% от доходов. Если минимальный налог окажется больше, то доплату нужно проводить, исходя из этого показателя.

То есть после составления разд. 2.2 сопоставляются показатели полей 273 и 280, если минимальный налог ниже, то в стр. 120 ставится прочерк. Если он окажется больше, то в поле 100 ставится прочерк.

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.


Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.

При сдаче декларации в бумажном виде бланки лучше использовать машиночитаемые. Применять именно их обязанности нет, но попытка сдать декларации, заполненные не на таких бланках, может потерпеть фиаско — налоговая просто откажется принимать и своё право на использование обычных бланков придется отстаивать со скандалом.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов.

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк. При заполнении декларации через специальные программы, выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.

Примечание: Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Примечание: В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

к меню ↑

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

Данные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и «травматизм»), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу.

Предлагаем ознакомиться:   Пример списания заключение комиссии пример заполнения

Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Статьи 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога и уменьшается на 100%, а не на 50%. Поэтому программу нужно изменить.

к меню ↑

к меню ↑

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

  • рассчитать налоговую базу;
  • определить размер авансового платежа;
  • определить окончательную сумму налога к уплате.

Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»). Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

По итогам года проводится последний за налоговый период расчет налога УСН 6%, подлежащего доплате в бюджет. Следует иметь в виду, что может образоваться и переплата. Такая сумма будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на счет налогоплательщика.

Поле

Информация

ИНН/КПП

вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

№ корректировки

0 – обозначает подачу декларации за год,

1 –исправленной формы,

2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

Налоговый период

34 – предоставление итоговых данных за год,

50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

Отчетный год

Временной период, за который подаются сведения

Код налогового органа

Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

По месту нахождения учета

120 – для ИП,

210 – для компаний,

215 – для реорганизованного предприятия

Налогоплательщик

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Форма реорганизации

ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды  по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

ИНН/КПП

Номер контактного телефона

№ телефона предприятия или ИП

На … страницах

Число страниц формы

С приложением подтверждающих документов

Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

  1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
  2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
  3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
  4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
  5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
  6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Общие правила

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей

Общие правила

к меню ↑

к меню ↑

к меню ↑

АвПр = Нб × 6%,

Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

АвПу = АвПр – Нвыч – Тс – АвПпред,

АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников;

Тс — сумма  торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора.

Налогоплательщику при этом обязательно нужно стоять на учете как плательщику такого сбора.

Об особенностях начисления торгового сбора читайте в материале «Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью».

Н = Нг – Нвыч – Тс – АвП,

Нг — сумма налога, представляющая собой результат умножения налоговой базы, рассчитанной за весь год, на 6%;

АвП — сумма авансовых платежей, которые исчислены в течение отчетных периодов отчетного года.

Подробнее о том, что такое единый налог, который платится при УСН, читайте в статье«Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Пример

ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2018 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

  • январь — 280 000 руб.;
  • февраль — 310 000 руб.;
  • март — 260 000 руб.;
  • апрель — 280 000 руб.;
  • май — 260 000 руб.;
  • июнь — 250 000 руб.;
  • июль — 200 000 руб.;
  • август — 245 000 руб.;
  • сентябрь — 220 000 руб.;
  • октябрь — 285 000 руб.;
  • ноябрь — 230 000 руб.;
  • декабрь — 380 000 руб.

По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

  • за 1-й квартал — 21 000 руб.;
  • за полугодие — 44 300 руб.;
  • за 9 месяцев — 66 000 руб.;
  • за весь год — 87 000 руб.

Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

  • во 2-м квартале — 17 000 руб.;
  • в 3-м квартале — 7 000 руб.

С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

Перед тем как рассчитать налог УСН — доходы — за год, бухгалтеру следует определить суммы всех авансовых платежей.

  1. Как рассчитать налог УСН: определение суммы авансового платежа по итогам 1 квартала.

850 000 руб. × 6% = 51 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:   Образец заполнения анкеты на госслужбу

51 000 руб. × 50% = 25 500 руб.

51 000 руб. – 21 000 руб. = 30 000 руб.

Авансовый платеж к уплате по итогам 1-го квартала будет равен 30 000 руб.

  1. Как рассчитать налог по УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам полугодия.

1 640 000 руб. × 6% = 98 400 руб.

44 300 руб. 17 000 руб. = 61 300 руб.

98 400 руб. – 49 200 руб. = 49 200 руб.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

49 200 руб. – 30 000 руб. = 19 200 руб.

Таким образом, по итогам полугодия сумма аванса к уплате составит 19 200 руб.

  1. Как посчитать налог УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев.

2 305 000 руб. × 6% = 138 300 руб.

66 300 руб. 17 000 руб. 7 000 руб. = 90 300 руб.

138 300 руб. – 69 150 руб. = 69 150 руб.

69 150 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. = 19 950 руб.

Таким образом, по итогам 9 месяцев сумма аванса к уплате составит 19 950 руб.

  1. Как рассчитать УСН 6%: определение окончательной суммы налога, уплачиваемого по итогам налогового периода.

3 200 000 руб. × 6% = 192 000 руб.

87 000 руб. 17 000 руб. 7 000 руб. = 111 000 руб.

192 000 руб. – 96 000 руб. – 12 000 руб. = 84 000 руб.

84 000 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. – 19 950 руб. = 14 850 руб.

Таким образом, по итогам года сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, составит 14 850 руб.

Сделать расчет авансовых платежей и налога по вашим данным поможет наш калькулятор УСН 6%.

Рассчитанные суммы авансовых платежей и УСН-налога по итогам года отражаются в налоговой декларации.

Уплата авансовых платежей осуществляется по итогам каждого отчетного периода:

  • за 1 квартал — не позднее 25 апреля;
  • за 2 квартал — не позднее 25 июля;
  • за 3 квартал — не позднее 25 октября.

Образец заполнения усн доходы вычеты привышают налог

В 2018-2019 годах даты уплаты авансовых платежей приходятся на рабочие дни и на другие дни не переносятся.

По итогам года налог уплачивается:

  • юридическими лицами — не позднее 31 марта;
  • индивидуальными предпринимателями — не позднее 30 апреля.

В 2019 году срок уплаты налога за 2018 год юридическими лицами приходится на воскресенье, поэтому переносится на 01 апреля 2019 года. Для индивидуальных предпринимателей переноса срока уплаты налога за 2018 год не будет, поскольку 30.04.2019 — рабочий день. 

Образец платежки на уплату УСН «доходы» можно посмотреть здесь. 

В случае нарушения плательщиками сроков уплаты налога и авансовых платежей начисляются пени.

Рассчитать пени юридическим лицам поможет наш калькулятор пеней.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Поле

Информация

102

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

110-113

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

 В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) 430 000 руб. (4 кв.))

120

Процент налога – 6%

130-133

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора.

Что для этого нужно?

1. Организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

2. Торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства). Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора.

3. Торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог. Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде. Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2018 года по итогам IV квартала 2017 года, уменьшит сумму единого налога за 2018 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2017 год нельзя.

4. Сумму единого налога нужно рассчитать отдельно:

  • по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;
  • по остальному бизнесу.

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности.

Результаты раздельного учета оформляются бухгалтерскими справками(.docx, 18Кб).

Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

к меню ↑

Что для этого нужно?

к меню ↑

Что для этого нужно?

к меню ↑

Итоги

Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога. Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение).

Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию. Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%. Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора.

Во всех периодах, кроме 1 квартала, рассчитанная таким образом сумма дополнительно уменьшается на величину начисленных в предыдущих отчетных периодах авансов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector