Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налог на фриланс в рф

Вариант для очень самостоятельных: подаем декларацию

Раз в полгода вы рисуете иллюстрации для сайта, получая за это пару тысяч рублей? Удивите налоговую своей добропорядочностью — сдайте декларацию 3-НДФЛ.

Фриланс (англ. free lance — свободное копье) — удаленная работа. В современном мире это слово используется для обозначения относительно недавно возникшей формы организации труда, при котором работодатель и исполнитель могут находиться как угодно далеко друг от друга (1).

Среди самих фрилансеров существует распространенное мнение, что в России их деятельность никак не урегулирована законом. В этой статье мы попробуем разобраться, так ли это на самом деле. Или все-таки проблема свободных художников в незнании или нежелании знать этот самый закон.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Понятия «фрилансер» в российском законодательстве действительно не существует. Однако это не означает, что к фрилансерам не может быть применимо гражданское или трудовое законодательство.

Так ли плохо быть предпринимателем?

Что такое трудовые отношения? Это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации;

конкретного вида поручаемой работнику работы) (2). Очевидно, что в случае если такого соглашения между фрилансером и организацией нет, т.е. нет трудового договора, он не является работником, следовательно трудовое законодательство здесь неприменимо.

Кто такой предприниматель? Согласно Гражданскому кодексу предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (3).

Налог на фриланс в рф

Гражданское законодательство не дает ответа на вопрос, какой доход является систематическим, и даже не содержит отсылочных норм к другим отраслям права. В правоприменительной практике понятие “систематическое” определяется исходя из норм налогового права.

Таким образом, ключевым моментом является вопрос, направлена ли ваша «свободная» деятельность на систематическое получение прибыли? Прежде чем сказать «нет», давайте посмотрим, что об этом думают налоговые органы.

Позиция, неоднократно высказанная Минфином и налоговыми органами (4) , говорит, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

  • изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
  • взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
  • устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Итак, вы осуществляете поиск заказчиков, публикуя объявления в интернете или периодических изданиях, посещаете интересующие вас выставки, создаете и поддерживаете свой сайт, у вас есть круг постоянных заказчиков и, возможно, подрядчиков.

Все это свидетельствует о наличии признаков предпринимательской деятельности, а следовательно и обязанности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

Внимание, штрафы!

По налоговому законодательству ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей (в случае ведения такой деятельности более 90 календарных дней – 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей) (5).

Налог на фриланс в рф

Кроме того, предусмотрена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей (6).

Внимание, уголовная ответственность!

Согласно Уголовному кодексу осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев.

То же деяние, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица: общий режим налогообложения, упрощенная система налогообложения (УСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

К фрилансерам, работающим в сфере дизайна и программирования, системы ЕНВД и ЕСХН не применимы. Поэтому далее мы рассмотрим вкратце только общий режим и упрощенную систему налогообложения. Для более детального ознакомления с ними, а также расчета наиболее выгодного для себя режима, фрилансеру нужно заглянуть в Налоговый кодекс – главы 21 (НДС), 23 (НДФЛ), 24 (ЕСН) и 26.2 (Упрощенная система налогообложения).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

В 2009 году взносы в Пенсионный фонд для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения (УСНО), составляют 7274,40 руб.

Конечно, только сам фрилансер, зная непосредственные условия своей деятельности, сможет посчитать, какой режим налогообложения ему более выгоден. Скорее всего, для фрилансера, не привлекающего «подрядчиков» к своей деятельности и работающего в сфере «умственного» труда (дизайна, программирования), то есть с небольшими материальными затратами, выгодным будет упрощенный режим с 6-процентным обложением дохода.

Предлагаем ознакомиться:   Как сделать завещание в нотариусе какие нужно документы

Из плюсов ведения официальной деятельности – наличие подтвержденного дохода (большинство банков принимают налоговую декларацию в качестве подтверждения дохода при рассмотрении возможности выдачи кредита), осуществление пусть небольших, но все-таки выплат в систему обязательного пенсионного страхования.

Минусом, конечно, является то, что в отличие от общества с ограниченной ответственностью, предприниматель по своим обязательствам отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Хотя и физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, тоже отвечает по своим налоговым обязательствам всем своим имуществом.

Вариант два: заключаем договор с заказчиком

Самый простой вариант уплаты налогов для фрилансера – заключить договор с компанией и переложить на неё бремя уплаты налогов. Такой способ обычно выбирают компании, оплачивающие услуги со счёта юридического лица, потому что при этом все взаиморасчёты прозрачны.

нариньяни

Алена Нариньяни

генеральный директор ООО «Агентство независимой журналистики»

В этом случае уже компания будет платить налог на ваши доходы (те самые 13 %), да ещё и взносы в пенсионный фонд. Но здесь не всё так просто: не каждый заказчик согласится составлять и подписывать договор, ведь у него появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчётности.

Чаще всего оформленные фрилансеры получают меньше, потому что заказчик уже вычел из оплаты все свои возможные траты. Кроме того, если заключать не договор гражданско-правового характера (ГПХ), а полноценный трудовой договор, то это накладывает на компанию дополнительные обязательства, такие, как оплачиваемый отпуск, больничные, отпуск по уходу за ребёнком с сохранением места и многие другие.

Этот способ проще и удобнее, но и у него есть свои минусы. Судите сами: вы прописываете в договоре всё до мельчайших подробностей, выполняете работу и получаете деньги. Договор становится для вас гарантом оплаты, и если что, именно он поможет защитить ваши права в суде. Мы уже писали о таких договорах и о том, чем они отличаются от трудовых.

Заключение договора — идеальный вариант для тех, кто не хочет общаться с налоговой. За вас всё заплатит заказчик как налоговый агент. При этом неважно, будет ли он юридическим или физическим лицом.

Имейте в виду, крупные компании не любят заморачиваться с фрилансерами физическими лицами и платить налоги за тех, кто работает на них “раз в пятилетку”. Будьте готовы и к тому, что оплата вашей работы по договору будет ниже, чем средняя цена на рынке.

Если хотите зарабатывать много, да еще и сотрудничать с крупными компаниями — оформляйте ИП.

Как зарегистрироваться?

Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей указан в федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Чтобы зарегистрироваться, фрилансер должен обратиться в регистрирующий орган по месту своего жительства и представить:

  • подписанное заявление о государственной регистрации по утвержденной форме;
  • оригинал и нотариально заверенную копию паспорта (для граждан РФ) или другого официального документа, удостоверяющего личность (для иностранцев и лиц без гражданства).
  • оригинал и нотариально заверенную копию документа, подтверждающего адрес места жительства.
  • документ об уплате государственной пошлины (в настоящий момент пошлина за регистрацию составляет 400 рублей).

Вариант три: оформляем ИП

Это быстро и стоит всего 800 рублей. Но надо ли?

Начнем с хорошего — заказчики обожают ИП, доверяют им, больше платят, готовы поручить крупные и крутые проекты. Но при этом ИП всё делают сами: платят налоги и взносы, ведут отчетность, заключают договоры, подают декларации. Размер налогов и взносов для ИП зависит от выбранной системы налогообложения.

Самый простой вариант для фрилансера — упрощенка (УСН). Существует два варианта: 6% от доходов и 15% от доходов минус расходы. Если вы шьете одежду и несёте огромные расходы на ткани и фурнитуру — выбирайте второй вариант.

Тогда налог придется платить не со всей прибыли, а только 15% от дохода минус ваши расходы. Заработали 100 000 рублей, но из них 80 000 потратили на ткани и фурнитуру? Получается, что по УСН 15% налог заплатим только с “чистых” 20 000 рублей. Путем нехитрых вычислений получаем налог 3 000 рублей.

Если же вы занимаетесь копирайтингом, и все текущие расходы — это плата за интернет и корм для вашей мурлыкающей музы, то выбирайте УСН 6%. От 100 000 заработанных рублей нужно будет заплатить 6% налогов. При этом расходы тут уже не учитываются, важен именно размер дохода.

Налоговый период для УСН — календарный год, но законом установлена обязанность платить налог частями (авансовые платежи). Они вносятся поквартально:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал,

  • не позднее 25-го июля за полугодие,

  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

Годовая декларация подается до 30 апреля следующего года. Декларацию нужно подать по месту жительства ИП.

Что касается страховых взносов, то если вы работаете без наемных сотрудников, сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС вообще не придется. Достаточно будет заплатить фиксированную сумму раз в год, квартал или месяц.

Сделать это проще всего онлайн, через сервис “Заплати налог” на сайте налоговой. В 2018 сумма взносов для ИП без наемных сотрудников и с доходом до 300 000 рублей в год составляет 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское.

Если общий размер доходов оказался больше 300 000 рублей, по пенсионным взносам придется доначислить еще 1% с суммы дохода больше 300 000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:   Налог на имущество коммерческая недвижимость физических лиц

Как я писала выше, предприниматель сам платит взносы на пенсионное и медицинское страхование. А вот ИП на упрощенке 6% может зачесть эти взносы при уплате налогов.

Пример: ИП за 2018 год получил доход 250 000 рублей. Из них он должен уплатить налог 6%, то есть 15 000 рублей.

Но наш ИП уже оплатил страховые взносы 32 385 рублей, поэтому 15 000 рублей платить не придется. Согласитесь, хорошее положение Налогового Кодекса? При этом, если у ИП нет работников, то страховыми взносами он может покрыть все 100% налогов. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то снизить налог можно не больше, чем на 50%

А что мне будет, если не платить?

Административный штраф

от 500 до 2 000 рублей

13 % от всех доходов за 3 года

260 000 рублей

Пеню за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день неуплаты налога

57 971 рубль

Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от всей суммы налога

104 000 рублей

Штраф за непредставление налоговой декларации – от 5 до 30% от суммы налога за каждый год неуплаты

от 13 000 до 78 000 рублей

ИТОГО:

минимум 435 471 рублей

Не забываем и о статье 198 в Уголовном Кодексе РФ. Если вы не уплатили налогов на общую сумму более 900 000 рублей, то вы в зоне риска. Важно, чтобы эти 900 000 рублей составили больше 10% от всей суммы неуплаченного налога.

Есть еще одна причина работать открыто. 28 сентября 2018 года вступили в силу поправки в законы о банках и национальной платежной системе. Теперь, если банк расценит чью-то операцию по карте как подозрительную, он вправе заблокировать ее на несколько дней до уточнения оснований перевода и предоставления документов. Если работаете без договора и предоставлять в банк нечего, перевод будет отозван.

Трудности учета

Индивидуальные предприниматели должны вести учет своих доходов и расходов в специальных книгах учета. Основными документами, регламентирующими порядок такого учета и утверждающими формат Книг учета, являются:

  • Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430 “Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей” – для предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения;
  • Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. № 167н “Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения” – для предпринимателей, применяющих упрощенный режим налогообложения.

А теперь вкратце для тех, кто так и не решил, что ему делать:

  1. Зарабатываете фрилансом редко и мало? Спите беспокойно или подавайте 3-НДФЛ самостоятельно.

  2. Зарабатываете регулярно и не хотите заморачиваться с подачей 3-НДФЛ? Заключайте договор с заказчиком, тогда налоги и взносы заплатит он.

  3. Хотите зарабатывать часто, много и работать с крупными компаниями? Оформляйте ИП, но будьте готовы к большей ответственности, бумажной волоките и самостоятельной подаче всей отчетности.

Какой бы путь вы ни выбрали, теперь вы во всеоружии — битва с налоговой будет за вами. Вам останется лишь из раза в раз побеждать собственных заказчиков. Удачи, ха-ха!

Дарья Веркашанцева,работает по трудовому и не парится

Как отчитаться и уплатить

Сразу следует отметить, что если вы получаете доходы по трудовым или гражданско-правовым договорам и компания при выплате дохода удерживает у вас налог, то подавать декларацию не нужно. У вас есть вышеописанный риск признания того, что вы ведете предпринимательскую деятельность без регистрации, но сам налог при этом уплачен, и обязанности подавать декларацию у вас нет.

Если же вы получаете доходы, которые компания выплачивает вам наличными без удержания у вас налога или иными «непрозрачными» способами, то ваше благое намерение отчитаться и заплатить налог может выйти боком и вам (ведение деятельности без регистрации), и компании (невыполнение обязанностей налогового агента).

Далее речь пойдет об отчетности, которую должен предоставлять фрилансер, зарегистрированный в установленном порядке в качестве предпринимателя.

* В начале июля Госдума приняла в третьем чтении проект федерального закона, который вносит поправки в Налоговый кодекс с целью совершенствования специальных налоговых режимов для малого предпринимательства.

Формы деклараций можно найти в Интернете на официальном сайте Федеральной налоговой службы или сайтах компаний Консультант, Гарант. Формы деклараций иногда меняются, поэтому нужно проверять, что заполняемая форма декларации – актуальна.

Уплата налогов производится индивидуальными предпринимателями в безналичной форме с расчетного счета или путем внесения наличных денежных средств в банк для перечисления налога в бюджетную систему. Обязанность по уплате считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление суммы налога в бюджетную систему или, соответственно, с момента внесения наличных в банк или организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для уплаты налога.

Внимание, штрафы!

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCI-k_m1xGDsABAlVJ2Vnl4g

Что же грозит предпринимателям, не задекларировавшим свои доходы и не заплатившим с них налог?

Непредставление в срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа:

  • в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
  • в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня, если налоговая декларация не представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для представления срока (7) .
Предлагаем ознакомиться:   Налог на сдачу коммерческой недвижимости в аренду для физических

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (8).

Кроме того, на сумму неуплаченного налога будут начисляться пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (9), которая в настоящий момент составляет 11% (10), за каждый день просрочки (т.е. 0,036(6)% в день).

Согласно Уголовному кодексу уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного 1 до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишением свободы на срок до 3 лет (11).

При этом, крупным размером признается сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 100 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 300 000 рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 1 500 000 рублей.

Независимо от того, каким видом деятельности занимается фрилансер, он обязан платить подоходный налог 13 %. Это значит, что ему предстоит документально оформлять отношения с каждым заказчиком, выдавать чеки на полученные сумму и учитывать все доходы.

Часть фрилансеров решит, что в таком случае удобнее работать по найму. Остальные поднимут цены на услуги, чтобы сохранить уровень дохода.

Сотрудники налоговой инспекции далеко не всегда идут навстречу и помогают в заполнении отчётных документов. И если работник не может разобраться в них сам, то ему предстоит заплатить организации, которая занимается подачей налоговой отчётности в госорганы.

С кем выгодней работать вашему контрагенту?

Бытует мнение, что компании не хотят работать с индивидуальными предпринимателями. По мнению автора этой статьи здесь может присутствовать только психологический фактор так называемой «несолидности». Ведь если посмотреть чисто экономически, компания во многом выигрывает заключая договор с индивидуальным предпринимателем.

По сравнению с работой за «черный нал» без договора:

  • компания сможет принять расходы в целях исчисления своего налога на прибыль.

По сравнению с выплатами в пользу физических лиц, не являющихся предпринимателями, по гражданско-правовым договорам:

  • компания не является налоговым агентом и не обязана удерживать НДФЛ с вознаграждений индивидуальным предпринимателям. Следовательно, не может быть привлечена к ответственности за его неправильное или несвоевременное перечисление, а также за неподачу сведений о выплаченном доходе;
  • компания не должна платить ЕСН с выплат в пользу индивидуального предпринимателя, то есть может экономить до 23% этого налога;
  • у компании нет риска, что гражданско-правовой договор признают трудовым, установят наличие фактических трудовых отношений со всеми вытекающими последствиями: доначисление налогов и штрафных санкций, предоставление гарантий работнику.|

По сравнению с договорами на выполнение работ/услуг другими организациями:

  • компания не испытывает проблем с возмещением входного НДС, проверкой правильности оформления счета-фактуры, проверкой добросовестности своего поставщика, так как индивидуальные предприниматели чаще всего пользуются освобождением от НДС. Часто компании говорят о том, что в этом случае они вынуждены переплачивать, так как не будучи плательщиком НДС, индивидуальные предприниматели включают этот налог в цену, а компания зачесть такой налог не может. В этом случае, нужно объяснить компании, что такое утверждение может быть верно только в отношении предпринимателей, занимающихся, например, производством или перепродажей товаров – то есть тех, у которых есть значительные суммы входного НДС. У фрилансеров же чаще всего «входной» НДС практически отсутствует, так как сфера деятельности фрилансеров (программирование, дизайн, перевод и т.д.) не предполагает других затрат, кроме «умственных». Следовательно, в цене услуг фрилансеров, НДС нет!

В заключение хочется сказать: «будьте свободны, живите богато, но помните, что незнание закона не освобождает от ответственности и что быть полностью свободным от государства все-таки нельзя».

Волкова Е.А.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Налоговый консультант свободной творческой группы Cleardesign, член Палаты налоговых консультантов

  1. http://ru.wikipedia.org/wiki/
  2. Статья 15 Трудового кодекса Российской Федерации.
  3. Статья 2 (1) Гражданского кодекса Российской Федерации.
  4. Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 сентября 2006 г. № 03-05-01-03/125, от 14 января 2005 г. № 03-05-01-05/3, письма УФНС России по г. Москве от 30 марта 2007 г. № 28-10/28916, от 25 января 2008 г. № 18-12/3/005988.
  5. Статья 117 Налогового кодекса Российской Федерации.
  6. Статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
  7. Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
  8. Статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
  9. Статья 75 (4) Налогового кодекса Российской Федерации.
  10. Указание ЦБ РФ от 11.07.2008 № 2037-У “О размере ставки рефинансирования Банка России”.
  11. Статья 198 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector