Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Система налогообложения в Испании в 2019 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Испания – одна из самых лояльных европейских стран в вопросах ведения бизнеса иностранцами. Действующие нормы законодательства позволяют владеть коммерческой недвижимостью и получать от нее прибыль резидентам (индивидуальным предпринимателям) и юридическим лицам различных форм собственности (учредителями которых могут быть как резиденты, так и нерезиденты страны).

Соответственно, говоря о налогообложении коммерческой недвижимости в Испании, в обязательном порядке необходимо упомянуть налоги
не только юридических лиц, но и физических.

Налоги Юридические лица Индивидуальные предприниматели (Autónomo) Физические лица
Резиденты Нерезиденты
Налог на прибыль
(Impuesto sobre Sociedades)
       
Налог на экономическую деятельность
(Impuesto sobre Actividades Económicas)
       
Налог на доходы физических лиц
(Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF)
       
Налог на доходы нерезидентов
(Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR))
       
Налог на недвижимое имущество
(Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI))
       
Налог на прирост стоимости земель городского назначения
(Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU))
       
Налог на операции с уставным капиталом
(Impuesto sobre Operaciones Societarias (OS))
       
Налог на передачу собственности
(Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO))
       
Налог на документированные юридические акты
(Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD))
       
НДС
(IVA)
       

Налог на доходы физических лиц в Испании – аналог налога на прибыль, действующего в отношении юридических лиц. В случае коммерческой недвижимости, этот налог выплачивают:

  • физические лица-резиденты, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, владеющие коммерческой недвижимостью, сдающие ее в аренду и получающие прибыль;
  • физические лица-резиденты, являющиеся учредителями или соучредителями испанской компании и получающие дивиденды.

В Испании налог на доходы физических лиц или подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, при этом часть сборов от налогов перечисляется в госбюджет, а часть остается в бюджете автономии, на территории которой ведет свою деятельность предприниматель или коммерческая фирма.

На диаграмме видно, как глубоко запускают налоговые органы руку в карман своих налогоплательщиков. Красным обозначены минимальные ставки налога в каждом регионе, синим – максимальные.

Налогооблагаемая база (до, €) Фиксированная квота, € Остаток налогооблагаемой базы (до, €) Государственная ставка, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50
12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50
60.000,00 8.950,75 И более 22,50
Налогооблагаемая база (до, €) Фиксированная квота, € Остаток налогооблагаемой базы (до, €) Ставка Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00
17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00
33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50
53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50
20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50
175.000,20 35.283,36 И более 25,50

НДФЛ в Испании рассчитывается с учетом личных и семейных необлагаемых минимумов, вычетов и льгот, установленных как на общегосударственном уровне, так и на уровне региона.

Физические лица не вправе заниматься сдачей в аренду коммерческой недвижимости, т.к. этот тип операций предполагает учет НДС. Соответственно, чтобы вести подобную деятельность, физическое лицо должно либо встать на учет в налоговых органах Испании в качестве индивидуального предпринимателя, либо учредить фирму.

Нерезидентам доступен лишь второй способ, т.к. первый предполагает наличие вида на жительство в Испании с правом на работу. (Сразу оговоримся, что на жилую недвижимость это требование не распространяется.)

Нерезидент, учредивший фирму, имеет право на получение дивидендов. Ставка IRNR на доходы, полученных от участия в уставном капитале одной или нескольких испанских компаний составляет 19%.

Испания

Под документированными юридическими актами понимаются документы, оформляемые в нотариальном порядке: купчие, договоры банковской ипотеки, нотариальные свидетельства и акты (например, о завершенном строительстве) и т.д.

Налоговые резиденты Испании (физические лица), обязаны уплачивать ряд
налогов.

К основным налогам относятся следующие:

  1. налог на доходы
  2. налог на недвижимое имущество
  3. налог на наследование
  4. отчисления на социальное обеспечение

Ставки по налогам для физических лиц

1. Налог на доходы 19%-45% (в некоторых регионах до 48%)
2. Налоговая база доходы в любой точке мира
3. Налог на прирост капитала 19% / 21% / 23%
4. Соглашения об избежание двойного налогообложения Есть
5. Финансовый год Совпадает с календарным
6. Срок подачи декларации до 30 июня следующего года
7. Налоги, удерживаемые у источника (длянерезидентов):
– дивиденды
– проценты
– роялти
19%
19% / 24%
19%
8. Налог на имущество/богатство (patrimonio) Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
9. Налог на недвижимое имущество до 1,1% – городская недвижимость, до 0,9% – сельская недвижимость (может зависеть от кадастровой стоимости)
10. Отчисления на социальное обеспечение 6,35% (часть, уплачиваемая работником)
11. Налог на наследство и дарение от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)

Как мы говорили выше, налогом облагаются доходы резидентов от мировых источников.
Но, есть один нюанс. В случае, когда заработная плата резидента Испании за
рубежом составляет до 60100 евро в год, то он может не облагаться налогом на
доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от
источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника
выплаты.

К налогооблагаемым доходам относятся все типы доходов, такие как:

  • заработная плата
  • доходы от бизнеса
  • дивиденды
  • проценты
  • роялти
  • доходы от аренды или продажи недвижимого
    имущества

Но, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных
обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания
из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов
может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций
работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так
называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для
целей налогообложения.

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку.

Сумма дохода Ставка
0,00 – 12.450 19%
12.450 – 20.200 24%
20.200 – 34.000 30%
34.000 – 60.000 37%
свыше 60.000 45% (в других регионах 48%)

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;

21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;

23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

19% – ставка для граждан стран, входящих в ЕС;

24% – для всех остальных.

Многие владельцы недвижимости в Испании – нерезиденты, оплачивая ежегодно муниципальный налог IBI,  уверены в том, что это единственный налог, который они обязаны оплатить. Но это совсем не так.

IBI – это муниципальный налог, который выставляется органами муниципалитетов на каждый объект недвижимости. Расчет налога IBI для оплаты собственник получает ежегодно по почте от Ayuntamiento в виде уже готовой квитанции для оплаты.

(Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

В соответствии с  налоговым законодательством Испании, нерезидент – собственник недвижимости обязан ежегодно подавать декларацию IRNR (налог на доходы нерезидентов). Данный налог оплачивается независимо от того, сдается недвижимость в аренду или нет.

Заполнение и подача декларации, в т.ч. расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.  

Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации… Не расстраивайтесь и не переживайте – это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны… Бывали случаи, когда собственник – нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял).

Принципы налоговой политики

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

  • находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
  • в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
  • в Испании проживают жена и дети указанного лица.
Предлагаем ознакомиться:   Агентский договор с физическим лицом

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Система налогообложения в Испании в 2019 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Прежде всего, нужно знать о двух основополагающих принципах, регулирующих налоговую политику Испании и защищенных Конституцией.

  • Принцип прогрессивности: выплаты государству эквивалентны заработку. Такой подход присутствует в Испании по отношению к физическим и юридическим лицам. Чем больше зарабатывает субъект предпринимательства, тем выше его налоги. К примеру, муниципальный налог взимается только с бизнеса, имеющего годовые поступления более €1 млн: платеж составляет от €1000 до €4000 в год. Компании малого и среднего бизнеса лишь регистрируются в налоговых органах в качестве плательщиков и имеют нулевую ставку этого платежа.

  • Принцип неконфискации: этот принцип основан на том, что государство никогда не может отнять у субъекта деятельности более 50% того, что он зарабатывает.

Подробнее о системе налогообложения в статье «Налоги в Испании».

Однако следует также понимать, что если ваша компания получит €100 000 прибыли, то придется заплатить €25 000 корпоративного налога по ставке 25%. Если из оставшихся после уплаты €75 000 вы захотите получить €5000 в виде дивидендов, эта сумма будет облагаться налогом на прибыль физических лиц; нужно будет заплатить еще и подоходный налог IRPF для физического лица.

Чтобы стать налоговым резидентом Испании нужно соблюсти ряд требований.

Во-первых, находиться на
территории Испании 183 дня или более в календарном году.

Система налогообложения в Испании в 2019 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Во-вторых, в Испании должны
находиться экономические интересы этого лица.

В-третьих, осуществляется рабочая
деятельность.

В-четвертых, на испанской
территории должны проживать жена и дети указанного лица.

Стоит отметить, что доходы налогового резидента во всем мире подлежат
налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов же, облагаются налогом только в
том случае, если они получены из источников в Испании.

Налог на прибыль в Испании – Impuesto sobre Sociedades

Это корпоративный налог, которым облагают прибыль, полученную от всех видов деятельности предприятия. В Испании применяются следующие налоговые ставки:

  • общий тип: ставка составляет 25%. Ставка была понижена в 2016 году, до этого действовал показатель 27%;

  • сниженная ставки для предпринимателей: для вновь созданных компаний в течение первых 2 лет будет применяться ставка 15%;

  • сниженные ставки для кооперативов: для компаний, зарегистрированных в форме кооператива, ставка налога составляет 20%.

Для сравнения: ставка корпоративного налога во Франции – 33,33%, Германии – 42%.

Оплата корпоративного налога производится в конце календарного года за один раз с возможностью раздельного платежа. Компании, чей оборот составляет более 6 000 000 евро, обязаны представлять платеж налога факсимильным путем ежемесячно или ежеквартально.

Налог на прибыль в Испании нередко называют корпоративным налогом. Он относится к классу прямых налогов, а его плательщиками выступают все зарегистрированные на территории Испании коммерческие компании (S.L., S.A., S.L.N.E., S.L.U. и т.д.) и некоторые иные формы юридических лиц.

Независимо от того, как завершился год для компании (с прибылью, с убытком, либо экономическая деятельность и вовсе была приостановлена), декларация по налогу на прибыль должна быть представлена в налоговые органы в обязательном порядке.

Отчетный налоговый период совпадает с календарным годом, т.е. начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Согласно налоговому календарю, расчет по налогу производится в июле месяце года, следующего за отчетным. Собственно, уплата налога на прибыль в Испании и отправка годовой отчетности в Торговый реестр (Registro Mercantil) знаменует закрытие отчетного периода.

Законом предусмотрены вычеты и льготы, которые необходимо применять при расчете налога на прибыль в Испании. Также разрешено компенсировать убытки за счет прибыли будущих лет. Однако следует помнить, что далеко не все расходы разрешено учитывать при исчислении налога.

На сегодняшний день в Испании действует несколько ставок по налогу на прибыль. Новые, только что зарегистрированные компании, первые два года прибыльной деятельности применяют ставку 15%. Общая ставка налога составляет 25%, а некоторые ассоциации, фонды и кооперативы применяют особые ставки от 10 до 20%.

Законодательство

  • Закон о налоге на добавленную стоимость (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido).

  • Закон о налогах компаний (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades).

  • Закон о подоходном налоге физических лиц (Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

  • Королевский указ 1074/2017 от 29 декабря, изменения Положения о подоходном налоге физических лиц, налоге на корпорацию и наследования и налоге на дарение (Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican los Reglamentos del IRPF, del IS, y del ISD).

Королевский указ 1075/2017 внес изменения в налоговое законодательство. Вот основные из них.

  • Поправки в регулирование НДС и выставление счетов.

  • Переход с 1 июля на новую систему бухгалтерского учета через электронный офис налогового агентства (SII).

  • Режим отсрочки налога НДС на импорт.

  • Специальный налоговый режим для предприятий сферы туризма.

  • Специальный налоговый режим для предприятий, занимающихся предметами искусства, старины и коллекционирования.

Налог на экономическую деятельность(IAE)

Этот муниципальный налог затрагивает всех успешных предпринимателей и юридических лиц, ведущих экономическую, профессиональную или артистическую деятельность в Испании. Как и налог на прибыль, налог на экономическую деятельность является прямым налогом и рассчитывается и уплачивается один раз в год.

В то время как в реестре налога на экономическую деятельность обязаны быть зарегистрированы все компании и индивидуальные предприниматели, подавать декларацию и, соответственно, уплачивать налог в бюджет будут лишь те, чей нетто-доход (поступления по фактурам) превышают 1 млн. €, да и то, лишь начиная с третьего года деятельности.

Расчет налога достаточно сложен, ставки варьируются в зависимости от типа экономической деятельности, общей площади коммерческих помещений, размера муниципалитета (учитывается количество населения), числа наемных работников фирмы или предпринимателя и некоторых иных переменных. Итоговая сумма может составлять от нескольких сотен до нескольких тысяч евро.

Данный налог является  периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи.

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ.

Они включают

  • Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
  • Государственные компании на разных уровнях.
  • Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Европейские экономические сообщества.
  • Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

На региональном уровне

Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса  головного офиса  компании.

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

  • Административные органы автономий.
  • Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
  • Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает  1 миллиона евро.
  • Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
  • Испанский Красный Крест
  • Испанские порты
  • Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

Этот налог уплачивается как физическими, так и юридическими лицами, хотя есть некоторые виды деятельности, которые освобождаются от уплаты, например, работы в области образования. Ставка налога зависит от вида осуществляемой деятельности.

Налог IAE нужно платить, если сумма оборота превышает €1млн. О различиях в налогообложении в зависимости от автономии написано в статье «Налогообложение в разных регионах Испании».

Налог на добавленную стоимость (НДС) (Impuesto sobre el valor añadido – IVA)

Чаще всего используется короткое название этого налога в Испании – Plusvalía. Если имеет место прирост стоимости земли, согласно данным кадастра относящейся к категории “urbana”, за период между покупкой и продажей, то начисляется этот налог.

Предлагаем ознакомиться:   В течение какого времени рассчитывают при увольнении

Система налогообложения в Испании в 2019 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (в т.ч. коммерческой недвижимости) рассчитывается как сумма стоимости земли и стоимости сооружения. Все данные отражаются в квитанции налога на недвижимое имущество, описанного выше.

Т.е. в случае продажи коммерческой недвижимости продавец должен заплатить налог, если по итогам сделки он получит прибыль. Если объект продается в убыток бывшему владельцу, налог не платится.

С точки зрения бизнеса, НДС – это налог, в функции которого трудно разобраться, потому что, хотя его платит потребитель, он влияет на деятельность работодателя. 

Для понимания рассмотрим пример. Когда вы покупаете буханку хлеба стоимостью €1, 10% стоимости этого продукта – НДС. Вы платите этот налог, покупая хлеб, но предприниматель должен учитывать это значение для последующей подачи налога в налоговую службу.

бизнесмен продает 9000 буханок хлеба в месяц. НДС, который должен быть уплачен, составит €900 (по ставке 10% для продуктов питания). Однако если поставщик муки привез свой товар на €600 евро, НДС для подачи в налоговую службу составит €300.

  • Суперсниженный НДС (4%) применяется к основным потребностям – хлеб, молоко, фрукты, крупы и сыры. Другие виды товаров и услуг: газеты и журналы, лекарства, инвалидные коляски, протезирование.

  • Сниженный НДС (10%): питание в целом (за исключением сверхнизкого НДС), пассажирский транспорт, садоводство, любительские спортивные мероприятия, сфера туризма. Ранее эта ставка налога составляла 8%.

  • Общий НДС (21%) распространяется почти на все товары и услуги, за исключением тех, что включены в предыдущие разделы. 

Налоги на дивиденды в Испании

Система налогообложения в Испании в 2019 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Владелец или совладелец любой испанской компании, получающий по итогам года определенную сумму дивидендов, обязан уплатить в бюджет Испании налог на доходы. Как и в вышеописанном случае, налог на дивиденды в Испании рассчитывается по прогрессивной шкале, а вся сумма налогового сбора делится между государством и автономией.

·До 6 000 € – 19%

От 6 000 до 50 000 € – 21%

От 50 000 € и выше – 23%

Начисление и уплата налога на дивиденды в Испании проводится у источника выплаты, т.е. самой компанией, выплачивающей дивиденды своим соучредителям или совладельцам.

Налог на дивиденды в Испании для резидентов в 2018 году рассчитывается по прогрессивной шкале:

  • Налогооблагаемая база до 6.000 € – 19%
  • Налогооблагаемая база от 6.000 до 50.000 € – 21%
  • Налогооблагаемая база от 50.000 € и выше – 23%

В определенных случаях и при условии соблюдения ряда требований, учредитель компании, получающий дивиденды, вправе применить налоговый вычет (который может достигать 100%), чтобы избежать внутреннего двойного налогообложения: налога на прибыль и последующего IRPF.

100% налоговый вычет можно получить в одном из двух случаев:

  1. Владение значительным пакетом акций или долей в уставном капитале:
    1. Не менее 5% акций или долей;
    2. Непрерывное владение 5% акций или долей в течение года до дня оформления вычета.
  2. Получение доходов от участия в страховых паевых фондах, обществах и ассоциациях взаимных гарантий.

Задать вопрос

Действующее законодательство допускает компенсацию убытков, полученных физическим лицом от операций с движимым имуществом, за счет дивидендов. Например, если результат операций с акциями или инвестиционными фондами получится отрицательным, его можно будет компенсировать за счет положительной суммы полученных дивидендов (в пределах 25% положительного сальдо).

Следует помнить, что удержание налога на дивиденды в Испании производится у источника выплаты. Т.е. налог удерживается и перечисляется в налоговые органы самой компанией, выплачивающей дивиденды своим акционерам или соучредителям.

Как любой другой доход (например, от сдачи собственного жилья в аренду, инвестиций, процентов по банковским депозитам и т.п.), дивиденды облагаются налогом. В случае нерезидентов речь идет о Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR.

Налогообложение дивидендов в Испании для нерезидентов выглядит намного проще, чем для резидентов. Ставка налога на доходы нерезидентов, полученных от участия в уставном капитале испанской компании (или компаний) с 2016 года составляет 19%.

Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу – от 300 до 2000 € в год.

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %.

В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %.

Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Этот налог обязаны выплачивать абсолютно все владельцы недвижимого имущества на территории Испании независимо от формы собственности. Т.е. плательщиками годового налога на коммерческую недвижимость могут выступать как юридические лица, так и физические лица – резиденты и нерезиденты.

При расчете налога учитывается лишь кадастровая стоимость объекта. Ставка налога устанавливается каждым муниципалитетом самостоятельно в рамках утвержденных на государственном уровне минимума и максимума.

Начисляется и уплачивается налог на недвижимость в Испании один раз в год, в период с августа по октябрь. Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в качестве владельца в Реестре собственности (Registro de Propiedad) на 1 января отчетного года.

Государство помогает развивать бизнес

Управлять налогами компании – дело непростое в любой стране. Большинство испанских предприятий предпочитает платить солидное жалованье высококвалифицированному бухгалтеру, чем большой штраф за нарушения.

Однако в Испании предусматриваются не только фискальные платежи, но и различные виды помощи предпринимателям: отсрочки платежей, субсидии и пониженные ставки. Если вы работаете в Испании, государство всегда незримо будет присутствовать рядом и помогать вам в развитии бизнеса.

Стоимость услуги:
3100 руб. (за декларацию). Срок: 3-5 рабочих дней.

Если у Вас более 3-х деклараций IRNR

СКИДКА 50%

Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento
или т.н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования. В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок – 10 рабочих дней с момента получения письма.

Письмо – Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике. В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого.

Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е.  до получения Requerimiento.  Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны.

В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо – PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога.

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.

Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN.

Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России – нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 100.000 евро (кадастровая стоимость была пересмотрена после 01.01.1994).

Для объектов недвижимости в Испании, чья кадастровая стоимость была пересмотрена после 01 января 1994 года применяется коэффициент 1,1%. Для остальных объектов недвижимости – 2%. 

В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов – граждан РФ – 24%.

Кадастровая стоимость 100.000 х 1,1% = 1100 

1100 х 24% = 264 евро.

Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России – нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, и он сдавал эту квартиру в аренду с 01 января по 31 декабря 2015 за 1000 евро в месяц. В 2015 г.

ставка по налогу IRNR для нерезидентов – граждан РФ – 24%. Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле: За каждый триместр 2015 года ему нужно подать декларацию IRNR и заплатить налог из расчета: 1000 евро х 3 = 3000 евро. 3000 х 24% = 720 евро.

ГК “Азбука Испании” оказывает услуги по подготовке декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании.

Налог на передачу собственности в Испании – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)

Налогом на передачу собственности в Испании облагаются сделки с недвижимостью, совершаемые на вторичном рынке, когда продавцом выступает частное лицо, т.е. когда учет НДС невозможен. Также под этот налог подпадает определенный ряд сделок, в которых обе стороны являются юридическими лицами.

Если покупателем коммерческой недвижимости выступает предприниматель или юридическое лицо, ведущие учет НДС, необходимо быть очень внимательными при заключении сделок с TPO, т.к. взаимозачет по налогу (в отличие от того же НДС) невозможен. Подробнее о налогах на недвижимость в Испании вы можете прочитать здесь.

Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС.

Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании. В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи.

При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

Ответы на частые вопросы о IRNR

Елена, здравствуйте. Если Registro de Propiedad не оформил право собственности на Ваше имя и собственником купленной недвижимости до сих пор является предыдущий владелец, то формально Вы можете не платить налог IRNR до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на Ваше имя.
Вы пишите, что регистрационная палата не оформляет право собственности на Ваше имя уже три года по причине “так как они считают что квартира была куплена по заниженной стоимости”… Причина , мягко говоря, нераспространенная и в некоторой степени сомнительная, т.к. в основном внимание на заниженную стоимость обращает Agencia Tributaria (налоговая), которая, усмотрев занижение стоимости, как правило, в одностороннем порядке пересматривает налог ITP (при покупки вторичной недвижимости) и доначисляет недоплаченный по их мнению налог. Отказ в регистрации права собственности Регистратором может быть по другой причине… Поэтому на всякий случай, рекомендую Вам обратиться к стороннему испанскому адвокату, который специализируется по сделкам с недвижимостью, чтобы оценить более объективно данную ситуацию.


Дата создания ответа: 28-03-2018

Здравствуйте, Николай. Имейте в виду, что если у Вас есть резиденция в Испании и  у Вас есть задолженность по IRNR, то при продлении резиденции данная задолженность обязательно “всплывет” и Вам все равно придется заплатить налог за прошедшие года . Дело в том, что для продления резиденции Вам необходимо будет предоставить  справку из налоговой об отсутствии задолженности.  Поэтому, перед тем как подавать документы на продление резиденции в Испании, заблаговременно оплатите налог IRNR и получите справку из налоговой об отсутствии задолженности. И еще обратите внимание на то, что, поскольку Вы имеете вид на жительство в Испании, по умолчанию для налоговой Испании Вы являетесь налоговым резидентом . Поэтому, если Вы налоговый резидент РФ,  Вам желательно заблаговременно получить справку из российской налоговой о Вашем налоговом статусе в России: испанские налоговики вправе запросить от Вас данный документ при подачи декларации IRNR.


Дата создания ответа: 04-03-2018

Здравствуйте, Игорь!
Независимо от того каким образом была приобретена недвижимость в Испании в ипотеку или нет, ее владельцы должны платить налог IRNR, если они не являются резидентами Испании.
Если у Вас будут дополнительные вопросы, или потребуется помощь в подготовке налоговых деклараций, пишите, будем рады помочь

Дата создания ответа: 14-12-2017
Дата изменения ответа: 05-02-2018
Здравствуйте, Игорь!
Ниже высылаю список документов, которые потребуются нам для заполнения налоговых деклараций:
1. Копия NIE всех владельцев недвижимости
2. Копия загранпаспорта всех владельцев недвижимости 1 стр. с данными
3. Адрес постоянной регистрации в РФ (будет указано в декларации)
4. Адрес проживания в Испании (почтовый адрес, куда будут приходить уведомления из налоговой)
5. Договор купли-продажи (Escritura de Compraventa)
6. Nota Simple Informativa
7. Копия последней квитанции из Аютамьенто по налогу IBI
Срок оказания данной услуги составляет 3 рабочих дня. Если в ближайшее время сможете прислать все документы, тогда успеем подготовить декларации до конца этого года.

Дата создания ответа: 12-12-2017
Дата изменения ответа: 05-02-2018
Здравствуйте, Алексей!
Налог IRNR Impuesto sobre La Renta de no Residentes рассчитывается пропорционально дням, которые недвижимость не сдавалась в аренду.
Если у Вас будут дополнительные вопросы или потребуется помощь в составлении деклараций, пишите, будем рады помочь.

Дата создания ответа: 12-12-2017
Дата изменения ответа: 05-02-2018
Елена, если декларация по IRNR подается с нарушением сроков, собственнику обычно на почту приходит от налоговой письмо с PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN (Предложение о погашении штрафа в связи с нарушением срока подачи декларации и оплаты налога). В этом письме приложен бланк для обжалования или согласия с начисленным штрафом и пенями. Если Вы согласны с данными штрафами и пенями, Вы можете отправить в налоговую данный бланк, а можете не отправлять. После установленного срока для обжалования, налоговая высылает налогоплательщику LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в котором уже есть готовая квитанция с штрих-кодом для оплаты штрафа в банках Испании. Не знаю, почему Вам хестор сказала, что нужно идти в налоговую…!!!??? Обычно все уведомления от налоговой приходят на адрес налогоплательщика – никуда ходить не надо.


Дата создания ответа: 01-12-2017
Дата изменения ответа: 05-02-2018

Роман, здравствуйте. 
Нерезиденты – собственники недвижимости в Испании подают декларацию по  IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Налог на доходы нерезидентов) независимо от того, сдают в аренду свою недвижимость или нет. Разница только в сроках подачи декларации и в расчете самого налога IRNR. Если нерезидент сдает в аренду свою недвижимость, то он обязан подавать декларацию и оплачивать налог IRNR в текущем году каждый триместр до 20 числа (апрель, июль, октябрь и январь). Если недвижимость не сдается в аренду, а используется в личных целях, то срок подачи декларации и оплаты налога IRNR с 01 января по 31 декабря текущего года за прошедший год. Т.о. если Вы являясь нерезидентом Испании, например, сдавали свою недвижимость в аренду в 2016 г. в мае и в июне месяце, а остальное время Ваша недвижимость не сдавалась в аренду, то Ваш хестор или Вы должны были подать декларацию о доходах и заплатить налог IRNR до 20 июля 2016 по доходам с аренды, а в течение 2017 года с 01 января по 31 декабря – подать декларацию IRNR и оплатить налог за период, когда Ваша недвижимость не была в аренде в 2016 г., т.е. за вычетом 2-х месяцев (мая и июня). 


Дата создания ответа: 09-11-2017
Дата изменения ответа: 05-02-2018

Здравствуйте, Надежда!
Как правило подготовку деклараций IRNR осуществляет хестор, который рассчитывает налог на основании кадастровой стоимости недвижимости и заполняет декларацию. Наша компания, например, сотрудничает с налоговым хестором в Испании, который и оказывает данную услугу по подготовке декларации и расчету налога IRNR для клиентов Азбуки Испании.
Актуальную кадастровую стоимость на объект недвижимости можно запросить через Портал Главного Управления Кадастра (Portal de la Dirección General del Catastro). Что касается онлайн подачи, декларацию IRNR налогоплательщик может подать декларацию и оплатить банковской картой на сайте налоговой инспекции через личный кабинет с ЭЦП.
Не совсем понятен вопрос: Что означает, у нерезидента нет почтового адреса. Ведь недвижимость всегда имеет почтовый адрес,куда присылается почта.

Но никаких уведомлений по поводу данного налога мы не получали. Достаточно распространенное явление, когда собственник -нерезидент получает требование об уплате налога IRNR от налоговой только спустя 3-4 года после приобретения недвижимости.

Дата создания ответа: 03-11-2017
Дата изменения ответа: 05-02-2018

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector