Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налоговый вычет при покупке квартиры у брата

Сохраняется ли право на вычет при покупке недвижимости у родственников?

Вариант 1

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Вариант 2

То же касается лиц, состоящих в родстве и передающих квартиры договором дарения. Здесь родство играет роль инструмента, отменяющего налог по усмотрению налогового органа, но возврат так же не полагается.

Вариант 3

В другом случае граждане проводят имущественную сделку, сопровождающуюся традиционным составлением купчей и ее регистрацией в Росреестре, но при подаче заявления в налоговую инспекцию, скрывают свое родство.

Домик и калькулятор

Многие покупатели, оказавшиеся в таких ситуациях, хотели бы понимать степень противозаконности таких действий и уровень ответственности, который может наступить в качестве правовых последствий.

К налоговым преступлениям данное действие относиться не будет в том случае, если заявитель добросовестно заблуждался. Если же он получил налоговый вычет при покупке квартиры родственниками и заявит, что скрыл родство намеренно, из корыстных побуждений, ответственность может перерасти в уголовную.

По решению суда с нарушителей могут быть взысканы штрафы за пользование не принадлежащими им деньгами (ст. 350 ГК РФ). В этом случае они рассчитываются в размере процентной ставки годовых, применяющихся Сбербанком РФ.

ГК РФ Статья 350. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания в судебном порядке

  1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
  2. При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке суд по просьбе залогодателя, являющегося должником по обязательству, при наличии уважительных причин вправе отсрочить продажу заложенного имущества с публичных торгов на срок до одного года.

    Отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора, процентов и неустойки.

Вариант 4

При определенных обстоятельствах допускается продажа квартиры зятю или снохе вместо собственной дочери или сына. В таком случае можно претендовать на вычеты при покупке квартиры у родственников в силу отмены положений старого законодательства об ограничении по свойствам родства.

Эта процедура будет полностью законна, при условии согласия налоговой инспекции с тем, что она проведена добросовестно и не имела целью притязание на налоговый вычет за покупку квартиры у родственников.

Независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенной в браке квартиры, при разводе совместно нажитое имущество делится поровну (ст.35 СК РФ).

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

  1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
  2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

  3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
Предлагаем ознакомиться:   Как сушить куртку на синтепоне

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

Возврат подоходного налога

О том, как получить налоговый вычет за супруга, можно ознакомиться здесь.

Вариант 5

Оформление договора уступки – единственный вариант, согласно которому действия сторон укладываются в русло законодательных источников. Несмотря на то, что в данном случае используются основания, применимые к договору купли-продажи, согласно положениям п.4 ст. 454 ГК РФ, налоговое право не рассматривает данные виды сделок идентичными.

ГК РФ Статья 454. Договор купли-продажи

  • По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
  • К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
  • В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.
  • Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.
  • К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.
  • Основное различие в том, что при составлении договора цессии покупателю объекта передается лишь пакет бумаг, регулирующий правоспособность получения строящегося объекта.

    Единственным недостатком этого способа приобретения квартиры в новостройке является его ограниченность и распространение только на строящееся жилье.

    Переуступка по ДДУ допускается только до момента сдачи объекта в эксплуатацию.

    Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога. Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию.

    Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона. Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит.

    К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000). В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей. На остальную сумму будет начислен налог.

    Кто обладает правом на вычет?

    • официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;
    • пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
    • субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
    • лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита.

    К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, также приравниваются:

    • покупка квартиры, земли, дома или иной недвижимости;
    • траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
    • расходы, связанные с приватизацией.

    Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости.

    • возврат налога уже был осуществлён в отношении этого гражданина;
    • приобретение квартиры у родственника;
    • за гражданина-заявителя подоходные отчисления не вносились;
    • лицо официально нигде не устроено;
    • недвижимость приобретена с помощью работодателя;
    • жильё куплено благодаря поддержке государства путём предоставления субсидии или иной помощи.

    Налоговый вычет – отличный способ сэкономить свои средства в будущем. Гражданин, проводивший ранее подоходные отчисления, может быть освобождён от них в будущем, получив компенсацию.

    Как было сказано, приобретение жилья у родственников может послужить причиной для отказа в предоставлении вычета.

    Предлагаем ознакомиться:   Можно ли вычесть налог при покупке недвижимости за материнский капитал

    Это не касается всех категорий родственников, а лишь самых близких.

    • у супругов;
    • у родителей;
    • у опекунов;
    • у детей родных и усыновлённых;
    • у братьев и сестёр, в том числе сводных.

    Предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры у родственника более дальнего. То есть, покупая недвижимость у дедушки, компенсация будет предоставлена, а у мамы – нет.

    Конечно, многие граждане пытаются провести сделки между близкими и им удаётся получить налоговый вычет. Не всегда фамилии у родственников совпадают и возникает соблазн не предоставлять документы о родстве.

    Тем не менее даже при удачной махинации не исключена возможность повторной налоговой проверки. Каждый случай индивидуален и нельзя разработать стопроцентно гарантированный вариант, при котором госорганы не будут проверять основания и последствия сделки.

    На практике известны случаи, когда гражданам, купившим у близких родственников квартиру, удавалось отстоять позицию о выплате им компенсации. Это происходило, когда получалось доказать экономический характер сделки, а не номинальное заключение соглашения о продаже чисто для смены собственника.

    Закон не предусматривает суровую ответственность за предоставление неверных сведений, но денежные средства придётся налоговой вернуть в определённый срок.

    Законодательные акты

    Согласно статьям 220 и 222 НК РФ, при покупке объекта недвижимости налогоплательщики РФ вправе претендовать на имущественный возврат 13% стоимости приобретенного жилья. Однако если состоялась покупка квартиры у родственников, налоговый вычет может быть отменен.

    НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

    В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

    Лица, при покупке недвижимости, у которых нельзя притязать на налоговую льготу по причине родства, называются взаимозависимыми. Регламент действия данного ограничения в действующем налоговом законодательстве дан в статье 105.1 НК РФ, где в п.2 указан перечень таковых.

    То же оглашается в положениях п. 5 статьи 220 НК РФ, которая регулирует правила и нормы предоставления имущественного возврата и запрещает применять налоговую льготу близким родственникам.

    Основания п.7 статьи

    105.1 НК РФ

    допускают обращения налогового органа в суд, для установления дополнительных параметров, предусматривающих признание факта взаимозависимости между лицами при совершении сделок.

    Список близких родственников, действующий на текущий момент, определяется статьей 14 Семейного Кодекса РФ.

    СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

    Не допускается заключение брака между:

    • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
    • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
    • усыновителями и усыновленными;
    • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

    Условия получения

    Итак, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника? Данная тема чётко регулируется конкретным нормативно-правовым актом, а именно двести двадцатой статьёй налогового кодекса. В соответствии с положениями этой статьи получать налоговый вычет могут только стороны сделки, которые не состоят в каких-либо родственных связях.

    Ключи и деньги

    В уже устаревшем законодательстве, родственниками признавались любые граждане, связанность родственными узами которых было доказано. Поэтому до 2012 года это был широкий круг людей, не имеющих права получать налоговый вычет.

    В данный момент родственниками считаются люди, входящие в следующие три категории:

    1. Супруги, состоящие в официальном государственном браке со штампом в паспорте (гражданский брак в законодательстве никак не котируется).
    2. Родители и дети, причём как родные, так и приёмные.
    3. Родные или сводные братья и сёстры.
    4. Соответственно, двоюродные братья и сёстры, племянники и прочие не входящие в список категории граждан родственниками по налоговому кодексу не являются и могут претендовать на налоговый вычет.
    Предлагаем ознакомиться:   Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры

    Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

    • не работающим студентам дневного отделения;
    • не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
    • иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

    Так же вычет не полагается лицам, ранее воспользовавшимся предусмотренным преимуществом, так как его получение допускается единственный раз.

    В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

    • взаимозависимых родственников;
    • находящихся в отношении свойства родства.

    К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

    С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

    Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

    Близкие родственники Дальние родственники Отношения свойства родства
    • родители;
    • дети;
    • супруги;
    • усыновители;
    • усыновленные.
    • бабушки;
    • дедушки;
    • братья;
    • сестры;
    • дяди;
    • тети;
    • племянники.
    • родители супруга;
    • братья и сестры супруга;
    • дети от первого брака супруга.

    Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

    Деньги

    Налоговый вычет может быть предоставлен только на 2 миллиона рублей и то не сразу.

    1. Вернуть можно лишь 13% от стоимости проданного имущества. При этом максимальным размером, к которому применяется эта ставка является 2 миллиона рублей. Таким образом, возвращение налога возможно только в пределах 260 тысяч (13% от 2 млн).
    2. За год можно вернуть денег не более, чем перечислено заявителем в бюджет, то есть не более 13% с зарплаты. Таким образом, возвращение денег может занять несколько лет.
    3. Для жилья, приобретённого в ипотеку, максимальный размер, с которого высчитывается ставка, составляет 3 миллиона, таким образом, вернуть можно до 390 тысяч рублей.

    Пример. Гражданин приобрёл квартиру за 4 500 000 рублей. При этом его заработная плата составляет 70 тысяч. Таким образом, сумма к вычету является максимальной – 260 тысяч. В год он сможет вернуть 109 тысяч. Остальная сумма будет возвращена позже.

    Покупка и продажа квартиры – дорогостоящая процедура, тем более что размер налогов выходит достаточно большой. Каждый гражданин, который делает подоходные взносы в общем порядке, имеет право на уменьшение налогообложения.

    Снижения налогооблагаемой базы и причитающихся выплат можно добиться не только через налоговую, но и несколько иным путём – обратившись к работодателю.

    Для этого формируется пакет документов, как и для подачи в налоговую службу. Работодатель может самостоятельно передать его в фискальный орган. Налоговая вправе рассматривать представленные сведения в течение месяца.

    Такая процедура возвращения средств не пользуется популярностью, но она вполне законна. Неудобство заключается в том, что требуется ежегодное обращение в налоговую службу за соответственным разрешением.

    Уменьшение налога при содействии работодателя также практикуется гражданами. Если лицо работает в нескольких организациях, он сам выбирает ту, которая не будет производить вычет.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector