Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Облагаеюся ли дивиденды подоходным налогом

Налог на дивиденды юридических лиц

При выплате средств участникам-физическим лицам уплачивается НДФЛ.

Ставка указанного платежа зависит от того, является ли гражданин-получатель средств, резидентом РФ.

Резидент РФ – лицо, пребывающее на территории России свыше 183 дней в году. При этом резидентом может быть, как гражданин РФ, так и иностранец.

Таблица № 1. Ставка подоходного налога при выплате дохода участникам- физическим лицам

Статус физического лица Налоговая ставка
Резидент РФ 13%
Нерезидент РФ 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

Облагаеюся ли дивиденды подоходным налогом

НДФЛ должен быть направлен в бюджет не позднее дня перечисления средств на счет физического лица или дня получения данных средств в банке.

КБК для уплаты дивидендов в 2019 году: 182 1 01 02010 01 1000 110

Уплаченный в течение года доход необходимо отразить в справке 2-НДФЛ, предоставляемой в ИФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Код дохода, указываемый в справке по выплаченным дивидендам: 1010

За средства, перечисленные учредителям в 2018 году, необходимо будет отчитаться не позднее 1 апреля 2019 года.

При выплате дохода участникам-юридическим лицам уплачивается ННП.

Облагаеюся ли дивиденды подоходным налогом

Ставка указанного платежа зависит от статуса юридического лица-получателя средств: иностранная компания или нет и ее доли в уставном капитале организации, выплатившей дивиденды.

Таблица № 2. Ставка ННП при выплате дохода участникам-юридическим лицам

Статус юридического лица Налоговая ставка
Российская организация 13%
Российская организация, имеющая более 50% доли в уставном капитале компании, выплатившей доход* 0%
Иностранная организация 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

* Срок владения указанной долей в уставном капиталекомпании, выплачивающей дивиденды, не должен быть менее 365 дней на момент принятия решения о выплате средств участнику

ННП должен быть перечислен не позднее дня перечисления средств участнику-юридическому лицу.

Таблица № 3. КБК на уплату дивидендов участнику-юридическому лицу

Получатель средств КБК
Российская компания 182 1 01 01040 01 1000 110
Иностранная компания 182 1 01 01050 01 1000 110

Выплаченные участникам средства необходимо отразить в декларации по ННП (Лист 03).

Срок сдачи указанной отчетности зависит от порядка уплаты авансовых платежей по ННП.

Если компания уплачивает авансы по фактической прибыли, то отчетность сдается каждый месяц.

Если авансы платятся ежеквартально, то декларация сдается по итогам каждого квартала.

Порядок расчета налога зависит от того получала ли компания, перечисляющая дивиденды, доходы от участия в других организациях.

Ситуация № 1. Компания и перечисляет дивиденды своим участникам и получает их сама

I этап

ОБД = СВО – СПО

ОБД – облагаемая налогом база дивидендов

СВО – средства, выплаченные организацией своим участникам

СПО – средства, полученные организацией от участия в других компаниях

Предлагаем ознакомиться:   Оплата налога при дарении квартиры

II этап

НКУ = ДУ : ДВСУ х ОБД х СН

ДУ – доход, перечисленный конкретному лицу, по которому производится расчет налога

ДВСУ – сумма дохода, выплаченная всем участникам общества

Обратите внимание, что в данной сумме не учитываются дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%.

Облагаеюся ли дивиденды подоходным налогом

ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе

СН – ставка налога (13% или 15%)

Пример расчета

ООО «Крокус» выплатило дивиденды ООО «Металл» в размере 1 500 000 руб.

Общая сумма выплат всем участникам составила 4 000 000 руб.

Также, ООО «Крокус» получило доход от участия в деятельности ООО «Северина» в размере 1 000 000 руб.

Расчет платежа, подлежащего уплате в бюджет

I этап

ОБД = 4 000 000 – 1 000 000

ОБД = 3 000 000

II этап

Уплачивается подоходный сбор

НКУ = 1 500 000 : 4 000 000 х 3 000 000 х 13%

Сумма ННП к уплате составит 146 250 руб.

Ситуация № 2. Компания, выплачивающая дивиденды, не получает их от участия в других в компаниях

НКУ = ДУ х СН

НКУ – налог к уплате

ДУ – доход, полученный участником, по которому производится расчет

СН – ставка налога

Пример расчета

ООО «Крокус» выплатила своему учредителю Степанову В.С. (резиденту РФ) дивиденды в размере 450 000 руб.

450 000 х 13%

Налог на прибыль рассчитывается отдельно по каждому принятому участниками решению. НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому участнику.

В таком же порядке рассчитывается налог с дивидендов, начисленных иностранным участникам.

Налог на прибыль, удержанный с дивидендов, перечисляется в бюджет на следующие КБК.

Получатель дивидендов КБК
Российская организация 182 1 01 01040 01 1000 110
Иностранная организация 182 1 01 01050 01 1000 110

Сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге на прибыль нужно отразить в Декларации по налогу на прибыль.

О перечисления НДФЛ с дивидендов и заполнении отчетности при выплате дивидендов физлицам читайте отдельный материал.

При создании ООО учредители вносят вклады в уставный капитал и получают право на получение части дохода Общества согласно своей доле. В процессе осуществления деятельности в ООО могут появиться новые участники, которые также имеют право на часть прибыли. Выплата доходов участникам Общества пропорционально их долям в уставном капитале производится в виде дивидендов (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Согласно Налоговому кодексу на выплату дивидендов идет прибыль, оставшаяся после налогообложения. Распределять прибыль можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год (ст. 28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Сроки и порядок выплаты дивидендов прописываются в уставе ООО. На практике чаще встречается выплата дивидендов по итогам года.

Есть ряд случаев, когда организация не имеет права производить выплату доходов учредителям. Все исключения прописаны в ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

В составе учредителей ООО могут быть как юридические, так и физические лица. Далее речь пойдет о расчетах с участниками-физлицами.

Предлагаем ознакомиться:   Загранпаспорт в ФМС (федеральная миграционная служба)

Иванов И.И. (сотрудник организации) — 50 %;

Сидорова А.А. (сотрудник организации) — 22 %;

Носова Е.Е. (не является сотрудником организации) — 28 %.

По итогам общего собрания учредителей было принято решение выплатить дивиденды всем участникам Общества из чистой прибыли, которая составляет 150 000 рублей.

Иванов И.И. получит дивиденды в размере 75 000 рублей (150 000 х 50 %). Сидорова А.А. получит дивиденды в размере 33 000 рублей (150 000 х 22 %), а Носова Е.Е. — 42 000 рублей (150 000 х 28 %).

Начисление дивидендов в учете отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль» и по кредиту счетов 70 (для работников Общества) или 75 (для физлиц — не работников Общества). Проводки необходимо сделать в день принятия решения о выплате дивидендов (подписания протокола).

Следовательно, налоговая база всегда будет равна размеру полученных дивидендов. Налог с дивидендов для юрлиц С 1 января ставка для организаций и предприятий также увеличивается до 13%.

Получатель сам выступает налоговым агентом, и обязан не позже следующего за получением такой прибыли дня перечислить в казну сумму налога. Это обязательно в том случае, если плательщиком выступает иностранное юрлицо. Когда же дивиденды выплачиваются отечественной компанией, то она еще до выплаты обязана рассчитать и перечислить в бюджет налог.

НК РФ).С дивидендов, как и практически со всех доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ, налоговым агентом должен быть начислен и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. С 01.01.2015 ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%.

Датой получения доходов в виде дивидендов согласно пунктам 1.1, 1.2 ст. 223 НК РФ является день выплаты дивидендов. При этом не важно в каком виде их выдают: наличными из кассы организации, перечислением с расчетного счета либо в натуральной форме.

НДФЛ с дивидендов необходимо удержать в день их выплаты. Налоговый кодекс не дает права к доходам, получаемым в виде дивидендов, применять имущественные вычеты (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). О том, как рассчитывается налог на дивиденды, выплачиваемые юрлицу, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Это обязательно в том случае, если плательщиком выступает иностранное юрлицо. Когда же дивиденды выплачиваются отечественной компанией, то она еще до выплаты обязана рассчитать и перечислить в бюджет налог. Функции налогового агента организация начинает выполнять вне зависимости от применяемого ей в хозяйствовании налогового режима.

Передача дивидендов обязательно должна найти отражение в декларации по налогу на прибыль. Расчет необходимо производить в разделе В (лист 3).

Облагаются ли дивиденды ндфл

Вопрос о том, облагаются ли НДФЛ дивиденды, рассмотрели выше. Какие еще могут быть налоги? В налоговом учете это зависит от того, кому выплачиваем дивиденды. Если вашим учредителем будет организация, то сумму дивидендов учитываем при расчете налога на прибыль, так как возникает обязанность налогового агента (п. 3 ст. 275 НК РФ).

  • Дт 75.2 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — налог на прибыль с доходов учредителя.
Предлагаем ознакомиться:   Налог при продаже наследуемой квартиры

При выплате дивидендов физическим лицам, сотрудникам организации отражаем выплату в отчетности. Это справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ. В 2-НДФЛ учредителя указываем код дохода 1010 «Дивиденды» в том месяце, в котором он получил доход; в 6-НДФЛ выплату включаем в тот период, когда выплатили.

В разделе 2 отдельным блоком отражаем дату выплаты по строке 100 и по строке 130 —сумму дивидендов. Дату удержания по строке 110 и сумму НДФЛ по строке 140. В строке 120 указываем срок уплаты НДФЛ — день, следующий за датой удержания.

Решение о том, как часто выплачивать дивиденды, принимают сами участники. Это может быть квартал, полугодие или год. В Уставе должны быть прописаны точные сроки. Если они не установлены, то делается это в течение 60 дней с даты принятия решения о выплате дивидендов. Выплачивая дивиденды, организация должна исполнить обязанности налогового агента, то есть начислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Если же два указанных документа не оговаривают конкретные сроки для выплаты, то согласно Закону №14-ФЗ, их нужно выдать в пределах шестидесяти дней с того числа, когда принято решения об их выдачи. В данном случае имеются в виду календарные дни. Акционерные общества должны произвести выплату в течение 25-ти дней (рабочих) с момента определения перечня лиц для выдачи дивидендов.

— для самого общества;

  • 20000–30000 руб. – для ее руководителя.
  • Для прочих обществ ответственность не прописана. Какими налогами облагаются полученные дивиденды? НДС Получателям дивидендов не нужно уплачивать добавленный налог с величины дохода, такое утверждение действует как для юрлиц, так и для физлиц.

    Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector