Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Налоговые вычеты на ребенка инавалида

Кому полагаются налоговые вычеты

Кроме стандартного налогового вычета на ребенка официальным представителям больного малыша положены ещё две компенсации. Это налоговый вычет за обучение ребёнка-инвалида и лечение. Причём все вычеты не исключают, а дополняют друг друга. Если родителям инвалида пришлось потратить деньги на платное лечение, то они могут рассчитывать на получение компенсации в виде налогового вычета.

  • договор с российским лечебным учреждением;
  • лицензия медицинского учреждения;
  • документ об оплате указанных услуг;
  • копии платежных документов.

Если ребёнку по медицинским показаниям проводилось санаторно-курортное лечение, то к списку документов прикладывается корешок путёвки. Медицинское учреждение должно находиться на территории России, и иметь лицензию на право заниматься медицинской деятельностью. Лечение в заграничных клиниках права на получение налогового вычета не даёт.

Финансовые компенсации, связанные с образованием больного ребёнка связаны, прежде всего, с индивидуальным домашним обучением, по показаниям медицинского учреждения. Кроме того допускается частичная компенсация расходов при оплате обучения ребёнка в художественной, музыкальной или другой специальной школе.

Рекомендуем вам прочитать какие существуют виды налоговых вычетов в данном материале.

В отличие от предыдущей редакции налогового кодекса значительно расширен список физических лиц, которые могут рассчитывать на получение налогового вычета. Кроме родителей ребёнка-инвалида право на такую финансовую льготу имеют следующие лица:

  • отчим и мачеха;
  • усыновители;
  • некоторые другие лица.

После развода родителей ребёнок чаще всего остаётся с матерью. Если она вторично выходит замуж, то отчим имеет право на налоговый вычет. База налогообложения так же уменьшается для официальных усыновителей ребёнка. Кроме усыновления существуют другие формы семейных отношений, к которым относятся попечительство и опекунство, поэтому при оформлении налогового вычета каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. В законе оговариваются лица, не имеющие прав на снижение налоговой базы. К ним относятся:

  • родители, лишённые через суд родительских прав;
  • родители, имеющие ограничения в правах;
  • неплательщики алиментов;
  • опекуны и попечители, уклоняющиеся от выполнения своих обязанностей.

Мама обнимает своего сына

Какие нужны документы для налогового вычета за обучение читайте здесь.

Кому положен?

Компенсация удержанных налогов распространяется на граждан, которые заботятся об инвалидах и несут за них ответственность.

Стандартный налоговый вычет полагается гражданам, у которых на иждивении пребывают дети-инвалиды, а также инвалиды первых двух групп в возрасте от восемнадцати до двадцати четырёх лет, обучающиеся на дневном отделении:

  1. Родным родителям. Биологическим отцу / матери, имеющим ребенка-инвалида, предусмотрена выплата в повышенном размере по НДФЛ.
  2. Официальному мужу / жене родного родителя. Если развелись родные родители, налоговый вычет на ребенка оформляется на отчима или мачеху в случае, если кто-то из родителей вновь официально создал новую семью, а инвалид воспитывается у них.
  3. Приемный родитель. При заключении договора органами опеки и попечительства с приемным родителем, на него законодательно распространяется финансовая компенсация.
  4. Супруг приемного родителя. Если приемный родитель в момент действия договора с органами опеки женится / выходит замуж, то второму родителю также полагается скидка на подоходный налог.
  5. Усыновителю. Если ребенок-инвалид был усыновлен вследствие смерти или лишения родительских прав его биологических родителей, то за вычетами необходимо обратиться его усыновителю.
  6. Опекуну / попечителю. Если ребенок находится под опекой или попечительством физического лица, которое решением суда получило право представления его интересов, уменьшение базы подоходного налога может быть оформлено на него.

Государство предусмотрело нормы, по которым родители детей-инвалидов могут получать ежемесячный вычет:

  • на несовершеннолетних, независимо от типа инвалидности;
  • детей-инвалидов, возрастом от 18 до 24 лет, если ребенок имеет первую группу инвалидности, и одновременно является студентом высшего учебного заведения или аспирантом, и проходит обучение по очной форме.

Удержания выдаются родителям ребёнка-инвалида, отчиму, матери, усыновителю, опекуну, либо приёмной семье.

Закон

Все положения, касающиеся налоговых вычетов на детей-инвалидов, прописаны в статье 218 Налогового кодекса РФ. В 2016 году некоторые пункты статьи были изменены и дополнены. Существуют возрастные ограничения по детям-инвалидам, на основании которых вычет не предоставляется или может быть снят. Вычет без претензий предоставляется на следующие категории детей:

  • Дети до 18 лет независимо от группы инвалидности;
  • Дети до 24 лет с I и II группой, обучающиеся на очном отделении.

Все законодательные акты, относительно налоговых вычетов на детей, имеющих инвалидность, обозначены в статье 218 НК России.

В 2016 году часть его разделов была откорректирована. В законе обозначены возрастные ограничения, на основании чего вычет не осуществляется либо аннулируются.

Налоговые льготы на детей.

Налоговые вычеты на ребенка инавалида

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

Предлагаем ознакомиться:   Если ребенок инвалид какой подоходный налог

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 1 400) в месяц.

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

Очередность рождения ребенка-инвалида

Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя

Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя

Первый

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Второй

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Третий и последующий

15 000 руб.
(3 000 12 000)

9 000 руб.
(3 000 6 000)

В заключение обратим внимание: в комментируемом письме сотрудники финансового ведомства в очередной раз отметили, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Мы же, в свою очередь, напомним о Письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики», в котором сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются названными актами и письмами судов.

Размер стандартного налогового удержания по НДФЛ, на основании сведений, обозначенных в статье 21 НК России, для первого ребёнка-инвалида держится на уровне 1400 рублей, тогда как на второго и последующих малышей эта цифра поднимается до 3 тыс. рублей.

Следовательно, на любого ребёнка, имеющего определённые физические ограничения, или являющегося студентом, объём налогового начисления составляет 12 тыс. рублей или 6 тыс. рублей, на основании статуса его получателя.

Лимит действия вычета на малыша держится на уровне 350 тыс. рублей в год. Налоговая сбавка останавливается в автоматическом режиме после того, как прибыль достигает этой суммы.

Согласно обновленному законодательству вычеты по НДФЛ на детей предоставляются до момента, когда суммарный годовой доход родителя не достигнет 350 тыс. руб. Начисление льготы начинается в январе и приостанавливается в месяце, когда доход родителей достигает указанного лимита. В следующем году отсчет начинается заново. Для налогового вычета на ребёнка установлен следующий размер:

  • первый, второй малыш в семье дает право на льготу 1400 рублей;
  • третий, любой следующий — 3000 рублей;
  • ребенок-инвалид до совершеннолетнего возраста, учащийся или студент очной формы обучения, интерн, ординатор, аспирант, если у ребенка инвалидность I, II группы — 12 тыс. руб. или 6 тыс. руб. в месяц. Начисленная сумма зависит от статуса получателя. Если он является родителем инвалида, то она составит 12000 рублей, если инвалид — приемный ребенок, то усыновитель или попечитель получит всего 6000 рублей льготы.

1.Законопроект обеспечивает возможность каждому родителю получать социальные налоговые вычеты. Документом определен порядок предоставления двойной льготы. Сотрудница имеет на нее право, если является единственным родителем, что подтверждается документом из ЗАГСа или супруг получателя отказался от предоставления льготы.

2.Сотрудник может получить двойной вычет на ребенка инвалида в том случае, когда его супруга также работает и имеет на него право. Если за указанный период она находилась дома, ухаживала за ребенком, то супругу двойная сумма не положена.

3.Учтите, что льгота на здорового ребенка оформляется единоразово, тогда, как вычет на ребенка-инвалида нужно подтверждать каждый год.

Последние изменения

В 2017 году никакой коррекции не проводилось. Последние изменения были введены в 2016 году. В них введены следующие дополнения:

  • увеличилась сумма выплат;
  • появилась возможность разделения вычета на две суммы;
  • был увеличен доход, при котором сохраняется налоговый вычет.
Предлагаем ознакомиться:   Пример проводок договора комиссии усн

Теперь на ребёнка-инвалида родители и усыновители могут получить вычет в сумме 12 000 рублей, а опекун и попечитель могут рассчитывать на сумму в 6 000 рублей. Доход, до достижения которого допускается получение вычета, увеличился до 350 000 рублей.

В отдельных случаях компенсация может быть увеличена в два раза. Право на подобное повышение имеют следующие категории лиц:

  • мать или отец одиночка;
  • один из родителей написавший письменное заявление об отказе от льготы.

Порядок оформления вычета

Порядок оформления документов для получения налоговой компенсации занятие хлопотное, но не стоит забывать, что хлопоты эти приятные и ориентированы на финансовую стабильность вашей семьи.

Перед чем начать бюрократический марафон:

  • проанализируйте необходимые условия для получения льготы;
  • решите, в какую организацию будете подавать заявление: на работу или в налоговую;
  • подготовьте все необходимые для оформления льготы документы.

Обратите внимание, что перечень документов для оформления компенсации через работодателя и в налоговой инспекции отличается.

По месту работы:

  1. Личное заявление. Составляется по образцу. Документ нужно успеть зарегистрировать до конца календарного года для получения компенсаций с января следующего года.
  2. Медицинское заключение на ребенка-инвалида. В справке должен быть отмечен диагноз, по которому была назначена инвалидность.
  3. Справка с места учебы. Если ребенок обучается на дневном отделении очно и ему исполнилось восемнадцать лет.
  4. Документы об усыновлении / опекунстве. Если вы приемный родитель, то необходимо предоставить договор из органов социальной защиты.
  5. Исполнительный лист об уплате алиментов. Если вы алиментоплательщик, то обязательно к предоставлению требуются платежные квитанции, подтверждающие данный факт.
  6. Свидетельство о рождении ребенка. Справка с места работы мужа / жены, свидетельствующая о неполучении ими вычетов.

В налоговую инспекцию

  1. Личное заявление. Составляется по образцу. Документ нужно успеть зарегистрировать до конца календарного года для получения компенсаций с января следующего года.
  2. Медицинское заключение на ребенка-инвалида. В справке должен быть отмечен диагноз, по которому была назначена инвалидность.
  3. Справка по форме 3-НДФЛ. За календарный год, в котором льгота не выплачивалась.
  4. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ за год. Если в течение последнего календарного года вы работали официально несколько раз в разных местах, то справки необходимо принести со всех организаций.
  5. Заявление о возвращении денег, высчитанных по подоходному налогу, которые были переплачены государству.

Стандартная причина прекращения осуществления налогового вычета – ребенок-инвалид перестает соответствовать возрастным критериям, умирает, ему снимают инвалидность или вы прекращаете свою трудовую деятельность с официальным трудоустройством. Получать стандартную компенсацию может любой гражданин, если на его попечении находится ребенок с ограниченными возможностями. Этим правом можно и нужно уметь пользоваться.

Для того чтобы определить сумму налогового вычета достаточно определить степень родства и знать ежемесячный заработок. Для матери сумма вычета составляет 12 000 рублей. Если её ежемесячный заработок равен 28 000 рублей, то налогооблагаемая база составит 28 000 минус 12 000 – 16 000 рублей. Эта сумма облагается стандартным налогом в 13%.

Правом на вычет НДФЛ родители ребёнка-инвалида наделяются сразу после рождения детей. Государство перестаёт облагать налогом часть заработной платы.

Единственное условие — взрослые должны иметь официальное трудоустройство.

Если же человек не наделяется полномочиями на обладание ежемесячным возмещением с заработной платы, он вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту прописки. В своём обращении, он может потребовать обретение вычета денег за весь срок целым объёмом на личный банковский счёт.

Налоговые вычеты на ребенка инавалида

Российское законодательство установило точный размер налогового вычета для взрослых на своих детей.

Так, стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида на первого малыша родители могут получать до 1400 рублей.

После появления на свет третьего и последующих детей, эта величина поднимается в два раза, и составляет уже 3 тыс. рублей. Наивысший размер в 12 тыс. рублей установлен только для инвалидов первых двух групп, которые ещё не достигли совершеннолетия, а также по достижении 24 лет, если они являются студентами ВУЗов, и проходят обучение на очной форме.

Нужно отметить, что в законодательных актах оговаривается наивысшая допустимая сумма годового дохода, при достижении которого расчёт налогового вычета приостанавливается. На 2019 год, эта сумма составляет 350 тыс. рублей.

Как оформить?

Оформление вычета начинается с подготовки документов, после чего ответственность за мероприятие ложится на плечи бухгалтера компании. Но бывают ситуации, при которых специалисты допускают ошибки в расчётах, либо не учитывают ряд нюансов.

Родители могут обратиться в ближайшее отделение МФЦ, налоговую службу по месту прописки либо направить документы и своё заявление через официальный интернет-портал Госуслуг.

Заявление

Чтобы получить удержание, родителю следует подать соответствующее заявление до конца года, чтобы, начиная со следующего он смог получать помощь, полагающуюся ему на законных основаниях. Оно направляется в одну из обозначенных выше инстанций. В иной ситуации, родителю придётся забирать полный размер вычета в налоговом органе самостоятельно.

Предлагаем ознакомиться:   Как вернуть 13 процентов от покупки машины

В его текстовой части обязательно обозначаются полные инициалы детей, а также их точный возраст, и истинные причины для вычета с обозначением его величины.

Классический вычет, касательно детей-инвалидов, правительство разрешает совмещать в соответствии с президиумом Верховного суда нашей стран. Одновременно с заявлением родители предоставляют ксерокопии всех документов, которые тем либо иным образом могут подтвердить право на получение вычета. Основанием может являться подпункт 4 из первого пункта в статье 218 НК нашей страны.

Прерогативу на вычет доказывают следующие официальные бумаги:

  • ксерокопии бумаг о появлении на свет малыша;
  • свидетельства о наличии группы инвалидности.

Документы

Величина и комплект бумаг разнится в зависимости от того, в какую службу они будет направляться — в бухгалтерию официального места работы либо работникам налоговой службы.

В первом случае, стандартный набор бумаг выглядит следующим способом:

  • заявление с просьбой предоставления соответствующей льготы;
  • свидетельство о рождении малыша;
  • документ об установлении отцовства;
  • выписка из медицинского центра с постановкой диагноза;
  • если ребёнок ещё не достиг совершеннолетия, прилагается справка из ВУЗа, с обозначением того, что он числиться студентом очной программы обучения;
  • договора об уплате алиментов либо исполнительные листы;
  • документ, выданный работодателей второго родителя, с обозначением данных о том, что он не получал налоговый вычет.

Если взрослые направляются в налоговую службу, ими подготавливаются следующие бумаги:

  • налоговая декларация формата 3-НДФЛ (оформляется за целый год, в течение которого взрослые не получали вычет);
  • ксерокопии документов, что могут подтвердить законные основания получения льготы (справка из поликлиники с обозначением точного заболевания и инвалидность);
  • заявление о возврате тех финансов, которые были излишне уплачены в пользу правительства как налога на доход;
  • документы от других работодателей по форме 2-НДФЛ за последний год.

Составление и подача заявления

При оформлении налогового вычета на больного ребёнка необходимо написать заявление установленной формы. А также необходимо приложить следующие документы для получения налогового вычета:

  • свидетельство о рождении;
  • документ, удостоверяющий инвалидность.

Если ребёнок-инвалид достиг 18 летнего возраста, но обучается на дневном отделении учебного заведения, потребуется справка с места учёбы. Если родитель воспитывает ребёнка один и этому есть подтверждающие документы, они так же должны быть приложены для получения соответствующей компенсации.

Налоговый вычет на ребёнка-инвалида

Основанием для прекращения выплаты чаще всего служит достижение ребёнком определённого возраста. Это совершеннолетие или возраст 24 года при обучении в соответствующем учреждении. Право на налоговый вычет теряет родитель ребёнка, имеющий годовой доход свыше 350 000 рублей.

Родитель перестаёт получать выплаты, если для этого существует несколько весомых причин:

  • ребёнок-инвалид становится совершеннолетним, и больше не числится студентом в образовательном учреждении;
  • находится на заочной форме;
  • по причине его смерти;
  • если сумма дохода в год превышает 350 тыс. рублей (выплаты стартуют с началом каждого года).

Мама гуляет с сыном-инвалидом в парке

Началом возникновения законной возможности на получение вычета на детей-инвалидов считается тот месяц, в котором он появился на свет, что подтверждается свидетельством о его рождении.

Если ребёнок был усыновлен либо оформлен под опекунство, то льгота может назначаться с того календарного месяца, когда произошел факт усыновления либо передачи малыша на воспитание в новую семью.

Чтобы получить льготу, нужно предоставить документы на налоговый вычет:

  • предоставить работодателю заявление на начисление налогового вычета на ребенка-инвалида 3 группы;
  • приложить копии документов, которые подтверждают право на начисление льготы;
  • если сотрудник — единственный родитель, нужно приложить дополнительную справку из ЗАГСа.

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда.

Родители ребенка – инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей. После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

Выводы

Самое главное при оформлении налогового вычета на детей инвалидов, не затягивать с подачей документов. Следует знать, что кроме государственных программ помощи детям-инвалидам существуют различные региональные программы, которые всегда готовы оказать материальную помощь семьям, где имеются больные дети. За что можно получить налоговый вычет читайте тут.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector