Налоговый вычет при покупке квартиры двумя супругами

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Муж может получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры. Это право ему дает Семейный кодекс Российской Федерации. Согласно статье 34 все имущество, приобретенное в браке, является общим. Соответственно, расходы, понесенные на его приобретение, также совместные.

Из этого следует, что даже если собственником купленного жилья по документам является жена, налоговый вычет полностью или частично может получить муж. Для этого необходимо лишь подать соответствующее заявление в налоговые органы. Если же заявление не будет подано, вся возмещаемая сумма будет зачислена на имя жены.

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

  1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
  2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
  3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

Налоговый вычет при покупке квартиры двумя супругами

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга — 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Бывают ситуации, когда владельцем жилой недвижимости является один из супругов, и именно он записан в свидетельстве о праве собственности как единоличный собственник. В этом случае он может самостоятельно получить имущественный налоговый вычет без привлечения второго супруга, и при этом нет необходимости подавать заявление о распределении вычета в налоговые органы.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета. При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость. Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение. В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб. приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Предлагаем ознакомиться:   Гибкий режим рабочего времени в трудовом договоре — Kpasnokamsk

Смирнов И.А., будучи в браке, приобрел квартиру в единоличную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Супруги могут поступить следующим образом:

  1. Смирнов имеет право единолично использовать имущественный вычет, и тогда он будет составлять 2 000 000 руб.;
  2. Супруги могут распределить вычет по своему желанию, к примеру, 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме.

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается. Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

Вычет не предоставляется, если:

  • Сделка совершена между взаимозависимыми лицами: супруги, родители, сестры/братья, дети.
  • Если оплата произведена другим лицом.
  • Оплата произведена за счет средств бюджета (материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании материнского капитала, субсидий, эти суммы вычитается из стоимости жилья, а из суммы оплаченной гражданином возврат получить можно.
  • Сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
  • Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).

  • Если гражданин ранее пользовался этим вычетом.

Сбор документов

Налоговый вычет при покупке квартиры двумя супругами

Обязательно делайте все документы (даже копии) в 2 экземплярах:

  • один для представления в ИФНС
  • другой для себя, чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог, а также легко восстановить в памяти все нюансы и перечень документов, это поможет ничего не забыть.

Как оформить

Если супруги в силу брачного договора получили право на разделение квартиры, то в этом случае и муж и жена получают право на оформление возврата соотносительно с понесенными расходами каждого на покупку объекта недвижимости. Или — опять же, по договоренности. То есть, все достаточно схоже с процедурой распределения вычета при совместной собственности.

То, какой размер доли в собственности по объекту у каждого из супругов, значения не имеет. Важно то, кто фактически оплачивал расходы на приобретение объекта недвижимости и ипотечные проценты — если кредит на покупку жилья брался в банке.

При этом, каждым из супругов возврат может быть оформлен, как и в случае, когда собственность на объект недвижимости — совместная, по расходам в рамках максимальной величины в 2 млн. руб. (3 млн. по процентам или без ограничений, если квартира куплена до 2014 года).

Аналогично применяется правило, по которому учитываются данные о предыдущих обращениях супругов в ФНС за вычетом. Может оказаться так, что у кого-то из них такое право уже реализовано полностью — в силу исчерпания величины возврата или получения его в предельной сумме по объекту, купленному до 2014 года. В этом случае управомоченному супругу имеет смысл заключить соглашение об уступке права на оформление вычета.

Касательно процентов по ипотеке ситуация несколько иная. Дело в том, что любые расходы супругов в период брака в общем случае рассматриваются как совместные (если иное прямо не установлено законом или договором). Поэтому, супругам в любом случае нужно распределить суммы расходов по ипотечным процентам в отдельном соглашении. Пропорции здесь могут быть любыми.

Известно, что приобретенное имущество в браке считается совместно нажитым имуществом. Правом на получение вычета могут воспользоваться супруги даже в случае оформления квартиры в собственность на одного из них.

Основные условия для оформления вычета:

  • гражданство РФ;
  • подтверждение официальных источников доходов, из которых ежемесячно высчитывается налог с физических лиц.

Для оформления и распределения вычета на возврат денежных средств необходимо обратиться с заявлением в местное отделение УФМС, подать заявление и заполнить форму 3 НДФЛ.

Если жилье оформляется на одного супруга, то вычет не распространяется на другого. Если жилье оформляется между супругами в равных долях, то возможно распределение вычета также поровну.

Предлагаем ознакомиться:   Срок действия кадастрового паспорта на квартиру землю или дом

Обязательно проставляются подписи. Само заявление можно написать в свободной форме от руки, поскольку четкой формы не законом предусмотрено. Главное, чтобы заявление соответствовало действительности и подавалось собственниками совместно, т. е. мужем и женой.

Право остается за другим супругом в будущем, если вычет использовался только лишь другим при распределении долей 0% и 100%. Если жилье оформляется в общую собственность с включением детей, то вычет может распределяться по долям, в частности на всех детей в отдельности.

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Приобретено жилье до 2014 г.
Приобретено после 1 января 2014 г.
Кому предоставляется? Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом. Гражданам, не пользовавшимся  имущественным вычетом до 2014 года.
Предельный размер вычета От фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб. Не более 2 млн. рублей
Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотеке Без ограничения, пока не будет полностью погашен Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей.
Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)? Нет, вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку. Да, при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей.

Необходимые документы

В налоговую инспекцию нужно подать заявление о распределении вычета, как правило, это 50%х50% , указать размеры в процентном соотношении, предоставить декларацию и следующие документы:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о праве на собственность на квартиру;
  • выписку из домовой книги о месте регистрации;
  • свидетельство о рождении детей (если покупка либо продажа квартиры производится вместе с ними);
  • свидетельство о браке при оформлении недвижимости в совместную собственность;
  • разрешение из отдела опеки и попечительства, если проживают подопечные дети до 18 лет;
  • декларацию по форме 3 НДФЛ;
  • справку с места работы 2 НДФЛ;
  • документы в подтверждение права собственности или договор об участии в долевом строительстве;
  • акт приема-передачи;
  • квитанции, выписки из банка о расходах в подтверждение на покупку или строительство жилья;
  • документальное подтверждение расходов при оформлении жилья в ипотеку с приложением графика по погашению;
  • иные платежные ведомости по уплате процентов;
  • квитанцию об оплате госпошлины в размере 200 руб.

Если дом находится еще на стадии строительства, то получение вычета возможно лишь после окончания и оформления прав собственности на жилье.

Внимание! Документы в подтверждение понесенных расходов должны соответствовать действительности и быть оформлены лишь в установленном порядке, т.е. с внесением реквизитов, подписей и печатей.

Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

Сумма расходов, с которой каждый из супругов исчисляет вычет, определяется:

  • на основании квитанций и иных банковских документов, удостоверяющих расходы, совершенные конкретным плательщиком;
  • на основании соглашения супругов о распределении имущественного возврата.

Например, если объект куплен за 3 млн. руб., то супруги могут договориться о том, что первый оформляет вычет с расходов в величине 2 млн. руб., а второй — с выплат в размере 1 млн. руб. Или — разделить сумму поровну (по 1,5 млн. руб.). Если объект куплен не дороже, чем за 2 млн. руб., то один супруг вправе уступить другому возможность оформить до 100% вычета.

Разумеется, при этом нужно учитывать, не было ли у кого-либо из супругов ранее оформленных имущественных возвратов. Здесь возможны такие ситуации:

  1. когда у кого-либо из супругов был оформлен вычет на объект, купленный в 2014 году и позднее (возможно, также до вступления в брак).
  2. когда у кого-либо из супругов был оформлен возврат на объект недвижимости, купленный до 2014 года (как вариант, еще до вступления в брак);

В первом случае супруг в принципе не имеет права воспользоваться правом на вычет по квартире, которая куплена уже в браке — поскольку по объектам, купленным до 2014 года, законом установлена лишь однократная возможность оформить возврат налога (по одному объекту недвижимости).

Во втором случае супруг вправе реализовать свое право на возврат, если ранее он исчислил возврат НДФЛ в сумме, рассчитанной по базе, которая не превышает 2 млн. руб. Вычет по квартире, купленной в браке, будет возможен, таким образом, при наличии неизрасходованного остатка по предыдущему возврату. Отметим, что данный неизрасходованный остаток — при его наличии, не может быть «подарен» супругу. Он — персонифицирован и принадлежит конкретному гражданину.

Остаток по вычету, разумеется, может образоваться и при оформлении налогового возврата по объекту, который куплен супругами в браке — при условии, что сделка совершена в 2014 году и позднее. Если возврат оформляется по квартире, приобретенной супругами до 2014 года, то остатка по вычету не может быть образовано — если его сумма полностью не будет исчерпана по соответствующему объекту недвижимости.

Возврат может быть оформлен как через ФНС, так и через работодателя. В первом случае в налоговую инспекцию каждый из супругов (или только один из них, если они так решили) подается декларация 3-НДФЛ с документами, удостоверяющими право на вычет. К таким документам может прилагаться свидетельство о браке и соглашение между супругами о распределении возврата. Во втором случае в ФНС запрашивается разрешение на вычет — с предоставлением, фактически, аналогичных документов.

При единожды достигнутой договоренности супругов о разграничении расходов, на основании которых каждый из них будет исчислять возврат, осуществить перераспределение таких расходов может оказаться проблематично.

Предлагаем ознакомиться:   Как проверить были ли отчисления в налоговую работодателем

Дело в том, что позиции о недопустимости такого перераспределения придерживается Минфин России. При этом, есть судебные прецеденты (один из которых отражает позицию Верховного суда по рассматриваемому вопросу), по которым можно сделать вывод, что обозначенная позиция ведомства — не вполне соответствует закону. Позиция судей отражена в п. 18 Обзора судебной практики Президиума ВС РФ от 21.10.2015.

С учетом неоднозначного подхода властей и судебных органов к пониманию вопроса о перераспределении сумм расходов по вычету можно рекомендовать налогоплательщикам заблаговременно узнавать в своем территориальном подразделении ФНС о том, не будет ли сложностей с оформлением возврата в рамках подобных сценариев. Уместно, безусловно, ссылаться при этом на позицию Верховного суда.

Следующий сценарий — оформление вычета при разделении объекта между супругами по брачному договору.

Покупка квартиры в совместную собственность дает право владеть и распоряжаться жилой площадью без разделения на границы, т. е. супруги равноправны в своих действиях и считаются правообладателями квартиры в равных долях.

Если квартира оформляется в совместную собственность на основании брака, то возможно оформление вычета на одного из супругов в долях 50х50 или в любом ином процентном соотношении на усмотрение собственников. В случае покупки квартиры начиная от суммы в 2,5млн. руб. оформление вычета возможно не более установленного лимита, т.е. 260000 руб.

Если жилье покупается в долевую собственность, то имущественный налоговый вычет распределяется между супругами двумя способами:

  • на основании документов, предоставленных в Налоговую инспекцию или при наличии подтверждений о понесенных расходах;
  • при выплатах денежных средств одному из супругов в случае отсутствия документального подтверждения по распределению расходов. При этом супруги имеют право распределить вычет по желанию между собой дальнейшем и в любых пропорциях.

Для распределения вычета подается в налоговую инспекцию заявление с указанием долей вычета на каждого из супругов независимо от того, на кого будет будут оформлены все платежные ведомости. Оба супруга будут являться участниками денежных расходов, но при наличии расходных документов.

Размер долей вычета при приобретении жилья в долевую собственность будет все равно распределять поровну, независимо от того, на кого она оформлена купленная в браке квартира. Она считается совместно нажитым имуществом. Второй супруг, равно как и первый, имеет право на получение вычета.

При оформлении квартиры в долевую собственность доля вычета на каждого собственника составляет 50%, т. е. возврат НДФЛ в итоге — 260000 руб. или 13%. При покупке второй квартиры претендовать на вычет супруги уже не смогут, поскольку лимит ими будет исчерпан.

Это довольно не выгодный вариант — покупать жилье в долевую собственность. В то время, как при совместно купленном жилье супруги могут претендовать на вычет в любых пропорциях (0 и 100%, 25и 75%, 50и 50%), также на реализацию повторного вычета при последующей покупке второй квартиры. Общий размер налога на возврат при покупке жилья в совместную собственность составит 4 млн. руб.

Как выплачивается

Выплаты налогового вычета полностью будут зависеть от фактических расходов, понесенных покупателем жилья. Все доходы должны быть подтверждены документально, а в план Кадастра недвижимости внесены соответствующие записи.

Сотрудники автоматически передают все сведения в отделение УФМС о проведении сделки, указывают точную сумму денег, которая будет выплачена за приобретенное жилье. Только на основании данных сведений супруги могут претендовать на имущественный налоговый возврат. Для чего нужно написать ходатайство в налоговую инспекцию.

Внимание! По закону супруги — близкие родственники. Во избежание разного рода махинаций в случае срочной продажи квартиры одним из супругов другому вычет в размере 13% от стоимости жилья начисляться уже не будет.

Претендовать на вычет можно единожды, хотя срока давности по выплатам нет. На вычет можно претендовать единожды на протяжении всей своей жизни. При выплатах размер вычета имеет свои ограничения, хотя в учет входят все собственники покупаемой недвижимости и даже малолетние дети.

При регистрации прав собственности на квартиру до 1 января 2014 года супруги могут претендовать на вычет в размере 13%, если жилье было куплено в пределах 2 млн. руб. А вот если жилье было куплено не так недавно (после января 2014 года), то при цене жилья в 2млн.руб. на вычет каждому владельцу собственности в отдельности согласно договору купли-продажи можно претендовать в размере 300000 руб.

При приобретении жилья ранее 1 января 2014 года размер вычета будет составлять 1 млн. руб. при покупке квартиры за 2 млн. руб. на каждого из супругов. То есть каждый получит вычет 13% или 130000 руб.

Получается, что при приобретении жилья после 1 января 2014 года супруги значительно выигрывают, но некоторые нюансы стоит учитывать. Для супругов, желающих воспользоваться вычетом, при составлении платежных документов на одно имя в случае внесения всей суммы за квартиру по договору купли-продажи распределение возможно в любой пропорции и законом это не запрещено.

В случае внесения каждым из супругом по 1 доли за покупку квартиру (это подтверждено платежными ведомостями) налоговый вычет применим для каждого из супругов, причём при подаче заявления в Налоговую инспекцию для распределения вычета можно указать процентное соотношение долей, например жене – 100%, а мужчине- 0%.

В случае приобретения жилья в ипотеку распределение вычета будет производиться по долям для каждого собственника. При этом на основании письменного заявления распределение налогового вычета может быть составлено в любом процентном соотношении на каждого из супругов. Итак, при стоимости квартиры в 2 млн. руб на возврат будет 260000 руб.

Таким образом получить вычет единожды может каждый из супругов. Допустимо использование вычета повторно для несовершеннолетних собственников по достижении 18 лет. Но согласно НК РФ (ст. 220 п.6) родители получить повторно возврат полагающегося вычета на ребёнка уже не смогут, если таким правом уже воспользовались ранее.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector