Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Налоговый кодекс самозанятые граждане

Самозанятые граждане: виды деятельности (налог)

15 ноября данный законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе. Документ устанавливает описывает правовые стороны эксперимента по выводу из серой зоны работающих на себя налогоплательщиков. Условия этого проекта останутся неизменными в течение 10 лет.

Ниже рассмотрим некоторые положения и особенности экспериментального режима налогообложения.

Законопроект вводит специальный режим налогообложения – это будет экспериментальный период. Под действие закона подпадают те ИП и физические лица, которые действуют в Москве и области, а также в Калужской области и в Татарстане.

Спецрежим распространяется на те работы, которые предполагают оплату налога на профессиональный доход (далее НПД). При этом те, кто трудится подобным образом, не открывают ИП и называются самозанятыми.

Согласно законопроекта, эта категория имеет право на налоговый вычет. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму сбора —  10 000 рублей.

Конкретный размер вычитаемой суммы определяется в зависимости от того, каков процент выплачиваемого налога. Размер ставки зависит от того, кто является конечным потребителем продукта или услуги. Так, ставка налога составляет 4%, а вычета – 1%, если речь о физических лицах как конечных потребителях, и 6% и 2% соответственно, если оплата получена от взаимодействия с организациями.

Налоговый орган самостоятельно оформляет уменьшение выплаты.

На данный момент определение понятия «самозанятый гражданин» содержит лишь ГОСТ 12.0.004-2015. Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения, согласно которому (п. 3.18) самозанятое лицо — это человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства

Это определение существенно отличается от критериев, установленных статьей 217 НК. С 01.01.2017 по 31.12.2018 действует пункт 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому самозанятым гражданином является физическое лицо, которое одновременно отвечает следующим критериям:

    • не имеют статуса ИП;

    • не имеют наемных работников (т.е. оказывают перечисленные услуги своим трудом);

    • уведомили налоговый орган об осуществлении (прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Таким образом, кроме статуса физического лица и ИП, с 01.01.2017 НК вводит новый статус — самозанятый гражданин.

Хотя постановка на налоговый учет самозанятого гражданина производится налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания, если отсутствует место жительства на территории РФ), подать уведомление самозанятый может в любую налоговую инспекцию, такое право закреплено в п. 7.3 статьи 83 НК.

Уведомление можно представить лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по Интернету. Если оно передано по Интернету, то оно должно быть заверено усиленной квалифицированной ЭЦП.

При этом уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговой инспекции не выдается (п. 2 статьи 84 НК).

Поскольку срок действия статьи о самозанятых гражданах 31.12.2018 заканчивает свое действие, на смену с 01.01.2019 вступает закон о налоге на профессиональный доход.

Из этого определения можно сделать вывод о то, что круг лиц, которые могут воспользоваться спецрежимом «Налог на профессиональный доход» не совпадает с понятием «самозанятый гражданин» (т.е. это разные понятия и разные лица). Вот лишь самые существенные отличия:

  • налог на профессиональный доход вправе применять ИП, в то время как ИП не может быть самозанятым;

  • виды деятельности самозанятых лиц прямо указаны в законе, в то время как заявить о применении спецрежима «Налог на профессиональный доход» лицо вправе по любым видам деятельности, за исключениями, указанными в законе;

  • деятельность самозанятых граждан не облагается НДФЛ до 31 декабря 2018 года, а потом будут платить НДФЛ по ставке 13% и подавать декларацию о доходах (п. 70 ст. 217 НК), в то время как лица, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» платят налог по определенной законом ставке;

  • порядок регистрации в ФНС различен;

  • в качестве самозанятого можно зарегистрироваться на всей территории России, в то время как спецрежимом «Налог на профессиональный доход» можно воспользоваться только на определенных законом территориях.

На данный момент регистрация в качестве самозанятого не обязательна. Она нужна лишь для одной цели — использования льготы по НДФЛ.

Согласно пункту 70 статьи 217 НК не надо платить НДФЛ с доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами от других физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

  • по репетиторству;

  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Положения пункта 70 статьи 217 НК распространяются на физических лиц, уведомивших ФНС в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК и не привлекающих наемных работников для оказания указанных услуг и только по доходам, полученным в 2017 и 2018 годах, следовательно, с 2019 года с этих доходов необходимо платить Родине НДФЛ по ставке 13% (не позднее 15 июля 2020 года), а также подавать налоговую декларацию (не позднее 30 апреля 2020 года).

Налоговый кодекс самозанятые граждане

В соответствии с п. 7.3 статьи 83 НК сведения о постановке на налоговый учет физических лиц не относятся к налоговой тайне (подп. 13 п. 1 ст. 102 НК). То есть узнать, легально ли ведет деятельность самозанятый, может практически любой желающий.

Согласно подп. 3 п. 3 ст. 422 НК доходы самозанятых граждан не облагаются взносами во внебюджетные фонды, а их работодатели не должны представлять расчеты по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК).

Предлагаем ознакомиться:   Образец расписки для налогового вычета при покупке квартиры

Ответственность

В качестве «кнута» законодатели предлагают увеличить штрафы от 10 до 40 раз за любую самостоятельную деятельность, за которую человек получает деньги, работая без регистрации.

Поалагаю, что административное давление эффекта ожидаемого на даст.

Форма уведомления

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 83 Налогового кодекса РФ дополнена пунктом 7.3, в соответствии с которым постановка на учет (снятие с учета) самозанятых граждан в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления.

При этом сам налоговый орган никаких документов не выдает (по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления проставляется отметка о приеме уведомления и дата приема).

Обращайтесь и мы заполним уведомление для Вас за 500 рублей.

Статья написана и размещена 15.03.2017 года. Дополнена — 20.03.2017, 04.05.2017, 08.05.2018, 12.09.2018, 25.09.2018

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  4. Подтверждение статуса налогового резидента РФПорядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  5. Закон об амнистии капиталов — о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банкахЗаконопроект об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

  6. Общий налоговый режим

  7. Патентная система налогообложения

  8. Система налогообложения в виде ЕНВД

  9. Упрощенная система налогообложения

  10. Налоговый календарь на 2019 год

  11. Производственный календарь на 2019 год

  12. Правовой календарь на 2019 год

  13. Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

  14. В какие сроки и какую отчетность сдавать?

  15. Какую налоговую отчетность, по каким формам и в какие сроки надо сдавать ООО и ИП (ПБЮЛ) в налоговую инспекцию, Пенсинный фонд РФ (ПФ), ФСС, ФФОМС при применении УСН?

  16. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

  17. Какую систему налогообложения выбрать?

  18. Налоговые проверки

  19. Налоговая ответственность за:

Определение самозанятости приведено в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: к самозанятым относятся физлица, оказывающие услуги своими силами на возмездной основе.

Введение нового режима налогообложения начнется с эксперимента в нескольких регионах:

  • Москва;

  • Московская область;

  • Калужская область;

  • Татарстан.

Налог для самозанятых будет взиматься по зафиксированным законом ставкам без права их корректировки в период действия эксперимента. Срок, на протяжении которого будет оцениваться эффективность нововведений, продлится с 2019 по 2028 годы. Переход на новый спецрежим будет возможен как для физических лиц без статуса ИП, так и для зарегистрированных в ИФНС индивидуальных предпринимателей, которые уже осуществляют коммерческую деятельность. К самозанятым предъявляется несколько требований:

  • соблюдение годового лимита доходных поступлений – не более 2,4 млн руб.;

  • соответствие по видам экономической деятельности;

  • ведение бизнеса на территории субъекта РФ, в котором действует налог для самозанятых граждан РФ с 2019 г.;

  • отсутствие наемных работников по трудовым договорам.

Если речь идет об услугах, оказываемых налогоплательщиком через интернет, ориентироваться надо на фактическое место нахождения физического лица при ведении предпринимательства. Гражданин должен самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о месте ведения им коммерческой деятельности. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, участвующих в эксперименте, гражданин сам выбирает и указывает один из них в качестве места ведения своего бизнеса. Корректировки в эти данные можно вносить, но не чаще 1 раза в год.

Кто считается самозанятым?

Налоговый кодекс самозанятые граждане

Провести границу между индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и работниками, нанятыми по трудовому договору, призван проект федерального закона, подготовленный Правительством в прошлом году.

В Минюсте называют только плюсы от введения в законодательную базу термин «самозанятый». Это поможет защитить права таких граждан, а также их клиентов. Кроме того, закрепив этот статус на законодательном уровне, власти смогут предоставить ряд льгот для этой группы. Официальное определение «самозанятого» из Федерального закона сводится к тому, что такой человек работает на себя сам, без помощников и без открытия ИП и выполняет задания физических лиц.

Михаил Иванков, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости, говоря об этом вопросе, выделяет две подгруппы:

  • Те, кто фактически занимается малым бизнесом. Эти люди снимают помещения, берут при необходимости оборудование в аренду, нанимают других себе в помощь. Если они работают с физическими лицами, то это происходит в частном порядке. Взаимодействие с организациями также ведется и к тому же неофициально. Такие самозанятые, подчеркивает Иванков, должны регистрировать экономическую единицу и позаботиться об оплате налогов, но по упрощенной системе.
  • Те, кто работает только на физических лиц и заработанные деньги тратят на свои нужны. Это няни, репетиторы, частные ремонтники. Для этой категории механизмы легализации только разрабатываются. Этим занимается Роструд. 

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Для работы с этой категорией чиновники должны дать четкое определение самозанятого лица. Это те граждане, которые доход от неофициальной занятости получают, но как ИП себя не регистрируют. Чтобы вывести их из тени, то есть легализовать, нужно предложить такие условия, которые будут выгодны.

Официально нанять себе в помощь сотрудников может только индивидуальный предприниматель. Самозанятый, напротив, оформить трудовые отношения ни с кем не может. Еще одно отличие состоит в том, что самозанятые не обязаны отчитываться перед ФНС. Закон требует лишь оплаты налога, но не оформления декларации.

Самозанятые на налоговых каникулах

Такие каникулы для граждан, которые заявили о себе в ФНС как о самозанятых, действуют пока что до конца 2018 года. Это означает, что вплоть до этого времени НДФЛ оплачивать не нужно. Установлены такие правила Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Закон, продлевающий налоговые каникулы еще на один год находится на рассмотрении Совета Федерации.

Налоговый кодекс самозанятые граждане

По состоянию на июнь 2018 года по данным ФНС зарегистрировались в статусе самозанятых только 1 529 человек. Хотя по оценкам Общественной палаты в России 22 млн. людей, работающих на себя.

Предлагаем ознакомиться:   Бланк регистрации иностранного гражданина 2019 года

Власти работают над созданием для таких людей особого статуса. Усложняется это, по мнению Б.Титова (уполномоченного при Президенте по правам предпринимателей), тем, что для правового регулирования новой категории, требуется пересмотреть треть всех кодексов и без внесения изменений не обойтись. Власти знают об особенностях и работают в этом направлении, однако на это требуется время.

Пока что Государственная Дума рассматривает законопроект, который продлит безналоговый период на 2019 год. Этот же документ, если будет принят, призван сделать процедуру постановки на налоговый учет проще и понятнее для граждан.

Параллельно еще один законопроект установит такой порядок регистрации, при котором создавать ИП самозанятым будет не нужно.

По закону граждане обязаны сообщить ФНС о своей занятости и работе на себя. Сделать это по месту пребывания или жительства – не важно, главное — зарегистрироваться. Сделать это можно как лично, так и через представителя, имеющего доверенность. Уведомление также допустимо отправить по обычной почте или же он-лайн. При последнем способе понадобится усиленная электронная подпись. Если ее нет, выбирайте другой вариант отправки уведомления.

В текущем году НДФЛ могут не платить следующие категории:

  • Те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях
  • Работает репетитором
  • Занимается уборкой и домашним хозяйством

Самозанятые не платят НДФЛ, если выполняют работу только из определенного законом перечня. Региональные власти имеют право расширить и дополнить этот список.

Трудовой кодекс не регулирует отношения с самозанятыми

По предложению Минтруда, эту категорию исключат из законов и кодексов о трудовой деятельности.

Связано это с тем, что труд этих лиц не требует оформления отношений с работодателем, а стало быть и не подпадает под действие трудового законодательства.

Если человек решает перейти на специальный режим, предусмотренный законом, то первое, что потребуется сделать – уведомить об этом ФНС.

Ниже приведены правила выбора места регистрации:

  • если гражданин имеет заработок сразу в нескольких субъетах, то тот, где он регистрируется, он вправе выбрать самостоятельно;
  • сменить информацию о месте, где трудится лицо, можно только один раз в год;
  • в случае, когда самозанятый больше не работает в субъекте эксперимента, но продолжает трудиться в другом – уведомить ФНС об этом необходимо в течение месяца с момента прекращения занятости. Важно, чтобы и новый субъект, где теперь работает человек, тоже входил в число регионов-участников.
  • смена места деятельности самозанятого заносится в базу данных ФНС в том месяце, когда поступило уведомление об этом.

Физические лица не платят НДФЛ за тот труд, который входит в список видов работ, облагаемых НПД;

На спецрежим также перейдут и индивидуальные предприниматели, в рамках эксперимента они смогут не платить НДС. Но обязанности налогового агента за ними сохранятся. Исключения есть: НДС будут в любом случае облагаться импортные товары.

При желании стать участником спецрежима, нужно уведомить ФНС о своем решении. После этого вы будете официально выплачивать НПД. Пока законодательством установлены налоговые каникулы, которые планируют продлить до конца 2019 года.

1. Налогоплательщик подает документы через специальную программу «Мой налог». В этом случае даже не понадобится электронная подпись. Предоставить нужно будет заявление, а также копию документа, удостоверяющего личность (паспорта) и сфотографироваться. Если же на гражданина уже оформлен личный кабинет на сайте ФНС, то и фотография не потребуется.

2. Сообщение о том, что вы теперь учтены в ФНС, придет на следующий день. Диалог с ведомством будет проходить через приложение «Мой налог».

Отказать в постановке на учет могут, если в пакет заявления вкралась ошибка, то есть обнаружилось несоответствие между тем, что вы предоставили и тем, что есть у ведомства. При этом в сообщении указывается на выявленные противоречия. Документы в этом случае отправляются повторно.

В ФНС отметят, когда подано заявление, это число и будет считаться датой постановки на учет.

  • тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн. рублей в год;
  • тех, кто торгует подакцизными товарами и перепродает иные виды товаров. Исключение – если продаете свое имущество, уже бывшее в употреблении.
  • кто работает в сфере добывающей промышленности;
  • тех, кому помогают официально нанятые сотрудники;
  • тех, кто работает по поручениям других лиц и получает от этого процент по договору поручения или агентскому договору. Исключение из этой категории – курьеры;
  • тех, кто подпадает под другую категорию из Налогового кодекса. Так, если НДФЛ уже оплачивается в соответствии с кодексом, то спецрежим не применяется.

Как сняться с учета

Это потребуется, если вы не хотите применять спецрежим или то, чем вы занимаетесь, уже не подпадает под положения нового закона. Если вы делаете это по своей инициативе, тогда через приложение «Мой налог» необходимо будет направить соответствующее заявление. На следующий день придет уведомление о том, что услуга оказана, и на учете вы больше не стоите.

Если вы не задолжали государству никакие налоги или штрафы, то без проблем сможете повторно встать на учет по спецрежиму.

Под этим понимают заработок самозанятого: от предлагаемых им услуг, продажи товаров и распоряжения правами на имущество.

А ниже приводим список тех доходов, которые не считаются объектом налогообложения

  • зарплата от официального работодателя, вне зависимости от того, оформлялся ли человек по трудовой книжке и гражданско-правовому договору;
  • средства от продажи своего имущества (машины, квартиры и т.д.), в том числе и других вещей, которые продаются как б/у;
  • операций с ценными бумагами, паями и т.д., приносящие прибыль;
  • прибыль от действий с правами на имущество (аренда – исключение);
  • адвокатская практика, работа нотариусом и др.;
  • Заработок в неденежном эквиваленте, то есть натурой.
Предлагаем ознакомиться:   Как писать гражданин рф или гражданка

Точнее всего с той прибылью, которую получают от продажи товаров и оказания услуг. День, когда заработанные деньги пришли на счет, и считается датой получения дохода. Выполнили вы некое задание неделю назад, а оплату получили только сегодня. Доход считается полученным сегодня.

Иная схема, если платеж за ваш труд поступает в соответствии с договором через посредника. Тогда датой получения дохода считается последний день месяца, в котором вы получили оплату.

Индивидуальные предприниматели, которые до перехода на экспериментальный режим платили сборы по другой схеме, должны выплатить задолженности до перехода на систему с НПД. Дотянуть до перехода нельзя, если полученные финансы учитываются в рамках действующих правил.

Под налоговой базой понимают сумму доходов от трудовой деятельности. Если для разных типов работ установлены отличные друг от друга ставки, то и рассчитывается сумма сборов по отдельности для каждой подгруппы. Этот расчет производится с начала налогового периода, то есть с первого числа календарного месяц, либо же с дня регистрации в ФНС.

Если после оплаты клиент вернул свои деньги, то эта сумма не учитывается в налоговой базе. Предприниматель в этом случае ничего не получил.

Сумму доходов следует откорректировать, если обнаруживается, что есть завышение. Такая ситуация может возникнуть, если произошла банальная ошибка или же произведен возврат денежных средств клиентом.

Если вы все-таки переплатили сумму сверх необходимого налога, то вернуть ее можно по схеме, описанной в ст. 78 Налогового кодекса. Или же просто пустить эту переплату на покрытие налогов следующего периода, пеней, штрафов, но только тех, которые начислены за НПД. Это лишь означает, что, переплатив НПД, нельзя будет этой же суммой погасить штраф за неправильную парковку.

С налоговым периодом все просто – это один календарный месяц.

Зависит от того, кто конечный потребитель товара или услуги. Ставка составит 4%, если это физическое лицо. Если же товары проданы и услуги оказаны юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то в этом случае самозанятый отчисляет уже 6%.

Схема уплаты НПД.

Происходить оплата сборов должна в приложении «Мой налог». Налоговая инспекция, используя это приложение высылает ежемесячно информацию о сумме платежа за предыдущий месяц. Делается это ежемесячно, до 12-го числа. В сообщении также указываются реквизиты для оплаты.

Налог необходимо оплачивать ежемесячно, до 25-го числа. Декларацию при этом предоставлять не требуется. Формально заплатить сборы необходимо по месту ведения деятельности.

Если не оплатить налог вовремя, то ведомство в течение 10 дней напомнит об этом упущении. В таком сообщении также проинформируют о мерах, применяемых к неплательщикам.

Сумма платежа, которую присылает ведомство – это как раз процент от налоговой базы. В случае, если самозанятый работал и с юридическими, и с физическими лицами, к доходу применяются две ставки: 4% и 6%. Их рассчитывают отдельно и присылают уже суммировав. Налоговый вычет, если применяется, также учитывается в итоговой сумме налога, которую пользователь увидит в сообщении от ФНС.

Если сумма налогового платежа меньше 100 рублей, то она будет добавлена к налогу в следующем периоде. Если в текущем периоде к оплате у вас начислено 50 рублей, то эту сумму не будут с вас требовать, а прибавят к платежу следующего периода.

Приложение, разработанное специально под спецрежим, дает инструментарий, чтобы настроить автоматическую отправку уведомлений от ФНС в банк. Оплата может проходить и без вашего участия. Деньги будут списываться банком со счета в пользу ФНС на основании уведомлений.

1 августа Минтруд выдвинул законопроект, согласно которому трудовые права не распространяются на самозанятых граждан. Фактически этот документ выводит самозанятых из сферы действия трудового законодательства.

Из пояснительной записки следует, что из предмета регулирования трудового законодательства планируется исключить деятельность самозанятых и работодателей — физических лиц, которые не являются ИП. Такое решение было принято в связи с тем, что деятельность самозанятых часто осуществляется без оформления отношений, а соблюдение трудового законодательства в таких случаях в принципе невозможно.

Штраф для самозанятых

Законодатели предусмотрели льготы для самозанятых при переходе на спецрежим. Обещают также, что и сумма возможного штрафа будет равна доходу налогоплательщика.

Штрафовать ФНС будет тех, кто нарушил правило выставления чека. Регистрируясь как самозанятый, вы автоматически соглашаетесь с этим правилом. Каждый клиент по закону получает чек за услугу или товар. Первоначально власти планируют за такие нарушения взыскивать штраф, который равен 20% от суммы неправильно оформленного или невыданного чека. Если в течение полугода налоговая обнаружит повторное такое же нарушение, штраф придет уже на полную сумму чека.

9 ноября ФНС объявила о том, что в первый год действия закона о самозанятых (2019) санкции к самозанятым применяться не будут.

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение шести месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

9 ноября стало известно о том, что ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента по введению специального налогового режима.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector