Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры 2019

Правила оформления возврата

В случае покупки квартиры под налоговым вычетом понимают возврат части подоходного налога, или НДФЛ. Есть несколько вариантов налогового вычета (н/в) для купившей собственный кров четы.

Если молодым супругам удалось купить собственную квартиру, столь приятное событие предполагает еще одну не менее радостную процедуру: возможность получить налоговый вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=fat9TIOIZcs

Их предусмотрено два:

  1. Со стоимости купленного жилья.
  2. С процентов за займ на покупку жилья.

При совместной собственности супругов каждый из четы может рассчитывать на налоговый вычет. Как именно он начисляется, зависит от даты приобретения квартиры.

С 2014 года в нормативный акт о н/в внесены нововведения. Они на 2019 год являются последними.

По новому законодательству, действительному на 2019 год, возврат средств возможен при условии, что ранее (за последние 3 года) эти или большие в эквиваленте средства были уплачены государству.

Особенность! Вернуть деньги можно будет только с той суммы, которая уже была уплачена государству. То есть для того, чтобы вернуть 260 000 рублей, нужно для начала их отдать в результате налогообложения государству. Их можно отдать с заработной платы, налогов с аренды квартиры, продажи или другой деятельности. Если для возврата 260 000 руб. налогообложения, которое уплачено, не хватает, то вернут меньшую сумму.

Как видим, по новому способу предоставления имущественного вычета, право на него имеет каждый из супружеской четы в рамках дозволенного законом уровня. То есть в 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры изменениям не подвергнут.

Законодательно получение налогового вычета при покупке квартиры обусловлено положениями Налогового кодекса РФ. В 2014 году в нем были произведены значительные изменения.

Поэтому, при получении компенсации дата приобретения недвижимости имеет большое значение.

Кто имеет право?

После покупкой гражданином квартиры, у него имеется возможность получить имущественный вычет. Однако правом обладают только лица, которые своевременно и в полном объеме вносят подоходный налог в казну государства. Если человек не работает, заявление на предоставление льготы отклонят.

Правом на налоговый вычет при совместной собственности могут воспользоваться лица, которые ранее не получали возврат.

В выплате будет отказано, если:

  • сделка была произведена между взаимозависимыми лицами;
  • гражданин уже использовал свое однократное право получения вычета;
  • покупатель не является резидентом РФ;
  • гражданин находится на пенсии, и у него уже истек трехлетний налоговый период.

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры 2019

Чтобы претендовать на получение возврата, нужно соблюдать все правила, установленные действующим законодательством.

Совместная собственность возникает, если имущество или иные ценности были приобретены в браке на денежные средства супругов. Фактически это подвид долевой собственности.

Однако размер долей супругов не может быть выявлен. Законодательно предусмотрена возможность использования подобных приобретений только совместно.

Несмотря на вышесказанное, при приобретении недвижимости лицами, состоящими в законном браке, существует возможность оформить квартиру в долевую собственность и заранее определить размер доли, приходящейся на каждого владельца.

Супругов

Налоговый вычет при долевой собственности супругов рассчитывается с учетом интересов каждой стороны. Все имущество, приобретенное во время брака, считается общим, вне зависимости от того, какая именно информация прописана в документах на жилплощадь.

В подобной ситуации налоговый вычет будет распределяться на равные части.

Многое зависит и от даты покупки недвижимости из-за изменений в налоговом законодательстве, произошедших в 2014 году. Если при покупке недвижимости затраты составили более 4 млн. рублей, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета с 2 млн. рублей.

Если расходы составили меньше 4 млн. рублей, возврат может быть распределен в любой пропорции по желанию граждан.

При покупке квартиры

Вычет имеет право получить лишь гражданин, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2019 году, гражданин имеет право на получение льготы по нескольким объектам, однако здесь есть ряд особенностей.

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

  • оплата производилась с привлечением государственных или иных средств, не принадлежащих супругам;
  • если договор покупки квартиры заключен с взаимозависимым физическим лицом.

При расчете льготы учитываются следующие виды расходов:

  • затраты непосредственно на оплату приобретения помещения;
  • на погашение переплаты, если был использован ипотечный кредит;
  • на достройку и отделку.

Не все виды доходов облагаются НДФЛ. Отчисления в пользу государства не списываются со следующих видов денежных средств:

  • пенсия;
  • дивиденды;
  • пособия.

За один календарный год гражданин имеет право получить возврат в размере не более суммы подоходного налога, который работодатель перечислил за год в налоговую службу. Если при этом налоговый вычет не был выплачен полностью, его остаток должен быть перенесен на следующий год.

Если квартира была куплена сразу несколькими лицами, вычет предоставляется в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 260 тыс. рублей на одного человека.

В ипотеку

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры 2019

При приобретении жилья в ипотеку покупатель получает налоговый вычет лишь с той суммы, которую он переплатил за кредитную услугу.

В случае оформления вычета на одно из супругов второй не теряет своих прав на получение процентов с налога и также может получить денежные средства.

При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • регистрация брака до совершения сделки купли-продажи;
  • оба супруга официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ;
  • супруги до этого не использовали право налогового вычета.

Также следует знать, что приобретаемое имущество должно иметь статус жилого.

Расходы лиц, находящихся в зарегистрированном браке, приобретших жильё в общее совместное владение, признаются совместными. При регистрации бумаг в ФНС подаётся совместное соглашение о распределении вычета между сособственниками. Подписывается однократно совместными владельцами, не корректируется в будущем.

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

  • совместная,
  • общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность – они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы. Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или же отложить его до момента продажи жилья. Решение данного вопроса остается на выбор налогоплательщика.

Как уже отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Так, если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка в данном случае распределяется четко в соответствии с установленными долями.Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену.

Если же недвижимость приобреталась мужем и женой в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто на самом деле нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно. Поэтому в данном случае, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Как и ранее, условия предоставления вычета на сегодняшний день зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения для супругов будут приниматься во внимание, если дата государственной регистрации, указанная в выписке ЕГРН, будет позднее 1 января 2014 года.

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье. В большинстве случаев пара отдает предпочтение разделу скидки. При этом для того, чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

Данный расклад обстоятельств считается самым простым. Наиболее часто супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как зачастую не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений. Все расходы по умолчанию признаются общими, несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многих граждан интересует вопрос, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

В этом случае важно также правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить его будет нельзя. Так, выгодно будет выбрать вариант 50/50. Проанализировав ситуацию, возможно, супруги придут к выводу, что для них более выгодным будет любое другое соотношение.

Налоговый вычет при совместной собственности

Если супруги оформили жилье в долевую собственность, то вычеты будут предоставлены им пропорционально их долямПисьма Минфина от 06.08.2012 № 03-04-05/5-915, от 16.01.2012 № 03-04-05/5-13.

Предлагаем ознакомиться:   Срок давности просроченного кредита

Совсем другая ситуация, когда в единоличную собственность приобретается доля в квартире или доме. Вот в чем разница. Если в долевую собственность приобретена квартира, то оформляется один договор купли-продажи, в котором указываются несколько собственников. И, как мы сказали, их вычеты будут определяться пропорционально их долям.

В ипотеку

Регистрация жилого помещения, как совместного имущества супружеской пары, означает совместное владение. В этом случае не происходит деление на доли, закреплённые за каждым собственником. Права и обязанности мужа и жены являются равными, независимо от того, кто оплачивал приобретение. Собственность признаётся общей, равной по долям и площади.

Имущественный вычет, получаемый при совместной собственности, может получить один из супругов, или распределён между ними в пропорциях, выгодных заявителям.

Все документы необходимо подавать в районную налоговую инспекцию по адресу регистрации своего места жительства. При этом адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

  • принести лично в отделение;
  • отправить по почте;
  • подать через интернет.

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России.

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах формы 2 НДФЛ;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • акт объекта передачи долевого строительства;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ должна быть подана обязательно  в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 года № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС». Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

  1. долевая собственность;
  2. совместная собственность;
  3. единоличная собственность;
  4. совместная собственность с детьми.

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50.

Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

  • определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
  • если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

  1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
  2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
  3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов. О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

  1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
  2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

Предлагаем ознакомиться:   Образец жалобы в финмониторинг на банк

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

  1. При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
    • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
    • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
    • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
  2. При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Общие документы

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. справка 2-НДФЛ;
  4. заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
  5. заявление о распределении вычета;
  6. свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
  7. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.
  1. При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
  2. При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
  3. При приобретении земельного участка;
  4. При строительстве дома;
  5. При приобретении недвижимости в ипотеку.

Как определить вид собственности

Понять, какой вид права зарегистрирован в конкретном случае, можно несколькими способами. На совместное владение указывает:

  1. Единое свидетельство, утверждающее право собственности, в которое вписаны данные обоих супругов.
  2. Договор купли-продажи (инвестирования, участия в долевом строительстве), где в графе «Вид права» указано — общая совместная собственность.

Законодательное урегулирование

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2014 году в законодательный акт были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия будут меняться,  исходя из того, было приобретено жилье до 1 января 2014 года или после.

Отдельные разъяснения в данной области также можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Основания для получения вычета и возможный его размер

Сумма налогового вычета распределяется в основном по двум параметрам: потраченные средства при покупке недвижимости и уплаченный НДФЛ:

  • Общая сумма. Расчет налогового вычета производится от средств, потраченных на покупку квартиры или земельного участка, но эта сумма не должна превышать 2 млн. рублей, а для недвижимости приобретенной ранее 2008 года – 1 млн. рублей.
  • За каждый год. Гражданин имеет право получить сумму, которая не превышает 13% его официальной зарплаты за год, соответственно налоговые вычеты ему могут выдавать несколько лет.
  • Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года в ипотеку, налоговый вычет с уплаченных процентов будет возвращен в полной мере, если же жилье было приобретено позднее, то эта сумма будет ограничена 3 млн. рублей, соответственно получить человек сможет не более 390 тыс. рублей.

Больше вышеуказанных сумм получить не удастся.

Предусмотрен предел средств, которые получает один гражданин — 260 000 руб., что составляет 13% от максимально возможной налоговой базы в размере 2 000 000 руб. Сумма увеличивается, если недвижимость приобретена с применением целевых кредитных займов. Предоставляется за понесённые гражданином расходы, но не более 3 000 000 руб.

Оформить получение вычета в налоговой службе за недвижимость, приобретённую совместно, не так сложно. Главное – разобраться в тонкостях процесса. Обязательными шагами станут:

  1. Оформление декларации по форме 3-НДФЛ.
  2. Получение справки с места работы по форме 2-НДФЛ о начисленной заработной плате и удержанных налогах.
  3. Подготовка копий документов, подтверждающих возможность получения денег.
  4. Подписание соглашения, необходимого для супругов, о распределении долей.
  5. Предоставление заявления в ИФНС по месту жительства.

Документами, свидетельствующими о праве на получение денег, являются:

  • Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (дом, квартиру, комнату);
  • Целевой кредитный договор с графиком погашения;
  • Справка из кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
  • Договор купли-продажи;
  • Акт ввода в эксплуатацию – для новостройки;
  • Свидетельство о браке;
  • Заявление о предоставлении имущественного вычета за прошлый год.

Возврат денежных средств можно осуществить, не дожидаясь окончания текущего календарного года и не перечисляя подоходный налог ежемесячно в пользу государства. Для этого в налоговом органе берётся уведомление о праве на получение вычета, выдаваемого в связи с приобретением жилого помещения в совместную собственность супругов. Оно предъявляется по месту работы, там ежемесячно до погашения суммы не производится удержание начисленного подоходного налога.

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого, определяется и максимально положенная сумма:

  • фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
  • фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

При этом все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтвержденными.   Так, возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2019 году возможен при соблюдении следующих требований:

  • расположение приобретенного жилья на территории России;
  • отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
  • приобретение имущества за собственные или заемные средства;
  • наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
  • лицо должно являться плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Законодательством установлено, что имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток можно использовать в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена покупка. Главным условием является официально оформленное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.
Предлагаем ознакомиться:   Какой вычет на инвалида с детства 2 группы

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Важные правила предоставления имущественного вычета

ПРАВИЛО 1.Вычет по жилью в совместной собственности распределяется один раз — при первоначальной подаче заявления на вычет. Поэтому «переиграть» остаток неиспользованного вычета и заявить другие пропорции не получитсяПисьма Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012; УФНС по г. Москве от 13.07.2010 № 20-14/4/073798@.

Так же бессмысленно менять долевую собственность на совместную, когда один из собственников свой вычет уже получает. Минфин говорит: раз заявили вычет по доле — его и получайте. А повторное предоставление вычета НК не предусмотреноПисьма Минфина от 28.10.2010 № 03-04-05/7-650, от 02.11.2011 № 03-04-05/7-844.

Если супруг, который начал получать вычет при долевой собственности, умер и не успел воспользоваться им в полном объеме, другой супруг остаток вычета «не наследует»Письмо ФНС от 23.07.2012 № ЕД-4-3/12132@. Хотя Минфин считает, что, если квартира была в совместной собственности и после вступления в наследство владельцем ее стал другой супруг, он сможет заявить вычет до 2 млн руб.Письмо Минфина от 25.01.2010 № 03-02-08/5

ПРАВИЛО 2.Получить вычет может только тот, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме иностранных граждан — высококвалифицированных специалистов и тех, кто выполняет у физлиц работы для личных, домашних нужд)п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ. Поэтому если, например, муж ранее получил вычет по одной квартире, а потом супруги купили другое жилье, то жене предоставят вычет по этому жилью, только если у нее будут облагаемые доходы. А если их нет, то она не сможет получить вычетп. 3 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090.

ПРАВИЛО 3.Вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту распределяется между супругами в тех же долях, что и вычет по стоимости жильяПисьма Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170, от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1080. Вычет по процентам сможет получить любой из супругов независимо от того, с кем из них был оформлен кредитный договор и кто из них вносил платежи по кредитуПисьма Минфина от 25.08.2011 № 03-04-05/7-597; ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/1487@.

Заявленные к вычету стоимость жилья и уплаченные проценты по кредиту должны относиться к одному объекту недвижимости: нельзя получить вычет в размере стоимости одной квартиры, а затем вычет на сумму процентов, уплаченных при покупке другого жилья. Ведь вычет по НК РФ предоставляется только один раз в жизни и по одному объекту недвижимостиПисьмо УФНС по г. Москве от 20.08.2009 № 20-14/4/086985@.

Какой бы вид права собственности ни был указан в ваших документах, условия предоставления вычета таковы, что при покупке жилья собственники могут получить вычет не более 2 млн руб. Но прелесть совместной собственности в том, что один супруг может заявить вычет по одному приобретенному жилью, а другой — по другому и в сумме они смогут получить вычеты вплоть до 4 млн руб. И следовательно, вернуть из бюджета налог в размере до 560 тыс. руб.

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

  1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
  2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
  3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
  4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

  • можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Примеры

  • Петровы В.Г. и С.С. купили в 2016 году квартиру за 3 300 000 руб. без использования кредитных средств. В 2017 году оформили возврат в налоговой с 2 000 000 руб., распределив доли как 50 на 50, получив по 130 000 руб. Каждый из сособственников сохраняет право на получение средств ещё с 650 000 руб. В 2016 году жена вышла в декретный отпуск. Учитывая, что доли повторно распределить нельзя, оставшуюся часть она получит после выхода из отпуска по уходу за ребёнком и возобновления налоговых отчислений. Муж обратится в ФНС на следующий год и получит положенные деньги. Расчёт на неиспользованный остаток выглядит так: 13% с суммы 650 000 = 84 500 руб.
  • Супруги Сергей и Дарья Г. в 2017 году вместе приобрели жильё за 1 500 000 руб. В 2018 году оформили возврат, распределив доли как 70% и 30%, получив его с полной суммы покупки. Учитывая, что предельная сумма средств, которые можно получить за счёт ранее выплаченных отчислений, составляет 260 000 руб., при приобретении второго жилого помещения Сергей сохраняет право на налоговый возврат с 950 000 руб., а Дарья с 1 150 000 руб.
  • Адонины Валентина и Ярослав приобрели комнату в общежитии за 2 000 000 руб. Учитывая тот факт, что жена не работала, по соглашению сторон возврат налоговых отчислений в полном объёме оформлен на Ярослава.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Особенность разделения вычета по процентам между мужем и женой – возможность изменения самих процентов, указание пропорций, отличных от зарегистрированных в заявлении по квартире. Это отражено в ст. 220 Налогового Кодекса РФ, ведомственных письмах. Для этого супруги подают заявление, в котором указывают свои пожелания по вопросу распределения между собой возврата по процентам кредита.

  • Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
  • Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь становится выгодно приобретать жилье в совместную собственность. Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то в результате нововведений он зависит исключительно от владельца.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector