Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Пример заполнения лист 7 декларации по налогу на прибыль для нко

Декларация по налогу на прибыль: последовательность заполнения

Начинать заполнение декларации по налогу на прибыль нужно с приложений к листу 02, так как при заполнении этого листа используются данные из них. Приложения 1 и 2 к декларации по налогу на прибыль сдают все налогоплательщики, остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей.

Затем можно переходить к заполнению листов. Все плательщики заполняют лист 02. Остальные листы, а также приложения к декларации по налогу на прибыль включаются в нее при необходимости.

После того как все листы будут готовы, формируются подразделы итогового раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль.

На титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать количество страниц декларации, поэтому его лучше заполнять в последнюю очередь.

ВНИМАНИЕ! За 2016 год отчитаться нужно по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Подробнее см. материал «Изменилась декларация по налогу на прибыль».

Налоговая декларация по налогу на прибыль: правила заполнения показателей

Общие требования к заполнению декларации  по налогу на прибыль содержатся в разделе II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере.

Итак, общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль таковы:

  • Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года.

Подробности см. в материале «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?».

  • Суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  • Страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002 и т.д.).
  • Каждому показателю соответствует одно поле, исключения — дата (3 поля с разделителем-точкой) и десятичная дробь (2 поля с разделителем-точкой).

Пример заполнения поля с десятичной дробью:

  • При отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк — прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля.

Пример простановки прочерка:

  • Поля заполняются слева направо, в незаполненных знакоместах ставятся прочерки.

Пример заполнения поля ИНН:

  • При заполнении декларации по налогу на прибыль с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать и скрепление листов декларации по налогу на прибыль, приводящее к порче бумажного носителя.

При распечатке налоговой декларации по налогу на прибыль, подготовленной с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New кеглем 16–18 пунктов.

Указанные правила применяются  и при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, направленные на финансирование предупредительных мер, не подлежат включению в лист 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Об этом Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2012 N 16-03/000703@.

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определен в ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации и является исчерпывающим. К указанным доходам, в частности, относятся средства целевого финансирования и целевые поступления.

При этом в п. 14 ст. 250 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств.

Информация о целевом использовании названных выше средств указывается в листе 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ (зарегистрирован Минюстом России 02.02.2011, регистрационный номер 19680).

При использовании указанных средств не по целевому назначению (за исключением бюджетных средств) у налогоплательщиков возникают внереализационные доходы, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Порядок и условия финансового обеспечения страхователем в 2011 г. предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее — предупредительные меры), определены ст.

7 Федерального закона от 08.12.2010 N 334-ФЗ »О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2010 N 1232 и порядком, установленным Приказом Минздравсоцразвития России от 11.02.2011 N 101н.

Финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет сумм страховых взносов, подлежащих перечислению страхователем в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее — Фонд) в текущем календарном году.

Страхователь ведет в установленном порядке учет средств, направленных на финансовое обеспечение предупредительных мер в счет уплаты страховых взносов, и ежеквартально представляет в территориальный орган Фонда отчет об их использовании.

После завершения запланированных мероприятий страхователь представляет в территориальный орган Фонда документы, подтверждающие произведенные расходы.

Расходы, фактически произведенные страхователем, но не подтвержденные документами о целевом использовании средств, не подлежат зачету в счет уплаты страховых взносов.

Данные по средствам, полученным в предыдущем налоговом периоде, но не использованным на момент составления Декларации, необходимо включить в Отчет (Лист 07) при условии, что срок использования указанных средств не истек, либо он не установлен.

Для этого в графе 2 нужно указать дату поступления средств на счета компании (либо дату получения имущества), имеющих срок использования, а в графе 3 – размер средств, срок использования которых не истек, либо отсутствует. Данные по последним, нужно взять из графы 6 Отчета за предыдущий период.

В случае если целевые средства используются не по назначению, полученные в результате такого использования доходы следует включить в состав внереализационных доходов. Датой получения таких доходов признается дата осуществления расходов (подпункт 9 пункта 4 статьи 271 НК РФ).

Такие доходы отражаются в графе 7 листа 07 декларации по налогу на прибыль и включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения) (пункт 14 статьи 250 НК РФ).

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Мнение эксперта

Полученные вашей организацией средства – это целевые поступления. Чтобы по ним отчитаться, вам нужно заполнить Лист 07 декларации по налогу на прибыль, и на итоговых данных этого листа дальше определять доходы, с которых нужно удержать налог на прибыль.

Итак, Лист 07 – это отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Предлагаем ознакомиться:   Роспотребнадзор омск увольнение отстранение от работы
  • срок использования которых не истек;
  • не имеющим срока использования.
  • При этом в графе 2 надо указать дату поступления средств на счет или в кассу, дату получения имущества (работ, услуг), имеющих срок использования, а в графе 3 – размер средств, срок использования которых не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за прошлый год.

    Далее приводите сведения текущего периода.

    В графе 1 укажите код вида поступления. Он берется из приложения № 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

    Графы 2 и 5 заполняйте по целевым средствам, имеющим срок использования.

    В графе 7 покажите средства, использованные не по назначению или не использованные в установленный срок. Это остаток вашего гранта, который не использован по состоянию на 30 ноября. Эти средства вы должны включить во внереализационные доходы (п. 14 ст. 250, подп. 9 п. 4 ст. 271 НК РФ). Независимо от того, что вы собираетесь их потратить до конца года.

    www.buhgalteria.ru

    Заполнение декларации по налогу на прибыль: основные листы и строки

    Далее приведем порядок заполнения основных листов и строк декларации по налогу на прибыль. При этом не будем рассматривать специфические:

    • приложения № 6, 6а и 6б к листу 02, которые заполняются по консолидированной группе налогоплательщиков;
    • раздел Б листа 03 — в нем рассчитывается налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
    • лист 06, который заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

    Титульный лист

    Нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

    Приводим общие сведения о декларации

    Прежде всего необходимо указать (разд. III Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

    1. ИНН и КПП (проставляются далее на всех заполняемых листах).
    2. Номер корректировки: для первичной декларации ставится «0—», для уточненной — порядковый номер корректировки («1—», «2—» и т.д.) (см. также «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?»);
    3. Налоговый (отчетный) период. Основные коды:
    • 21, 31, 33 и 34 — для деклараций, представляемых соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
    • коды с 35 по 46 — для деклараций, представляемых ежемесячно теми, кто платит налог по фактической прибыли;
    • 50 — для декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации.

    Отдельные коды предусмотрены для деклараций по КГН (см. приложение № 1 к Порядку заполнения декларации).

    1. Код вашей ИФНС.
    2. Полное наименование организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами (включая латинскую транскрипцию при наличии таковой).
    3. Код ОКВЭД (о нюансах заполнения этого реквизита читайте в «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль»).
    4. Контактный телефон.
    5. Количество страниц декларации по налогу на прибыль.
    6. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы (копии), подтверждающие полномочия представителя.

    Удостоверяем отчетные сведения

    Далее необходимо заполнить раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю», указав:

    • «1» — если сведения подтверждает руководитель организации;
    • «2» — если это делает представитель.

    Далее следует указать фамилию, имя, отчество лица, подписывающего декларацию по налогу на прибыль (руководителя или представителя — «физика»), и дату ее составления.

    О проставлении на декларации печати читайте в материале «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

    Если представитель — организация, приводятся ее наименование и фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного удостоверять декларацию от ее имени.

    При подписании декларации по налогу на прибыль любым представителем также приводятся сведения о документе, подтверждающем его полномочия.

    Как заполнить лист 07 налога на прибыль

    Вам надо заполнять Лист 07 декларации по налогу на прибыль или «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (далее – Отчет) при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ. Лист заполняется только при составлении декларации за налоговый период, т.е. за год.

    В указанный отчет не следует включать средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.

    Сумма показателей, отражаемых в данной графе, должна соответствовать данным, отражаемым по строке 6300 отчета о целевом использовании полученных средств.

    Обоснование вывода:Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определен в ст. 251 НК РФ и является исчерпывающим. К указанным доходам, в частности, относятся средства целевого финансирования и целевые поступления (пп. 14 п. 1 ст. 251 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

    Раздел 1 и его подразделы

    В разделе 1 указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (разд. IV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Данный раздел включает 3 подраздела:

    1. Декларация по налогу на прибыль обязательно включает раздел 1.1. В нем указываются сведения о квартальных платежах в федеральный и региональный бюджеты с указанием КБК и сумм к доплате или уменьшению. Суммы попадают сюда из итоговых строк (270–281) листа 02 декларации.
    2. Раздел 1.2 заполняют только те организации, которые внутри квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Он показывает суммы ежемесячных авансов по налогу на следующий квартал. В состав годовой декларации данный подраздел не включается (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По строкам 120–140, а также 220–240 подраздела отражаются суммы, составляющие 1/3 сумм, указанных по строкам 300 (330) и 310 (340) листа 02.
    3. Раздел 1.3 заполняется в отношении сумм налога, которые организация платит с процентов и дивидендов, в том числе в качестве налогового агента. Если такой налог отсутствует, раздел в декларацию по налогу на прибыль не включается.

    Порядок заполнения листа 07 декларации

    НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами. Здесь, по нашему мнению, следует подробнее остановиться на том, что является пожертвованием.

    По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом (ч. 1 ст. 572 ГК РФ).

    Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, когда (ст.Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (Лист 07 Декларации) (далее — Отчет) включается в состав Декларации согласно пункту 14 статьи 250 Кодекса.

    Отчет составляют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса. В Отчет не включаются средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.

    Графа 1 «Код вида поступлений» Листа 07 декларации по налогу на прибыль в 2016 году заполняется на основании данных, приведенных в таблице (Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, утв.

    Предлагаем ознакомиться:   Налог на имущество для пенсионеров

    Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@). В данной таблице каждому виду полученных организацией средств целевого назначения присвоен соответствующий код, который и переносится в графу 1 Листа 07.

    Приложение № 3 к листу 02

    В приложении № 1 к листу 02 отражаются доходы организации от реализации и внереализационные (разд. VI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Сведения о выручке

    По строке 010 нужно показать общую величину выручки от реализации. По срокам 011–014 этот показатель детализируется по выручке от реализации:

    • товаров (работ, услуг) собственного потребления;
    • покупных товаров;
    • имущественных прав, кроме доходов от реализации прав требования долга, указанных в приложении № 3 к листу 02;
    • прочего имущества.

    Строки 020–022 заполняют только профучастники рынка ценных бумаг.

    По строкам 023–024 с 1 января 2015 г. доходы по обращающимся ценным бумагам показывают плательщики, не являющиеся профучастниками.

    По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса.

    В строку 030 переносится выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. 340 приложения № 3 к листу 02).

    Строка 040 — итоговая по доходам от реализации. Эту сумму нужно перенести в строку 010 листа 02.

    Внереализационные доходы

    Декларация по налогу на прибыль предполагает, что после доходов от реализации отражаются внереализационные доходы.

    См. «Какие доходы являются внереализационными?»

    В строке 100 указывается их общая сумма. Она пойдет в строку 020 листа 02.

    Далее в строках 101–107 нужно указать некоторые доходы, в том числе:

    • доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
    • стоимость материалов и иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;
    • полученные в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;
    • стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
    • сумма восстановленной амортизационной премии (см. также «Амортизационная премия: когда восстанавливать?»);
    • доходы, полученные профучастниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность (включая банки) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
    • суммы самостоятельной корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами (см. «ФНС рассказала, как задекларировать налоговые корректировки по сделкам с зависимыми лицами».

    Декларация по налогу на прибыль содержит приложение 2 к листу 02, в котором рассчитывается сумма расходов организации — как связанных с производством и реализацией, так и внереализационных (разд. VII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Рассмотрим основные строки приложения.

    Отражаем расходы на производство и реализацию

    Производственные расходы отражаются в приложении с делением на прямые и косвенные.

    См. «Как учесть прямые и косвенные расходы в налоговом учете».

    Для прямых расходов отведены строки 010–030:

    • строку 010 заполняют организации, занятые производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
    • сроки 020–030 заполняются по торговым операциям.

    https://www.youtube.com/watch?v=HBmy0R6pRmc

    Далее идут расходы косвенные. Их общая сумма отражается по строке 040, а в строках 041–055 расшифровываются отдельные из них, например налоги (страховые взносы сюда не включаются), амортизационные премии, приобретение земельных участков, НИОКР.

    Внимание: кассовый метод!

    Если вы применяете кассовый метод учета, строки 010–030 не заполняйте. Расходы, уменьшающие налоговую базу согласно ст. 273 НК РФ, покажите по строке 040.

    По строке 060 показывается цена приобретения (создания) прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены в строке 014 «Выручка от реализации прочего имущества» приложения № 1 к листу 02, а также расходы, связанные с его реализацией.

    По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс.

    Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Не профучастники расходы, связанные с обращающимися ценными бумагами, отражают в строках 072–073 соответственно.

    В строке 080 отражаются расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. 350 приложения № 3 к листу 02).

    В следующих строках следует привести убытки:

    • 090 — часть полученного в прошлых периодах убытка ОПХ, учитываемого в текущем периоде (см. «Обслуживающие производства и хозяйства. Налог на прибыль»);
    • 100 — от реализации амортизируемого имущества, учитываемые в порядке п. 3 ст. 268 НК РФ и учтенные ранее по строке 060 приложения № 3 к листу 02;
    • 110 — от реализации права на земельный участок.

    По строке 120 показывается сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса (пп. 1 п. 3 ст. 268.1 НК РФ).

    По строкам 131–135 отразите информацию о начисленной амортизации (в т.ч. по НМА) по линейному/нелинейному методу начисления.

    Внереализационные расходы

    По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302).

    Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400–403.

    См. «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

    Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ).

    В конце приложения (строки 340–360) приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям.

    Приложение № 4 заполняют те налогоплательщики, которые переносят на текущий период убытки, полученные в прошлых периодах.

    Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет (пп. 1, 2 ст. 283 НК РФ).

    Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010. В строках 040–130 показываются убытки по годам их образования.

    В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02.

    В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Эта строка не может быть больше строки 140. Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации.

    Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 (только в годовой декларации!).

    Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы.

    Приложение № 5 к листу 02 заполняют организации, имеющие обособленные подразделения. Оно заполняется (п. 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

    • по организации без обособленных подразделений;
    • по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

    Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп.

    Указываем код составления расчета

    В поле «Расчет составлен (код)» проставьте:

    • 1 — если приложение составляется по организации без входящих в нее обособленных подразделений;
    • 2 — по обособленному подразделению;
    • 3 — по обособленному подразделению, закрытому в течение года;
    • 4 — по группе обособленных подразделений одного региона.

    Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе.

    Считаем базу и налог

    В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации.

    Предлагаем ознакомиться:   Сроки носки СИЗ срок хранения и эксплуатации средств индивидуальной защиты

    В строках 040–120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения (или головной организации) и ставки налога в соответствующем субъекте РФ.

    Обратите внимание: сумма строк 070 приложений № 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе подразделений) переносится в строку 200 листа 02.

    Сумма строк 080 приложений № 5 к листу 02 должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 листа 02.

    Распределяем авансы

    стр. 120 = стр. 310 листа 02 х стр. 040 приложения № 5 к листу 02 / 100.

    Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев.

    Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1.2 раздела 1.

    Строка 120 приложения № 5 к листу 02 в годовых декларациях по налогу на прибыль не заполняется.

    В этом приложении нужно указать (разд. XVI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

    • доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (коды 510–600 из приложения № 4 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль),
    • расходы, учитываемые отдельными категориями налогоплательщиков (коды 650–950 из приложения № 4 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Большинство доходов и расходов — специфические. Из наиболее массовых отметим расходы с кодами 670–678 — в виде сумм амортизации, исчисленных с применением специальных коэффициентов (ст. 259.3 НК РФ).

    О применении спецкоэффициентов читайте в материале «Суть и особенности применения ускоренного метода начисления амортизации».

    Заполняйте данное приложение, если являетесь налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ:

    • при осуществлении операций с ценными бумагами,
    • по операциям с ФИСС,
    • по операциям РЕПО с ценными бумагами,
    • по операциям займа ценными бумагами,
    • при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (по дивидендам).

    Пример заполнения лист 7 декларации по налогу на прибыль для нко

    Исходя из видов полученных организацией средств целевого назначения, организация выбирает соответствующие им наименования и коды из приведенной в Приложении N 3 к настоящему Порядку таблицы и переносит в графу 1.

    При этом в графе 2 указывается дата поступления средств на счета или в кассу организации либо дата получения организацией имущества (работ, услуг), имеющих срок использования, а в графе 3 — размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период.

    ГК РФ):- от имени малолетних граждан и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;- работникам образовательных, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;

    — лицам, замещающим государственные должности РФ, субъектов РФ, муниципальные должности, государственным, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или исполнением ими служебных обязанностей;

    — в отношениях между коммерческими организациями.Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.Заметим, что в случаях, когда использование пожертвованного имущества, в соответствии с указанным жертвователем назначением, вследствие изменившихся обстоятельств становится невозможным, оно может быть использовано по другому назначению лишь с согласия жертвователя, а в случае смерти гражданина, признаваемого жертвователем, или ликвидации юридического лица, являющегося жертвователем, — по решению суда (ч. 4 ст. 582 ГК РФ).

    Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил дает жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику право требовать отмены пожертвования;

    15.2. 17.04.2018: Сотрудник написал в ОДНОМ заявлении о предоставлении отпуска на 28.04.2018, на 3,4.05.2018г. Не будет ли это нарушением? И правильно ли будет оформление в ОДНОМ распоряжении на предоставление отпуска за эти дни или необходимо сделать отдельные документы (2 заявления, 2 распоряжения)? Ответ… Консультации юриста все Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов.При этом грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в областях образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан.Исходя из видов полученных организацией средств целевого назначения, организация выбирает соответствующие им наименования и коды из приведенной в Приложении №3 к настоящему Порядку таблицы и переносит в графу 1. В Отчет переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования. При этом в графе 2 указывается дата поступления средств на счета или в кассу организации либо дата получения организацией имущества (работ, услуг), имеющих срок использования, а в графе 3 — размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период.В соответствии с ч. 1 ст. 289 НК РФ медицинские учреждения, являющиеся плательщиками налога на прибыль, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по нему, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.Нередко на практике возникают вопросы по заполнению листа 07 декларации по налогу на прибыль организаций — отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. В статье приведем разъяснения о том, как его заполнить.Как выбрать систему — Пакетные поставки систем Покупка — Заказать прайс-лист — Заказать демо-версию Сопровождение — Заказать документ — Поддержка системы — Обучение работе с системой Для наших клиентов — Семинары — Круглые столы — Консультации аудитора — Консультации юриста — Консультации по кадрам — Прямой диалог c ФСС РФ — Бюллетень КонсультантПлюс — Журнал «Главная книга» — Журнал «Точка отчета» — Тематические сборники — Еженедельный обзор — Подписка на рассылки — Производственный календарь Архив — Прямой диалог c ФНС России — Прямой диалог c ПФР Св.обл — Интернет-интервью О компании — Наши координаты — Наши реквизиты — Написать нам — Отзывы клиентов — Вакансии Поиск на сайте Описание ситуации: СДЮСТШ по радиоспорту является негосударственным образовательным учреждением дополнительного образования и получает субсидии из областного бюджета через Министерство спорта на расчетный счет.

    Мы привели пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль организацией, осуществляющей образовательную деятельность на территории РФ. Ситуация: в 2015 году организация получила средства для ведения уставной деятельности из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

    www.rnk.ru

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector