Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

✏ В этой же статье приводится максимальный предел, на который можно уменьшить налоговый платеж. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Например, налог к уплате по ставке 6% составил 34 200 рублей, значит, уменьшить его можно максимум до 17 100 рублей. А вот для ИП без работников такое ограничение не установлено, поэтому уменьшать рассчитанный налог можно на всю сумму уплаченных взносов.

Рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП на конкретном примере. Но сначала о сроках уплаты налогов и взносов.

Срок уплаты единого налога для ИП-упрощенцев – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год итоговый налог надо заплатить не позднее 30.04.2019. Однако в течение года надо перечислять авансовые платежи по налогу, которые потом учитываются при расчете годового налога.

Сроки уплаты авансовых платежей:

  • по итогам первого квартала – 25 апреля;
  • по итогам полугодия – 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев – 25 октября.

Сроки уплаты страховых взносов ИП:

  • обязательные пенсионные и медицинские взносы – не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительный пенсионный взнос — не позднее 1 июля следующего года.
✏ Платить взносы частями каждый квартал предприниматель не обязан, но на практике это делают, чтобы сразу уменьшать авансовые платеж и не переплачивать налог.

ИП без работников на УСН Доходы заработал следующие суммы:

  • первый квартал – 168 260 рублей;
  • второй квартал – 157 600 рублей;
  • третий квартал – 331 150 рублей;
  • четвертый квартал – 197 410 рублей.

Всего за год получен доход в 854 420 рублей, т.е. налог по ставке 6% составит 51 265 рублей. По итогам каждого отчетного периода предприниматель должен заплатить авансовый платеж (6% от дохода), но взносы при этом платились частями каждый квартал:

  • в первом квартале – 8 500 рублей;
  • во втором квартале – 8 500 рублей;
  • в третьем квартале – 10 000 рублей;
  • в четвертом квартале – 10 929 рублей.

Как видно, всего ИП заплатил взносов на сумму 37 929 рублей: 32 385 рублей обязательных взносов и (854 420 – 300 000) * 1%) 5 544 рублей дополнительный взнос. Дополнительный взнос можно было заплатить и в следующем году, но ИП решил учесть его в этом году.

Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

Итак, 25 апреля наступает срок уплаты первого авансового платежа в сумме 10 096 рублей (из расчета 168 260 * 6%). Но учитывая, что ИП уже уплатил в первом квартале 8 500 рублей, авансовый платеж уменьшается на эту сумму и перечислить в бюджет надо только 1 596 рублей.

По правилам учета расчет налоговых платежей на УСН происходит не за каждый квартал, а нарастающим итогом с начала года. Считаем авансовый платеж за полугодие: 325 860 * 6% = 19 552 рубля. Отнимаем взносы, уплаченные за два квартала, и аванс за первый квартал: 19 552 – 17 000 – 1 596 = 956 рублей останется доплатить.

Теперь считаем налог за девять месяцев 657 010 * 6% = 39 421 рублей. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансовые платежи: 39 421 – 27 000 – 1 596 – 956 = 9 869 рублей. Это остаток авансового платежа за девять месяцев.

Остается рассчитать налог по итогам года с учетом всех перечисленных взносов и авансовых платежей: 854 420 * 6% = 51 265 — 37 929 — 1 596 – 956 — 9 869 = 915 рублей. Итого, вместо 51 265 рублей рассчитанного налога ИП заплатил только 13 336 (1 596 956 9 869 915) рублей.

А как быть, если предприниматель не знал о такой возможности, поэтому платил авансовые платежи полностью, не уменьшая их на взносы, или взносы были уплачены одной суммой в конце года? В этом случае получается переплата налога, которая будет отражена в годовой декларации по УСН.

Даже несмотря на снижение налоговой нагрузки при применении упрощенной системы налогообложения, суммы налога могут выйти немалые. Для того чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес и минимизировать налоговые платежи, нужно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

Для уменьшения налога по УСН можно использовать:

  1. Зачет имеющейся переплаты по ранее уплаченным взносам.
  2. Учет доходов и расходов.
  3. Учет уплаченных страховых взносов.
  4. Учет минимального налога.
  5. Использование убытка прошлых лет.

Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

Для того чтобы правильно выбрать оптимальный способ уменьшения суммы обязательного платежа стоит учитывать его размер, а также что именно выбрано в качестве объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

Этот способ уменьшения налога подходит для организаций и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность длительное время. Налоговый кодекс разрешает принимать к зачету ранее излишне уплаченные фирмами и индивидуальным предпринимателем обязательные платежи.

По закону налоговый орган сам должен сообщить о переплате, но на практике он может этого не сделать. Поэтому, если раньше не было налажено чёткое отслеживание соответствия налоговых платежей начисленным сборам, имеет смысл проверить такое соответствие.

В том случае, если налогоплательщик обнаружит излишне уплаченный налог, нужно запросить у налоговиков проведение сверки взаиморасчетов (пункт 3 статьи 78 НК РФ), по результатам которой в специальном акте будет отражена переплата.

После установления факта переплаты необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением о зачете излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей. В течение 10 дней после получения заявления или после подписания акта сверки инспекция должна принять соответствующее решение.

Помимо этого можно потребовать возврат излишне уплаченного налога. Подобное заявление рассматривается в течение месяца. Вернуть платеж можно только в том случае, если у налогоплательщика не имеется недоимок по сборам.

Важно!

Обращение с заявлением о возврате или зачете излишне уплаченных налогов возможно в течение трех лет с момента внесения денежных средств в бюджет.

По закону (статья 346.24) налогоплательщики, применяющие УСН, для целей исчисления налоговой базы обязаны вести учет доходов и расходов, отражая их в специальной книге. Форма и порядок ведения книги утверждены Приказом ФНС России №135Н от 22 октября 2012 года.

При определении налоговой базы для упрощенной системы следует учитывать:

  1. Если объектом налогообложения выступают доходы, то необходимо обратить внимание на установленное НК РФ (статья 346.15) их разграничение на доходы, которые учитываются при исчислении налоговой базы, и доходы, не учитываемые для данных целей.
  2. В ситуации, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов, важно внимательно следить за основаниями расходования средств, ведь признать расходами при определении налоговой базы можно далеко не все траты денежных средств. Неверное отнесение трат к расходам, уменьшающим налоговую базу чревато проблемами в случае проведения в отношении налогоплательщика налоговой проверки.

Верное разграничение доходов и расходов при УСН, а также корректное внесение сведений о них в специальную книгу – это способ не только уменьшить налоги, но и избежать многих сложностей в общении с налоговой службой.

Согласно статье 346.21 НК РФ, если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то налогоплательщик вправе уменьшить сбор (авансовый платеж по нему) на сумму уплаченных:

  1. Страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников.
  2. Расходов по выплате пособия по нетрудоспособности работников, за те дни, которые оплачиваются работодателем. Это правило распространяется, как на выплаты по обязательному страхованию, так и на случаи заключения договоров добровольного страхования.

При этом сумма уплачиваемого налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более чем наполовину.

Индивидуальные предприниматели (не имеющие работников) уменьшают налоговый платеж по УСН на фиксированную сумму страховых взносов, вносимых при оплате обязательного пенсионного страхования в отношении себя.

Важно!

В 2015 году Минфин РФ признал, что ИП могут уменьшить налог, в том числе, и на сумму страхового взноса (1%), уплачиваемого им с дохода, превышающего триста тысяч рублей в год (Письмо Министерства Финансов № 03-11-09/71357 от 7 декабря 2015 года).

В ситуации, когда объектом налогообложения на упрощенной системе выступают доходы, уменьшенные на сумму расходов, уменьшить сам сбор не получится, зато можно учитывать уплаченные страховые взносы в качестве расходов при определении налоговой базы.

В соответствии с пунктом 6 статьи 346.18, в том случае если объектом налогообложения выступают доходы, уменьшенные на расходы, и налогоплательщик по результатам исчисления налоговой базы уплачивает в бюджет налог в размере меньшим, чем 1% от его доходов, он должен заплатить именно 1% от доходов без учета расходов (минимальный налог).

Предлагаем ознакомиться:   Административное исковое заявление 2019 пример

При этом разницу между минимальным налогом и платежом, исчисленным исходя из расчета «доходы минус расходы» можно учесть в качестве расхода в следующем налоговом периоде.

Доходы за прошлый год – 600 тысяч рублей, расходы – 595 тысяч. Единый налог УСН = (600 – 595)*15% = 750 рублей. Минимальный налог = 600 тысяч* 1% = 6 тысяч. Уплачивать необходимо минимальный, который превышает единый на 5 тысяч 250 рублей.

Доходы, полученные за отчетный год – 500 тысяч рублей, расходы, понесенные в отчетном году – 450 тысяч. Без учета минимального налога прошлого года, единый налог составит (500-450)*15% = 7 тысяч 500 рублей.

Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

Неясным остается вопрос, можно ли за счет уплаченного в прошлом году минимального налога увеличить расходы, допустим, первого квартала, снизив тем самым авансовый платёж, или обязательно нужно ждать окончания года, чтобы подвести итоги с учетом всех факторов.

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников<100человек

Доход < 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
<150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

УСН – специальный налоговый режим, при применении которого организации и индивидуальные предприниматели не уплачивают в бюджет ряд налогов.

По общему правилу при использовании упрощенной системы не уплачиваются:

  1. Налог на прибыль для организаций и на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей.
  2. Налог на имущество предприятий (ИП не уплачивает его в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности).
  3. НДС.

Конечно, закон (статья 346.11 НК РФ) устанавливает некоторые исключения, при которых даже на УСН придется уплачивать данные виды платежей (например, с дивидендов или по некоторым долговым обязательствам придется заплатить налог на прибыль или НДФЛ).

Также не освобождает УСН и от уплаты страховых взносов.

Использовать УСН вправе индивидуальные предприниматели и организации с остаточной стоимостью основных средств (по бухгалтерской отчетности) не более 150 миллионов рублей и доходом, не превышающим 112,5 миллионов рублей.

Важно!

При определении дохода компании, решившей перейти на упрощенную систему налогообложения нужно учитывать, что такой доход берется не за весь год, а за девять месяцев того года, в котором предприятие подало уведомление о переходе на этот специальный налоговый режим.

Помимо ограничения по доходам и основным средствам, есть еще дополнительные ограничения, при которых перейти на УСН не получится. Распространяются такие ограничения и на компании, и на индивидуальных предпринимателей.

Так, не получится применять «упрощенку» организациям и ИП:

  • Если численность их работников превышает 100 человек.
  • Если они занимаются производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых.
  • Если они не уведомили о переходе на УСН в течение тридцати дней после регистрации (этот срок применяется для компаний или ИП, решивших перейти на упрощенную систему сразу после регистрации или прекративших уплачивать единый налог на вмененный доход). А также до 31 декабря года, предшествующего периоду, в котором они желают использовать этот специальный налоговый режим (этот срок используется фирмами и индивидуальными предпринимателями, ранее осуществлявшими деятельность и уплачивающими при этом налоги в общем порядке).
  • Если они перешли на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

Еще применение УСН ограничивается и видом деятельности организации. В частности ее не смогут использовать:

  1. Банковские и страховые организации.
  2. Негосударственные пенсионные, а также инвестиционные фонды.
  3. Ломбарды и участники рынка ценных бумаг.
  4. Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  5. Нотариусы и адвокаты.
  6. Частные агентства занятости.
  7. Микрофинансовые организации.
  8. Иностранные предприятия.
  9. Коммерческие компании с долей участия юридических лиц более 25%.
  10. Казенные и бюджетные учреждения.

Если фирма или индивидуальный предприниматель имеют право и желают применять УСН со следующего календарного года, они уведомляют об этом налоговые органы в срок не позднее 31 декабря текущего года (в котором принято решение о переходе на «упрощенку»).

Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

В уведомлении указывается:

  1. Вид налогообложения.
  2. Сумма остаточных средств.
  3. Размер доходов компании (он берется по состоянию на 1 октября года, предшествующего году перехода на УСН).

Выбрать упрощенную систему можно и при регистрации компании или ИП. В таком случае у вновь зарегистрированного предприятия или индивидуального предпринимателя есть 30 дней после регистрации на направление в налоговую инспекцию уведомления о переходе на УСН.

Заменяет налоги

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Ставки и порядок расчета

    Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

    Упрощенная система налогообложения. Применение УСН. Уменьшить налог на УСН

    В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

    В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

    Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

    Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Предлагаем ознакомиться:   Земельный налог в 2019 году: ставки, расчёт, срок уплаты, льготы для пенсионеров. Кадастровая карта и стоимость участка

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Порядок перехода

    • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
    • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

    Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

    ^К началу страницы

    усн доходы 6 процентов на что уменьшается налог

    ^К началу страницы

    Что считать доходом УСН

    Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

    Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

    • процент на остаток по расчётному счёту
    • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
    • возмещение ущерба от страховой
    • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
    • подарки и другое бесплатно полученное имущество
    • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

    Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

    Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

    Основные аспекты применения упрощенной системы налогообложения

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

    Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

    Какие доходы не нужно учитывать в УСН

    Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

    Год Пенсионные взносы, рублей Медицинские взносы, рублей
    2018 26 545 5 840
    2019 29 354 6 884
    2020 32 448 8 426

    Таким образом, сумма, на которую можно уменьшить единый налог, в 2018 году составит не менее 32 385 рублей, если ИП перечислил взносы вовремя.

    Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.

    Не имеет значения, за какой период перечислены страховые взносы, главное – в каком году они реально оплачены. Например, предприниматель опоздал с оплатой взносов за 2017 год, поэтому перечислил их в январе 2018 года. Учесть их при расчете за 2017 год нельзя, налог придется заплатить полностью. Но вот налоговые платежи за 2018 год эти взносы уменьшат, потому что фактически были уплачены в январе.

    Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

    Например: Доходы за прошлый год: 600 000 ₽;Расходы: 595 000 ₽.Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽. Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

    При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

    Рассчитаем налог за текущий год:Доходы: 500 000 ₽,Расходы: 450 000 ₽. Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽. Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.Экономия составила 787 ₽.

    Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал.

    Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

    Например:Убыток в прошлом году: 50 000 ₽;Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽.Доходы за этот год: 800 000 ₽;Расходы за этот год: 300 000 ₽.

    Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

    Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

    Экономия составила 9 000 ₽. 

    В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

    Эльба рассчитает налог УСН, правильно уменьшит его на страховые взносы и подготовит платёжки. Попробуйте 30 дней бесплатно.
    Статья актуальна на 12.04.2019

    Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

    • возврат займа;
    • пополнение счёта личными деньгами;
    • обеспечительный платёж или залог;
    • возврат денег от поставщика;
    • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
    • гранты;
    • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
    • другие доходы из ст. 251 НК.

    У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

    1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
    2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

    Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

    Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

    В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

    Предлагаем ознакомиться:   Моральный ущерб срок исковой давности

    Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

    Нельзя учесть Можно учесть
    • Покупку личных вещей
    • Ужин в ресторане с клиентом
    • Покупку воды и чая в офис
    • Зарплату сотрудникам
    • Аренду офиса
    • Плату за обслуживание счёта в банке

    Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

    Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

    Н = Д * 6% — Р,

    где Д – доходы упрощенца.

    Н = (Д – Р) * 15%

    Так какие расходы учитывать при УСН 6%? Упрощенец на доходной УСН может уменьшить налог на следующие расходы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

    • уплаченные с выплат работникам страховые взносы и взносы на «травматизм»;
    • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
    • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

    Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

    При этом данные расходы не смогут уменьшить упрощенный налог более чем на 50%.

    Расходы ИП при УСН 6%, если у него нет работников, включают уплаченные им в фиксированном размере страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Тем не менее, при УСН 6% нужно ли вести расходы в Книге, каждый упрощенец решает для себя самостоятельно. Возможно, для контроля за своими расходами, их целесообразно отражать.

    А проверяет ли налоговая расходы при УСН 6%? Если речь о расходах, отражаемых в графе 5 Раздела I или Разделе II, то не проверяет, ведь такие расходы все равно не уменьшают налог при УСН 6%. Кроме того, данные показатели в Книге могут вообще не заполняться.

    Оплата налога и представление отчётности

    Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

    Каждый квартал нужно платить налог:

    • до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.
    • до 25 апреля — за I квартал 2019 года,
    • до 25 июля — за полугодие 2019 года,
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2019 года.

    Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2018 год ООО отчитываются до 1 апреля 2019 года, а ИП — до 30 апреля 2019 года.

    Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

    Налоги уменьшают налогооблагаемую базу по усн

    Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН
    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года
    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    Как уменьшаются налоговые платежи на УСН Доходы

    Что касается расходов, то для варианта Доходы они не учитываются вовсе. Налог по ставке 6% начисляется на все доходы предпринимателя, полученные от деятельности на УСН. Откуда тогда взялось право ИП уменьшать налоговые платежи? Об этом тоже сказано в Налоговом кодексе.

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Что такое УСН

    В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

    О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

    Кому не подходит УСН

    Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

    • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
    • ООО с филиалами,
    • банки и микрофинансовые организации,
    • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
    • ломбарды,
    • страховщики,
    • фирмы, в которых больше 100 работников,
    • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
    • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
    • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
    • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
    • организаторы азартных игр,
    • нотариусы и адвокаты,
    • участники соглашений о разделе продукции,
    • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
    • казённые и бюджетные учреждения,
    • иностранные организации,
    • аутстаффинговые компании.

    Какую УСН выбрать

    Это зависит от двух факторов:

    • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
    • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector