Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Налог платят только одаряемые

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, то нет и налога.

Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет.

Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2019 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Что лучше для наследника — дарение или завещание.Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), то ему и НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор после дарения может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы он доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, то он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне.

Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности.

В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт.

В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Виды налогов при дарении между родственниками

Российское законодательство освобождает от налогообложения доход, полученный от физлица после заключения контракта дарения, в натуральном или денежном виде. Налогообложению подлежит недвижимость, транспорт, акции, паи и доли, которые приобретаются в порядке процедуры дарения.

Предусмотрено два размера ставки налога: 13 и 30%. Он зависит от того, резидентом какой страны является лицо. А это значит, что имеет значение, на протяжении какого времени человек пребывает на территории России.

Налог при дарении недвижимости

Согласно статье 207 Налогового кодекса российским резидентом является тот человек, который проживает в России больше 6 месяцев. Для такой категории населения ставка будет минимальной и будет равна 13%.

Договор дарения квартиры без нотариуса

 чреват проблемами в будущем, когда кто-то из субъектов не выполнит условия договора.

Отсюда вы можете узнать, какие нужны документы для дарения доли квартиры родственнику.

Когда речь идет про налогообложение различных типов недвижимого имущества, выделяют определенные особенности. Например, это касается налогообложения квартиры и дома. Во втором случае при расчете ставки налога будет приниматься во внимание не только стоимость дома, но и стоимость надела земли, на котором он расположен.

К таким получателям относится:

  • супруг;
  • ребенок;
  • родитель;
  • бабушка/дедушка;
  • внук;
  • брат/сестра.

Наличие близкого родства должно быть подтверждено документально. Для этого можно использовать свидетельство про рождение, брак и т.д.

Российским законодательством допускается вероятность дарения не имущества целиком, а лишь его определенной части — доли, а в этом случае также рассчитывается налог, только с учетом размера доли, которая была подарена

Итак, какая же подаренная недвижимость подлежит налогообложению:

  • дом, квартира или комната;
  • гараж или место для машины;
  • незавершенный строительный объект;
  • другие помещения и сооружения.

Кадастровая стоимость на недвижимое имущество в зависимости от его типа определяется так:

  • квартира: от полной стоимости отнимается цена за 20 метров квадратных от совокупной площади;
  • комната: общая цена минус стоимость 10-ти метров от площади;
  • жилой дом: от общей стоимости отнимается стоимость 50-ти метров квадратных;
  • единый недвижимый комплекс: минус 1 млн. рублей.

Налог на землю должны платить юридические и физлица, которые владеют земельными участками. Статья 390 Налогового кодекса определяет, что исчисляется он, исходя из кадастровой стоимости земли. Для граждан размер налога определяют органы, ведущие кадастровый госучет. Юрлицами ставка налога рассчитывается самостоятельно.

Сумма, которая облагается налогом, может быть уменьшена на 10 тыс. руб. для таких категорий граждан:

  • герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1 и 2 группы, имеющие инвалидность с детства;
  • те, кто участвовал в испытании ядерного оружия;
  • попавшие под воздействие радиации на ЧАЭС и др.;
  • получившие лучевую болезнь.
Предлагаем ознакомиться:   Штраф за пересечение сплошной линии

Уровень налоговой ставки устанавливается структурами местного самоуправления и может быть не больше 0,3% и 1,5%.

original (2)

Первая устанавливается для:

  • земель сельхозназначения;
  • для индивидуального подсобного и дачного хозяйства;
  • тех, которые заняты жилищным фондом;
  • которые используются для обороны и безопасности.

Размер налога 1,5% устанавливается для иных участков земли.

Транспортный налог должны платить владельцы транспортных средств, которые зарегистрированы в определенном на законодательном уровне порядке.

Освобождаются от уплаты налога:

  • Футбольные ассоциации национального уровня. Относится это к тому транспорту, который используется в ходе мероприятий, связанных с проведением чемпионата мира по футболу, который состоится в 2019 году.
  • ФИФА и ее дочерние структуры.

Оплата транспортного налога производится на основании уведомления от налогового органа. Юридические особы должны подавать в налоговую декларацию.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

СК России, а именно в статье №14, гласит, что ближайшая родня, это лица, связанные между собой по восходящей или нисходящей ветке рода, в т.ч. неполнородные. Иными словами, это:

  • Папа и мама по отношению к своему ребенку и наоборот.
  • Бабушка и дедушка по отношению к внукам и аналогично.
  • Брат с сестрой, даже сводные.

И эти связи должны находиться как в одном поколении, так и через одно. Если сторона сделка, выступающая, как даритель заключает дарственную с вышеупомянутыми лицами, то налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 г., последний не платит.

Однако, расходы при такой сделки всё же существуют. Так дополнительно нужно оплатить услуги представителя нотариата:

  • Порядка 2.500 руб. за формирование текста дарственной.
  • В 2019 году стоимость регистрации в РегПалате возросла до 2.000 руб.

Кстати, сделку можно оформить и самостоятельно. На основании действующих законов дарение родственнику в 2019 году не нужно в обязательном порядке визировать у нотариуса. Если есть время для оформления, то можно самим составить договор и направить его в регистрирующий орган.

Обратите Ваше внимание, что родственные связи должны документально подтверждаться. Также к нюансам дарения можно отнести, что при получении недвижимости в дар и последующем принятии решения её продать в рамках 3-х лет после регистрации, нужно будет уплатить доход на прибыль в объеме 13%.

Таким образом, становится понято, что согласно СК и НК России, налоги на дарение близкими родственниками не уплачиваются. Поэтому такой вариант сделки является не только менее затратным, но и позволяет защитить одаряемого от возможных последствий, как при купле-продаже.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению.

Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый. Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства.

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

  1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
  2. внучки, внуки;
  3. дедушки, бабушки;
  4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
  5. родители (отец, мать);
  6. супруги (муж, жена).

Прочтите также:Какой налог платится с продажи подаренной квартиры в 2018 году

Если посмотреть на статью 217, второй абзац пункта 18.1 в актуальном Налоговом кодексе Российской Федерации, то увидим, что дарение между близкими родственниками не облагается никаким налогом. Эти лица освобождаются от данных обязательств в полном объёме, но декларацию в Федеральную налоговую службу всё же подавать нужно.

В категорию близких родственников, входят:

  • Супруги, которые состоят в официальном законном браке независимо от того, совместно или раздельно они проживают;
  • Биологические родители и усыновители;
  • Дети в любом возрасте, включая усыновлённых по решению суда;
  • Бабушки и дедушки;
  • Внуки дарителя;
  • Братья и сёстры, в том числе не полнородные.

Если по факту заключения сделки ФНС всё же требует заплатить налоги на дарение недвижимости родственнику, это ещё не повод нервничать. Дело в том, что работники налоговой службы не редко берут все сделки группами и направляют стандартные уведомления, не рассматривая, между кем договора заключены.

Тем не менее не игнорируйте подобные почтовые письма, чтобы не навлечь на себя неприятности. Отправьте письменный ответ, указав на то, что дарение произошло между ближайшими родственниками (кем именно), и приложив копии документов о подтверждении родственной связи.

Несмотря на то что в течение всего 2017 года в российское законодательство правительство не вносило никаких изменений, касающихся налогообложения дарственных, о порядке уплаты исчислений знают сегодня далеко не все, так как не часто приходится с этим сталкиваться. Сама же последовательность уплаты состоит из трёх основных этапов после принятия подарка:

  • Самостоятельного расчёта размеров НДФЛ, учитывая стоимость даримого объекта недвижимости (считает либо даритель, либо одаряемое лицо — без разницы);
  • Заполнения бланка декларации вручную или в электронном виде с официального сайта налоговой службы ;
  • Своевременного платежа на расчётный счёт территориального органа.

Особенности налогообложения

Если объект был получен по договору дарения, то возникает вопрос: с какой суммы будет взиматься налог? Ранее для этих целей использовалась рыночная стоимость недвижимости, определенная на момент ее дарения по аналогичным объектам. Но с 2016 года по закону ее уже сравнивают с кадастровой стоимостью этого жилья.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Для налогообложения может быть использована договорная стоимость, то есть та, что была указана непосредственно в договоре дарения. По закону она может и не совпадать с рыночной ценой. Ранее допускались отклонения в пределах 20% в ту или иную сторону, а с 2016 года договорную цену сравнивают уже с кадастровой стоимостью.

Кроме того, если стоимость жилья меньше 1млн. рублей, а кадастровая стоимость не превышает показателя 1 428 571 рублей, то это тоже подпадает под исключения.

Дарение доли

Если оформляется дарение не целого объекта, а части квартиры или дома, то для налогообложения стоимость высчитывается пропорционально подаренной доле. Ставка остается та же, то есть 13%. Но если в договоре дарения цена вообще не указана, то даже если переходит только доля собственности, налог посчитают с общей суммы, то есть с кадастровой стоимости.

Пример

Это можно рассмотреть на примере. Допустим, кадастровая стоимость объекта составляет 3 млн. рублей. По договору дарения физическое лицо получает треть этой квартиры. Если в договоре будет четко прописана указанная сумма, то налог будет считаться как (3 млн.

Договор дарения предполагает безвозмездную передачу имущества, движимого и недвижимого, от одного лица другому. В основном он используется для передачи жилых помещений, земельных участков, денежных средств, ценных бумаг, автотранспорта и пр.

Согласно НК РФ получение недвижимости по дарственной считается доходом: то есть одаряемый получает материальную выгоду в результате сделки. Доход исчисляется той суммой, которую потратил бы новый собственник, если бы ему пришлось приобретать имущество на собственные средства. В данном случае применяется подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого подарка.

Расчет налога на дарение близкими родственниками

Налог с подаренной недвижимости не берется, если:

  • сделка произошла между близкими родственниками;
  • одаряемый является консульским работником или членом его семьи.

С момента государственной регистрации права собственности бремя содержания имущества переходит к новому владельцу.

После заверения дарственного договора у нотариуса и регистрации сделки в Росреестре в течение 2 недель данные поступают в налоговую инспекцию. После этого налогоплательщик получает квитанцию и требование оплатить НДФЛ.

При этом иногда налоговая служба присылает письмо в адрес подарившего недвижимость человека с требованием уплатить налог. Дело в том, что в базе отображается только сам факт сделки, без уточнения, что произошло дарение недвижимости, а не принятие дара.

Если квитанция не получена, нужно самостоятельно подавать декларацию для уплаты подоходного налога. Декларацию по форме 3-НДФЛ новый владелец имущества обязан подать в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок до 30 апреля года, следующего после сделки. Уплата налога должна произойти не позднее 15 июля.

В декларации указывают:

  • Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственникамивсе полученные в отчетном периоде доходы;
  • источник получения подарка;
  • вычеты по налогам;
  • величину посчитанного налога на доходы;
  • сколько удержали налоговые агенты;
  • итого сколько подлежит оплатить НДФЛ в отчетном году.
  • супруги;
  • родители, дети;
  • бабушки, дедушки, внуки;
  • братья, сестры.

В самом тексте договора дарения указывать степень родства необязательно. Для освобождения от налога на подарок одаряемому следует предоставить в инспекцию не только сам договор, но и другие бумаги. Чтобы доказать свое право на освобождение от уплаты государственного сбора, надо предоставить документы, подтверждающие родство.

Расходы при регистрации договора дарения между близкими родственниками заключаются только в оплате госпошлины за регистрацию права собственности со стороны одаряемого. Возможно, потребуется помощь юриста или нотариуса при составлении самого договора дарения, в среднем стоимость такой услуги составляет 2000 рублей.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572).

Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

  • налоговая декларация;
  • дарственная, оформленная в отношении квартиры;
  • справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
  • прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
  • паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года.

Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости.

Зачастую речь идет о ценном подарке, которым наниматель поощряет своего работника. Налоговым кодексом урегулирован, в том числе и дарственный налог на ценный подарок. Так, если стоимость ценного подарка не превышает 4 000 рублей, то нет оснований у бухгалтера удерживать из заработной платы поощренного работника.

При этом существует нюанс: поскольку размер презента не должен превышать стоимость в 4 000 рублей, то поощрение несколько раз в течение года ценным подарком не увеличивает эту сумму на кратное количество раз.

Это означает, что общая стоимость всех ценностей за год, чтобы не облагаться налогом, должна быть меньше указанной суммы. В противном случае, бухгалтер произведет удержание 13% налога стоимости подарка, превышающей установленный лимит из заработной платы.

Пунктом 8 статьи 217 НК РФ определены доходы, которые выпадают из налогообложения. К числу таковых относится ценный подарок в виде единовременной выплаты, по одному из указанных в данном пункте оснований.

Подарком, относящимся к ценным и не подлежащем обложению налогом, относится, в том числе, и подарок сотруднику в связи с рождением ребенка. Размер такого «гостинца» не облагаемого налогом лимитирован 50 тыс.рублей. Если же дар превышает эту сумму, то все, что свыше, будет облагаться НДФЛ.

Ответить на вопрос о том, необходимо ли платить налог на дарение между родственниками, однозначно нельзя, так как все будет зависеть от степени родства, которая связывает дарителя и одаряемого.

Освобождение от налога при дарении происходит в том случае, если имеется близкая родственная связь. В пункте 18.1 статьи 217 НК РФ перечисляются категории родственников, являющимися близкими.

Тесная родственная связь не означает, что при переходе права собственности на недвижимость путем дарения, не произойдет никаких денежных затрат.

Как правило, на потенциального собственника возлагается обязанность по уплате государственной пошлины, а также иных расходов, связанных с проведением сделки (привлечение юриста, нотариуса и пр.).

Информация!

Если родственные связи не являются близкими, подаренная недвижимость будет облагаться налогом в размере 13 %. Такой же налог при дарении предусмотрен для иных лиц, не состоявших с дарителем в родственных связях. Если одаряемый является нерезидентом страны, то  налог на дарение недвижимости увеличивается до 30 %.

Предлагаем ознакомиться:   Закон на распиавние энергетических напитков

По закону налог не взимается только при оформлении дарственной на близких родственников, поэтому все остальные лица, даже имея социальные льготы, претендовать на какие-либо снисхождения не могут. Вокруг дарственных очень часто возникает масса споров, поэтому нельзя оставить без внимания дарение недвижимости третьим лицам.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Когда человек получает подарок от родственника, который не принадлежит к числу близких, в виде квартиры, машины и т.д., у него возникает вопрос, можно ли избежать уплаты налога или уменьшить его. Данная проблема не имеет законного решения.

Но есть не совсем законные методы, которые используются людьми на практике, среди них:

  • Осуществление дарения через близкую родню. Например, если тетя захочет подарить недвижимость своей племяннице, то данная сделка попадет под налогообложение. Однако если подарить квартиру сестре, которая впоследствии передарит ее дочери, удастся избежать оплаты налога.
  • Подписание контракта купли-продажи. В этом случае даритель может заключить такой договор с одаряемым, который в результате будет освобожден от уплаты налога. Что же касается дарителя, то он должен будет выплатить налог, если владеет квартирой менее 3 лет. В этом случае можно воспользоваться налоговым вычетом, что уменьшит сумму налога.
  • Заключить фиктивный брак и осуществить дарение.

Прежде, чем прибегнуть к двум последним вариантам решения проблемы, нужно вспомнить о том, что подобные действия являются нарушением закона. Ответственность в этом случае ляжет на плечи обеих сторон сделки.

Когда люди узнают ответ на вопрос: «платится ли налог с дарственной на квартиру?», одновременно возникает и вопрос: как избежать трат связанных с уплатой такого налога?».

Наиболее популярным способом минимизировать налог является заключение иного вида договора, например, купли-продажи. При его оформлении получатель прав на объект налогообложения по закону должен внести плату.

И все бы хорошо, если человек, который отдает свою недвижимость, владеет владеет ей 3 года и более (для объектов недвижимого имущества после 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). В этом случае он совершенно законно ничего не платит государству.

А вот если заплатить в казну, все же, нужно, но… не хочется. Увы, законом предусмотрена уголовная ответственность за заключение фиктивных сделок. Поэтому составляя такой договор, стороны рискуют быть привлечены к уголовной ответственности, если факт заключения такой сделки будет изобличен. А это повлечет куда более серьезные меры воздействия, в том числе и материального характера.

Законом определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов. В основном это близкие родственники. Сам термин «близкие родственники» соответствует тому, что прописано в Семейном кодексе, а там имеется исчерпывающий список.

Это супруги, родители (или усыновители), дети (соответственно, не только родные), бабушки и дедушки, а также внуки и внучки. Также от налогов освобождаются братья и сестры — родные и неполнородные (этим термином в законе обозначены сводные дети). Кроме того, законом предоставлена такая налоговая льгота и для работников Консульств и их семей.

Если получатель попал в категорию лиц, освобожденных от налога, но при этом уже за деньги по договору купли-продажи передал квартиру третьему лицу в ближайшие 3 года от момента ее получения по договору дарения, то он должен будет заплатить налог по ставке 13% от суммы продажи имущества (причем законом особо подчеркивается, что имущество было в собственности менее 3 лет).

На практике это означает, что налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. рублей. Например, бабушка с дедушкой подарили внуку в 2012 году квартиру, а в 2014 году он решил ее продать. Сумма по договору купли-продажи составила 2,5 млн.

Следует также отметить, что к числу близких родственников по закону не относятся кузены и кузины (то есть двоюродные братья), тети и дяди, племянники и т.д. Они не освобождаются от налога при получении таких подарков и платят его так же, как и лица, у которых вообще нет никаких родственных связей.

Для пенсионеров по этому налогу также не предоставляется никаких льгот. Если пенсионер получает недвижимость по договору дарения, причем не от близкого родственника, то он заплатит все те же 13% на общих основаниях.

А как быть в тех случаях, когда кадастровая стоимость квартиры по такой сделке не превышает 1 млн. рублей? Нужно ли в данном случае платить налог или в таких ситуациях применяется право имущественного вычета?

Если получатель квартиры не относится к числу близких родственников дарителя, то налог он платит с полной кадастровой стоимости. В данной ситуации вычет не применяется, поэтому и налог он будет платить с любой суммы, даже если она ниже 1 млн. рублей.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Переход имущественных прав в случае с правом собственности должен быть надлежащим образом оформлен в Регистрационной палате. С этого момента у получателя квартиры или другого объекта (а по закону он именуется одаряемым) возникают обязательства.

Он должен задекларировать полученный доход и уплатить налог. При этом налоговые органы отслеживают сроки подачи такой декларации и перечисления НДФЛ. Подчеркнем еще раз: у дарителя никаких обязательств нет, он налогов не платит. Когда одаряемый будет платить налог, он должен указать, что делает это от своего имени.

Немалый процент граждан, решив подарить недвижимость действительно родному человеку, который законом определён как дальний родственник, задаются вопросом, реально ли оформить дарение таким образом, чтобы отделаться малым налогом или обойтись вовсе без него. Есть два распространённых метода обхода уплаты:

  • oformlenie-dokumentov-nedvizhimostiПодарить недвижимость сначала своему близкому родственнику, который также является близким родственником человеку, которому вы хотите сделать подарок, после чего ваш близкий родственник оформляет дарственную на него уже от своего имени;
  • Если вы являетесь собственником объекта более трёх лет, можно оформить сделку купли-продажи, при которой покупатель не платит налог, а вы, уплатив его, вправе претендовать на налоговый вычет (возврат средств).

Такие хитрости требуют больше времени и денежных затрат, но в конечном итоге платить всё же придётся гораздо меньше.

Права на недвижимость: нюансы законодательства

Как известно, под недвижимостью может пониматься как квартира, так и частный дом или земельный участок. Никаких вопросов не возникает, если такие объекты дарит сам собственник. Но дело в том, что распоряжаться недвижимостью можно не только на основании права собственности.

Например, дом находится в собственности физического лица, а земельный участок, на котором он выстроен, ему не принадлежит, то есть владелец дома его арендует. В таком случае он может дарить сам дом и право аренды этого земельного участка.

Еще один пример — долевое строительство многоквартирного дома. Как такового объекта пока нет, но даритель по договору дарит права (или, если хотите, статус) дольщика в таком строительстве. Законом предусмотрено, что все имущественные права подобного рода, то есть все то, что не относится к праву собственности, при дарении пресловутым НДФЛ не облагаются.

Допустим, физическое лицо бесплатно уступило третьему лицу права участника долевого строительства в еще строящемся доме. В таком случае налог платить не надо. В приведенном выше примере с дарением дома и права аренды земли налогом будет облагаться только первая часть сделки, то есть дарение дома.

Самым простым способом передачи недвижимости в собственность родственнику, является оформление договора дарения.

Такой способ передачи прав собственности относится к самым простым и имеет ряд достоинств, позволяющих сохранить акт дарения в силе, даже если кто-то из заинтересованных лиц постарается его оспорить.

Чтобы решение о передаче недвижимости в дар не вызывало сомнений, к оформлению сделки лучше всего привлекать нотариуса, который сможет подтвердить законность действий как со стороны дарителя, так и со стороны одаряемого.

Единственным минусом будет являться стоимость услуг нотариуса, размер которых будет зависеть от стоимости передаваемой недвижимости и тарифов, установленных в нотариальных конторах за оказываемые услуги гражданам.

Согласно НК РФ продажа объектов недвижимости может облагаться государственным сбором по разным схемам в соответствии с ее статусом. Если прошло менее 3 лет с момента дарения квартиры, то нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от ее продажной стоимости.

Регионы РФ могут самостоятельно уменьшать данный период вплоть до полной его отмены. Прежде чем подать декларацию в налоговую службу, стоит проконсультироваться со специалистом, чтобы узнать точную схему начисления налога. Возможно, удастся заплатить меньшую сумму государственного сбора.

Налог на подаренную гражданину квартиру не может быть уменьшен на величину имущественного вычета, как это происходит с купленным на свои средства жильем. На законодательном уровне право на вычет при дарении не предусмотрено.

При продаже недвижимости независимо от того, была она подарена или куплена, налог продавцу предстоит заплатить с суммы свыше 1 миллиона рублей. К примеру, если владелец продал полученную в дар квартиру за 1,5 миллиона, то база налога в этом случае составит 500 тысяч рублей.

При налогообложении можно учитывать кадастровую стоимость продаваемого жилья. Так, если его цена в договоре ниже той, что значится в кадастровых документах, умноженной на 0,7, то налоговую базу следует рассчитывать именно по этой формуле.

Договор дарения и налог для дальней родни

Касаясь темы, облагается ли налогом дарение недвижимости для дальних родственников и других лиц, юристы дают положительный ответ.

Так, родственнику в 2019 году нужно будет уплатить налоги на дарение между родственниками дальнего родства, если он является дарителю:

  • зятем, снохой;
  • тётей, дядей;
  • плямнником(цей);
  • двоюродной сестрой или братом и.д.

Естественно, к ним же относятся граждане, которые с дарителем не состоят в родственных узах. Что касается людей на пенсии, то никаких льгот в 2019 году для них не предусмотрены. Если он не состоит в категории близких родственников, то пенсионер платит наравне с остальными налоговый сбор в размере 13%.

Важное примечание: в тот год, когда был заключен договор дарения имущества, одаряемый еще ничего не должен декларировать или платить. По закону декларация подается на следующий за отчетным год, до 30-го апреля.

Консультант

Подается этот документ в налоговую службу по месту регистрации одаряемого. Декларация подается в установленной форме — это отчет 3-НДФЛ, и если у вас есть сомнения, как его заполнять, стоит обратиться к профессионалам.

Есть специальные фирмы, которые оказывают подобные услуги. Кроме того, можно заполнить декларацию и самостоятельно — есть бесплатная программа, которая позволяет это сделать. Тем более что даже никаких цифр самому считать не надо — только указать договорную или кадастровую стоимость недвижимости, а все остальное делается автоматически.

Нельзя оставить поле со стоимостью объекта незаполненным. К слову, и налоговая инспекция не пропустит такую декларацию, даже если вы перешлете ее по почте — вам перезвонят через какое-то время и вполне обоснованно потребуют корректирующую декларацию.

Обратите внимание и на то, что иногда налоговая служба требует приложить к декларации документы, которые подтверждают близкие родственные отношения между дарителем и одариваемым. Это могут быть свидетельство о браке, паспорта, свидетельство о рождении и т.п. Лучше заранее уточнить этот момент в своей районной налоговой службе.

Что касается сроков уплаты налога, то они наступают 15 июля того года, в котором была подана декларация. Но 15 июля — это граничный срок. Если вы можете заплатить налог раньше, это стоит сделать.

2017-12-03_144210

Самый простой способ — классический договор дарения недвижимости. Здесь особых вариантов нет: даритель подписывает соответствующий договор, производится регистрация сделки и имущество передается на безвозвратной основе. Но возможны и другие варианты.

снижение уровня жизни, ухудшение жилищных условий или состояния здоровья. Отказ от обещания может произойти и из-за поведения одаряемого, если он совершит какие-то незаконные действия по отношению к дарителю или его семье.

  1. Наконец, есть такой вариант, как пожертвование, которое отличается тем, что у подаренного объекта есть какое-то общеполезное назначение. Например, частное лицо хочет подарить свою недвижимость в пользу беженцев, приюта, музея (особенно если у здания есть какая-то историческая ценность). В таком случае у дарителя даже есть право на налоговые льготы.
  2. Еще один интересный вариант — две последовательные сделки дарения, то есть передаривание квартиры. Это делается для того, чтобы уйти от налогов. Один близкий родственник дарит другому близкому родственнику, а тот передаривает своему родственнику, который не имеет с первым дарителем родственных связей. Теоретически налоговая инспекция может доначислить налог по такой сделке, если между ними прошло мало времени, и инспектор заметит это. Но такое решение можно будет оспорить в судебном порядке, поскольку формально закон не был нарушен. Если при оформлении первой сделки дарения получатель недвижимости оплатил налог, а затем решил передарить объект какому-то третьему лицу, то ему не будет возвращаться уплаченная сумма. Это касается и тех случаев, когда по каким-то причинам подарок возвращается первому дарителю. Кроме того, налог не возвращают и когда сделка считается недействительной
Предлагаем ознакомиться:   Как оформить ипотеку на квартиру в Сбербанке в 2019 году

Договор дарения заключается безо всяких дополнительных условий вроде пожизненного ухода. Для таких случаев предусмотрены законом другие договора, например, договор пожизненной ренты, по которому одаряемый берет на себя содержание дарителя, другие финансовые обязательства, а после смерти дарителя получатель станет собственником его недвижимого имущества.

Если же подобные условия указать в договоре доверия, то это будет считаться притворной (фиктивной), а соглашение будет аннулировано. Также будет признан недействительным договор дарения, где одаряемым выступает человек, от которого даритель зависим.

Например, это может быть соцработник, воспитатель, лечащий врач. Точно так же аннулируют и договор, по которому недвижимость перейдет родственникам перечисленных лиц. Что касается несовершеннолетних и недееспособных граждан, то закон также накладывает ограничения на их участие в сделке.

Чтобы у других претендентов на данную недвижимость не возникало желания отсудить у одаренного его собственность, нужно с самого начала по всем правилам оформлять договор дарения и, не откладывая дело в долгий ящик, подавать документы в Росреестр, а затем в указанные сроки декларировать подарок и платить налог.

Также желательно уточнить дееспособность дарителя. Например, если на момент оформления договора даритель в течение какого-то времени принимал сильнодействующие препараты, если был под влиянием спиртного (и это можно доказать), если состоял на учете в определенного рода медицинских учреждениях, то другие претенденты на эту недвижимость имеют все шансы отсудить ее, добившись признания договора недействительным.

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

  1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
  2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
  3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
  4. государственный служащий;
  5. работник социальной сферы;
  6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости.

Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Для признания акта дарения законным, процедуру перехода права собственности от дарителя к одаряемому следует оформить по всем установленный правилам.

Особое внимание должно уделяться договору дарения, который не должен содержать условий, противоречащих закону, а именно,  в нем не могут быть прописаны такие условия, как:

  • Обязательства одаряемого перед дарителем, в плане его финансового и иного содержания.
  • Обстоятельства, прямо указывающие на схожесть договора дарения с договором пожизненного иждивения или ренты.
  • Переход права собственности на объект дара только после смерти дарителя и прочее.

При наличии условий, противоречащих закону, договор дарения можно легко оспорить в судебном порядке, признав его недействительным.

Объектом дарения нередко выступают денежные средства. Форма договора дарения денег может быть устной, когда речь идет о незначительных суммах (чаще всего до 3 тыс.руб.), и письменная.

Жестких требований о регистрации такого договора в законе не имеется, но также не запрещено зарегистрировать такой договор у нотариуса.

Three Generation Family Sitting On Sofa Together

В виду того, что все доходы облагаются подоходным налогом, подарок в виде денег, также обязывает уплатить налог на дарение денежных средств, размер которого все также составляет 13%. Если такой договор регистрировался нотариусом, то дополнительно оплачивается пошлина в размере 0,3% от суммы, фигурирующей в договоре.

Поскольку факт перехода денег от дарителя к одаряемому фактически нигде не регистрируется, то и уплата соответствующего налога – дело добровольное. Отследить это практически не представляется возможным, если речь не идет об огромных денежных суммах. Декларацию заполнять для налоговой службы в этом случае не нужно.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Теперь сама инструкция:

  1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  2. ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

  3. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.
  4. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  5. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Как рассчитывается налог?

Сумму налога может рассчитать сам плательщик — там, в принципе, все просто. Если он сам это сделал, ему нужно только уточнить реквизиты счета, на который следует перечислить данную сумму. Такая информация есть на сайте налоговой службы, или ее реквизиты можно получить при подаче декларации, если плательщик подает ее лично.

Если же расчет выполнит налоговая служба, то соответствующее уведомление будет выслано плательщику по почте вместе с квитанцией для оплаты. Обычно так бывает в тех случаях, когда сам одариваемый не произвел декларирование дохода.

Чем грозит забывчивость в отношении декларации или неоплаченный налог?

В первом случае налоговая служба высылает почтой уведомление о том, что сроки декларирования прошли. В налоговые органы информация поступает из Регистрационной палаты, так что возможности для контроля у этих органов есть.

Виды штрафов

  • За непредоставление декларации в любом случае нужно будет заплатить 1000 рублей штрафа, а к этому — по 5% от суммы налога, подлежащей к уплате, причем за каждый месяц просрочки, начиная уже с мая (декларируют сделку в апреле).
  • За неуплату налога придется заплатить 20% от суммы, надлежащей к перечислению, в случае первичной неуплаты (она считается непредумышленной).
  • Повторная неуплата признается умышленной, и штраф возрастает вдвое — до 40% за неуплату. А к этому стоит добавить и сумму пени, которая начисляется за каждый день просрочки, то есть отсчет стартует уже с 16 июля. Она определяется по ставке рефинансирования Центробанка из расчета на один день, но делят не на 365 дней, а на 300.

Штрафы могут быть перечислены добровольно (это относительное понятие, потому что это делается на основании требования налоговой службы), либо уже в судебном порядке.

После того, как произойдет переоформление прав на собственность в РегПалате, у одаряемого гражданина автоматически возникает обязанность по декларированию полученной прибыли и, соответственно, уплате налогового сбора.

То есть, он обязан оплатить налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году. Сведения и платеж должны поступить в последующем году. К примеру, дом принят в подарок в 2019 г., значит до 30.04 следующего года в налоговую по месту прописки нужно подать декларацию (3-НДФЛ).

Если налоговая декларация не поступит в ФНС, то служащие высылают письмо с уведомление о нарушениях срока. Информацию о сделки им передает управление Регистрационной палатой. В ситуациях, когда это произошло непреднамеренно, то сделать это нужно в краткие сроки. Так как, чем дольше затягивает уплата, тем больше придется оплатить штрафов.

pomenyat-pasport-posle-smeni-familii

Объем штрафных санкций, следующий:

  1. Отсутствие декларации в указанные сроки – 1.000 руб. штраф 5% за 1 месяц просрочки от размера налога. Штрафные санкции начинают исчисляться с мая месяца.
  2. Не поступление платежа в сроки – наложение штрафа в размере 20% от суммы налога при получении первого уведомления. Если после второго письма из налоговой оплата произведена не будет, то штраф составит 40% . Такие действия расцениваются, как умышленные.
  3. Пени вступают в силу с 16.07 и начисляются ежедневно. Рассчитываются они по формуле: сумма налога х 8,25% (ставка) х 1/300 х дни просрочки платежа.

Штрафные санкции в любом случае будут взысканы либо добровольно путем направления требования, либо через органы суда.

Особенности дарения

У сделки дарения всегда есть характерные признаки, которые и выделяют ее, разграничивая с другими соглашениями такого рода, где права собственности передаются от одного лица к другому. Например, это безвозмездность, то есть даритель ничего не требует взамен.

Это означает, что у одаряемого нет зависимости от дарителя, он не должен выполнять никакие условия, не должен оказывать взамен услуги или предлагать какие-то другие права. Классический случай — когда пенсионер хочет подарить квартиру, сохранив за собой право пожизненного проживания. Эта возможность договором дарения не предусмотрена.

Еще одна особенность договора дарения — это увеличение имущества, находящегося в собственности одаряемого, и уменьшение имущества у самого дарителя. Кроме того, надо, чтобы у дарителя было добровольное, совершенно осознанное желание подарить свою собственность.

Иначе это можно будет опротестовать в судебном порядке, попытаться доказать, что сделка была совершена принуждением, обманом, шантажом, угрозами. Но и у дарителя должно быть желание принять недвижимость в дар (особенно с учетом суммы налога).

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

  • безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
  • в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
  • в собственности дарителя уменьшается имущество;
  • добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
  • безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

  1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
  2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
  3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственной, или соглашением о дарении, принято называть юридическую форму правовой сделки, в соответствии с условиями которой одна сторона (даритель) безвозмездно, добровольно и безвозвратно передает некий объект в дар другой стороне (одаряемому лицу), столь же добровольно принимающей этот объект (имущество) в личную собственность.

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  • Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
  • Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
  • Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
  • Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
  • Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector