Облагается ли налогом квартира при дарении

Когда дарение не возможно?

Помимо перечисленного, дарят еще и деньги. Такой договор о дарении денежных средств тоже можно оформить у нотариуса.

Отличий в условиях будет немного. При дарении денежных средств третьим лицам получателем также платится подоходный налог в размере 13% от суммы. При дарении между близкими родственниками таких налогов не взимается. А вот при регистрации такой процедуры у нотариуса придется заплатить еще 0,3% от оговоренной в договоре суммы в качестве госпошлины.

Как правило, такие сделки не регистрируются как факт дарения, а потому отследить их практически не представляется возможным. Таким образом, оплата подоходного налога на дарение денежных средств становится добровольным делом.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) – 13%. Получение в дар, например, недвижимости по закону признается доходом и подлежит налогообложению. Этот налог начисляется при выигрыше в лотерею или при продаже квартиры, что тоже считается доходом физического лица. Но всегда нужно ли платить налог при дарении 13% от стоимости дара, полученного бесплатно?

По закону освобождаются от выплаты налога на дар близкие родственники. По российскому законодательству близким родственником могут считаться:

  1. Родители и усыновители.
  2. Дети родные и усыновленные.
  3. Бабушки и дедушки.
  4. Супруги.
  5. Братья и сестры, родные или однокровные.
  6. Внуки.

Это весь список близких родственников, установленный законом. Дарение в кругу близких родственников не подлежит процедуре налогообложения. Проще говоря, если сделка происходит между этими членами семьи, то доход физических лиц не обременяется налогообложением. При дарении квартиры родственнику, не входящему в установленный законодательством круг, получатель обязан оплатить 13% от суммы, отмеченной в договоре дарения квартиры близкому человеку.

Стоит уделить отдельное внимание дарению между супругами. Все имущество, нажитое в браке, считается совместным или общим. То есть если квартира и так общая, ни одна сторона не может подарить ее другой стороне. Возможно это становится только в том случае, если недвижимость была в собственности одной из сторон еще до заключения брака.

В таком случае недвижимость может перейти в собственность супругу по брачному договору. Если нет, то супругам сначала необходимо будет провести раздел имущества. Только после этого один из супругов сможет подарить свою долю другому. Такой подарок возможен. Надо ли платить налог в таком договоре дарения? Супруги являются друг другу ближайшими родственниками, и потому при таком подарке получатель не обязан заплатить налог на договор.

Помимо круга семьи, не облагаются налогом на дарение земельных участков, на недвижимость и прочее передачи в дар сотрудникам Консульства и их родным.

Для тех, кто по законодательству имеет право не платить налога в 13% от стоимости получаемой в дар недвижимости, эта сделка обойдется в сумму госпошлин. Стоимость государственной пошлины за проведение сделки равна 2000 рублей. Эта сумма платится за составление и обработку договора дарения при оформлении дарственной.

Кто же платит налог?

Собственник имеет право подарить свою недвижимость кому угодно. Все остальные родственники, не входящие в близкий круг, обязаны уплатить налог по договору дарения. В этом пункте законодательства не предусмотрено никаких льгот при получении в дар недвижимого жилья, ни теще, ни племяннице, ни пенсионерам. Они оплачивают налог как на дарение недвижимости не родственнику.

Однако получатель в сделке дарения недвижимости должен быть резидентом Российской Федерации, то есть гражданином страны. А кто может считаться гражданином? Иностранец, проживший в РФ более 183 дней, уже является резидентом, наравне с коренными гражданами. А вот россиянин, проживший более 183 дней за границей, утрачивает право называться резидентом РФ. А в чем дело?

В том, что лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны уплатить 30% процентов от рыночной стоимости объекта дарения. В то время, когда граждане РФ платят 13% от стоимости объекта договора дарения.

Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации не устанавливает, с какой именно стоимости необходимо считать дарственный налог. Для целей исчисления налогообложения можно принять договорную, рыночную или кадастровую стоимость. С разницей лишь в том, что если налог исчисляется по:

  • договорной стоимости, то важно, чтобы ее размер отличался от рыночной стоимости не более, чем на 20%.
  • рыночной стоимости, то она также сравнивается с кадастровой.

Чаще налог на дарственную исчисляют с кадастровой стоимости недвижимости. Для целей налогообложения она не должна быть менее 70%, за исключением тех случаев, когда она неизвестна или больше окончательной стоимости, указанной в отчете об оценке.

При необходимости любое решение о стоимости недвижимости, от которой будет исчисляться налог, можно оспорить. Самым аргументированным вариантом будет высчитывать налог из конечной стоимости недвижимости. Для этого необходимо произвести оценку недвижимости и составить отчет. Стоимость, указанная в нем, будет самой конечной.

Договор дарения предполагает безвозмездную передачу имущества, движимого и недвижимого, от одного лица другому. В основном он используется для передачи жилых помещений, земельных участков, денежных средств, ценных бумаг, автотранспорта и пр. Вопросы, касающиеся налогов, в том числе и при передаче дара, регулируются Налоговым кодексом России.

Согласно НК РФ получение недвижимости по дарственной считается доходом: то есть одаряемый получает материальную выгоду в результате сделки. Доход исчисляется той суммой, которую потратил бы новый собственник, если бы ему пришлось приобретать имущество на собственные средства. В данном случае применяется подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого подарка.

Налог с подаренной недвижимости не берется, если:

  • сделка произошла между близкими родственниками;
  • одаряемый является консульским работником или членом его семьи.

С момента государственной регистрации права собственности бремя содержания имущества переходит к новому владельцу.

После заверения дарственного договора у нотариуса и регистрации сделки в Росреестре в течение 2 недель данные поступают в налоговую инспекцию. После этого налогоплательщик получает квитанцию и требование оплатить НДФЛ. В документе указываются реквизиты платежа. Оплатить налог можно в любом банке через кассу или воспользовавшись онлайн-сервисом.

При этом иногда налоговая служба присылает письмо в адрес подарившего недвижимость человека с требованием уплатить налог. Дело в том, что в базе отображается только сам факт сделки, без уточнения, что произошло дарение недвижимости, а не принятие дара. Прежний собственник может проигнорировать письмо или направить объяснительную в адрес налоговой с приложенной копией договора дарения.

Если квитанция не получена, нужно самостоятельно подавать декларацию для уплаты подоходного налога. Декларацию по форме 3-НДФЛ новый владелец имущества обязан подать в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок до 30 апреля года, следующего после сделки. Уплата налога должна произойти не позднее 15 июля.

Закон освобождает близких родственников дарителя от уплаты НДФЛ. К ним относятся:

  • супруги;
  • родители, дети;
  • бабушки, дедушки, внуки;
  • братья, сестры.

В самом тексте договора дарения указывать степень родства необязательно. Для освобождения от налога на подарок одаряемому следует предоставить в инспекцию не только сам договор, но и другие бумаги. Чтобы доказать свое право на освобождение от уплаты государственного сбора, надо предоставить документы, подтверждающие родство. Это могут быть свидетельства о браке, о рождении, решение суда об установлении отцовства, усыновлении и пр.

Расходы при регистрации договора дарения между близкими родственниками заключаются только в оплате госпошлины за регистрацию права собственности со стороны одаряемого. Возможно, потребуется помощь юриста или нотариуса при составлении самого договора дарения, в среднем стоимость такой услуги составляет 2000 рублей.

Согласно НК РФ продажа объектов недвижимости может облагаться государственным сбором по разным схемам в соответствии с ее статусом. Если прошло менее 3 лет с момента дарения квартиры, то нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от ее продажной стоимости. Когда этот срок уже вышел, платить налог не полагается. Если сравнивать аналогичную сделку с купленным на свои средства жильем, то на его продажу налоговый мораторий составляет 5 лет.

Регионы РФ могут самостоятельно уменьшать данный период вплоть до полной его отмены. Прежде чем подать декларацию в налоговую службу, стоит проконсультироваться со специалистом, чтобы узнать точную схему начисления налога. Возможно, удастся заплатить меньшую сумму государственного сбора.

Налог на подаренную гражданину квартиру не может быть уменьшен на величину имущественного вычета, как это происходит с купленным на свои средства жильем. На законодательном уровне право на вычет при дарении не предусмотрено.

При продаже недвижимости независимо от того, была она подарена или куплена, налог продавцу предстоит заплатить с суммы свыше 1 миллиона рублей. К примеру, если владелец продал полученную в дар квартиру за 1,5 миллиона, то база налога в этом случае составит 500 тысяч рублей.

При налогообложении можно учитывать кадастровую стоимость продаваемого жилья. Так, если его цена в договоре ниже той, что значится в кадастровых документах, умноженной на 0,7, то налоговую базу следует рассчитывать именно по этой формуле.

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Облагается ли налогом квартира, подаренная посторонним человеком?

ulkas/Fotolia

Согласно этой норме, не облагаются НДФЛ подарки:

  1. Супругов.
  2. Родителей.
  3. Детей.
  4. Усыновителей.
  5. Усыновленных детей.
  6. Дедушек, бабушек.
  7. Внуков.
  8. Полнородных братьев и сестер.
  9. Братьев и сестер, имеющих только одного общего родителя.

При этом лица, перечисленные в пп. 1–5 данного списка, отнесены ст. 2 Семейного кодекса Российской Федерации к членам семьи. К категории же близких родственников на основании ст. 14 СК относятся лица, упомянутые в пп. 2, 3, 6–9. Таким образом, при оформлении в отношении близкого родственника дарственной на квартиру налог с него не взимается.

Маленький деревянный домик с подарочным бантом на денежных банкнотах

Однако льгота распространяется только на граждан, перечисленных в п. 18.1 ст. 217 НК. Другие родственники от налога на дарение квартиры в 2018 году не освобождаются. Таким образом, дяди, тети, племянники, племянницы, отчимы, мачехи, падчерицы и пасынки его уплачивают, хотя по смыслу ст. 97 Семейного кодекса являются членами семьи.

К резидентам при этом ст. 207 НК относит:

  • граждан Российской Федерации, иностранных государств и людей без гражданства, находящихся в России не менее 183 календарных дней подряд в течение года (краткосрочный выезд за рубеж для лечения, обучения, а также работы на морских месторождениях нефти и газа этот период не прерывает);
  • российских военнослужащих, которые проходят службу за границей;
  • сотрудников государственных и муниципальных органов, командированных на работу за границу.
Предлагаем ознакомиться:   Налог с продажи квартиры полученной по наследству

Законодательство не запрещает дарить жилые помещения на территории России иностранцам, как не запрещает и российским гражданам принимать в дар недвижимость за рубежом. Уплату НДФЛ в другом государстве может подтвердить только сертификат резидентства, выдаваемый иностранными уполномоченными органами.

При этом стоит понимать, что уплаченный в иностранном государстве налог с доходов, полученных за границей, зачтется российскому налогоплательщику только при наличии международного договора с этой страной (ст. 232 НК). В настоящее время международные договоры, устраняющие двойное налогообложение, заключены Россией с 83 государствами — их перечень размещен в открытом доступе на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Если одариваемый человек не связан с дарителем родственными узами и не входит в число резидентов РФ, ему придется заплатить в бюджет 30 % от стоимости имущества. По таким же принципам строится налогообложение квартиры по договору дарения от юридического лица.

При дарении жилого помещения НДФЛ необходимо уплатить после государственной регистрации перехода прав на недвижимое имущество. Год завершения этой процедуры считается налоговым периодом, в котором получен доход. Одаряемый, в соответствии с п. 1 ст. 229 НК, обязан до 30 апреля года, следующего за ним, подать в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию формы 3-НДФЛ (ее бланк доступен для скачивания на официальном сайте Федеральной налоговой службы).

Налогоплательщики — физические лица ставятся на учет:

  • по месту жительства (граждане России);
  • по месту пребывания (иностранные граждане и лица без гражданства).

Для предоставления декларации законодательство предусматривает несколько способов:

  1. Лично в налоговой инспекции по месту учета (п. 3 ст. 228 НК).
  2. Через многофункциональный центр.
  3. Почтовым отправлением с описью вложений (п. 4 ст. 80 НК).
  4. Онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы.
  5. Через портал «Госуслуги».

Облагается ли налогом квартира при дарении

Подробную информацию о декларировании доходов вы можете найти в других статьях сайта «Народный Советникъ» (например, о заполнении декларации или ее подаче через портал госуслуг).

Человек, получивший недвижимость от члена семьи или близкого родственника и по этой причине освобожденный от уплаты НДФЛ, декларацию не подает. Общая сумма налога рассчитывается на основании задекларированного дохода, и платится по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК).

Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками признаются родственники по первой линии родства. Ими являются муж, жена, дети, родители, внуки, дедушки (бабушки). Остальные родственники (кузины, тети, дяди, крестные и т. д.) не являются близкими с точки зрения налогового законодательства.

И неважно, что даритель принес в дар своему родственнику: квартиру, машину, землю, пай, пакет акций или айфон. Все равно налог на дарение никто из участников договора дарения платить не должен.

Для того чтобы близкий родственник не платил налог на дарение, ему необходимо подтвердить степень родства с дарителем при помощи соответствующих документов.

В качестве доказательств могут выступать такие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о браке;
  • гражданский паспорт;
  • свидетельство об усыновлении/удочерении.

Так, для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%. Для граждан, которые проживают в других странах, ставка налога составляет 30%.

Облагается ли налогом квартира при дарении

Пример 1. Гражданин РФ решил подарить своему близкому другу участок земли. Тот является гражданином РФ. В БТИ стоимость земельного участка, подаренного другу, была оценена в 1 миллион рублей. Это значит, что одаряемому придется заплатить налог в размере 130 000 рублей (1 000 000 * 13%).

Пример 2. Молодой человек, который является резидентом РФ, решил подарить своей девушке квартиру в Омске. При этом девушка не является гражданкой России. В присутствии нотариуса они составили договор дарения. Все документы были собраны и направлены в МФЦ. Бюро технической инвентаризации оценило квартиру в 1 500 000 рублей.

Если одаряемым выступает родственник не по первому кругу или вовсе посторонний человек, тогда для уплаты налога ему нужно:

  • подать декларацию о доходах (3–НДФЛ) до апреля месяца в Налоговую службу;
  • дождаться, когда налоговая просчитает величину налога;
  • получить расчет и квитанцию об оплате с налоговой (получить письмо);
  • оплатить налог на дарение в отделении банка по указанным в письме реквизитам.

При этом облагаться налогом может только такое имущество, как:

  • недвижимость – дом, квартира, земельный участок, часть земельного участка, различные помещения и др.;
  • транспортные средства – автомобиль, мотоцикл и др.;
  • ценные бумаги.

То есть, доходы, полученные в денежной форме, не облагаются налогом. К примеру, некий гражданин А. решил подарить другому гражданину Б. денежные средства в размере 200 тысяч рублей наличными. Гражданин Б. согласно Налоговому кодексу не должен платить налог за денежные средства, подаренные ему в виде банкнот.

С дарением имущества родственникам дела обстоят хорошо, потому что никакого налога при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно.

В связи с этим люди, которые не являются родственниками дарителей, пытаются найти такое решение, при котором им не придется платить государству 13% от стоимости подаренной вещи.

Способ 1.Дарение имущества через близкого родственника. К примеру, дядя хочет подарить своей племяннице квартиру, потому что у него нет наследников и он хочет, чтобы его племянница получила от него недвижимость. Но в этом случае ей придется заплатить налог в размере 13%, потому что дядя не относится к ее близким родственникам.

Способ 2.Вместо дарственной заключить договор купли-продажи. Например, дядя хочет подарить дом своей племяннице, но вместо дарственной он составляет договор купли-продажи. В чем выгода? Во-первых, племяннице не нужно будет платить налог на доходы. Во-вторых, дядя будет освобожден от уплаты налога, если дом, который он планирует продать, находится в его собственности меньше 3 лет.

Льготы на уплату подоходного налога на квартиру не родственником не предусмотрены.

Чтобы снизить размер налогообложения часто сделки дарения прикрываются сделками купли-продажи, которые позволяют получить налоговый вычет с покупки. Однако, если притворность сделки будет обнаружена, она будет признана ничтожной.

Рассчитывать размер налога и уплачивать его гражданин обязан самостоятельно. Это его обязанность, за неисполнение которой к нему могут быть применены штрафные санкции.

Ставки налогов при совершении дарения установлены НК РФ следующим образом:

  • 13% для граждан резидентов страны;
  • 30% для нерезидентов страны.

Резидентами страны признаются лица, которые более 183 дней в году проживают на территории РФ.

Резиденты – это не обязательно граждане нашей страны. К ним могут относиться, в частности, лица, имеющие вид на жительство в России, лица, проживающие в России без гражданства. А наши граждане, проводящие большую часть своего существования за границей, будут считаться нерезидентами страны.

Махинации с целью уклонения от налога

дом-подарок

Бывают ситуации, когда заботливая тетушка хочет подарить квартиру своей племяннице и при этом позаботиться о том, чтобы последняя не обязана была платить налоги при дарении близкому родственнику. В таком случае прибегают к передариванию. Владелица недвижимого имущества, то есть квартиры, дарит свою собственность сестре, а та потом передаривает ее дочери.

Такие парные сделки очень хорошо просматриваются налоговыми органами. В том случае, если хоть одну из сделок признают проведенной с целью уклонения от налога на дарственную квартиру, то последнему получателю дара будет начислен долг. Такое решение, конечно, можно оспорить через суд, но судебной практики как таковой нет.

Также стоит помнить, что если при проведении сделки оплачен налог, а впоследствии проведена еще одна сделка по передариванию недвижимости, то налог вернуть нельзя. Даже в том случае, если квартира подарена прежнему собственнику назад, то сумму, уплаченную в качестве налога, никто не вернет. Исключение составляет лишь аннулирование сделки.

Еще прибегают к прикрытию подарка договором купли-продажи. То есть оформляют не дарственную, по которой получатель обязан уплатить 13% от стоимости дара, а договор купли-продажи с такими суммами, что продающий тоже не обязан платить подоходный налог. Такие махинации тоже раскрываются налоговыми инстанциями достаточно быстро. Разница в том, что действие такого рода уже приравнивается к злостному уклонению от налогов и преследуется по закону.

В каком порядке уплачивается налог на подаренную недвижимость

Для дарственной нет определенной формы. Договор дарения можно составить самостоятельно и заверить его у нотариуса. После этого необходимо предоставить в Росреестр все документы о том, что вы подарили квартиру. Это действие является ключевым, так как только на этом этапе права на владение могут перейти от одного собственника к другому.

Документы, необходимые для сделки:

  1. Копии паспортов участников сделки.
  2. Документы, подтверждающие нахождение недвижимости в собственности дарителя.
  3. Технический паспорт недвижимости.
  4. Справка из БТИ о стоимости недвижимости или отчет об оценке при необходимости.
  5. Данные о прописанных.
  6. Согласие опекуна, если в сделке участвует недееспособное лицо.
  7. Составленный и подписанный договор.

Дарственный договор практически невозможно оспорить, но только если он правильно оформлен. Составление дарственной – важный момент, если во время оформления необходимой документации одна из сторон находилась на учете в медицинских или других учреждениях, имела какие-либо проблемы с психиатрией, наркологией или полицией, то сделку будет возможно оспорить в суде.

Важно, что дарение – безвозмездная сделка, не подразумевающая под собой никаких дополнительных требований. Такие условия, как пожизненное ухаживание, смерть прежнего собственника или любые финансовые обязательства между сторонами дарения – причины признать сделку ничтожной и недействительной.

Согласно законодательству, подарить недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги не может недееспособный или несовершеннолетний гражданин. Они могут принять дары, но не подарить. Также запрещено дарение лицам, от которых зависит даритель. Сделка, по которой дом отходит во владение лечащего врача автора сделки как подаренный, может быть оспорена и с легкостью будет аннулирована. Договоры о подаренных землях и квартирах от недееспособных также признают недействительными.

Для того чтобы оспорить сделку дарения было если и не невозможно, то крайне проблемно, необходимо соблюсти важные условия при составлении договора. А именно:

  1. Уточнить дееспособность обеих сторон. В некоторых случаях возможно участие законного представителя недееспособного инвалида и участие других третьих лиц.
  2. Грамотно оформить сам договор, заверить его нотариально.
  3. Как можно скорее подать налоговую декларацию и оплатить установленную сумму.
  4. Зарегистрировать факт передачи прав на недвижимость в минимальные сроки.

По законодательству налоговая декларация в форме 3-НДФЛ за предшествующий год должна быть заполнена и предоставлена по 30.04 включительно. Сделать это можно как через сайт, так и лично в специальных организациях, помогающих населению с такими услугами. Также можно отправить форму по электронной почте или обычным письмом.

В документе необходимо указать стоимость, от которой исчислялся налог с дарения, в противном случае корректировку произведут на кадастровую стоимость. А также нужно приложить пакет документов. А именно: документ, удостоверяющий личность получателя дара, и документ, подтверждающий факт дарения (чаще — дарственная).

Предлагаем ознакомиться:   Образец договора приватизации муниципальной квартиры

Декларация должна быть подана не позднее 30.04, а установленная сумма налога на подаренное имущество оплачена не позднее 15.07. В противном случае придется выплачивать штрафы.

В той ситуации, когда несовершеннолетний становится получателем квартиры, налог, подразумевается, за него оплатят родители или законные представители. Однако если у ребенка есть возможность сделать это самостоятельно, то уплатить дарственный налог обязан сам получатель.

Сам по себе налоговый вычет – это возможность вернуть обратно отданные 13%. Когда говорится про налог на наследование и дарение, такая процедура не предусмотрена для получателя, если тот является близким родственником. Так как получатель в таком случае налог на дарение квартиры не платил. Если же получатель не входит в круг близких родственников дарителя и при дарении недвижимости уплатил налог на доход, то он может претендовать на налоговый вычет. Тем самым вернуть свою «копеечку».

Необходимо заполнить определённую форму, которая требуется для получения вычета, и тогда даритель сможет вернуть 13% от первоначальной стоимости недвижимости, но не более, чем два миллиона.

Если же новый собственник недвижимости решится ее продавать ранее, чем через пять лет после вступления в право собственности, то он тоже может получить налоговый вычет. Как и при любом доходе физического лица, при продаже подаренной квартиры налог необходимо будет уплатить. Налог при продаже подаренной квартиры тоже составит 13% от суммы дохода.

Вычет размером в один миллион рублей собственник сможет использовать для уменьшения суммы, подлежащей налогообложению, продавая недвижимое имущество. То есть если собственник обязан уплатить налог с трех миллионов, применив вычет, налог с продажи квартиры полученной по дарению будет исчисляться с двух миллионов рублей.

Стоит вспомнить, что при дарении недвижимости родственнику близкого круга или наследовании налог не выплачивается. А, следовательно, и необходимости в подаче декларации нет.

К ответственности привлекают в двух случаях: в обозначенные сроки декларация подана не была; установленная сумма не уплачена в срок.

В первом случае, согласно ст.119 НК РФ, применяется штрафная санкция в размере 5% от суммы налога по дарственной на квартиру и единоразовый штраф 1000 руб. За каждый месяц просрочки начисляется 5% к сумме долга, но не более 30% от суммы. В случае неуплаты долга будет установлен штраф в размере 20% от суммы налога на подаренную квартиру или 40%, если неуплата считается умышленной.

Во втором варианте, когда декларация подана в срок, а платежа не поступает, начинают начисляться пени за просрочку. Размер пени установлен в 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. В 2017 г. ключевая ставка РФ равняется 8,25%. Ставка рефинансирования умножается на сумму долга, на количество дней просрочки и на 1,300.

Налоги при дарении квартиры гораздо выгоднее платить в сроки и без уклонений. Даже принимая в учет все платежи, связанные со сделкой дарения, такая собственность обходится новому владельцу гораздо дешевле, чем при покупке. Однако законом предусмотрена возможность отказа от дарения.

Если одаряемым гражданином является дальний родственник или посторонний человек, стоимость процедуры дарения будет иная. Одаряемому предстоит заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. В эту категорию входят все те представители семьи, кто не является близким родственником (дяди, тети, племянники, кузены и другие) и чужие люди.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передается – квартира, дом, земельный участок, гараж, дача или доля в собственности (см. также: образец и правила оформления договора дарения гаража с земельным участком). При передаче в дар дома надлежит передать и земельный участок под ним, если он находится в собственности дарителя. В базу налога будут включены два объекта дарения – сам дом и связанный с ним земельный участок.

Величина налога будет единой для всех этих случаев. Не освобождаются от уплаты НДФЛ при получении дара и те категории граждан, которые обычно имеют налоговые льготы. Пенсионеры, инвалиды также обязаны оплатить положенный налог на дарение недвижимости не родственнику.

Некоторые юристы и риэлторы могут порекомендовать провести сделку под видом купли-продажи. В этом случае получателю имущества полагается уплатить налог только с той суммы в договоре, что превышает 1 миллион рублей. Экономия может быть значительна. Однако следует помнить, что такого рода сделки считаются фиктивными и могут быть обжалованы в суде заинтересованными лицами.

Облагается ли налогом квартира при дарении

Другим вариантом ухода от налога может стать внедрение промежуточного договора дарения. Так, если тетя хочет подарить племяннице квартиру, то она может сначала оформить дарение на свою сестру (мать племянницы), а та, в свою очередь, на дочь. В этом случае НДФЛ платить не придется.

Каким образом рассчитать налоговую базу, ведь предмет дарения передается безвозмездно? Этот вопрос лучше сразу учесть и указать стоимость недвижимости в договоре дарения. Впоследствии одаряемый будет отталкиваться именно от этой суммы при расчете в своей декларации. Юристы советуют опираться на кадастровую стоимость собственности.

Не стоит указывать слишком маленькую цену жилья, ведь в таком случае налоговые органы вправе потребовать пересчитать размер налога, исходя из его рыночной стоимости на момент передачи. ФНС имеет полное право проверять правильность рассчитанного гражданином налога и в случае необходимости увеличивать НДФЛ.

К рыночной цене имущества придется обратиться, если сумма в дарственной не указана. Обычно используют сведения, указанные в кадастровом паспорте на объект недвижимости. Если, по мнению налогоплательщика, стоимость в нем завышена, он имеет право заплатить сбор из расчета другой стоимости, но свое мнение перед налоговой ему необходимо будет подкрепить соответствующими бумагами (оценочный отчет и пр.).

Неисполнение обязательства по уплате налога карается штрафными санкциями. Размер штрафа за непредоставление декларации или подачу с опозданием составляет 5% от положенной к уплате суммы за каждый месяц просрочки. Если гражданин не подал декларацию, не уплатил налог, на него будет наложен штраф в размере 30% от величины налога. К задолженности добавятся пени.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки. Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца. Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Основные расходы по оформлению дара несут только при оплате нотариальной пошлины за заверение документа по льготной ставке (при подтверждении близкого родства).

  • Расчет суммы НДФЛ, подлежащего уплате;
  • Заполнение и подача декларации в налоговую службу;
  • Совершение оплаты налога до установленного срока.

Срок уплаты налога

  • даритель не уплачивает никакой НДФЛ, потому что от соглашения он не получает никаких дивидендов;
  • если одариваемые – ближайшие родственники, то они также не несут бремени налогообложения;
  • если по дарственной жилье передают дальним родственникам или посторонним людям, то они вносят налог при дарении квартиры обязательно;
  • если имеется дарственная на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, составляют 13 процентов от цены недвижимости.

Если одариваемый не является близким родственником, то он не освобождается от уплаты налогов. Если внесение платежа в ИФНС отсутствует, то она подает иск в судебные органы, который всегда выиграет, потому что требования правомерны. Если сумма НДФЛ менее 50 000 рублей, то решение будет принимать мировой суд по месту проживания ответчика. Если сумма больше 50 000, то иск подают в районные или городские судебные органы.

Судья постановит выплатить весь налог при дарении плюс проценты за все просроченные дни. Ответчику также нужно будет внести деньги за госпошлину при решении в пользу истца. Суд, как правило, на стороне ИФНС, поэтому заплатить придется в любом случае. Только при задержках потребуется внести большую сумму, включающую все штрафные санкции.

Итак, платит налоги при дарении недвижимости лицо, не относящееся к близким родственникам дарителя. А их сумму рассчитывают исходя из цены жилого помещения.

Лицу, не сдавшему вовремя декларацию в инспекцию по месту учета, грозит штраф в размере 5 % от суммы НДФЛ, подлежащей уплате либо доплате на основании этой декларации, за каждый месяц (полный или неполный) со дня, являющегося крайним сроком ее представления. При этом штраф не может составить более 30 % НДФЛ и быть менее 1000 руб.

К ответственности по ст. 119 могут привлечь не только человека, который не сдал декларацию, но и того, кто представил ее вовремя, но указал в ней заниженный доход. Подобная ситуация описана в уже упоминавшемся определении Судебной коллегии по административным делам Московского городского суда от 20.11.2017 по делу № 33а-5717/2017.

Разница между доходом, задекларированным налогоплательщиком, и рыночной ценой на жилое помещение, в соответствии с пп. 2 и 3 ст. 40 НК, не может составлять более 20 %. В противном случае налоговики вправе доначислить налог и пени исходя из рыночной цены имущества.

Неуплата же НДФЛ либо недоплата его в результате занижения налогооблагаемой базы наказывается штрафом в размере 20 % неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК). Если это совершено еще и умышленно, штраф возрастет до 40 % (п. 3 ст. 122 НК).

Девушка производит расчеты на калькуляторе

Таким образом, ответ на вопрос, облагается ли налогом дарственная на квартиру между близкими родственниками, отрицательный. Причем налог с дарения квартиры близкому родственнику, в отличие от сделки купли-продажи, не уплачивается независимо от времени нахождения имущества в собственности дарителя. Одаряемому же, не являющемуся близким одаривающему по смыслу НК РФ, налог заплатить придется (сумма при этом зависит от наличия резидентства России).

Информирование ИФНС

Даже если дарственную на квартиру даритель адресовал ближайшему родственнику, то есть получатель не обязан уплачивать налог с продажи подаренной квартиры, то известить ИФНС все равно обязательно. При отсутствии налоговых обязательств, все равно необходимо зафиксировать в ИФНС факт передачи собственности от одного владельца к другому. В случае дарений от бывшего собственника необходимо письменное уведомление в налоговую о передаче своих прав.

Хоть все данные о выполненных сделках с недвижимым имуществом присылаются в ИФНС из Росреестра, материалы о некоторых совершенных контрактах могут и отсутствовать. Поэтому рекомендуется отправлять туда всю информацию, даже когда никаких дивидендов получено от контракта не было. Например, если жилье было в собственности менее 3-х лет, то после дарения бывший правообладатель сообщает об этом налоговым организациям до 30 апреля того года, когда заключен договор. Нужно проинформировать об этом контролирующие организации. Многие раздумывают, надо ли платить НДФЛ, но нужно платить при любом раскладе.

Если декларации нет или ее подали не вовремя, последуют санкции в виде штрафов. Налог на дарственную высчитывается в декларации, которую вовремя отдают в налоговую организацию, относящуюся к месту проживания одариваемого. Если документа нет в наличии, то законодательство предусматривает взыскание пяти процентов ежемесячно от суммы неуплаченного налога, срок которого истекает после рекомендуемой даты подачи декларации, но не более 30 процентов и не менее 1 тыс. рублей. Если налог выплачен не полностью из-за занижения ставки или неверного подсчета следует штраф в виде 20 процентов.

Предлагаем ознакомиться:   Как оспорить договор дарения доли квартиры

Налог на айфон – облагается ли подаренный дорогостоящий телефон налогом?

Способов дарения три:

  1. Когда дарение производится в настоящий момент. Здесь все просто – факт дарения происходит прямо сейчас, и права на собственность переходят к новому владельцу сразу же после регистрации в необходимых органах. Уплатите все налоги и владейте недвижимостью.
  2. Обещание подарить. То есть составляется договор, согласно которому собственник недвижимости обещает подарить свою, к примеру, квартиру физическому лицу. Принципиальное отличие состоит в том, что такой договор может быть расторгнут и аннулирован с течением времени, если передача в качестве дара еще не произведена. Расторгнуть такой договор дарения квартиры может любая сторона. Но чаще расторжение производит сторона дарения. Возможно это по причинам, например, резкого ухудшения жилищных условий дарителя. Или в том случае, если даритель резко теряет свою дееспособность.
  3. Дарение как пожертвование. Производится от меценатов, юридических лиц или физических лиц. Наиболее частые варианты пожертвование: малоимущим семьям, в детские дома и приюты. Принципиальное отличие такого дарения – есть возможность получить налоговые льготы. Часто так дарят землю, участки с постройкой, жилье и прочее.

Иногда люди получают письма с налоговой, где их просят задекларировать доход, заплатить налог. Однако делать этого не нужно.

Дарителю следует написать в налоговую ответное письмо о том, что договор являлся дарственной. Также к письму следует приложить копию договора, тогда у налоговой не будет никаких вопросов касательно налогообложения имущества по дарственной.

При этом важно понимать, что на долю действует та же ставка, что и на весь земельный участок (или другое недвижимое имущество), а именно, 13% от кадастровой стоимости.

К примеру, даритель решил подарить долю в размере ½ земельного участка. При этом кадастровая стоимость участка составила 1 500 000 тысяч рублей. Тогда одариваемому придется заплатить налог в размере 97 500 руб. (13% *(½ * 1 500 000).

  • предметы недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и т. п.);
  • транспортные средства;
  • паи, доли, акции.

Если айфон был подарен работодателем, тогда владельцу этого телефона все же придется отдать государству 13% от стоимости подаренной работодателем вещи.

Почему? Потому что в этом случае телефон будет являться доходом в натуральной форме. Кроме того, в налоговой обязательно поинтересуются, почему начальник делает такие дорогостоящие подарки своим подчиненным.

По закону начальник может подарить подчиненному подарок стоимость не больше 4 тысяч рублей.

Согласно НК РФ налог на дарение имущества не платится только в том случае, если даритель и одариваемый являются родственниками по первой линии родства.

Улыбающаяся блондинка передает папку с документами мужчине

Также нужно отметить, что налог на дарение платится только в том случае, если одариваемый принимал в дар недвижимое имущество либо транспортное средство, ценные бумаги. Подаренный другом, родственником, любимым человеком айфон налогообложению не подлежит.

Подавать в налоговую необходимо будет не только декларацию, но и внушительный список других документов. На основании одной декларации принять налоги от Вас сотрудники службы не смогут.

Подоходный налог на подарок требуется оплатить в полном объеме сразу и в срок.

Оплата налога на подаренное имущество осуществляется на основании выданной сотрудником налоговой квитанции с реквизитами оплаты, которую плательщик получает при подаче декларации.

Если плательщик потерял выданные ему реквизиты, он может узнать их на официальном сайте налоговой службы. Они открыты для свободного доступа всех налогоплательщиков и граждан.

Оплатить налог по квитанции Вы сможете в любом отделении любого банка. Главное заранее убедиться в том, что на руках у Вас именно те реквизиты, которые относятся к Вашему территориальному отделению ФНС.

Сроки оплаты

По общему правилу заполненная декларация на налог по дарственной должна быть подана до 30 апреля следующего года.

Даже если размер уплачиваемых налогов равен нулю, подавать декларацию все равно нужно. За неисполнение этой обязанности действующим законодательством предусмотрены пени и штрафы.

Осуществить оплату налогов необходимо будет до 15 июля того же года, в который была подана декларация.

То есть, если заранее похлопотать перед заключением самой сделки, можно совершить некоторые законные манипуляции, которые освободят плательщика от этой обязанности.

Однако, если продавец до сделки владел этим имуществом более 3 лет, он сможет оформить после этого налоговый вычет, тем самым вернув свои деньги. Манипуляция довольно непростая, она может привести к признанию сделки ничтожной. Поэтому лучше заранее заручиться помощью опытных юристов.

Второй, часто практикуемый вариант ухода от подоходного налога заключается в следующем. Если Вы хотите подарить свою квартиру дальнему родственнику, Вы можете совершить двойную сделку.

Сначала подарите квартиру Вашему близкому родственнику, который приходится конечному покупателю тоже близком родственником. Таким образом имущество будет передарено два раза, и никто из сторон сделок не должен будет уплачивать налоги.

Существует несколько нарушений в отношении неуплаты налогов при дарении. Все они причислены к категории административных проступков. Нарушения могут касаться полной или частичной неуплаты, пропуска сроков оплаты или неправильной подаче декларации.

Макет дома стоит на калькуляторе

Рассмотрим наиболее распространенные санкции в отношении неуплаты налогов на дарение имущества не родственнику.

Дополнительно к штрафу за просрочку начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Если декларация была подана в срок, но уплата налога осуществлена с нарушением установленных временных промежутков, то плательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Часто дарению подлежит не полная квартира или иная собственность, а лишь часть ее. Доли при этом могут дариться абсолютно разным людям.

Приняв долю имущества, придется платить налог на дарение данной доли имущества. То есть, если Вам была подарена только половина квартиры, то платить налог придется именно с половины ее рыночной стоимости. Ставки налогообложения при дарении доли, а не полного имущества, ни коем образом не изменяются.

Дарение понимается законодателем как сделка, предполагающая получение экономической выгоды приобретателем подарка в виде недвижимости. Вследствие этого сделка подлежит налогообложению в виде взыскания подоходного налога со стоимости подаренного имущества.

Не соблюдение правил уплаты налогов влечет применение штрафных санкций в отношении налогоплательщика.

Дар третьим лицам

Если даритель хочет передать жилые метры не родственнику, то это будет даром третьему лицу. При этом родня может испытывать крайнее недовольство, и даже подать в суд, чтобы вернуть квартиру или ее доли в семью.

Но любой совершеннолетний дееспособный гражданин России может распоряжаться своей собственностью по своему желанию и презентовать ее тому, кому захочет. В РФ можно подарить недвижимость третьим лицам. Необходимо прояснить, кто является этими третьими лицами. Это все, кто не входит в число родни дарителя, то есть совершенно посторонние для него люди, к которым он испытывает чувство благодарности, и поэтому решил подарить свое имущество, на что имеет полное право.

При таких обстоятельствах одариваемое лицо вносит в налоговую казну 13 процентов от рыночной стоимости жилья. Вместе с тем, если собственность подарили, есть некоторые тонкости соглашения:

  • рыночная стоимость жилого помещения после 2015 г. подпадает под определение кадастровой цены;
  • цена на недвижимость, зафиксированная в контракте дарения, не должна быть меньше, чем 20 процентов от рыночной цены жилья, а также не может быть больше его стоимости на рынке.

Кто оплачивает налог?

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.

Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

Во избежание недоразумений, рекомендуется предварительно получить консультацию в инспекции фискального органа по адресу прописки.

Если установлено право на льготное налогообложение, из расходов на переоформление остается лишь пошлина за регистрацию квартиры в Росреестре. Размер регистрационного сбора в 2018 году составляет всего 2000 рублей, что по сравнению со стоимостью приобретения составляют совсем незначительную сумму.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника. Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См. Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Если жилье подарили дальним родственникам или посторонним людям, то это означает, что они получили прибыль и должны внести подоходный налог, который составит 13 процентов от стоимости объекта недвижимости. Стоимость можно посмотреть или в актах БТИ, или в оценке, которую выполнили независимые эксперты. Только такие документы служат для установления НДФЛ и по ним рассчитывают необходимую сумму.

При вопросе, а платятся ли налоги с дарственной на квартиру, закон дает четкий ответ: да, такое соглашение подлежит оплате. Не надо вносить налоги при дарении квартиры лишь близким родственникам, а если одариваемый не входит в их число, то имущество должно облагаться НДФЛ. Даже дети моложе 18 лет обязаны внести взнос в 13 процентов.

Расчет размера налога

Для подсчета нужно вычесть 13 процентов от установленной стоимости жилого помещения, которую можно найти в контракте. Цену надлежит прописать там обязательно, и она должна полностью совпадать со стоимостью, которая выставлена в оценке от БТИ.

Если этого нет в договоре дарения квартиры, жилье оценивают по кадастровой стоимости, которая довольно высока, НДФЛ при этом максимальный. Иногда, ИФНС, которая проводит контроль при выплате, требует информацию о кадастровой цене жилого помещения для проверки правильности внесения налога на квартиру.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector