Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Льготы по транспортному налогу: кому положены, оформление

Законодательное регулирование

Основным нормативным документом, регулирующим взаимоотношения юридических и физических лиц с государственным ведомством, является Налоговый Кодекс. Общим вопросам и уточнению категорий льготников посвящена отдельная глава 28. Согласно действующей практике, этот параграф Закона подвергается изменениям ежегодно.

Общие сведения о транспортном налоге

Вид сбора за разрешение эксплуатации транспортных средств, направляется на пополнение казны государства. Уплата транспортного налога гражданами и организациями в конце каждого года позволяет формировать специальный фонд, средства которого направляются на восстановление дорог, улучшению инфраструктуры проезжей части в городской черте и на федеральных трассах.

По общему правилу оформить льготу на одно транспортное средство может только собственник. Порядок уменьшения налоговой базы по обязательному сбору подразумевает использование скидки только непосредственными владельцами авто, исключая случаи оформления не своих машин.

Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.

Льготы по транспортному налогу: кому положены, оформление

Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.

Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.

Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Согласно главе 28 Налогового Кодекса, претендовать на ослабление фискальной нагрузки в 2019 году имеют право особые категории граждан или лица, владеющие особыми видами транспорта. Особые льготы предоставляются в городе Москве, в отдельные категории выделены федеральные и региональные сборы.

Граждане РФ, распоряжающиеся транспортными средствами, могут получить вычеты только в качестве собственника. Каждый владелец машины вместе с обязательством уплачивать налог с лошадиных сил и по другим параметрам, может воспользоваться и федеральными и региональными льготами. Свое право на получение послабления необходимо доказать.

В Кодексе приводятся категории лиц, не осуществляющих трудовую деятельность и имеющие право на полное освобождение от налогов на транспорт:

  • у которых орден героя Советского Союза (Социалистического труда);
  • общественные объединения ветеранов, которые имеют на балансе машины для использования в служебных целях;
  • участники операции по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • лица из числа инвалидов, написавших заявление на вычет по авто мощностью до 100 лошадиных сил;
  • супруга военного, погибшего при исполнении служебных обязанностей.

Согласно действующему законодательству, претендовать на такие преференции может один из родителей. К числу многодетных семей относятся социальные ячейки общества, в которых растет более трех детей. Им должно быть не более 18 лет. В отношении учащихся действует требование – до 23 лет. Опять же попасть под льготу могут только автомобили легковые с мощностью до 150 лошадиных сил. Объект, выходящий из-под режима налогообложения, выбирает сам плательщик.

Для ветеранов

Статьи 356-363 Кодекса раскрывают перечень граждан и условия освобождения от дополнительной фискальной нагрузки. Чтобы определить свое право на послабления, уточняют статус лица. Это могут быть принимавшие ранее участие в испытаниях ядерного оружия, участники боевых действий и иные граждане, кавалеры ордена Славы всех степеней. Указанные лица не обладают исключительным правом освобождения от налогов, для каждого региона могут быть свои условия.

Для матерей одиночек

Приобретают указанное право в случае неполучения пенсии по потере кормильца. Как и для остальных категорий граждан, право пользования вычетом рассматривается в течение месяца.

Для инвалидов

Недееспособные лица могут воспользоваться правом на послабления при начислении обязательных сборов в случае приобретения транспорта органами опеки. Для подтверждения своего статуса гражданина с физическими недостатками, соискатели льготных условий представляют удостоверение инвалида. В некоторых регионах право на получение преференций получают опекуны или родители.

Полный перечень условий снижения налоговой нагрузки для предприятий приводится в статье 358 Кодекса РФ. К льготной категории относятся лодки весельные и моторные промысловые, специально оборудованный транспорт, тракторы, комбайны и прочие транспортные средства.

Предприятие ООО «Центнер» осуществляет выпуск сельскохозяйственной продукции (основное направление) и имеет вспомогательное производство. В 2019 году выручка по товарам основной группы составила 500000 рублей, по дополнительному сектору – 35000 рублей. Доля доходов от участия сельскохозяйственной техники превысила в отчетном периоде половину суммы денежных поступлений, следовательно, организация получает послабление по транспортному налогу.

Для заполнения декларации важно правильно указывать коды вычета. Чтобы не ошибиться, лучше всего пользоваться специальными программами или онлайн сервисом кабинета налогоплательщика. При выборе преференции выходит подсказка. Код 20101 – льготы для организаций инвалидов или 20105 – для автодорожных предприятий.

Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.

До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.

Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.

Кому положены льготы на транспортный налог

В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.

В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:

  • Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
  • Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
  • Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.

Организация не обязана платить налог на:

  1. Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
  2. Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
  3. Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
  4. Транспорт для военных нужд;
  5. Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
  6. Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
  7. Суда для промыслов;
  8. Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
  9. Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.

Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.

Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.

Предлагаем ознакомиться:   Первичное подключение электроэнергии к участку закон

ДСХ = ВСХП : ОВ * 100% ,

ДСХ – доля дохода от с/х продукции;

ВСХП – выручка от с/х продукции;

ОВ – общая выручка.

Подставим значения: ДСХ = 700 000 : 900 000 * 100% = 77,78%

Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.

Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.

Льготы для особых категорий граждан
Категория граждан Льгота
Герои СССР и РФ 100% льгота
Ветеран или инвалид ВОВ и боёв
Люди с инвалидностью I и II группы
Представитель ребенка с инвалидностью
Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей Отсутствие налога для одного воспитателя
Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются
Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с.
Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия
Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками
Собственник-льготник более чем одного транспортного средства Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя
Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно

Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.

Льготы на особые виды транспорта
Вид транспорта Льгота
Лодки с веслами Неуплата транспортного сбора
Лодки с мотором до пяти л.с.
“Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью
Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с.
Суда промысловые (морские и речные)
Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров
Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве
Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения)
Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано)
Воздушный транспорт мед. служб
Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.)

Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.

Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.

Код налоговой льготы Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации*
1 2 3
20000 Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям
20101 Организации инвалидов Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов);
Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов);
Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости;
Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации)
20102 Органы государственной власти, органы местного самоуправления Органы государственной власти субъекта Российской Федерации;
Органы местного самоуправления;
Органы федеральной государственной власти;
Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел;
Учреждения судебно-медицинской экспертизы;
Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти
20103 Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации);
Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий);
Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста;
Органы управления дорожным хозяйством;
Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней;
Государственные и муниципальные учреждения;
Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов;
Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования;
Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот;
Учреждения госветслужбы и госсеминспекций;
Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей;
Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы
20104 Профессиональные спасательные службы и формирования Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;
Подразделения муниципальной пожарной службы;
Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны;
Объединения пожарной охраны;
Организации, являющиеся владельцами пожарных машин;
Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров
20105 Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог;
Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов;
Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах
20106 Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров;
Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам;
Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси);
Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки;
Автотранспортные предприятия;
Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки;
Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли
20107 Организации, оказывающие медицинские услуги Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;
Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь;
Лечебно-профилактические учреждения;
Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения;
Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи;
Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории;
Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения;
Станции переливания крови;
Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора;
Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения
20108 Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения Организации (учреждения) социального обслуживания населения;
Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами;
Учреждения интернатского типа;
Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
Приюты;
Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;
Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов;
Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям;
Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей;
Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские);
Центры реабилитации инвалидов;
Учреждения охраны материнства и детства;
Детские оздоровительные лагеря;
Центры социальной поддержки;
Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования;
Центры “Чернобыль и здоровье”
20109 Организации образования Общеобразовательные учреждения;
Дошкольные учреждения;
Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств;
Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования;
Учреждения дополнительного профессионального образования;
Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам;
Медицинские училища;
Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;
Учреждения дополнительного образования детей;
Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования;
Образовательные учреждения начального профессионального образования;
Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования
20110 Организации культуры, физкультуры и спорта Учреждения и организации культуры;
Детско-юношеские спортивные школы;
Спортивно-технические организации;
Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности;
Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей;
Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва;
Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей
20111 Религиозные организации Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений;
Другие льготы, предоставленные религиозным организациям
20112 Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;
Сельскохозяйственные предприятия и организации;
Сельскохозяйственные товаропроизводители;
Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов;
Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства;
Предприятия по ветеринарному обслуживанию;
Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий;
Организации потребительской кооперации;
Организации по производству молочной продукции;
Мясоперерабатывающие предприятия;
Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции;
Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
Предприятия мелиорации
20113 Организации морского и речного транспорта Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий
20114 Организации жилищно-коммунального хозяйства Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;
Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги;
20115 Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;
Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа;
Оборонные, спортивно-технические организации (общества);
Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств
20116 Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ;
Общественные организации;
Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана;
Некоммерческие организации
20117 Государственные предприятия по связи и информатизации Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям;
Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи
20118 Организации-инвесторы Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации;
Организации – социальные инвесторы;
Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”;
Пользователи промышленных инвестиций;
Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта
20119 Организации по Редакции средств массовой информации;
производству и Организации полиграфии;
распространению средств массовой информации Организации, производящие распространение периодической печатной продукции;
Организации телерадиовещания;
Редакции газет
20120 Иные льготы для организаций Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания;
Предприятия (комбинаты) школьного питания;
Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;
Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности;
Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест;
Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки);
Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера;
Организации, использующие специализированный автотранспорт;
Организации народных художественных промыслов;
Организации, осуществляющие производство металлургической продукции;
Организации, производящие легковой автотранспорт
30000 Льготы, установленные международными договорами
Предлагаем ознакомиться:   Госуслуги как проверить уплату налогов работодателем

Как оформить льготу пенсионеру

Процедура состоит из трех основных этапов:

  1. Составление заявления (документ имеет произвольную форму, особых требований к нему нет, пример заявления можно посмотреть в отделении налоговой службы или на сайте органа).
  2. Сбор документов (их перечень зависит от того, к какой категории льготников человек относится);
  3. Передача документов в ИФНС (заявитель вправе лично принести заявление и пакет документов в налоговую инспекцию или отправить по электронной почте).

Куда обращаться

Гражданин обращается в налоговую инспекцию или другой уполномоченный региональный орган, оформляет заявление в двух экземплярах, предоставляет документы, подтверждающие право на получение скидки. Налоговики рекомендуют подавать документацию до первого мая. Уплата налога с учетом льгот производится до первого декабря. На рассмотрение предоставленного заявления и проверки документов налоговой инспекции требуется от 15 дней до 1 месяца.

Документы

Чтобы получить льготу по транспортному налогу в 2018 году, заявитель обязуется лично принести, или отправить по электронной почте в налоговую инспекцию:

  • паспорт и нотариально заверенные копии всех его страниц;
  • ИИН и его копию;
  • пенсионное удостоверение (если заявитель — пенсионер);
  • выписку, подтверждающую тот факт, что гражданину присвоена та или иная группа инвалидности;
  • технический паспорт на транспорт, выданный в МВД, его копию;
  • заявление, оформленное по образцу в установленном порядке;
  • справка, подтверждающая тот факт, что гражданин является многодетным родителем;
  • свидетельство о рождении всех детей.

В кодексе РФ указано: для получения льготы по транспортному налогу в 2018 году на законном основании гражданину потребуется сдать в налоговую инспекцию стандартный пакет документов. В него в обязательном порядке включен паспорт гражданина России, доверенность, если владелец самостоятельно не может оформить освобождение или скидку, технический паспорт на ТС, заявление с фамилией заявителя, имеющего право на льготу.

Оформить преференцию — это право, а не обязанность. Для получения вычетов по транспорту, плательщик обращается в налоговый орган, удостоверяет свою личность и право на уменьшение фискальной нагрузки. В числе документов:

  • заявление;
  • декларация на машину;
  • копия свидетельства налогоплательщика и паспорта авто.

Минимальный размер налога на авто и привилегии гражданам определяются на региональном уровне.

Но есть ли налоговые социальные льготы по транспортному налогу в Москве для пенсионеров?

Некоторые субъекты РФ, в том числе и столица, предоставляют скидки по налогам пенсионерам, имеющим личное транспортное средство.

Для того чтобы воспользоваться преимуществами, пенсионеру необязательно изучать налоговый кодекс.

Все необходимые сведения он может получить у сотрудников налоговой службы.

Потребуется подать заявление в НС и изложить следующие сведения:

  • Основания для получения льгот или уменьшения суммы на транспортный налог.
  • Информация об автомобиле (вид, марка, год выпуска).
  • Регистрационный номер транспортного средства.
  • Количество автомобилей, находящихся в собственности.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение). За пенсионером остается право определить для себя наиболее выгодную льготу.

Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.

Подать документы в налоговую можно двумя способами:

  • Лично отнести их в отдел приема бумаг или
  • отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:

  1. Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
  2. Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
  3. Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
  4. Копию паспорта транспортного средства.

Федеральные льготы

Есть преференции, предусматривающие полное освобождение автовладельцев от обязательных сборов. К числу таких лиц относятся инвалиды, владельцы лодок, техники сельскохозяйственного назначения. Налог не уплачивают граждане и организации, которые заявили об угоне транспортного средства. Указанные преференции могут уточняться законодателем. Остальные преференции относятся к группе региональных, за них отвечают органы власти на местах.

Предлагаем ознакомиться:   Кто будет взыскивать долг пао алиментам с индивидуального предпринимателя

Транспорт, который облагается налогом, включает в себя не только автомашины, но и иную самоходную технику, специализированный автотранспорт, морские и реечный суда и т.д. Законодатель учитывает практические варианты использования транспорта для расчета налоговых обязательств, поэтому льготы предоставляются по различным направлениям.

По нормам ст. 358 НК РФ, будут освобождены от уплаты налога владельцы следующих видов транспорта:

  1. лодки без механического привода, т.е. с использованием весельной тяги;
  2. автомашины, имеющие специальное оборудование для эксплуатации инвалидами – при условии, что максимальная мощность двигателя не превышает 100 л.с. (этот показатель уточняется по данным технического паспорта изготовителя);
  3. судоходный транспорт, предназначенный для рыбного промысла на реках и морях;
  4. речной и морской транспорт, предназначенный для пассажирских перевозок специализированными организациями;
  5. транспортные средства сельхозназначения, которые используются строго по целевому назначению;
  6. автотранспорт, используемый для служебной, правоохранительной и иной деятельности специализированных государственных или муниципальных органов;
  7. летательные аппараты, используемые медучреждениями;
  8. транспорт, официально находящийся в розыске после угона или хищения.

Обратим внимание на последний вид льгот. Если ваш автомобиль угнан, можно избежать оплаты транспортного налога на весь период розыскных мероприятий. Для этого нужно своевременно подать заявление в местный отдел МВД и добиться возбуждения уголовного дела по факту угона или хищения. Чтобы подтвердить налоговому органу факт нахождения машины  в розыске, нужно иметь на руках справку из полиции или постановление о возбуждении уголовного дела.

Изменения в федеральный перечень льгот могут вноситься только в виде поправок в НК РФ. Вступать в силу такие поправки могут только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда размер платежа уменьшается по причине использования льготы.

Указанный перечень льгот региональный власти не могут изменять по своему усмотрению. Поэтому, при утверждении региональных льгот, у граждан могут возникать два и более основания для освобождения от платежей. В этом случае право на льготы по транспортному налогу может выбирать сам владелец автомашины.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Умение считать деньги означает не только максимальное использование послаблений по налоговой базе. В статье 56 Кодекса РФ определены права участников боевых действий, членов многодетных семей и других категорий граждан по отказу от снижения нагрузки. Для этого налогоплательщики направляют соответствующее уведомление (заявление) в налоговую инспекцию с указанием периода. Если срок действия отказа не указывается, он будет считаться неопределенным.

Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот.

После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.

Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.

Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.

Региональные льготы

Дополнительные послабления режимов налогообложения на местах зависят от заинтересованности властей и уровня бюджета. В первую очередь под льготы попадают сотрудники общественных и бюджетных организаций, работа которых связана с перевозкой пассажиров, обслуживанием и социальной поддержкой граждан.

Субъекты РФ могут принимать собственные нормативные акты, устанавливающие ставки и льготы по налогу на транспорт. Эти документы приобретают силу только с момента опубликования, а любые изменения в течение налогового периода (год) допускаются только в сторону улучшения положения автовладельцев. Следовательно, увеличить размер налога или убрать льготу в течение года нельзя, такое изменение вступит в силу только со следующего налогового периода.

Выделим наиболее распространенные виды льгот, которые могут утверждать региональные власти:

  • полное освобождение от налога для Героев СССР и РФ, ветеранов и инвалидов ВОВ, Героев соцтруда и т.д.;
  • освобождение от платежей за транспорт, чья мощность не превышает определенного минимума (как правило, 100 — 150 л. с.);
  • льготы для пенсионеров-владельцев отечественного транспорта (нередко устанавливается дополнительное ограничение по году выпуска такого транспорта);
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • лица, использующие автомашину для постоянных перевозок родственника-инвалида (для этого необходимо подтверждение из медицинского учреждения);
  • инвалиды, если им присвоена одна из трех групп инвалидности через МСЭК;
  • уменьшенный размер платежей для лиц пенсионного возраста, если их автомашина имеет мощность ниже определенного минимума.

Перечисленные виды льгот могут комбинироваться в различных формах, в зависимости от статуса гражданина и характеристик автомашины. Кроме того, льготный платеж возможен только в отношении одной единицы автотранспорта, для второй и последующей автомашины налог будет начислен по общим правилам.

Если у льготника имеется в собственности более одной единицы транспорта, он обязан выбрать, по какому объекту будет происходить налогообложение. Для этого в инспекцию ФНС нужно направить соответствующее уведомление, подтверждающее выбор. Как правило, для такого выбора учитывается максимальная мощность собственных единиц транспорта и нормативный предел, по которому возможно предоставление льготы.

Региональными льготами можно воспользоваться и через органы соцзащиты. Например, эти учреждения выдают справки о статусе ветерана труда или боевых действий, соответствующие нормативным актам субъекта РФ. При подтверждении льготного статуса эта информация передается в ИФНС по каналу межведомственного обмена.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Автомобиль был угнан, у его бывшего владельца (льготника, имеющего право на уплату половины суммы налога) на руках имеются подтверждающие факт кражи документы, однако он получил уведомление от ФНС об уплате налога в полном объеме. Законно ли это? Если нет, то что делать?

РТН*50% = МД * СН * ЧМ/12,

РТН*50% – размер транспортного налога с учетом Вашей льготы;

МД – мощность двигателя (в л.с.);

СН – ставка налога;

ЧМ – число месяцев фактической эксплуатации транспорта.

Чтобы прояснить ситуацию, обратитесь в орган фискальной службы с заявлением и копией документа, доказывающего факт кражи машины.

Вопрос №2: Я являюсь юридическим лицом и имею право на льготу по налогу на автомобиль, который я купил в кредит в январе 2017 года и поставил на учет в феврале 2017 года. Правильно ли я понимаю, что налог я должен был бы начать уплачивать с момента последней выплаты по кредиту, и что я могу просто его не перечислять в связи с наличием прав на льготу?

Ответ: Нет. Выплата налога на транспорт не связана со способом его покупки, значение имеет только факт постановки его на учет в ГИБДД, с этого момента и начисляется налог. Вы, как юридическое лицо, обязаны заполнять и предоставлять в налоговую декларацию об уплате налога с указанием причин, по которым вы налог не платите, т.е. с разъяснением Ваших прав на льготу.

Вопрос №3: Я приобрел автомобиль у владельца, который обладал правом на льготу по транспортному налогу. Могу ли и я, как новый собственник транспорта, не платить по нему налог?

Ответ: Если транспортное средство относится к необлагаемым налогом машинам, то да, вы также не будете перечислять налог в бюджет. Но если бывший собственник относился к той категории граждан, которые освобождены от налога на транспорт, а вы к данной категории не относитесь, то Вы будете платить налог.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector