Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Налог с продажи квартиры полученной по наследству

Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

После оформления квартиры в наследство, и регистрации этого факта в Росреестре, наследник становится полноправным владельцем недвижимого имущества, а значит, должен платить государству ежегодный налог на владение этим имуществом. Подробнее о том, как происходит оценка квартиры, и сколько нужно здесь платить государству – рассказано в отдельной заметке по приведенной ссылке.

Рассчитать налог на имущество физлиц (в том числе на владение квартирой) можно и с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС России – здесь.

Другое дело – продажа унаследованной квартиры. Здесь уже действуют иные правила.

По общим правилам наследование имущества может осуществляться в силу закона либо по условиям последнего волеизъявления, оставленного покойным.

В первом случае передача квартиры происходит в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом РФ. Такое случается, когда покойный не составил завещания. В этой ситуации очередность определяется исходя из степени родства и наличия семейных связей. Например, дети покойного имеют преимущества в получении наследства перед племянниками покойного собственника.

Нетрудоспособные лица, которые в силу своего возраста или физического состояния ограничены в возможности зарабатывать на жизнь самостоятельно, например, несовершеннолетние либо пенсионеры, а также инвалиды могут рассчитывать на часть жилой площади в порядке очередности. Им наследство будет доставаться в любом случае.

Обязательными условиями в данной ситуации являются – нетрудоспособность, а также нахождение на полном обеспечении покойного собственника не менее года до момента смерти. При этом факт совместного проживания роли не играет. Также учитывается наличие доли в квартире второго супруга. Она сохраняется за оставшимся мужем или женой. Остальная часть будет делиться между всеми наследниками на условиях общей очередности.

В случае с завещанием круг правопреемников определяет сам собственник. Наличие семейных или родственных связей в данном случае не учитывается. То есть получить квартиру либо её часть могут и посторонние лица. При составлении завещания необходимо учитывать обязательную долю иждивенцев и супружескую часть. В противном случае последнее волеизъявление может быть изменено наследниками в судебном порядке.

Любая сделка имущественного характера подразумевает получение прибыли сторонами. Согласно требованиям действующего законодательства, надо заплатить налог с продажи квартиры, полученной по наследству. В таких случаях необходимо наличие определенных документов. Также потребуется рассчитать сумму оплаты.

  • Обязанность уплаты налога возникает, если срок владения унаследованной недвижимостью не превышает 3 года (36 месяцев с даты получения права собственности), а не 5 лет, как продаже не наследственной недвижимости, приобретенной  после 1 января 2016 года.
  • Уменьшить величину облагаемого дохода можно на имущественный вычет в размере 1 млн. Расходы на приобретение этой квартиры предыдущим собственником брать в зачет нельзя, также нельзя учесть никакие расходы на ремонт, коммунальные платежи.
  • Нельзя занижать стоимость продаваемой наследственной квартиры. С 01. 01. 2016 года стоимость недвижимости, указанная в договоре купли продажи, сверяется с ее кадастровой стоимостью, которая очень близка к рыночной. В случае, если в договоре указана меньшая, чем 70% от кадастровой стоимость, налог будет доначислен налоговым органом.
  • В случае продажи квартиры несколькими собственниками по 1 договору, вычет в 1 млн. предоставляется на весь объект, а не каждому собственнику. Т.е. вычет получает каждый, но только согласно его доли (пример: 1/2 доля — значит вычет 500 тыс. руб, 1/3 доля — вычет 333,3 тыс.руб.).
  • Если каждый владелец продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, то каждый вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.
  • Не существует никаких льгот категориям граждан (пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние и пр.) от продажи унаследованной жилой недвижимости — никто не освобождается от уплаты налога. Освобождаются только те, кто владеет ею более 3 лет.

Чтобы определить облагается ли налогом наследственная квартира при продаже или нет, нужно смотреть только срок владения квартирой, бесполезно искать преимущества в статусе налогоплательщика. Избежать налогового бремени возможно, выждав трехлетний срок владения квартирой, или свести доходы к нулю вычетами или расходам (если размеры позволяют).

Сделки с долями существенно усложняют жизнь налогоплательщика. Не всегда, продав унаследованную долю в квартире, можно произвести расчет по классическому алгоритму. Рассмотрим особенности декларирования доходов в наиболее часто встречающихся ситуациях.

Наследство и все, что с ним связано всегда вызывает множество вопросов у простых граждан. Это обусловлю тем, что такое событие случается 1-2 раза в жизни человека (получение наследства от отца или матери) или не случается вообще. А пугает, как известно, именно неизвестность. Рассмотрим некоторые наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с наследством и налогообложением.

Становясь наследниками, граждане пугаются рассказов «бывалых» о грабительских ценах на то, чтобы вступить в наследство. Озвучиваются различные цифры: и 13 и 30 и даже 50% от стоимости оставленного в наследство имущества. На самом деле все не так страшно.

1. Госпошлина – денежная сумма, взимаемая нотариусом за выдачу свидетельства о наследовании. Законодательно определен размер госпошлины (представляет собой процент от общей стоимости, наследуемого имущества):

  • 0,3% — для близких родственников;
  • 0,6% — для граждан, являющихся для умершего наследодателя, посторонними.

2. Налог при продаже квартиры полученной по наследству (или иного недвижимого имущества) – при продаже недвижимости, наследник получает прибыль, которая по российскому законодательству облагается налогом по ставке 13%.

Каждый гражданин Российской Федерации обязан ежегодно подавать декларацию о доходах (НК РФ ст. 217). Это документ, в котором отражены все финансовые сделки граждан, осуществленные в течение отчетного периода. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Российские монеты

Вместе с заполненным бланком декларации подаются копии следующих документов:

  • экземпляр договора купли-продажи, принадлежащий продавцу недвижимости;
  • все платежные документы по сделке реализации;
  • удостоверение личности заявителя;
  • сопроводительный реестр для пакета документов.

Как платить

Оплата налога на прибыль, производится только безналичным путем. Для этого необходимо на руках иметь квитанция с обязательными реквизитами.

Получить такой платежный документ можно несколькими способами:

  • при личном обращении в налоговую инспекцию;
  • из полученного уведомления, отправляемого ежегодно каждому налогоплательщику на почтовый адрес;
  • на сайте Федеральной налоговой службы.

Наиболее востребованными способами оплаты являются:

  • оплата в отделениях банков, имеющих договор с ФНС;
  • на официальном сайте ФНС (с помощью онлайн банкинг или электронных денег);
  • на сайте государственных услуг.

Льготы

Льготы, связанные с налогообложением при продаже недвижимости, имеет только две категории граждан:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • инвалиды детства.

Для этих граждан полностью отменено начисление налога на прибыль с продажи недвижимости, вне зависимости от срока владения наследным объятом.

Менее 3 лет

Не платить налог или существенно его снизить можно в следующих случаях:

  • вы относитесь к одной из льготных категорий граждан;
  • вы продаете недвижимость по долям, при этом каждый наследник имеет право на налоговый вычет;
  • стоимость объекта недвижимости меньше либо равна 1 миллиону рублей.

Ставка налога в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

С 1 января 2016 года законодательство внесло некоторые изменения, влияющие на срок обладания имуществом, когда физическое лицо освобождается от налогового платежа за реализацию унаследованного имущества. Упомянутые изменения являются действующими и в нынешнем, 2019 году.

Налог с продажи квартиры полученной по наследству

Подвергшиеся изменениям налоговые правила фиксируют подоходный платеж для физических лиц на уровне 13%, что подразумевает уплату налога за проданную недвижимость, которая находилась во владении менее пяти лет. Однако если собственник дома пожелает продать его намного раньше, игра принимает другие условия.

Находящаяся на плечах владельца ненужная ему недвижимость имеет свойство опустошать его кошелек дополнительными государственными сборами. Поэтому он старается выставить ее на продажу сразу после получения наследства. Данный случай подлежит налогообложению, т. к. жилое помещение продается ранее прошедших трех лет. Его хозяин обязан предоставить налоговой инспекции декларацию ндфл после сбыта унаследованного имущества.

Налоговый кодекс страны декларирует, что пошлина уплачивается с цены превышающей 1 млн руб. Практически, владельцу предусматривается имущественный вычет, который компенсирует часть расходов связанных с покупкой или постройкой жилого объекта, что гарантировано налоговым законодательством России.

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона. Дополнит сказанное еще одно условие. Существующий налоговый вычет допускается использовать не более одного раза.

Кодекс предусматривает так же процедуру продажи квартиры после вступления в наследство без уплаты налога. Этому способствуют следующие факторы:

  • владелец распоряжался личной собственность больше чем три года;
  • недвижимость реализуется по цене ниже одного миллиона рублей, что применимо к сбыту однокомнатной квартиры, либо некоторой части жилого помещения.

Налог на проданную квартиру полученную по наследству

Налог при продаже имущества, полученного по наследству – это обязательный платеж, который взимается с любого дохода лица. Оплата установленной суммы производится не сразу, а определенные законом сроки. Так приемники должны уведомить налоговый орган о получении дохода путем составления ежегодной декларации, которая должна быть сдана в организацию не позднее 30 апреля.

Налог при продаже квартиры равен 13% от стоимости сделки. Стоимости продажи указывается в договоре купли-продажи. Некоторые нечестные граждане ухитряются сэкономить на налоге путем занижения стоимости продажи в документах. Но такое действие является нарушением закона. За это нарушение Налоговый орган может выписать штраф.

НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, подлежит оплате, только если жилье находилось в собственности менее трех лет с момента смерти наследодателя. Если квартира не была получена по наследству, то срок владения увеличивается до 5 лет.

Не смогли найти ответ на свой вопрос? Получите бесплатную консультацию от наших юристов. Опишите свою ситуацию, и мы проконсультируем вас о правах по закону.

Унаследованное жилье может быть предметом сделки имущественного характера. Однако здесь имеется одна особенность, она заключается в том, что право собственности будет переходить правопреемнику с момента открытия наследства, то есть со дня смерти владельца. Однако продать квартиру можно в случае, когда право было зарегистрировано в Росреестре, и новый хозяин получил свидетельство либо выписку из ЕГРП.

К ним отнесены:

  1. Паспорт.
  2. Свидетельство, выданное нотариусом.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию права собственности. В данном случае это может быть свидетельство либо выписка, выданная в Росреестре.
  4. Кадастровый паспорт на квартиру с указанием её общей площади, внутренней планировки, количества комнат, источников газа, электричества, тепла и воды, а также адреса места расположения.
  5. Выписка из ЕГРП. Она подтверждает тот факт, что в отношении недвижимости не установлено каких-либо ограничений, например, ареста или залога.

Допускается предоставление копий документов. В таком случае правильным будет сверить их с оригиналами.

После сбора документов происходит их проверка. Смай простой способ – это сравнение с оригиналами. Покупатель может потребовать от продавца представить бумаги на дату совершения сделки. Также допускается использовать в качестве гарантии услуги эксперта. Такой вариант позволит убедиться, что все документы подлинные. Далее стороны оговаривают условия договора. Сам текст может быть оформлен с использованием типографского бланка либо обычной офисной бумаги.

Предлагаем ознакомиться:   Ответ приставам об исполнении постановления

В документе должно быть указано следующее:

  1. Дата и место подписания соглашения.
  2. Сведения о сторонах сделки – фамилии, имена, отчества, данные паспортов. Если в процедуре принимают участие законные представители, необходимо будет указать дату и номер доверенностей.
  3. Предмет договора. В данном разделе дается подробное описание объекта сделки – месторасположение квартиры, общая площадь, количество комнат.
  4. Цена договора и порядок расчетов. Здесь указывается сумма оплаты цифрами и прописью, а также используемая валюта. Расчет производится путем передачи наличных денежных средств продавцу либо зачисления на его расчетный счет.
  5. Права и обязанности сторон. В этом разделе указывается, что собственник передает квартиру, а покупатель должен её принять и оплатить оговоренную сумму.
  6. Ответственность сторон. Она может быть определена в виде штрафа, пени или неустойки, которые выплачивает сторона, нарушающая оговоренные правила сделки.
  7. Иные условия. Здесь указывается возможность каждого участника решать возникший спор путем переговоров или в судебном порядке, а также количество экземпляров договора.
  8. Банковские реквизиты и адреса сторон.

Участники сделки ставят свои подписи на каждой странице договора. Это позволяет избежать фальсификации в последующем. Подписание документа может происходить в присутствии нотариуса или без него. После этого стороны производят взаиморасчет. Продавец получает на руки квитанцию о зачислении денежных средств, а покупатель – расписку об их передаче, если средства выплачиваются наличными. В завершении составляется акт приема-передачи квартиры.

Как исчисляется срок владения

Двухэтажный частный дом стоит на клавишах калькулятора

Стандартный период владения недвижимостью начинается с момента ее регистрации, в том числе, после покупки и длится до момента смены собственника квартиры в государственном реестре при продаже.

В несколько ином порядке определяется период владения унаследованным имуществом (когда та собственность что досталась по наследству, регистрируется и на нее выдается свидетельство).  Доставшуюся по наследству комнату/квартиру можно считать своей с момента смерти наследодателя и до того момента пока в Реестре не изменится собственник.

Таким образом, напрашивается вывод, что доход от продаваемой в 2017 году квартиры, если она перешла по наследству минимум три года назад, не будет облагаться налогом. Если даже продажа произошла в том же году, что и оформление, послабление будет действовать. Связано это с тем, что период владения начинается не с момента регистрации недвижимости, а со дня смерти бывшего владельца.

Период владения собственностью подтверждается датой его государственной регистрации. Однако датой унаследования недвижимости, доставшейся после смерти наследодателя, считается день смерти последнего. Именно с того времени наследник берет на себя обязанность правообладателя и продолжается до внесения в реестр данных о смене владельца.

Допустим, что хозяин жилья умер в 2010 году, а имущественное право новый собственник зарегистрировал 2014 годом и тогда же решил продать дом, то последний уплачивать налоговую пошлину не будет. Подобное объясняется тем, налог с продажи квартиры полученной по наследству, которая находиться в распоряжении нового хозяина меньше трех лет, не предусмотрен.

Срок нахождения в собственности унаследованного имущества следует считать не с даты, указанной в свидетельстве о регистрации права собственности, а со дня, когда наследство открылось, т. е. скончался наследодатель. Это прямо следует из Гражданского кодекса РФ и дополнительно подтверждено высшим судебным органом страны. От оснований наследования (по закону или завещанию) это не зависит.

Квартиры часто являются общей собственностью нескольких лиц и реализуются не в качестве единого объекта, а его долей («идеальных» или выделенных в натуре). Количество собственников указано в домовой книге. У одного лица могут быть в собственности доли, полученные в разное время (например, одна доля была до вступления в наследство, вторая – унаследована). Единственный собственник квартиры может также получить ее долями в разное время.

Человек держит ключи с ленточкой Налоги

В практике наследственного права возможны две ситуации, касающиеся расчета срока нахождения в собственности по каждой из долей:

  1. Квартира в совместной собственности, где наследодатель – один из супругов.
  2. Квартира в долевой собственности (возможно, даже не родственников) – такая собственность бывает только долевой.

Совместная собственность вообще не предполагает наличия долей, вся квартира принадлежит обоим супругам. Когда такое жилье или его часть переходит к пережившему мужу или жене, право собственности наследника-супруга просто продолжает существовать, ведь оно появилось еще при приобретении квартиры семьей. Кто из супругов был указан в качестве собственника – не существенно.

Некоторые изменения вносит брачный договор, исключающий совместную собственность:

  1. Квартира, после подписания документа, оказалась единоличной собственностью супруга-наследодателя. Тогда переживший супруг вступает в права как обычный наследник.
  2. Супруги, подписывая договор, договорились о прижизненном разделе квартиры и указали, какая доля квартиры принадлежит каждому. Значит, у пережившего супруга есть изначально принадлежавшая ему доля и появляется наследуемая.

Если квартира разделена на доли, принадлежащие разным людям, при наследовании лицом, уже имеющим долю в квартире или доме, срок владения отсчитывается с момента приобретения первой доли. В этом случае неважно наличие родственных или семейных связей между всеми владельцами. При получении новой доли дополнительно к имеющейся происходит изменение размера доли в объекте, а право собственности продолжает существовать.

НК РФ не устанавливает круг близких родственников, но направляет граждан к Семейному кодексу РФ (СК РФ). Перечень в СК РФ ограничен.

НДФЛ не платится при продаже жилья после сокращенного трехлетнего срока владения, если унаследовавший продавец приходится наследодателю:

  • сыном/дочерью, включая усыновленных;
  • отцом/матерью, включая усыновителей;
  • бабушкой/дедушкой, усыновленные детьми и приравнены ко внукам в силу ст. 137 СК РФ;
  • внуком/внучкой, включая усыновленных;
  • братом/сестрой, включая неполнородных.

Девушка достает из кошелька монеты на фоне домика

Иначе дела обстоят при усыновлении малолетних детей третьими лицами. Родные бабушки/дедушки теряют права в отношении внуков, если законные представители лишены родительских прав или отказались выполнять свои обязательства в отношении детей. В этом случае родные бабушки/дедушки в качестве родственников не рассматриваются.

Исключение предусмотрено, если родные отец/мать умерли. Сохранение родственных связей в юридическом плане оговаривается в решении суда об усыновлении ребенка. Когда в ходе усыновления оговорено сохранение прав кровных родственников умершего родителя, при последующей продаже квартиры, которая досталась от такого родственника, применим сокращенный предельный срок владения (3 года).

Не всегда человек будет обязан выплатить налог с продажи унаследованной квартиры. Действующим законодательством для этого определен ряд факторов. Одним из них является срок владения имуществом, то есть период, на протяжении которого квартира находилась в собственности человека. От уплаты налога освобождается человек, который обладал недвижимостью более трех лет.

Такой период исчисляется с момента возникновения права собственности. В этом случае речь идет о появлении причин, которые дают человеку возможность получить квартиру, оставленную собственником. Они возникают со дня смерти прежнего владельца или вступления в силу решения судебной инстанции о признании покойным. В указанной ситуации роли не играет дата оформления необходимых документов, выдачи свидетельства и регистрации права собственности.

  • Если наследник не имел доли в этом жилье ранее, до смерти наследодателя, то срок в 36 месяцев исчисляется с момента смерти наследодателя.
  • Если наследник унаследовал долю в жилье, в котором у него уже имелась долевая собственность. На все доли начальной датой владения будет считаться самая ранняя дата приобретения доли в этой собственности.

Пример: у наследника имелась ¾ доли в квартире с 2007 года. В 2015 году он унаследовал в этой же недвижимости ¼ доли. В 2016 году всё продал. Срок владения всем объектом целиком на момент продажи считается равный 9 годам (с 2007 по 2016 г.г.). Поэтому декларацию подавать не надо.

  • Если наследник не налоговый резидент, то правило трехгодичного срока, неприменимо. Нерезиденты должны платить налог в любом случае (вне зависимости от времени владения) и по ставке 30%.
  • Какой месяц считать, какой нет:
    • Если дата до 15 числа, то месяц не считается,
    • Если после 15 числа, то месяц идет в зачет.

Законодательные основы

Бизнес-леди сидит за своим рабочим местом

В соответствии с требованиями НК РФ все доходы граждан облагаются соответствующими выплатами. В ст. 207 НК РФ указа круг лиц, на которые распространяется такое правило, а статья 208 указывает, что в качестве объекта может выступать недвижимое имущество. То есть сделка купли-продажи квартиры, даже полученной по наследству, облагается налогом.

Помимо этого, Налоговый кодекс РФ содержит в себе некоторые льготы. Например, в статьях 217 и 217.1 указаны случаи, когда с человека не будут взиматься выплаты такого характера. НК РФ даже установил правила уплаты налогов, если квартира продана за пределами страны.

Также другие нормативные акты отражают вопросы, касающиеся налогообложения. В данном случае речь идет о мерах ответственности, которые могут применяться в отношении лиц, нарушающих установленный порядок. Вид воздействия зависит от тяжести допущенного проступка. То есть может наступить налоговая или уголовная ответственность. Это указано в статье 122 НК РФ и статье 199 УК РФ.

Как посчитать налог

Налог определяется по стандартной формуле, такой же, как и для налогообложения продаж другой жилой недвижимости (не наследственной).

  1. Цена сделки — Налоговый вычет/расходы = Налогооблагаемый доход
  2. Налогооблагаемый доход * 13% = Налог к уплате

Некоторые ошибочно полагают, что имущественный вычет отнимается от суммы налога, причитающегося к уплате. Вычет в 1 млн. вычитается из суммы договора купли-продажи, а не из суммы налога.

Примернеправильного расчета: объект продали за 11 млн. руб. Налогоплательщик сначала ошибочно продажную цену умножил на ставку (11 000 000 Х 13% = 1430 000), а потом отнял вычет (1430 000 – 1 000 000 = 430 000). Вышел результат 430 000 рублей, хотя должен быть равен 1,3 млн. (11 000 000 – 1 000 000 = 10 000 000; 10 млн. Х 13%).

Цена договора

Здесь все предельно просто – эта та сумма, которая указывается в тексте договора купли-продажи. Существуют несколько моментов, которые могут смутить налогоплательщика:

  • Несовпадение фактически переданных денег и официальной цифры в документах. Налогоплательщик прикладывает к декларации расписки, ссылаются на свидетелей, которые якобы подтвердят настоящий, а не «бумажный» порядок расчетных цифр. Но все это не важно, налоговая примет только текст купли-продажи. И это подтверждается судебной практикой.
  • Оплата в рассрочку. Некоторые сделки предусматривают поэтапную оплату. Не смотря на это, цена определяет не как отдельный платеж (первый или последний), а как общую сумму платежей.

Например, подается комната. Стороны определили, что оплата производится в течение 1 года ежемесячными платежами по 50 000 рублей. Причем последний платеж составляет 75 000 рублей. Цена сделки будет равна 625 000 руб. (50 тыс. Х 11 75 тыс.).

  • Купля-продажа с сопутствующими сделками. Нередко сделка сопровождается риэлторскими услугами, работой оценщиков, страховщиков и пр. Параллельно с договором заключаются, что называется, подсделки (вспомогательные сделки), дабы успешна прошла генеральная сделка. Суммы, уплачиваемые по этим вспомогательным операциям, никак не влияют на цену генерального договора.
Предлагаем ознакомиться:   Как мыть туалеты в школенормы уборки туалетов школе

Например, стороны договорились на цену 1 000 000 руб. Для поиска жилой недвижимости, проверки ее юридической чистоты, помощи в оформлении документов покупатели заключили договор на оказание услуг с риэлторской фирмой. За выполненную работу было уплачено 100 000 рублей. Цена сделки купли-продажи будет 1 млн. руб., то есть без учета стоимости услуг риэлторов.

  • Сравнение с кадастровой стоимостью. Сегодня рыночная и кадастровая стоимости приблизительно равны. Налоговым кодексом предусмотрено, что для дарения (в целях налогообложения) применяется стоимость недвижимости не ниже 70 процентов кадастровой стоимости, не взирая, на ту стоимость, которые стороны указывают в договоре. Для купли-продажи таких жестких рамок на законодательном уровне не установлено. Однако, налоговики в своей контрольно-проверочной деятельности применяют это принцип 70 процентов. Поэтому при сильно заниженной цене сделки инспекторы ФНС могут доначислить налог.

Вычет (расходы)

Это сумма, на которую уменьшают цену сделки перед налогообложением.

  • 1 миллион рублей  — это имущественный вычет, фиксированная сумма.
  • расходы – переменный показатель и зависит от фактических и документально подтвержденных затрат. Расходы, как правило, не сопоставимы с 1 млн, поэтому на практике почти не применяются, см. ниже более подробно почему. В исключительные случаях используют расходы, если продается несколько объектов недвижимости в один год (а вычет 1 млн. можно использовать только по 1 объекту).

Ставка

  • 13% — это размер, который применяют граждане России.
  • 30% — иностранцы или нерезиденты.

Что касается 30% ставки, то она применяется к лицам, не являющихся налоговыми резидентам РФ, то есть постоянно проживающие на территории России менее 183 дней подряд в одном календарном году. Кроме иностранцев, не оказаться налоговым резидентом может и россиянин, который, допустим, имеет жилье за рубежом и там преимущественно проживает. По большому счету имеет значение не гражданство, а срок непрерывного проживания в России.

Куда подается 3-НДФЛ

Налоговую отчетность следует сдавать в территориальную инспекцию по официальному адресу регистрации места жительства отчитывающегося гражданина. Обычно это совпадает с местом прописки налогоплательщика на постоянной основе.

То есть документы не сдаются:

  • ни по месту нахождения объекта продажи,
  • ни по временной прописке (место пребывания),
  • ни по фактическому проживанию (например, наём жилья без прописки),

а именно по прописке гражданина.

Ставка налога в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

Размер налога зависит ещё и от статуса участника сделки. В данном случае речь идет о резидентах РФ и о лицах, не являющихся таковыми.

К первой категории относятся:

  1. Лица, имеющие гражданство РФ, зарегистрированные по месту жительства или фактического нахождения на территории страны. Исключением в данном случае являются проживающие за границей.
  2. Иностранцы, которым разрешено пребывание на территории РФ. Основанием является выданное МВД разрешение на постоянное нахождение в стране.
  3. Лица, имеющие вид на жительство в РФ.
  4. Иностранные специалисты, состоящие в трудовых отношениях с организацией, осуществляющей деятельность на территории РФ. Обязательным условием является срок договора. Он не должен быть менее ста восьмидесяти трех дней.

То есть резидентом может являться любое физическое лицо, которое проживает и получает доходы на территории РФ в течение 183 дней на протяжении двенадцати месяцев непрерывно. Действующим законодательством предусмотрены исключения, когда срок может прерываться, но человек своего статуса не утратит. Такое возможно в случаях, когда лицо выезжает за пределы РФ на период, не превышающий полугода для прохождения лечения либо учебы.

К нерезидентам относятся лица, которые не имеют гражданства РФ и не проживают постоянно на территории страны. Также в указанную категорию включены представители дипломатических организаций и посольств.

Для резидентов

В соответствии с требованиями действующего законодательства размер налоговой ставки для резидента страны составляет тринадцать процентов. Указанная сумма исчисляется от общей стоимости проданной квартиры.

Для нерезидентов

Для нерезидентов страны установлена большая сумма налоговой ставки. Она составляет тридцать процентов от стоимости реализованной квартиры.

Налоговая хитрость

Свидетельство ИНН, калькулятор, ручка, деньги, документы

Налоговый вычет – послабление для собственников наследованной недвижимости, которую они реализуют раньше трехлетнего срока. Норма вычета оговорена в законе, она понижает сумму дохода, следовательно, сокращает размер взыскания. В отношении квартир и иной жилой собственности установлен фиксированный размер вычета, в 2017 году это 1 млн. руб.

Стоит отметить еще один момент: вычет 1 000 000 рублей действует в отношении домов и коттеджей, квартир и дачных домиков, комнат и земельных наделов. Распространяется он также на доли в этих типах имущества.

А что касается собственности в виде нежилой и движимой недвижимости, то тут сумма послабления ниже. Максимальная сумма вычета для автомобилей, гаражей, складов не может превышать 250 000 рублей.

Взамен имущественному вычету гражданин имеет право сократить величину декларированного дохода, реализованного в ходе продажи имущества. В этом случае от налоговой суммы отчисляется уровень расходов, которые лицо понесло в связи с приобретением этой собственности.

Право на каждый из видов вычета требует доказательства. Подтверждение расходов чеками, поручениями, расписками может иметь место при вычете расхода. Нужно принести также бумаги, которыми можно подтвердить факт продажи.

Вместе с копиями плательщику придется представить оригиналы для заверения.

Порядок налогообложения предусматривает налог при продаже недвижимого объекта, полученного владельцем по наследству. Итак, если есть отчисления, должна быть подана декларация. Для заполнения нужно выбрать форму 3-НДФЛ.

Подается отчет до 30.04. того года, что наступил после реализации имущества и получения дохода.

Способы заполнения декларации:

  • от руки;
  • печатное внесение информации;
  • применение программ ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация».
  • посредством помощи юрисконсульта.

Реализация наследованного владения обязывает собственника уплатить налог с продажи квартиры. Данная прибыль должна быть отражена налоговой декларацией до 30 апреля, следующего года после сбыта имущества и получения дохода. Заполняется декларация после продажи квартиры принятой в наследство несколькими способами, как то:

  1. Заполнить от руки бланк отчетности, полученный в налоговой администрации, либо распечатанный с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ.
  2. Внести данные о полученной прибыли в электронный документ декларации, расположенный на веб-странице финансовой организации.
  3. При помощи специализированных программ для налогоплательщиков.

Отсутствие финансовой, либо компьютерной грамотности позволяет прибегнуть к помощи юриста, который быстро и качественно подготовит необходимые документы. Поэтому продажа квартиры после вступления в наследство не обременит жизнь ее бывшему владельцу. Запишитесь на бесплатную консультацию прямо у нас на сайте в специальной форме.

При реализации квартиры, в том числе полученной по наследству, появляется доход, который при рассмотренных выше условиях облагается налогом. Расчет налога проводится только после того, как подведены все итоги соответствующего налогового периода. Таким образом, по совершенной в 2017 году сделке производится расчет, налогоплательщик отчитывается и платит налог уже в следующем 2018 году.

Действующим законодательством установлено несколько способов представления налоговой декларации:

  1. Личная передача. Такой вариант предусматривает самостоятельную явку человека в налоговый орган. Указанный способ является одним из самых распространенных. Он позволяет исправить все возможные ошибки на месте или получить подробные разъяснения о порядке их устранения.
  2. Обращение через законного представителя. Такой вариант аналогичен личной передаче. Но в этом случае законный представитель должен будет иметь при себе доверенность, подтверждающую его полномочия.
  3. Почтовая пересылка. Способ, который применяется в случаях, когда плательщик фактически проживает на большом расстоянии от налогового органа или не может явиться самостоятельно. Правильнее всего документы переслать специальной корреспонденцией с уведомлением о получении адресатом. Также необходимо будет приложить к информации подробную опись представляемых сведений, с указанием количества листов каждой бумаги.
  4. Пересылка по интернету. Такой вариант практикуется в случаях, когда плательщик проживает достаточно далеко от налогового органа. Для этого необходимо создать личный кабинет на специализированном сайте. Электронный способ упрощает процедуру для плательщика.

Независимо от варианта передачи, днем представления декларации считается дата её отправки. Любой из способов направления инициатор выбирает по личному усмотрению.

Список документов, подаваемых в ИФНС:

  1. Заполненную декларацию;
  2. Документы на квартиру. Если декларант применяет фиксированный вычет, то представляется договор купли-продажи и финансовый документ о полученном доходе (расписка, выписка по банковскому счету и пр.). Однако платежный документ не всегда составляется сторонами сделки, а заменяется надписью продавца о получении денег, сделанной или по тексту договора или в акте приема-передачи жилья. В этом случае достаточно представить договор и акт приема-передачи.
  3. Если расходы учитываются, то в состав приложения еще входят документы о денежных расходах на приобретение квартиры в собственность продавца.
  4. Паспорт декларанта;
  5. Реестр документов.

Никаких заявлений и уведомлений (как, например, при получении вычета при покупке жилья) сдавать в ИФНС не предусматривается. Не нужно представлять документы, подтверждающие статус собственника до сделки, было ли наследство по закону или по завещанию, на налог с продажи это не влияет.

Приложения предоставляется в копиях, которые заверяет своей подписью сам декларант. Работник инспекции может потребовать представить оригиналы для подтверждения достоверности копий.

Когда отчетность отправляется по почте, то копии договоров и документов оплаты нотариально заверяются.

  • Готовый пакет документов, следует сдать в налоговую — до 30 апреля года, который следует после года, за который декларант отчитывается.

Пример: от продажи получили деньги в 2016 году, значить декларацию с приложениями сдать нужно до 30.04.2017 г.

  • Если последний день сдачи выпадет на выходной, то этот день автоматически переносится на первый будничный день.

Пример: за 2016 год последним днем сдачи налоготчетности будет 02.05.2017 г.

  • Преждевременная (досрочная) сдача в том же году, что и получается доход, не запрещена. Если налогоплательщик уверен, что иных доходов, вычетов не будет и отчетность не нужно корректировать, то можно сдавать и заранее.

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля года, который следует после отчетного. Но если последний день выпадает на выходной или праздник, то срок отодвигается до первого рабочего дня.

Например, доход декларируется за 2016 год. Последним днем оплаты может быть 17 июля 2017 года, так как 15.07.2017 это суббота – выходной.

Согласно российскому законодательству, каждый собственник, реализующий недвижимость по договору купли-продажи, обязан заплатить налог на прибыль в размере 13% от суммы сделки.

Кажется, что это очень много и жалко расставаться с такими деньгами? Именно поэтому есть определенные законные хитрости, применив, которые можно существенно снизить сумму, перечисляемую в государственную казну.

Если каждый гражданин, может существенно снизить налог на прибыль, воспользовавшись доступными налоговыми вычетами, но существуют ситуации, в которых можно вообще ничего никому не платить на законных основаниях:

  • Срок владения собственностью.

    Если вы продаете недвижимость, которой владеете более, чем 3 года, налог на прибыль с вас не взимается. Важно учитывать, что отсчет начала этого срока в случае с наследной недвижимостью исчисляется с момента открытия наследственного дела.

  • Ценовая категория.

    Если ваша недвижимость стоит менее 1 миллиона рублей, она также не подлежит налогообложению. Главное, чтобы цена сделки не была занижена специально, так как налоговые органы могут проверить соответствие кадастровой и продажной цены на недвижимость.

  • Наследники, льготных категорий.

    Если продажу недвижимости проводит наследник, имеющий определенный льготный статус (инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды детства), то сделка не облагается налогом.

Есть ли льготы по налогу

Готовясь продавать квартиру, заранее уточните подлежащие уплате налоговые обязательства. Невыполнение обязательств перед государством может существенно уменьшить прибыль на налог и санкции за его неуплату или несвоевременную уплату.

До наступления 2016 года предельный срок владения для всех видов недвижимого имущества составлял три года, не подразделялся на общий и сокращенный. К жилым помещениям, приобретенным или унаследованным до 01.01.2016, это правило применяется до сих пор.

Алгоритм определения льготы, на которую можно рассчитывать:

  1. Уточняем срок нахождения в частной собственности продаваемой квартиры.
  2. Если он равен 5 и более годам, вся выручка от реализации недвижимого объекта, который продавец унаследовал ранее, налогом не облагается. Не потребуется при таких обстоятельствах подавать декларацию. Она нужна, если необходимо получить иные вычеты, связанные с лечением, образованием, благотворительностью и пр.
  3. Если срок менее 5, но более 3 лет, уточняем год, в котором скончался человек, оставивший квартиру.
  4. Смерть ранее 01.01.2016 – необходимый срок владения квартирой составляет три года независимо от степени или наличия родства с наследодателем.
  5. Смерть после 01.01.2016 – сокращенный предельный срок владения применим, если жилье досталось в наследство от близкого родственника (отец, мать и т. д.). Когда речь идет не о близких родственниках, имеется основание изначально не делать завещание, а покупать квартиру по договору пожизненного содержания с иждивением. Приобретение квартиры таким способом также дает право на применение сокращенного срока.

Одна из льгот предоставляется в любом случае, так что если придется заплатить налог, можно выручку от продажи квартиры уменьшить на 1 000 000 рублей.

Специализированным вычетом ограничиваться не стоит – есть еще социальные. Особенно актуально это для пенсионеров, которые не имеют доходов, кроме освобожденной от НДФЛ пенсии, но, например, оплачивали в год продажи квартиры свое или близких лечение. Обычно препятствие для использования социальных вычетов пенсионерами является отсутствие доходов, на которые платится налог по общей ставке в 13%. Продать недвижимость означает получить именно такой доход.

Возможность уменьшить выручку на сумму вычета предоставляется, когда квартирой ранее не пользовались при занятии предпринимательской деятельностью. Возможны две трактовки этого положения:

  1. Условие касается квартиры, которая на протяжении срока предыдущего существования не должна была использоваться для предпринимательства.
  2. Условие касается физического лица, претендующего на льготу, – именно это жилье не должно было использоваться в предпринимательской деятельности.

Возложение на налогоплательщика ответственности за всех предыдущих собственников помещения не отвечает его интересам, а в силу п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ (НК РФ) любые неясности толкуются в пользу плательщика.

Наследником квартиры в РФ может оказаться также иностранец, не являющийся налоговым резидентом. На налогообложение это не влияет – доход в любом случае получен от продажи квартиры, расположенной в РФ. Такому наследнику нужно ознакомиться с конвенцией во избежание двойного налогообложения – есть вероятность, что уплаченный в России налог можно зачесть в стране иностранного подданного.

Если продаваемая недвижимость находилась в собственности реализатора три года и более, то он будет освобожден от выплаты. Это правило касается и стоимости покупки. Если цена за квартиру составила менее миллиона рублей, сделка налогом не облагается, и платить ничего не надо.

Образцы документов

Процедура выплаты налога предусматривает наличие определенных документов, которые предоставляет плательщик.

К таковым отнесены:

  1. Налоговая декларация. Она составляется по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». Сам бланк можно позаимствовать на сайте уполномоченной официальной инстанции, при непосредственном посещении, а также в интернете. В указанном документе отражается сведения о плательщике, сумме полученных доходов и налога, подлежащего оплате.
  2. Копия паспорта инициатора.
  3. Заявление в отношении имущественного вычета, если человек рассчитывает на него.
  4. Копия документа, подтверждающего право собственности на квартиру. В данном случае это будет договор купли-продажи, а также свидетельство, выданное в Росреестре.
  5. Акт приема-передачи квартиры.
  6. Оригиналы платежных документов.
  7. Копия расписки о том, что продавец получил денежные средства.
  8. Бумаги на приобретаемую квартиру.

После того как все указанные документы будут собраны, их необходимо направить в налоговый орган. Такая обязанность возложена на самого плательщика.

Налоговая отчетность для подтверждения вычета

Существует три способа сдачи отчетности по НДФЛ:

  • Лично — то есть гражданин приходит в инспекцию, обращается в соответствующее окно и передает всё специалисту, который примет отчетную документацию и предоставит соответствующую расписку (либо распишется на копии 3-НДФЛ).
  • По почте — весь пакет документов (подлинник 3-НДФЛ и нотариальные копии приложений) можно отправить в адрес налоговой инспекции по почте заказным письмом с ценной описью и уведомлением. Почтовая квитанция будет подтверждением исполнения обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
  • Через Интернет — для этого необходимо иметь собственную электронную подпись, регистрацию в «личном кабинете» на сайте ФНС и скаченную с сайта налоговой службы (бесплатно) компьютерную программу для заполнения деклараций («Налогоплательщик ЮЛ»). Далее все просто. 3-НДФЛ заполняется в программе, ставится подпись и отправляется в подведомственную ИФНС. Налоговая принимает отчетность (если все технически правильно заполнено) и высылает налогоплательщику электронную квитанцию в личный кабинет. Если что-то не так, то инспекция незамедлительно шлет электронное уведомление об отказе в приеме с рекомендациями по исправлению недочетов.

Если наследник не хочет/не может сам заниматься предъявительно-отправительным вопросом, то это дело можно поручить любому доверенному лицу, вооружив его специальной нотариальной доверенностью.

Налог при продаже доли в квартире

Порядок и размеры налога, который необходимо будет выплатить за реализацию своей доли, не имеет отличительных особенностей. В данном случае процедура реализуется на общих основаниях. После того как сделка состоялась, плательщик должен будет обратиться в налоговый орган, в установленный законом срок и внести нужную сумму.

Сколько платить нотариусу за оформление наследства?

Sergey/Fotolia

image

Платить наследникам придется за услуги нотариуса и госпошлину за оформление свидетельства о праве на наследство, но это совсем небольшая сумма, по сравнению с налогом 13%-НДФЛ. А целый ряд льгот для некоторых категорий наследников делают эти платежи и вовсе незначительными.

Размер госпошлины, которую нужно оплатить нотариусу за оформление наследства по закону и по завещанию составляет (п.22, ст.333.24 НК РФ):

  • 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей – детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя;
  • 0,6% – другим наследникам, но не более 1 000 000 руб.

Нотариальная госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство квартиры НЕ взимается с физических лиц (ст.333.38, НК РФ) в следующих случаях:

  • если эти лица проживали в этой квартире совместно с наследодателем на момент его смерти, и продолжают проживать в ней на момент оформления наследства;
  • если наследодатель погиб, выполняя государственные или общественные обязанности, в том числе по спасению людей;
  • если наследник является Героем России;
  • если наследник не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства;
  • если наследник страдает психическим заболеванием и над ним установлена опека.

Для инвалидов I и II групп предусмотрена 50%-я льгота по уплате госпошлины за оформление права на наследство.

Помимо госпошлины наследникам нужно будет оплатить услуги (технические работы) нотариуса. При оформлении в наследство квартиры, такие услуги обойдутся примерно в 5 – 10 тыс. руб. Дополнительно к этому наследникам надо будет получить и оплатить кадастровый паспорт квартиры с указанием ее кадастровой стоимости на момент смерти наследодателя, а затем оплатить госпошлину за регистрацию своего права собственности в Росреестре – это около 2 000 руб. (актуальные цены и способы регистрации – см. здесь).

Кроме того, наследникам надо помнить, что принимая наследство (в том числе квартиру), они принимают вместе с ним и все долги умершего наследодателя. Если, например, усопший имел задолженность по налогу на имущество или долг по коммунальным платежам, то оплата всего этого ляжет на плечи нового собственника жилья.

НДФЛ можно уплачивать только безналом. Узнать платежные реквизиты можно:

  • взять бумажный бланк квитанции в налоговой
  • получить информацию о реквизитах на сайте ФНС
  • при подаче декларации лично, как правило, инспектор выдает реквизиты платежа.

Фактическую оплату можно производить:

  • обратившись в офис любого банка
  • дистанционно, не выходя из дома, при наличии банковской карточки, воспользовавшись Интернет-банком или сервисом оплата на  сайте налоговой,  формируется платежный документ и списываются деньги в счет погашения налога. Правда, в настоящее время не все банки поддерживают такую техвозможность. Лишь около 30 крупных банков заключили соглашение с ФНС об онлайн переводах.

Налог с продажи квартиры полученной по наследству

Сумма налога округляется до целых (без копеечного остатка). Если остаток до 50 копеек, то он считается равным нулю, если 50 и более, то сумма округляется до рубля.

Уплата допускается как единовременно полностью, так и частями. Главное условие, чтобы последний платеж (когда совокупная сумма налога будет соответствовать требуемому размеру) был осуществлен до 15 июля/

Если наследственная квартира/доля в ней значилась за несовершеннолетним ребенком, то он является налогоплательщиком на общих основаниях. Никаких льгот ввиду малого возраста законом не предусмотрено.

Но сам подросток вплоть до 18 лет ничего не должен делать:

  • ни подавать декларацию,
  • ни уплачивать причитающуюся сумму
  • и даже не нести ответственность, в случае неподачи/несвоевременной подачи отчетных документов.

Всей этой рутинной работой должен заниматься ответственный за ребенка родитель, опекун, попечитель и пр. Законный представитель и рассчитает сумму НДФЛ и оформляет отчетность и предъявляет её в инспекцию и перечисляет средства в бюджет.

Декларация заполняется от лица ребенка, а подписывается именем законного представителя.

Составляется с использованием программы Заполняется на бланке
На заглавной странице в разделе «Достоверность декларации» ставится флажок в позиции «Представителем-ФЛ» и заполняются строки: «ФИО» и «Документ». Титульный лист в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывает код «02» и вносятся ФИО представителя, а ниже данные документа, удостоверяющие статус представителя.

В письмах ФНС говорилось, что к отчетности не нужно прикладывать документ, подтверждающий статус родителя (опекуна, попечителя, усыновителя). Но, по нашему мнению, для избегания нежелательных реакций налоговиков, копию такого документа предусмотрительно приложит (свидетельство о рождении, акт о назначении опекуна и пр.).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector