Как оспорить налог на имущество физических лиц

Содержание
  1. Налог на имущество: проводки по начислению
  2. Начисление налога на имущество: проводки в бухгалтерии
  3. Начисление налога на имущество
  4. Определение базы
  5. Расчет базы
  6. Сроки уплаты
  7. Начисление
  8. Похожие публикации
  9. Зачем оспаривать налог на имущество
  10. Начислен налог на имущество — бухгалтерские проводки
  11. Кому и за что придется платить
  12. Этап №1 Заявление об просчете в уведомлении
  13. Этап № 2 Передача пакета документов
  14. Этап №3 Новое уведомление
  15. Если оплата уже проведена
  16. Реализация решения
  17. Правильно ли начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год?
  18. Ответы юристов (1)
  19. Ищете ответ? Спросить юриста проще!
  20. Как рассчитать налог на имущество организации
  21. Похожие публикации
  22. Налог на имущество: проводки по начислению
  23. Ставка налога на имущество организаций
  24. Как рассчитывается налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
  25. Особенности определения налоговой базы по кадастровой оценке имущества
  26. Особенности
  27. Сумма налога
  28. Льготы по налогу
  29. Особенности определения налоговой базы по кадастровой оценке имущества
  30. Если начислен налог на имущество: проводка для организаций
  31. Сроки уплаты
  32. Как оформить обращение
  33. Если отказали
  34. Откуда взяты цифры налога на имущество

Налог на имущество: проводки по начислению

Начислен налог на имущество— проводка в бухучете по этой операции может быть разной в зависимости от того, как расцениваются такие расходы по принятой налогоплательщиком учетной политике. Рассмотрим возможные варианты.

  • При отнесении затрат на прочие расходы:
    1. При отнесении на расходы по обычному виду деятельности:
      • Дт 20 (23, 25, 26) Кт 68, если деятельность предприятия не связана с торговлей;
      • Дт 44 Кт 68 для торговых организаций.
      • Начисление налога проводится ежеквартально, если соответствующим региональным законодательством не отменен отчетный период (п. 3 ст. 379 НК РФ).

        О нюансах ежеквартального расчета налога читайте в материале «Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество».

        Проводка, отражающая начисление налога на имущество в учете, может быть разной в зависимости от того, к каким из расходов, возникающих у налогоплательщика, относится этот налог согласно принятой им учетной политике. Периодичность начисления (ежеквартально или 1 раз по итогам года) зависит от того, установлены ли в регионе отчетные периоды по этому налогу.

        Начисление налога на имущество: проводки в бухгалтерии

        Формирование бюджетов различных уровней происходит за счет взимания государством части дохода организаций и его перераспределения. Налоговые платежи конкретного субъекта хозяйственной деятельности зависят от многих факторов: направления работы, выбранного режима, наличия расчетной базы и т. д. Например, начисление налога на имущество, проводки, составляемые в бухгалтерском учете в связи с данным процессом, должны контролироваться тщательно. В случае ошибки в расчетах или корреспонденции санкции фискальных органов могут быть ощутимы для бизнеса.

        Все обязательные платежи, перечисляемые физическими и юридическими лицами в государственную казну, четко регламентируются соответствующими нормативными актами. Налоговый кодекс РФ прописывает обязательные элементы каждого вида взносов: ставка, база, субъект. Макроэкономические показатели государства формируются на основании совокупного дохода, полученного от субъектов хозяйственной деятельности, работающих на его территории. Наибольшие поступления в бюджеты происходят за счет взимания четырех основных налогов:

        — на прибыль (юридические лица);

        — имущественный (граждане РФ и организации, осуществляющие деятельность на ее территории).

        Обязательства по внесению соответствующих платежей для юридических лиц наступают с момента регистрации их в качестве субъекта хозяйственной деятельности. Налог на добавленную стоимость включается в цену товара или услуги, подлежащих реализации на территории РФ. Платежи на полученный доход перечисляют все работающие граждане и организации, которые его получают. Налог на имущество организаций (начисление и уплата) ложится на все предприятия и частных лиц, имеющих в собственности данные объекты. Для организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность, основанием для уплаты обязательных взносов являются данные бухгалтерского учета.

        Начисление налога на имущество

        Проводки, отражающие расчет и перечисление обязательного платежа, составляют все организации, имеющие объекты основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Основным требованием для возникновения обязательства является регистрация и осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятия на территории РФ. При этом оно должно иметь на балансе объекты основных фондов. Налоговым кодексом определен ряд предприятий, освобожденных от уплаты имущественных обязательств, к ним относят:

        — учреждения исправительной системы;

        — дороги федерального назначения, железнодорожные пути, трубопроводы, линии электропередач;

        — фармацевтические лаборатории и производства;

        — ИП, применяющие упрощенные режимы налогообложения;

        — организаторов Паралимпийских и Олимпийских игр.

        Налогоплательщиками не признаются организации, освобождаемые на региональном уровне. Как правило, данную льготу получают предприятия жилищно-коммунальной сферы, сельскохозяйственные, муниципальные, учреждения здравоохранения. Статья № 374 НК РФ содержит полный перечень плательщиков налога на имущество.

        Имущество, внесенное в совместную деятельность, движимое, сданное в аренду, переданное во временное доверительное владение, недвижимое является объектом расчета такого вида обязательного платежа, как налог на имущество. База для начисления отражается в бухгалтерском учете предприятия на счете № 01. Иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ, ведут бухгалтерский учет согласно российским нормативным документам. Они также являются налоговыми резидентами и обязаны производить начисление налога на имущество. Проводки в бухгалтерские реестры, формирование облагаемой базы, расчет суммы налога иностранные компании производят в порядке, предусмотренном статьями Налогового кодекса РФ, если нет дополнительных нормативных документов, принятых региональными фискальными органами. Объектом исчисления платежа не могут являться:

        — памятники исторического и культурного наследия (мирового, федерального, регионального уровня);

        — земельные участки (облагаются другим видом налога);

        — имущество Министерства обороны, полиции, системы исправительных учреждений;

        — природные, водные ресурсы;

        — установки ядерного типа, площади, отведенные для хранения радиоактивных отходов;

        — суда и ледоколы.

        Определение базы

        Каждый субъект, осуществляющий деятельность любого вида на территории РФ, самостоятельно определяет стоимость имущества, находящегося на балансе. Соответственно, формирует базу и порядок начисления налога на имущество. Признается правильным расчет, произведенный по средней остаточной стоимости объектов основных фондов.

        При этом в данную величину включаются все аналитические позиции счета 01. Наличие обособленных подразделений или филиалов в других регионах является фактором изменения ставки или перераспределения суммы между бюджетами различных субъектов РФ. Налогооблагаемая база может быть сформирована обобщенным показателем в головном предприятии.

        Расчет базы

        Среднегодовая стоимость имущества предприятия исчисляется на основании данных баланса. Она равна разнице между суммами, учтенными на счете 01 и 02. Начисление налога на имущество в 1С и других бухгалтерских базах значительно экономит время бухгалтера, так как формирование остаточной стоимости происходит автоматически при закрытии отчетного периода. При этом начисленная амортизация отнимается от первоначальной цены, по которой объект основных фондов приходовался и вводился в эксплуатацию. Остаточная стоимость всех объектов имущества суммируется. Полученное значение делится на количество месяцев, увеличенное на один: 4 — при квартальном расчете, 13 – при годовом.

        Начисление налога на имущество отражается на финансовом результате предприятия, но его размер напрямую зависит от количества единиц оборудования и его стоимости. Верхний предел ставки данного вида обязательного платежа прописан в НК, он составляет 2,2% от исчисляемой базы. Дифференциация допускается только в установленном диапазоне и определяется нормативными актами регионального характера, категорией плательщика и назначением имущественных объектов. Ставка налога зависит только от места регистрации хозяйствующего субъекта. Перечисленные средства поступают в казну соответствующего региона. В большинстве случаев местные власти применяют максимально допустимое значение – 2,2%.

        Сроки уплаты

        Бухгалтерский учет начисления налога на имущество ведется на протяжении всего отчетного периода (года). Налоговый кодекс регламентирует оплату авансовых платежей один раз в квартал. Расчет годового значения налога производится с учетом перечислений за указанный период. Срок подачи декларации и оплаты – 30 марта года, следующего за отчетным. При перечислении авансовых платежей необходимо уложиться в 30 дней с момента окончания очередного квартала. Одновременно по электронным каналам связи передается декларация, если в ИФНС расчет поступает на бумажном носителе, то его отправляют за 10 дней до установленного срока. Статья 383 Налогового кодекса регламентирует порядок подачи сведений и дату. Налогоплательщики могут воспользоваться отраженной в основном документе информацией, если нет нормативных актов регионального значения, прописывающих иные данные.

        Начисление

        Суммовое значение налога на имущество предприятий рассчитывается как произведение ставки (2,2%) и облагаемой базы (вычисленной предварительно). Итоговая величина определяется за отчетный год с учетом произведенных авансовых платежей. Период расчета зависит от времени постановки предприятия на налоговый учет. Если подразделения и дочерние организации ведут бухгалтерский учет самостоятельно, то на основании данных своего баланса платят налог по месту регистрации. При этом головная организация отчитывается только за собственное имущество. Для начисления авансовых платежей произведение ставки и налогооблагаемой базы делится на четыре каждый квартал. По результатам отчетного периода среднегодовая стоимость имущества корректируется на значение выбывших (ликвидированных, реализованных) основных фондов. При прекращении деятельности предприятие отчитывается и производит соответствующие платежи по итогам периода работы, т. е. зачет уплаченных авансов происходит в момент снятия организации с учета.

        Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами производит каждый субъект хозяйственной деятельности. Для целей бухгалтерского учета создан счет 68, который в корреспонденции с регистрами затрат и денежных средств отражает процессы начисления и оплаты обязательств организации перед государством. В нем отражаются все виды налоговых платежей, возникающих в соответствии со сферой деятельности и системой ведения учета на предприятии.

        Бухгалтерские проводки по начислению налога на имущество имеют следующий вид:

      • Дт 91/2 Кт 68/субсчет – налог на имущество начислен и включен в состав прочих расходов;
      • Дт 44, 26 Кт 68/субсчет – начисленный налог отнесен на общехозяйственные расходы предприятия или на торговые издержки.

    Оба варианта не противоречат законодательству РФ и применяются наиболее часто. При выборе и использовании способа распределения затрат необходимо прописать соответствующий способ в учетной политике. Занижение налогооблагаемой базы, некорректное разнесение сумм по регистрам учета являются нарушениями, которые могут повлечь санкции фискальных органов от штрафа до административной ответственности.

    Начисление налога предприятиями, находящимися на специальных режимах налогообложения, зависит от выбранной системы учета. Организации, работающие на ЕНВД, налог на имущество не платят. Упрощенная система (15% доход — расход) подразумевает уплату обязательства с дальнейшим отнесением его в состав расходов.

    Предлагаем ознакомиться:   Какая грозит ответственность за парковку у подъезда жилого дома

    Похожие публикации

    Зачем оспаривать налог на имущество

    Не так давно, с 2016 года, расчет налогов начали проводить на основе кадастровой стоимости недвижимости. А она приближается к рыночной. В результате гражданам России приходиться платить немало. Даже с учетом того, что переход на подобную систему налогообложения будет постепенным.

    Все подобные налоги остаются в местных бюджетах, поэтому исполнительные органы будут заинтересованы в завышенной оценке, то есть в повышении кадастровой стоимости. По самым скромным подсчетам налог вырастет в 10 раз.

    Желание гражданина защитить свои финансовые интересы вполне обосновано, ведь стандартизированная система расчета кадастровой стоимости не берет во внимание много факторов, которые влияют на стоимость жилья. В результате есть риск получения одинаковой стоимости обычной «хрущевки» и элитных апартаментов.

    Оспаривать налог можно двумя способами:

    1. Досудебный.
    2. Судебный.

    Причем оба эти метода придется использовать, это не выбор или-или, а последовательность действий. Так, сначала происходит обращение в вышестоящую инстанцию, причем не ранее чем через 6 месяцев с проведения оценки.

    Подавать заявление в суд же можно, только если в первом случае результата не удалось добиться. Судовое производство может длиться до 4 месяцев. В результате, срок оспаривания очень сильно затягивается, но доказать свою правоту все же можно.

    Как оспорить налог на имущество физических лиц

    Для того, чтобы понять стоит ли вообще оспаривать кадастровую стоимость следует подсчитать расходы и результаты, а именно:

    1. Снизить кадастровую стоимость в большинстве случаев удается на 35-40%. Значит, в дальнейшем будет меньший налог.
    2. На юриста придется потратить в пределах 30-50 тыс рублей.
    3. Госпошлина – 300 рублей.
    4. Затраты на судебную экспертизу.

    Начислен налог на имущество — бухгалтерские проводки

    Если у вас несколько объектов недвижимого имущества, будьте внимательны — возможно в вашем в муниципальном образовании ставки по налогу на имущество физлиц определяются исходя из суммарной инвентаризационной стоимости.

    В этом случае вам необходимо сложить налоговую базу всех объектов в пределах одного населенного пункта (города, села, поселка, деревни и пр.) и по этой сумме уточнить в решении органов местного самоуправления размер ставки.

    Владельцам легковых автомобилей специального назначения (пикапов, минивэнов и пр.) стоит обратить внимание на информацию ПТС на класс легкового автомобиля — возможно он относится к грузовому транспорту или автобусам. В этом случае должна применяться соответствующая ставка.

    Владельцам транспортных средств необходимо обратить внимание, что местом нахождения транспортных средств признается место жительства (место пребывания) физлица (исключение — водные транспортные средства).

    Обязанность по уплате налога на имущество лежит не только на организациях, работающих на ОСНО, но также и на «упрощенцах» и «вмененщиках», если последние владеют недвижимостью, в основу расчета имущественного налога по которой заложена кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

  • Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», которое имущественные налоги не квалифицирует как расходы по обычным видам деятельности и при их начислении рекомендует использовать счет 91 «Прочие расходы».
  • В соответствии с высказанной в письме от 05.10.2005 № 07-05-12/10 позицией Минфина РФ, который относит налог на имущество к общим расходам. Тем самым, по его мнению, отражение по начислению налога стоит в одном ряду с общепринятыми расходами.
  • Какой метод избрать, каждый налогоплательщик решает самостоятельно. Закрепление одного из возможных вариантов в учетной политике позволит избежать споров с проверяющими.

    Как оспорить налог на имущество физических лиц

    О правилах составления учетной политики читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2018)?».

    — на прибыль (юридические лица);

    — имущественный (граждане РФ и организации, осуществляющие деятельность на ее территории).

    Обязательства по внесению соответствующих платежей для юридических лиц наступают с момента регистрации их в качестве субъекта хозяйственной деятельности. Налог на добавленную стоимость включается в цену товара или услуги, подлежащих реализации на территории РФ.

    Платежи на полученный доход перечисляют все работающие граждане и организации, которые его получают. Налог на имущество организаций (начисление и уплата) ложится на все предприятия и частных лиц, имеющих в собственности данные объекты.

    — учреждения исправительной системы;

    Как оспорить налог на имущество физических лиц

    — дороги федерального назначения, железнодорожные пути, трубопроводы, линии электропередач;

    — фармацевтические лаборатории и производства;

    — ИП, применяющие упрощенные режимы налогообложения;

    — организаторов Паралимпийских и Олимпийских игр.

    Налогоплательщиками не признаются организации, освобождаемые на региональном уровне. Как правило, данную льготу получают предприятия жилищно-коммунальной сферы, сельскохозяйственные, муниципальные, учреждения здравоохранения. Статья № 374 НК РФ содержит полный перечень плательщиков налога на имущество.

    Как оспорить налог на имущество физических лиц

    — памятники исторического и культурного наследия (мирового, федерального, регионального уровня);

    — земельные участки (облагаются другим видом налога);

    — имущество Министерства обороны, полиции, системы исправительных учреждений;

    — природные, водные ресурсы;

    — установки ядерного типа, площади, отведенные для хранения радиоактивных отходов;

    — суда и ледоколы.

    Суммовое значение налога на имущество предприятий рассчитывается как произведение ставки (2,2%) и облагаемой базы (вычисленной предварительно). Итоговая величина определяется за отчетный год с учетом произведенных авансовых платежей.

    Период расчета зависит от времени постановки предприятия на налоговый учет. Если подразделения и дочерние организации ведут бухгалтерский учет самостоятельно, то на основании данных своего баланса платят налог по месту регистрации.

    При этом головная организация отчитывается только за собственное имущество. Для начисления авансовых платежей произведение ставки и налогооблагаемой базы делится на четыре каждый квартал. По результатам отчетного периода среднегодовая стоимость имущества корректируется на значение выбывших (ликвидированных, реализованных) основных фондов.

    Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами производит каждый субъект хозяйственной деятельности. Для целей бухгалтерского учета создан счет 68, который в корреспонденции с регистрами затрат и денежных средств отражает процессы начисления и оплаты обязательств организации перед государством.

  • Дт 91/2 Кт 68/субсчет – налог на имущество начислен и включен в состав прочих расходов;
  • Дт 44, 26 Кт 68/субсчет – начисленный налог отнесен на общехозяйственные расходы предприятия или на торговые издержки.
  • Многие автовладельцы оплачивают квитанции, пришедшие из налоговой инспекции, даже не обращая внимания на ту сумму, которая была начислена, полностью доверяя предоставленным расчетам.

    Это в корне неверно, поскольку ответственность за правильность суммы несет физическое лицо — владелец транспортного средства. Чтобы проверить правильность начислений, необходимо воспользоваться простыми правилами расчета транспортного налога.

    Но при этом существуют ситуации, в которых даже при, казалось бы, правильных изначальных расчетах и своевременной уплате все равно необходим дальнейший перерасчет.

  • в уведомлении указаны ошибочные сведения. В случае, если данные транспортного средства, указываемые в уведомлении, неверны, то следует как можно быстрее подготовить обращение в сам налоговый орган. Например, если применена неверная налоговая ставка, то следует предоставить документы, подтверждающие регион регистрации транспортного средства и его владельца. В случае ошибочно указанного количества лошадиных сил стоит так же написать соответствующее заявление на изменение данных, приложив копии документов. При этом стоит помнить, что всегда есть возможность составить электронное обращение в личном кабинете на портале налоговой службы, чтобы не тратить время на посещение отделения и ожидание в очереди;
  • продажа тс в отчетном периоде. Если сделка купли-продажи была осуществлена, например, в октябре, а сведения об этом были поданы в налоговую с задержкой, то общий транспортный налог может быть рассчитан исходя из условий владения ТС на протяжении всего года. Естественно, необходимо обратиться в налоговый орган для перерасчета суммы, предоставив заявление и оригинал договора о продаже ТС иному лицу. Обычно срок перерасчета в этом случае составляет около недели;
  • хищение или угон автомобиля или мотоцикла также являются причиной неверного начисления налога, но только в том случае, если есть документ из ГИБДД, который подтверждает этот факт. В этом случае перерасчет должен быть произведен только за время действительного использования ТС. Если начислено денежных средств за больший период, нежели автомобиль числился в собственности, то следует так же обратиться с заявлением и подтверждением факта угона из ГИБДД;
  • изменение места прописки владельца собственности зачастую играет немаловажную роль в дальнейших расходах. Налоговая служба может “увидеть” физическое лицо сразу по двум адресам, особенно если они относятся к разным районам города или вовсе к разным городам. При этом налоговые начисления будут произведены как по старому месту жительства, так и по новому. В этом случае в инспекцию по месту жительства заявление необходимо предоставить вместе с копией паспорта, где указана прописка.
  • Если фирма не рассматривает налоги в контексте затрат по обычной деятельности, то при исчислении используют счет 91. В этом случае, если начислен налог на имущество организации, проводка будет такой – Д/т 91 К/т 68;
  • Если в бухучете фирмы налоги относятся к расходам по обычным видам, то:
    • — производственные неторговые организации фиксируют начисление налога записью Д/т 20 (23, 25, 26) К/т 68;
    • — предприятия торговли записывают Д/т 44 К/т 68.
  • Кому и за что придется платить

    Прежде чем оспаривать стоит вспомнить, кому и за что вообще нужно платить. Так оплата производиться на объекты недвижимости, такие как:

    1. Частный дом.
    2. Квартира, комната.
    3. Гараж.
    4. Жилое или нежилое помещение.
    5. Дачные домики, хозпостройки.

    Начисляется налог ИФНС, именно от этого органа гражданину придет уведомление о размере налога. В таком письме будет указана сумма и сроки оплаты. Расчетный период, за который нужно платить – 12 месяцев.

    Для того, чтобы понять завышен налог или нет необходимо узнать какая именно рыночная стоимость имущества. Сделать это можно самостоятельно, рассмотрев предложения по продаже аналогичного объекта в том же регионе что и имеющийся в собственности.

    Подобные расхождения возникают, потому что до сих пор нет четкой схем просчета кадастровой стоимости. При этом частные компании проводящие оценку выбирают методику самостоятельно. Самым частым методом является – массовая оценка, то есть просто сравнивают аналогичные объекты, информацию при этом берется в открытых источниках.

    С 2019 года будет введено новшество – единая федеральная методология. Но ошибки в будущем это не устранит, ведь заниматься этим будут госучреждения, для которых выезд на объект слишком дорогое удовольствие.

    Платить нужно за:

    1. Жилой дом, и любое жилое строение.
    2. Гараж, машино-место.
    3. Комплекс сооружений.
    4. Квартиру, комнату.
    5. Объекты незавершенного строительства.
    6. Другие здания, помещения, сооружения, не вошедшие в список.
    7. Прежде чем обращаться за возмещение необходимо уточнить, правильно ли определена база налогообложения. Ведь не редкость случаи, когда гражданам приходят налоги на имущество которое уже не находится в их собственности.

      В базу налогообложения входит имущество, по состоянию на 1 января текущего года. Если объект новый, то с момента постановки его на учет. По каждому объекту налог просчитывается отдельно.

      В случае, когда имущество в совместной собственности, каждый из владельцев будет вносить сумму, пропорциональную своей части. Неточности также могут быть при определении налоговой ставки, проверить это можно на интернет портале ФНС России. Слишком много просят

      Если по какой-либо причине налоговый орган начислил больше чем нужно, есть четкий алгоритм законных действий для защиты своих финансов.

      Этап №1 Заявление об просчете в уведомлении

      При обнаружении в платежке завышенных сумм, любых неверных данных, которые влияют на объем налога стоит сообщить об этом в письменной форме в налоговую службу. Для этого нужно написать заявление от своего лица. В нем указать, что есть налоговое уведомление с неправильной начисленной сумой налога.

      Полный пакет документов:

    8. Заявление. В нем указать номер уведомления, реквизиты налоговой, которая прислала его. Информацию о себе: ФИО, идентификационный номер.
    9. Присланное уведомление.
    10. Приложить документы, которые подтверждают правоту заявщика – это может быть копия о праве собственности на имущество или договор купли продажи, если имущество продано.
    11. Этап № 2 Передача пакета документов

      Вариантов, как передать документы в налоговую несколько:

    12. Бумаги можно лично сдать в налоговую. При этом нужно иметь по 2 экземпляра каждой бумаги. На втором будет проставлен штамп о принятии документов, и его вернуть заявщику.
    13. Переслать по почте. Все содержимое конверта нужно описать, так на руках заявщика будет подтверждение с датой отправки.
    14. Через личный кабинет налогоплательщика в электронном формате. В нем можно зарегистрироваться на портале налоговой.
    15. Этап №3 Новое уведомление

      Именно новое уведомление должно прийти, если претензии заявщика были обоснованные. При этом, сам налоговый орган обязан выяснить причину ошибки и просчитать новую кавитацию. В новом уведомлении должны быть указаны 2 обязательные суммы:

    16. В «исчисленной сумме налога» – правильная пересчитаная цифра, которая соответствует имеющемуся имуществу.
    17. В «сумме налога, начисленной ранее» — те цифры, которые были в ошибочном уведомлении. Так получится проследить проведен ли перерасчет.
    18. Если оплата уже проведена

      Если до момента получения нового уведомления, предыдущее уже было оплачено, так как подходили сроки, гражданин имеет право обратиться в налоговый орган для возмещения. Есть несколько вариантов:

    19. Возмещение может пойти в счет будущих платежей.
    20. Возмещение перечисляется на счет физического лица.
    21. Если выбран первый вариант, что удобней, необходимо составить заявление, в котором указать, что оплата уже проведена и заявщик просит учесть переплату в счет будущих платежей.

      Направить заявление можно такими же методами, как и на 2 этапе. К заявлению необходимо приложить копию об оплате и уведомление с пересчитанным налогом. Обращаться в налоговый орган по поводу переплаты можно в течение 3 лет.

      Реализация решения

      Независимо от выбранного метода возмещения решение о нем должно быть принято в течение 10 дней, с момента получения заявления. Собственно налог обязаны вернуть не позднее, чем через 1 месяц после принятия решения. Если сроки нарушены, за каждый день просрочки должна идти пеня, она зачисляется в сумму переплаты в соответствии со ставкой рефинансирования.

      О зачете в будущую оплату или зачислении на счет инспекция обязана сообщить заявщику в письменном виде в срок не более 5 рабочих дней с момента принятия решения.

      Исправить ситуацию с неправильным начислением налога можно, причем сделать это не сложно, важно, только иметь уверенность, что это именно ошибка, а не просто сильно повысившиеся налоговые платежи.

      Правильно ли начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год?

      Здравствуйте . У меня в собственности находится приватизированная квартира площадью 62 кв.м в пятиэтажном 70-квартирном доме ( Калининградская область). В личном кабинете налогоплательщика появилось извещение об уплате налога на имущество физ. лиц за 2016 год . Первый объект налогообложения — сама приватизированная квартира( по ней налог начислен правильно ) . Вторым объектом налогообложения значится весь пятиэтажный 70-квартирный дом площадью 3642 кв.м . и кадастровой стоимостью 133 млн. руб . Налог начислен с 17 доли этого пятиэтажного дома по ставке 0,05 % .

      Мне не принадлежит 17 доли этого пятиэтажного дома . Как мне это доказать налоговой инспекции ?

      Я отправила через личный кабинет в налоговую инспекцию свое несогласие с расчетом налога . Но документов , подтверждающих то, что мне не принадлежит пятиэтажка у меня конечно-же нет .

      Права ли налоговая ? И какими должны быть мои дальнейшие действия ?

      Ответы юристов (1)

      Здравствуйте. Через личный кабинет отправьте письмо в налоговую, с копией свидетельства о праве собственности на квартиру, о необоснованности начисления вам налога в размере 1/7 доли этого пятиэтажного дома. Вы не должны доказывать, что не являетесь собственником этой доли, это обязанность лежит на налоговой. Скорее всего здесь ошибка. Никаких действий вам не надо производить, кроме указанных выше.

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

      Как рассчитать налог на имущество организации

      Похожие публикации

      Начислен налог на имущество. Проводка в бухгалтерском учете этой хозяйственной операции многовариантна, поскольку большое значение играет оценка затрат по принятой в предприятии учетной политике. Познакомимся с допустимыми алгоритмами.

      Налог на имущество: проводки по начислению

      Уплачивают налог компании, применяющие ОСНО, а также фирмы на УСН и ЕНВД, если они являются собственниками недвижимости, которая учитывается на балансе предприятия и используется в производственных целях. Так как отражение операций по начислению налога напрямую зависит от закрепленных в УП положений, имеется 2 варианта бухгалтерских записей:

    22. Если фирма не рассматривает налоги в контексте затрат по обычной деятельности, то при исчислении используют счет 91. В этом случае, если начислен налог на имущество организации, проводка будет такой – Д/т 91 К/т 68;
    23. Если в бухучете фирмы налоги относятся к расходам по обычным видам, то:
      • — производственные неторговые организации фиксируют начисление налога записью Д/т 20 (23, 25, 26) К/т 68;
      • — предприятия торговли записывают Д/т 44 К/т 68.
    24. В начислении сбора также присутствуют некоторые особенности. Поскольку он является региональным, то и периодичность его расчета и уплаты устанавливается распоряжениями местных властей. Исчисляют и уплачивают его по окончании календарного года, если региональным законом отменен отчетный период. Но обычно для предприятий устанавливается обязанность уплаты ежеквартальных авансов. Для расчета определяются налоговая база и ставка.

      Базой считают среднегодовую стоимость активов, но для ряда объектов налог исчисляется из их стоимости по кадастру. К ним относятся торговые, деловые и офисные центры, производственные помещения, включенные в перечни имущества кадастрового учета по регионам.

      Ставка налога на имущество организаций

      Градация по стоимости предполагает и разные ставки налога. Регионам дано право устанавливать их самостоятельно, не завышая предельные (ст. 380 НК РФ), размеры:

    25. 2,2% для расчета по среднегодовой стоимости;
    26. 2% — по кадастровой стоимости, за исключением специфических ОС (трубопроводов, линий энергоснабжения и т.п., для них в 2017 году ставка 1,6%).
    27. Если региональной властью размеры ставки налога не зафиксированы, то исчисляют его по ставкам НК РФ.

      Как рассчитывается налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости

      Размер налога исчисляется так:

    28. определяют среднюю стоимость, суммируя значения остаточной на начало каждого месяца в расчетном периоде на 1-е число следующего месяца;
    29. результат делят на число месяцев периода 1.
    30. К примеру, чтобы рассчитать налог за 1-й квартал необходимо определить сумму значений остаточной стоимости имущества на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Допустим, что величины будут такими:

    31. на 1.01 — 120 000 р.;
    32. на 1.02 — 136 000 р.;
    33. на 1.03 — 130 000 р.;
    34. на 1.04 — 128 600 р.
    35. Средняя стоимость – 128650 руб. ((120000 136000 130000 128600) / 4).

      Формула расчета налога на имущество:

    36. средняя стоимость имущества, умноженная на ставку 2,2%, т.е. налог за 1 кв. = 128650 х 2,2/100 = 2830,3 руб. Подобным будет и алгоритм расчета последующих ежеквартальных авансов.
    37. В расчете за год стоимость имущества носит название среднегодовой, принципы ее исчисления те же. По окончании года следует вычислить налог за год, суммировав все значения на начало каждого месяца, включая следующий за отчетным годом, и разделить на 13. Затем определяют сумму налога к доплате по формуле:

      • налога — ∑ перечисленных на протяжении года авансов.
      • Особенности определения налоговой базы по кадастровой оценке имущества

        База, исчисленная из кадастровой оценки – это стоимость по кадастру на начало текущего года. На протяжении года ее величина остается неизменной, стоит лишь принять во внимание наличие льгот, введенных законодательствами регионов.

        Размер авансового платежа равен четверти от стоимости по кадастру, умноженной на ставку налога. Соответственно размер налога за год – это база, помноженная на налоговую ставку. По окончании года сумму платежа уточняют, вычитая из полученного результата уже перечисленные авансы. Рассмотрим, как исчислить налог на имущество организаций. Расчет, пример которого мы приводим, упрощен для удобства и принимает ставку налога по НК РФ (2%).

        Допустим, что стоимость имущества фирмы по кадастру на 1 января составляет 1300 тыс. руб. Ежеквартальный авансовый платеж составит 1 300 000 х ¼ х 2/100 = 6500 руб.

        Если в регионе не предусмотрены отчетные периоды, то налог исчисляется по окончании года: 1 300 000 х 2/100 = 26 000 руб.

        Несовершенства законодательства иногда приводят к исключению объекта из кадастра. В этом случае налог по объекту пересчитывается по среднегодовой стоимости с начала года.

    Предлагаем ознакомиться:   Как согласовать границы участка без согласия соседей

    Особенности

    Есть ряд особенностей, которые нужно знать всем, у кого в собственности есть имущество, а именно:

    1. Если гражданин построил новое сооружение оплачивать за него налог нужно будет с того момента, когда строительство полностью завершено.
    2. При получении недвижимости по праву наследования налогообложение будет осуществляться с момента оформления права собственности.
    3. Если строение сильно повреждено или вовсе разрушено за него платить не нужно.
    4. Если происходит передача права собственности другому лицу, до конца календарного года налоговая нагрузка лежит на бывшем владельце.

    Не следует забывать, что не только владелец ТС может стать инициатором производимого перерасчета, но и сама налоговая инспекция.

    И зачастую случаются ситуации, когда перерасчет делается в большую сторону, вследствие чего за физическим лицом начинает числиться неуплата, а так же начисляется пеня.

    Данные действия налоговых органов регулируются Налоговым Кодексом РФ, а именно статьями 31 и 32, поэтому отнести их к неправомерным нельзя.

    Однако если владелец считает, что перерасчет совершен неверно, то он, как и в случае с обычным перерасчетом, вправе обратиться с заявлением в ИФНС по месту жительства.

    База, исчисленная из кадастровой оценки – это стоимость по кадастру на начало текущего года. На протяжении года ее величина остается неизменной, стоит лишь принять во внимание наличие льгот, введенных законодательствами регионов.

    Размер авансового платежа равен четверти от стоимости по кадастру, умноженной на ставку налога. Соответственно размер налога за год – это база, помноженная на налоговую ставку. По окончании года сумму платежа уточняют, вычитая из полученного результата уже перечисленные авансы.

    Допустим, что стоимость имущества фирмы по кадастру на 1 января составляет 1300 тыс. руб. Ежеквартальный авансовый платеж составит 1 300 000 х ¼ х 2/100 = 6500 руб.

    Предлагаем ознакомиться:   С какого метража берется налог на квартиру

    Если в регионе не предусмотрены отчетные периоды, то налог исчисляется по окончании года: 1 300 000 х 2/100 = 26 000 руб.

    Несовершенства законодательства иногда приводят к исключению объекта из кадастра. В этом случае налог по объекту пересчитывается по среднегодовой стоимости с начала года.

    Сумма налога

    Теперь об инвентаризационной стоимости можно забыть. Полностью на оплату налогов по кадастровой планируется переход к 2020 году. А пока, можно представить какие суммы налога придется платить. Так в столице ставки зависят от стоимости жилья. А именно:

    1. Жилье ценой до 10 млн рублей будет облагаться налогом в 0,1%.
    2. 10-20 млн – 0,15%.
    3. 20-50 млн – 0,2%.
    4. 50-300 млн – 0,3%

    Аналогичное градирование есть и для других регионов.

    Но если знать законы, можно существенно уменьшить свои налоги, ведь есть льготы, которые называются – вычеты. Так не накладывается налог на частный дом, комнату, квартиру. А если точнее, то на их часть – 50, 10 и 20 м кв соответственно.

    Есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога. Причем дотация может быть выдана только на 1 тип имущества, имеется в виду 1 гараж, 1 дом, к хозяйственную постройку.

    Льготы по налогу

    Есть категории лиц, которые имеют льготы на уплату налога, а именно:

    1. Пенсионеры.
    2. Люди, имеющие военный стаж больше 20 лет.
    3. Ликвидаторы ЧАЭС.
    4. Ветераны войны.
    5. Инвалиды 1 и 2 группы.

    Предоставление льготы возможно только при предъявлении подтверждающего статус документа. Причем воспользоваться увеличенным объемом льгот, если гражданин относится к нескольким категориям, не удастся.

    Особенности определения налоговой базы по кадастровой оценке имущества

    Каждый субъект, осуществляющий деятельность любого вида на территории РФ, самостоятельно определяет стоимость имущества, находящегося на балансе. Соответственно, формирует базу и порядок начисления налога на имущество.

    При этом в данную величину включаются все аналитические позиции счета 01. Наличие обособленных подразделений или филиалов в других регионах является фактором изменения ставки или перераспределения суммы между бюджетами различных субъектов РФ. Налогооблагаемая база может быть сформирована обобщенным показателем в головном предприятии.

    Среднегодовая стоимость имущества предприятия исчисляется на основании данных баланса. Она равна разнице между суммами, учтенными на счете 01 и 02. Начисление налога на имущество в 1С и других бухгалтерских базах значительно экономит время бухгалтера, так как формирование остаточной стоимости происходит автоматически при закрытии отчетного периода.

    При этом начисленная амортизация отнимается от первоначальной цены, по которой объект основных фондов приходовался и вводился в эксплуатацию. Остаточная стоимость всех объектов имущества суммируется.

    Начисление налога на имущество отражается на финансовом результате предприятия, но его размер напрямую зависит от количества единиц оборудования и его стоимости. Верхний предел ставки данного вида обязательного платежа прописан в НК, он составляет 2,2% от исчисляемой базы.

    Дифференциация допускается только в установленном диапазоне и определяется нормативными актами регионального характера, категорией плательщика и назначением имущественных объектов. Ставка налога зависит только от места регистрации хозяйствующего субъекта.

    Если начислен налог на имущество: проводка для организаций

    Стоит знать, что оспорить налог можно только если удастся доказать что база налогообложения была взята неправильная. А так как база – это кадастровая стоимость, то доказывать придется именно ее неправильный расчет.

    Заставить госорганы пересмотреть кадастровую стоимость можно так:

    1. Обратиться в лицензионную оценочную компанию, которая является членом саморегулирующей организации оценщиков.
    2. Заказать у нее оценку имущества. Цены на такие услуги зависят от объекта оценки и варьируются в пределах 3-10 тыс рублей.
    3. Получить от компании отчет о проверке имущества.
    4. Получить заключение с указанием того, что отчет составлен по все законным нормам и требованиям.

    С этим документом и отчетом, на первом этапе, следует отправиться в Росреестр по месту нахождения имущества. На месте следует написать заявление. Обращение будет переадресовано в комиссию, работающую при госоргане.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 (499) 938 — 54 — 83 . Это быстро и бесплатно !

    Мне не принадлежит 17 доли этого пятиэтажного дома . Как мне это доказать налоговой инспекции ?

    Я отправила через личный кабинет в налоговую инспекцию свое несогласие с расчетом налога . Но документов , подтверждающих то, что мне не принадлежит пятиэтажка у меня конечно-же нет .

    Права ли налоговая ? И какими должны быть мои дальнейшие действия ?

    Сроки уплаты

    Бухгалтерский учет начисления налога на имущество ведется на протяжении всего отчетного периода (года). Налоговый кодекс регламентирует оплату авансовых платежей один раз в квартал. Расчет годового значения налога производится с учетом перечислений за указанный период.

    Срок подачи декларации и оплаты – 30 марта года, следующего за отчетным. При перечислении авансовых платежей необходимо уложиться в 30 дней с момента окончания очередного квартала. Одновременно по электронным каналам связи передается декларация, если в ИФНС расчет поступает на бумажном носителе, то его отправляют за 10 дней до установленного срока.

    Статья 383 Налогового кодекса регламентирует порядок подачи сведений и дату. Налогоплательщики могут воспользоваться отраженной в основном документе информацией, если нет нормативных актов регионального значения, прописывающих иные данные.

    Как оформить обращение

    К счастью, в последние годы портал ФНС только совершенствуется, появляются новые возможности и услуги.

    Теперь можно подать заявление просто сидя за компьютером, используя электронную форму и отсканированные документы.

  • личная подача в отделении инспекции;
  • подача заявления по доверенности иным лицом;
  • отправление Почтой России.
  • Информация о физическом или юридическом лице, подающем заявление.
  • Реквизиты той ИФНС, куда подается заявление.
  • Период неверного исчисления транспортного налога.
  • Данные о том транспортном средстве в отношении которого неверно произведен расчет.
  • удостоверение личности — паспорт;
  • индивидуальный налоговый номер;
  • ПТС и СТС.
  • справка из ГИБДД, информирующая о факте снятия ТС с регистрации;
  • справка из правоохранительных органов, информирующая об угоне или хищении ТС;
  • документы, свидетельствующие о праве на льготное исчисление транспортного налога.
  • Все документы требуется предоставлять в подлинном и неизменном виде.

    При этом желательно подготовить копии документов для приложения их к заявлению. При этом инспектор в любом случае должен провести проверку оригиналов с целью пресечения возможных мошеннических действий со стороны нечестных граждан.

    Если отказали

    К сожалению, никто не застрахован как от ошибок, так и от неправомерных действий инспекторов налоговый службы, осуществляемых по незнанию или по злому умыслу.

    В случае, если владелец ТС получил отказ в перерасчете, но он полностью уверен в своей правоте, то он вправе подать судебный иск в адрес налоговой службы, производящей начисление налога.

  • документы, подтверждающие правомерность требований перерасчета;
  • копию поданного заявления в налоговый орган;
  • ответ, содержащий в себе отказ в перерасчете;
  • оплаченную квитанцию госпошлины.
  • В случае, если для уточнения материалов дела потребуются иные документы, то их будет необходимо предоставить по требованию суда в кратчайшие сроки.

    После проведения расследования суд вынесет окончательный вердикт по рассматриваемому вопросу.

    Откуда взяты цифры налога на имущество

    Инспекция рассчитывает и начисляет налоги самостоятельно. Сроки начисления – за календарный период. Данные вносятся в квитанцию, которую отправляют по почте, не позже чем за 30 дней до начала оплаты.

    Теперь в одной платежке граждане получают все подлежащие проплате налоги, а именно – транспортный, земельный и налог на имущество физлиц. Причем имущественный налог есть у большинства граждан.

  • Налоги оплачиваются не авансом, а постфактум, то есть за прошедший налоговый период. Теперь платежка одна и общая сумма довольно большая.
  • Если все объекты имущества расположены в одном регионе с тем, где проживет гражданин, то ему придет одна квитанция, если нет, то несколько.
  • Если по факту платить есть за что, а заветный конверт не пришел лучше уточнить есть ли налог. Иначе будет идти пеня, а пересчет налога за несколько лет сможет сильно подкосить бюджет.
  • Важно! В новых платежках есть такая особенность – в них появился корешок. Это место, куда может быть внесена информация об имуществе, которая в дальнейшем может повлиять на размер налога. Зачастую в ней указывают данные для уменьшения выплат.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector