Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Что такое переходящий больничный

Когда один бланк больничного листа заканчивается, его закрывают и передают пациенту. Если к этому времени человек не выздоровел, то заводят новый бланк, потому что страховой случай не подошел к концу.

Именно такие документы и называют переходящими больничными. Листок временной нетрудоспособности сотрудника будет постоянно обновляться, но закрытым его можно считать лишь тогда, когда в бланке появится запись о том, что пациент может приступить к работе.

Страховой случай отражается по форме 6 НДФЛ. Признание расходов для работодателя – это еще один момент, который может вызвать сомнение по переходящим больничным. Как учесть выплату такого пособия в ФСС и можно ли будет сократить сумму страховых взносов?

По закону оплата пособия по нетрудоспособности делится на две суммы:

  1. Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, и это можно признать расходами.
  2. Все последующие дни больничного оплачивает ФСС, если сотрудник имеет страховой медицинский полис и за него производятся определенные страховые взносы.

Затруднения в оплате вызывает переходящий больничный, который переносится на следующий год (с декабря на январь). Информация в ФСС для возврата потраченных средств может быть передана в январе следующего года, когда больничный лист будет закрыт.

Первоначальная информация

В соответствии с требованиями законодательства выплата пособия по временной нетрудоспособности выплачивается всем, кто оформлен по трудовому договору.

Если исполнитель работ имеет с работодателем гражданско-правовые отношения, оплачивать больничный лист такого сотрудника работодатель не должен.

Эти лица не имеют законных оснований на получение компенсации в связи с болезнью от Фонда соцстрахования и работодателя, точно также и НДФЛ удерживать будет не с чего –налоговая база отсутствует.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Пособия, которые выплачивает государство физлицам, в стандартных случаях не должны облагаться подоходным налогом.

Предлагаем ознакомиться:   В каких случаях можно требовать предоставление другого товара

Но выплаты по временной нетрудоспособности при уходе за малышами являются исключением из данного правила.

Об этом написано в статье 217 НК РФ – НДФЛ по больничным листам нужно удерживать и перечислять эти средства в государственный бюджет.

В некоторых регионах есть ситуации, при которых во время оплаты БЛ работнику предприятие не является налоговым агентом.

Это касается регионов, в которых внедряется пилотный проект, по которому пособия выплачиваются непосредственно из средств Фонда соцстрахования, мимо работодателей.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

В данном случае компания или ИП должны выплатить сотруднику, который болел, средства по больничному листу только за 3 дня заболевания.

Фонд соцстрахования не возмещает предприятию эти средства. Листок нетрудоспособности за первые 3 дня оплачивается работнику со средств работодателя.

При этом страховые взносы на выплаты Фонда не начисляются, если в определенном регионе еще не работает проект ФСС.

Компания, нанявшая работника, относится к категории налоговых агентов по удержанию подоходного налога с общего размера пособия, которое:

  • выплачивается из средств предприятия;
  • полученных в качестве возмещения из средств бюджета Фонда соцстрахования.

ФСС РФ обязан возмещать пособие, начиная с первого дня, в случае выдачи БЛ:

  • по уходу за больным родственником работника предприятия (включая детей);
  • в связи с несчастным случаем, произошедшем на производстве, или при профзаболевании;
  • при долечивании работника в санатории сразу после выписки со стационара, если на санаторно-курортное лечение сотрудника направило медучреждение;
  • при проведении протезирования в стационаре специализированного медучреждения;
  • при пребывании работника на карантине (ребенка-дошкольника до семилетнего возраста) или другого члена семьи, являющегося недееспособным.

При поступлении компании БЛ уже с вычтенным НДФЛ, пособие по которому выплачивает ФСС, такой налог предприятие должно было бы самостоятельно оплатить, выделив на это средства из своего бюджета.

Предлагаем ознакомиться:   Работник взял больничный в период ежегодного отпуска с последующим увольнением

Декларация НДФЛ на основании больничного листа

Но такая норма в законе отсутствует. Работодатель должен своевременно подавать данные (непосредственно больничный лист) в территориальное отделение Фонда.

Также нужно подавать справки от размере заработной платы сотрудника за 2 года, предшествующих выдаче БЛ.

Как только эти документы поступят в ФСС, он произведет оплату путем перевода средств на личный счет сотрудника. То есть, удерживать НДФЛ предприятие должно только за 3 дня БЛ.

Требование обложения НДФЛ пособий за период временной нетрудоспособности заложено в нормах Налогового Кодекса РФ – ст.217 п. 1.

Также этого требует Министерство финансов РФ в своем письме №03-04-05/14992, датированном 29.04.2013 годом.

Это требование распространяется на все разновидности БЛ, которые выданы сотруднику:

  • при его болезни или кого-либо из членов его семьи;
  • при несчастных случаях, произошедших на производстве и профзаболеваниях.

О том, что уплачивать с выплат по временной нетрудоспособности взносы на «травматизм» предприятие не должно, сказано в з-не №125 (ст. 20.2).

Условия для расчета выплат НДФЛ с больничного листа

Данный документ продолжает действовать в 2019 году. Перечислять НДФЛ в госбюджет работодатель, как налоговый агент, должен не позже сроков, указанных в ст. 226 НК РФ (п.6). Эта норма введена в НК с 2016 года.

В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности. Основание для выплат – больничный лист, оформленный по установленным требованиям.

Как начисляется пособие

Согласно Федеральному закону N 255 от 09.03.2016, пособие по переходящему больничному необходимо начислить в течение 10 дней и назначить выплату на первую предстоящую дату заработной платы или аванса.

Если больничный переходит на другой месяц, то начисления разделяются и выплачиваются по каждому бланку отдельно (если больничный содержит несколько листов). Если работник не принес бланк за дни болезни, которые были закрыты, то всю оплату можно произвести однократно, когда все бланки поступят в бухгалтерию.

Пособие по переходящему больничному необходимо начислить в течение 10 дней и назначить выплату на первую предстоящую дату заработной платы или аванса.

Сложнее, если сотрудник заболел в декабре и врач продлевает срок листка нетрудоспособности до января. Впереди новогодние праздники, и сотрудник приступит к работе лишь в следующем году. Здесь каждый случай рассматривается индивидуально и все зависит от дня, когда был передан переходящий больничный лист работодателю.

Предлагаем ознакомиться:   Характеристика для ПМПК - Характеристика на ученика

Сотрудник может сделать это в течение 6 месяцев с момента закрытия больничного листа. Поэтому сроки начисления и выдачи пособия зависят и от самого заболевшего. Чем раньше работник передаст бланк руководителю, тем меньше будет проблем с внесением информации в отчетные документы.

Оплата переходящего больничного производится по тем же правилам, как и у простого. Начисление и выплата могут осуществляться при предоставлении каждого бланка или всех сразу, после полного выздоровления.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector