Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Когда нужно выписывать с ф на авансы

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Компании часто работают на условиях предоплаты за свою продукцию или услуги.

Для учета и представления сумм налога с продаж используются специальные счета-фактуры по налогу с продаж по авансам. У бухгалтеров часто возникают вопросы о правилах заполнения этого документа.

Посмотрим, как выглядит авансовый счет-фактура и какие требования должны быть выполнены при его выставлении.

Счет-фактура (ср.) за полученный авансовый платеж является регистрационным документом, выданным покупателю для осуществления авансового платежа. Предоплата авансовых платежей плательщикам НДС является необходимым условием, за исключением некоторых пунктов, описанных ниже.

Регистрация счета-фактуры и его запись в книге продаж

Порядок обработки налоговых поступлений по НДС регулируется статьей 168 Налогового кодекса. Компания, выставляющая счета-фактуры, может вычесть НДС из суммы счета-фактуры при уплате налога. Это основная функция рассматриваемого документа.

Детальный анализ правил по ваучерам предоплаты показывает, что плательщик обязан выполнять это обязательство при определенных условиях. Среди них

  • договор между покупателем и продавцом;
  • Авансовый платеж клиента за продукт или услугу.

Налоговый кодекс не предусматривает никаких исключений из этой формы. Однако есть решение Правительства Российской Федерации, указывающее на случаи, когда выставить счет-фактуру невозможно. Давайте перечислим их:

  • За поставку продукции, произведенной через 6 месяцев или более поздний срок, будет произведен авансовый платеж;
  • осуществлена оплата за операцию, по которой ставка НДС равна 0 или не уплачена;
  • фирма не уплачивает НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса.

Продавец обязан выставить счет-фактуру в течение 5 дней после получения денег или оплаты натурой и отправить ее покупателю по адресу

наполнение образца

Когда нужно выписывать с ф на авансы

Документ оформляется и заполняется в соответствии с утвержденными формами. Как и в обычном счете-фактуре, в документ о предоплате необходимо включить следующую информацию:

  • Номер
  • свидание;
  • физические показатели продукта;
  • название компании и адреса продавца и покупателя;
  • МНН, по обе стороны контрольной точки.

Особенности оформления документа связаны с тем, что необходимо учитывать факт получения авансового платежа. Для этого необходимо оплатить счет-фактуру:

  • Сведения о платежном поручении, на основании которого осуществляется авансовый платеж. Прочерк делается только для неденежных авансовых платежей;
  • тип валюты и ее код;
  • сумму авансового платежа.

Обратите внимание, что каждый счет-фактура должен быть составлен на отдельном листе бумаги.

Время, в которое определяется база по НДС в случае поступления авансового платежа, непосредственно связано с датой поступления авансового платежа за товары или услуги.

Авансовый счет-фактура выставляется при зачислении денег на расчетный счет или при поступлении платежа в неденежной форме.

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет на конец квартала или года, необходимо использовать оценочную ставку.

Счета для авансового платежа всегда отображаются на дисплее при наличии авансового платежа от покупателя для расчета. Потребуется всего пять дней, чтобы завершить эту акцию. Она действительна с момента получения денег.

Первое передается человеку, который дал деньги. Этот документ используется для записи информации в книгу покупок. Второй хранится на месте разгрузки. И используется при регистрации в книге продаж. Но надо понимать, как и при каких условиях.

Когда нужно выписывать с ф на авансы

пошлина Кодекс гласит, что авансовый счет-фактура является законным основанием для принятия покупателем требования о вычете НДС. Согласно фигуры документы остаются неизменными, независимо от причины регистрации:

  • К факту реализации.
  • В момент получения авансового платежа.

Фактическая форма этого документа изложена в постановлении правительства № 1137. наполнение образца поможет со всем, точно так же, как и специальный код.

Закон требует, чтобы мы организовались. выставление счёта не позднее чем через пять дней после наступления одного из следующих событий:

  1. Отгрузка товаров из-за. Принимает на себя передачу прав собственности. Это также включает в себя выполнение работ.
  2. Что касается покупателя, то вы должны сделать следующее делать авансовый платеж.

Данное требование предусмотрено статьей 168 налогового законодательства.Счет-фактура на предоплату в 2017 году производятся в соответствии с теми же правилами.

Самое главное – самостоятельно заполнить все детали счета. Они перечислены в пунктах 5 статьи 169 и 5.1 Налогового кодекса. Особого внимания заслуживает строка 5 в виде налогового документа. В этой строке вы указываете номер платежного документа, который соответствует требованиям законодательства. Выпущен Форма должна содержать всю важную информацию.

Даже при наличии нескольких авансовых платежей выставляется счет-фактура. В нем должны быть указаны только все выставленные счета. действия.

В этом случае составитель должен перечислить детали всех платежных документов по каждому произведенному платежу в пределах Счет-фактура на авансовый платеж от поставщика.

Есть только одно исключение из правила, если вы можете оставить дефис в пятой строке. Это происходит, когда нажимплатёж в виде безналичных переводов. Примером может служить…. получение векселя в качестве оплаты. возмещение НДС имеет свою собственную схему, отдельную.

Иногда это просто…. предоплата после организации непрерывных поставок. Например, с такими условиями предоплаты работает каждая телекоммуникационная компания.

По окончании расчетного периода Вы можете создать документ на все суммы, полученные от клиента. Вычитаются только фактические затраты на фактически оказанные услуги.

Ты ничего не можешь сделать без него. регистрация счета-фактуры на аванс

При решении проблем налогоплательщикам рекомендуется полагаться на решения налоговой службы, а не Министерства финансов. Тогда есть больше шансов избежать споров. Они пронумерованы. документы отдельно.

После получения платежа от покупателя продавец обязан сделать следующее диктат счет. Это предусмотрено статьей 168 Налогового кодекса Российской Федерации. Покупатель имеет право произвести вычет в связи с уплатой НДС.

Когда нужно выписывать с ф на авансы

Сам налог должен быть указан в сопроводительном документе для того, чтобы услуга стала чтобы компенсировать это. Стоимость. Это право закреплено в статье 171 Налогового кодекса, как и специализация. для регистрации счета-фактуры на аванс.

Некоторые исключения предусмотрены только при заполнении книги продаж. В этом случае, например, вы не сможете разглашение Счета-фактуры, при условии соблюдения следующих условий:

  • Реализация лицом, облагаемым налогом, права на освобождение от обязанности исчисления и уплаты НДС в соответствии со статьей 145 устав.
    В процессе восстановления.

    Заказ также является стандартным.
  • Подготовка авансовых платежей по счету действиякоторая не облагается НДС. Или если используется нулевая процентная ставка.
  • Авансовый платеж за приобретение продукции, изготовление которой занимает шесть и более месяцев. Неважно, что используется.
    наименование товара в счетах-фактурах на предоплату.

Частые ошибки

В RF TAX CODE и закон четко определяет все правила выставления счетов. Но налогоплательщики по-прежнему часто игнорируют свои обязательства. Например, бухгалтеры часто не считают это необходимым. разглашение этот документ буквально с каждым платежом, полученным от покупателя.

В 2019 году счет-фактура на аванс выписывается тогда, когда продавец получает предоплату или часть предоплаты за свои товары (услуги, работы) (п.3 ст.168 НК РФ).

Оформить такой документ нужно не позднее пяти рабочих дней с момента получения денег (п. 3 ст. 168 НК РФ)

Однако это, простое на первый взгляд, положение, таит в себе множество двусмысленных ситуаций и вопросов.  Мы сейчас в них разберемся.

Ситуация

Как поступить

Одновременно пришло несколько авансов от одного и того же покупателя

Вы выписываете один счет-фактуру на общую сумму,  с указанием всех платежек, поступивших в этот день, и выделяете НДС

После получения аванса, фирма-поставщик почти сразу же отгрузила товар покупателю

Согласно НК РФ счет-фактура может быть выставлен по факту отгрузки или по факту оплаты товара (предоплаты), все зависит от того, что произошло раньше. То есть, если аванс пришел первым, то и авансовый документ вы оформляете сразу, даже если тут же следует отгрузка

От компании-покупателя пришла предоплата, вы отгрузили ей часть товара. Можно ли в этом случае выписать авансовый счет-фактуру на оставшуюся от продажи сумму

Нет, так делать нельзя. Когда от фирмы-покупателя приходит предоплата, вы должны оформить документ на весь аванс в течение пяти рабочих дней, чтобы контрагент смог заявить НДС к вычету. А после отгрузки товара или его части, вы выписывает уже обычный счет-фактуру.

Предлагаем ознакомиться:   Образец жалоба на состоянии дороги в частном секторе

Обращаем ваше внимание, что да, Минфин неоднократно подчеркивал, что если за предоплатой сразу же следует отгрузка, то авансовый счет-фактуру составлять не нужно. Однако налоговая инспекция (письмо № КЕ-4-3/3790 от 10.03.

Кроме перечисленных случаев, стоит сказать отдельно о том, что если компания-поставщик предоставляет свои услуги методом конвейера, и авансовые платежи ей поступаю регулярно, то она имеет право не составлять счет-фактуру на аванс в течение пяти рабочих дней. Она может делать это в конце отчетного периода.

Когда нужно выписывать с ф на авансы

Сначала займемся заполнением строк, они расположены перед табличной частью.

Строка 1  — указывается номер по порядку (берется из перечня документов) и дата;

  • авансовый счет-фактура отражается в Книге продаж;
  • когда происходит реализация товара, составляется отгрузочный, то есть «настоящий» счет-фактура;
  • отгрузочный документ отмечается в Книге продаж на всю сумму поставки;
  • в то же время в Книгу покупок вносится запись об авансовом счете-фактуре.
  • период изготовления товаров более 6 месяцев;
  • товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
  • товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  • налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.
  1. Для того, чтобы оформить документ таким образом, необходимо в разделе документы на аванс выбрать кнопку: создать на основании. Из появившихся вариантов выбрать «счет-фактура выданный».
  2. После того, как этот пункт выбран, появится отдельное окно счета.
  3. За этим нужно будет только проверить правильность заполнения всех данных и нажать на значок «провести», после чего оформление документа будет завершено.
  1. Регистрировать всегда при получении аванса. При выборе такого варианта все полученные авансовые счета будут регистрироваться автоматически по каждой начисленной сумме, за исключением авансов, которые были зачтены в день поступления.
  2. Не регистрировать зачтенные в течение 5 дней. В этом случае счета будут созданы только на те суммы, которые не были зачтены в пятидневный срок с момента поступления. Этот метод помогает реализовать заложенное в налоговом кодексе требование о регистрации счетов в течение 5 дней (статья 168).
  3. Зачтенные до конца месяца суммы не регистрируются. Данный вариант регистрации подойдет далеко не для всех случаев (иначе можно получить штраф за несвоевременную регистрацию).

Важно

Если прошло более 5-ти дней, то вы обязаны выписать счет-фактуру на аванс, т.е. на сумму предоплаты. Когда вы отгузите товар, то выпишите счет-фактуру на ОТГРУЖЕННЫЙ товар. Обычно в пределах квартала сч-ф на аванс не выписываем, только смотрим что выходит в конце отчетного периода.

Как оформить документ на полученные авансы

При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.

При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки. Запись в книге продаж у покупателя также делается в периоде отгрузки, а не в периоде перечисления аванса.

Счет-фактура на предоплату регистрируется в книге покупок и в книге продаж так же, как и «обычный» счет-фактура. Но существуют особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей (см. табл.2 и табл. 3;

Таблица 2

Правила заполнения отдельных полей книги покупок при регистрации «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Содержание

Какие записи делает покупатель при перечислении аванса

графа 2

Код вида операции

02

Какие записи делает продавец при отгрузке товара и вычете начисленного ранее НДС

графа 2

Код вида операции

22

графа 9

Наименование продавца

данные из строки 2 «авансового» счета-фактуры

Таблица 3

Правила заполнения отдельных полей книги продаж при регистрации «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Содержание

Какие записи делает продавец при получении аванса

графа 2

Код вида операции

02

Какие записи делает покупатель при отгрузке товара и восстановлении принятого ранее вычета

графа 2

Код вида операции

21

графа 7

Наименование покупателя

данные из строки 6 «авансового» счета-фактуры

графа 8

ИНН / КПП покупателя

данные из строки 6б «авансового» счета-фактуры

Случается, что покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс. Если продавец возвращает предоплату покупателю, то стороны сделки должны поступить следующим образом.

Продавцу нужно зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге покупок. В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» поставщику следует указать реквизиты тех документов, которые подтверждают возврат авансового платежа.

Тогда на основании пункта 4 статьи 172 НК РФ продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (см. «Минфин разъяснил тонкости заполнения книги покупок при возврате покупателю сумм предоплаты»).

Покупателю, напротив, необходимо восстановить принятый ранее вычет и заплатить НДС в бюджет. При этом он должен зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге продаж.

Иногда после расторжения сделки поставщик не возвращает деньги покупателю. Вместо этого стороны договариваются погасить задолженность каким-либо иным способом. В Налоговом кодексе нет общих указаний, может ли поставщик при подобных обстоятельствах принять вычет.

По этой причине каждую ситуацию приходится рассматривать отдельно, исходя из разъяснений чиновников и судебной практики. Так, если аванс погашен путем зачета взаимных требований, то вычесть НДС нельзя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.

12 № А03-3477/2010). Если же аванс зачтен в счет оплаты по другому договору, то вычет допустим (см. «Организация может принять к вычету НДС с предоплаты, зачтенной в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком»).

на сумму предоплаты. Когда вы отгузите товар, то выпишите счет-фактуру на ОТГРУЖЕННЫЙ товар…

Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может предъявить входящий НДС к вычету. Продавец должен формировать фактуру и отправлять ее контрагенту по факту оплаты и отгрузки товаров.

Счет-фактуру на аванс, полученный покупателем, необходимо зарегистрировать в установленном порядке (подробно о том, что такое авансовая счет-фактура и для чего нужна, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете, в каких случаях выписывается и каковы сроки выдачи этого документа).

В случае же работы с документами в электронном виде зарегистрировать счет можно с помощью соответствующих программ. Выполнить это можно как вручную, так и в автоматизированном режиме.

Льготы Пособия Пенсия Чернобыльцам В 2019

Затем, по окончании текущего периода, в котором был составлен документ, его непременно следует подать в местную инспекцию для его регистрации и возможности реализации прав на необходимые вычеты. Никаких других действий с выданными авансовыми счетами, выполнять не требуется.

Когда продавец получает деньги от клиента, то должен сделать следующее:

  1. Вычесть из полученной суммы НДС и сделать проводку по начислению к оплате (примеры проводок ниже).
  2. Подготовить с/ф за 5 дней (о том, как правильно заполнить АСФ и в какой срок, можно узнать здесь, а как использовать индексы и префиксы для нумерации различных типов счетов-фактур мы рассказывали тут).
  3. Регистрировать этот счёт в книге продаж в том квартале, когда получает деньги.
  4. В день фактической отгрузки выставить с/ф ещё раз в счёт принятого раньше аванса.
  5. Отправить к оплате начисленный ранее за отгрузку НДС.
  6. А НДС, подсчитанный при получении суммы на предоплату, отправить к вычету.
  7. Зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в соответствующей книге покупок.

Покупателю же необходимо:

  • принять к вычету НДС, отмеченный в авансовом счёте-фактуре, принятом от поставщика;
  • выделить НДС по принятым ТМЦ в счёт раньше выполненной оплаты и отправить к вычету;
  • произвести восстановление авансового налога.

При оформлении счета в программе 1C существует несколько способов его регистрации.

  1. Регистрировать всегда при получении аванса. При выборе такого варианта все полученные авансовые счета будут регистрироваться автоматически по каждой начисленной сумме, за исключением авансов, которые были зачтены в день поступления.
  2. Не регистрировать зачтенные в течение 5 дней. В этом случае счета будут созданы только на те суммы, которые не были зачтены в пятидневный срок с момента поступления. Этот метод помогает реализовать заложенное в налоговом кодексе требование о регистрации счетов в течение 5 дней (статья 168).
  3. Зачтенные до конца месяца суммы не регистрируются. Данный вариант регистрации подойдет далеко не для всех случаев (иначе можно получить штраф за несвоевременную регистрацию).

    Выбирать его нужно только в тех ситуациях, когда поставки товаров либо услуги происходят непрерывно в отношении одного и того же лица.

    Он подойдет при авансовой оплате услуг интернет-доступа, связи, электричества, а также в других подобных этим ситуациях.

    Например, услуги интернет-провайдера были оплачены авансом за июль. В такой ситуации авансовый счет потребуется оформить не позднее 5 июля того же года.

  4. Не регистрировать счета, зачтенные до конца налогового периода. Использование этого пункта довольно спорно и может вызвать разногласия с налоговыми органами. Применять его следует лишь тем компаниям, которые готовы отстаивать свою позицию.

    Возможность выбрать этот вариант вызвана следующим: существует мнение, что наименование «авансовый платеж» не должно относиться платежам, начисляемым в том же периоде, в котором происходит и отгрузка, поскольку тогда они не соответствуют самому понятию «авансовый».

    А раз так, то и составлять авансовые счета по текущему периоду не нужно. Правда, следует еще раз сказать, что при выборе такого варианта споры с налоговой службой будут обеспечены.

  5. Вовсе не регистрировать поступающие платежи в качестве авансовых. Подходит он только для организаций, обозначенных в Налоговом Кодексе в статье 167. К ним относятся компании, имеющие длительный производственный цикл конечной продукции, превышающий срок в 6 месяцев.
Предлагаем ознакомиться:   Нужно ли уведомлять налоговую о покупке недвижимости

После получения авансового платежа выставляется счет-фактура на авансовый платеж. Это делается продавцом и заносит документ в книгу продаж, так как он обязан начислить НДС на авансовый платеж.

Узнаем вместе, в каких случаях выставляется авансовый счет, рассмотрим порядок выполнения отдельных требований документа, выставленного при получении авансового платежа. Визуальный пример поможет вам сделать это быстро и безошибочно.

Чтобы понять, что такое счет-фактура предоплаты, давайте посмотрим, чем он отличается от обычного счета за доставку.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель товаров, работ, услуг может вычесть НДС. Когда продавец получает авансовый платеж за свой товар, он обязан выставить покупателю счет-фактуру, независимо от того, осуществил ли продавец отгрузку товара или нет. Это авансовый счёт.

Когда нужно выписывать с ф на авансы

Налоговый кодекс Российской Федерации (п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ) позволяет покупателям производить вычеты по НДС на основании авансового счета-фактуры, даже если товар еще не был получен.

Авансовый счет-фактура отличается от обычного счета тем, что он создается в зависимости от причины его создания, времени его создания и некоторых деталей. Итак, это выписано:

  • после получения денег от покупателя за поставку;
  • независимо от отправки товара;
  • без указания всех деталей (об этом мы поговорим ниже);

Обратите внимание, что ставка НДС (18/118 или 10/110) должна быть включена в стоимость номера.

Важно! Предварительный счет-фактура имеет то же значение, что и счет за доставку, поэтому его не следует игнорировать.

В 2017 году счет-фактура на авансовый платеж выставляется при получении продавцом авансового платежа или его части от авансового платежа за товары (услуги, работы) (часть 3 статьи 168 Налогового закона).

Такой документ должен быть оформлен в течение пяти рабочих дней с момента получения денег (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В каких отчетных документах фиксируется?

После того, как предоплата по сделке была проведена, а АСФ созданы, их требуется зарегистрировать.

Для этой цели, как уже было сказано, используются книги покупок/продаж, находящиеся у покупателя и поставщика.

Счет-фактура на аванс

Также вместо использования книг допускается регистрация счетов и с помощью электронных программ (к примеру, 1C). Как отражать поступление данных документов, будет рассказано ниже.

При этом, независимо от того, каким способом выполняется оформление счетов, срок их регистрации не должен превышать пяти дней с момента поступления (в некоторых случаях, определяемых законом – в течение месяца).

При поступлении предоплаты формируется проводка, фиксирующая полученные средства на счету поставщика услуг (продавца). Затем, после того, как продавцом составлен и получен покупателем авансовый счет, происходит проводка готовых счетов при их регистрации.

Это можно выполнять как с каждым счетом индивидуально, так и в общем автоматизированном режиме (как было объяснено ранее).

У продавца проводки будут примерно такими:

  • дебет 51 Кредит 62ав – получены авансовые деньги от покупателя;
  • дебет 62ав. Кредит 68 – отмечено начисление добавленного налога, который выделяется из аванса;
  • дебет 62 Кредит 90.1 – отмечается доход от продажи ТМЦ на счёт аванса;
  • дебет 90.3 Кредит 68 – с реализационной операции начисляется НДС;
  • дебет 68 Кредит 62ав. – принимается к вычету авансовый НДС;
  • дебет 62ав. Кредит 62р. – засчитываются предоплаченные деньги.

А в бухгалтерском учёте:

  • Когда нужно выписывать с ф на авансыДеб. 60 ав. Кред. 51 – получение аванса.
  • Деб. 68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принимается на вычет.
  • Деб. 19 Кред. 60 р – выделяется налог согласно полученным ТМЦ.
  • Деб. 68 Кред. 19 – налог с поступлений принимается на вычет.
  • Деб. 60 ав Кред. 68 – авансовый НДС восстановлен.
  • Деб. 60 р Кред. 60 ав – засчитывается аванс.

Как видно из содержания настоящей статьи, использование электронных программ для регистрации различных счетов (в том числе авансовых) является более предпочтительным. Оно позволяет хранить всю необходимую информацию в одном месте, а благодаря взаимосвязанности документов возможность допущения ошибки в них минимальна.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Кроме этого, массовое автоматическое заполнение документов позволяет значительно экономить рабочее время.

Когда выставляется счет-фактура на аванс.

Чтобы разобраться, что такое счет-фактура на аванс, посмотрим, чем он отличается от обычного отгрузочного.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель товаров, работ или услуг сможет сделать вычет по НДС. Когда компания-продавец получает предоплату за свои товары, она обязана выписать компании-покупателю счет-фактуру, при этом не имеет значения, отгрузил продавец товары или нет. Это и будет авансовый счет-фактура.

НК РФ (пп.2 п.1 ст.167 НК РФ) позволяет фирмам-покупателям делать вычеты по НДС на основании счета-фактуры на аванс, даже если товар еще не получен.

От обычного счета-фактуры авансовый отличается поводом, по которому он составляется, временем составления и некоторыми деталями оформления. Так, он выписывается:

  • по факту получения от покупателя денег в счет поставок;
  • не зависимо от отгрузки товара;
  • без указания некоторых реквизитов (об этом еще пойдет речь ниже);

Обратите внимание, что в него обязательно вписывается ставка НДС до 31.12.2018 -18/118 или 10/110. С 1 января 2019 года — 20/120 или 10/110.

Важно! Авансовый счет-фактура имеет такую же силу, что и отгрузочный, поэтому пренебрегать им нельзя.

Вариантов, когда документ не выписывается крайне мало, но есть. Давайте перечислим эти случаи:

  • если компания-поставщик получает деньги за товар длительного изготовления, закон определяет такой срок — более полугода;
  • если компания-поставщик получила аванс за товары (работы, услуги) не облагающиеся НДС, либо облагающиеся по ставке 0%;
  • если фирма освобождена от уплаты НДС

Строка 5 — здесь пишем номер и дату платежного документа. Если счет-фактура выписывается на основании сразу нескольких поступивших платежей, то указываются все платежки.

В том случае, когда предоплата товара была осуществлена не денежным способом, только тогда в графе 5 ставится прочерк.

Таким образом, счет-фактура может быть оформлен только по факту поступившего платежа.

Предлагаем ознакомиться:   Является ли наследство совместно нажитым имуществом и как оно делится при разводе

Строка 6, 6а, 6б — адрес и реквизиты покупателя.

Строка 7 – код валюты, если рубль, то 643

Строка 8 – поставщики по госконтракту указывают код такого контракта.

Теперь приступим к заполнению табличной части формы. В этой части бланка при авансовом счете-фактур заполняются только 1, 7, 8 и 9 графа, а в остальных ставятся прочерки. 

Графа 1 указываем:

  • наименование товара;
  • описание выполненных работ, оказанных услуг;
  • имущественного права.

При этом в первой графе можно написать общую фразу «Предоплата по договору…», не указывая конкретного наименования товаров (работ, услуг). Такая формулировка допустима. В данном случае в графе 1 рекомендуем написать фразу «Предоплата за… (наименование товаров, работ или услуг) по договору…».

Если продавец точно знает, за какие именно товары (работы, услуги) получена предоплата от покупателя, в графе 1 можно указать их наименования. Но при этом нужно сделать обязательную пометку, что сумма налога исчисляется именно с суммы полученной предоплаты.

Графы 2, 3 и 4 (единица измерения, количество, цена за единицу измерения) в авансовом счете-фактуре не заполняются.

Кроме того, не указывается информация в графах 10 и 11 (страна происхождения товара и номер таможенной декларации). В этих графах нужно поставить прочерки.

При исчислении НДС с суммы предоплаты применяется расчетная ставка налога (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Графа 7 — указывается расчетная налоговая  ставку.

В документе допустимо делать отметку, допустим, получено от такого-то и т.д. Заполненную форму подписывает директор компании и ее бухгалтер, либо при отсутствии последнего ответственное лицо.

Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм.

Перечисление аванса

Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).

В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) и заплатить налог в бюджет.

Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура не оформляется, если отгрузка состоялась не позднее 5-ти календарных дней с момента получения предоплаты. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.01.

Кроме того, без «авансового» счета-фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ.

Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от 16.03.15 № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»).

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается.

Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.18 № 03-07-08/142; «При экспорте товаров с нулевой ставкой НДС счет-фактура на предоплату не составляется»). Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.

Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «Инструкция по заполнению счетов-фактур»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1).

Таблица 1

Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Содержание

«Шапка» счета-фактуры

строка 1

СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________

«Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.10.12 № 03-07-11/427).

строка 3

Грузоотправитель и его адрес

Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)

строка 4

Грузополучатель и его адрес

Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)

строка 5

К платежно-расчетному документу №___ от_______________

Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату.

Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986)

При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется

Таблица в счете-фактуре

графа 2

Единица измерения

код

Всегда ставится прочерк

графа 2а

Единица измерения

условное обозначение (национальное)

Всегда ставится прочерк

графа 3

Количество (объем)

Всегда ставится прочерк

графа 4

Цена (тариф) за единицу измерения

Всегда ставится прочерк

графа 5

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего

Всегда ставится прочерк

графа 6

В том числе сумма акциза

Всегда ставится прочерк

графа 7

Налоговая ставка

Указывается расчётная ставка: 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)

графа 9

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего

Указывается вся сумма предоплаты с учетом НДС

графа 10

Страна происхождения товара

цифровой код

Всегда ставится прочерк

графа 10а

Страна происхождения товара

краткое наименование

Всегда ставится прочерк

графа 11

Номер таможенной декларации

Всегда ставится прочерк

  • если выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке — указывается код «01»;
  • если выписывается счёт-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям — неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».

Ответственность за нарушение правил заполнения документов Не стоит забывать про своевременную выписку фактур. Многие бухгалтеры, не сильно озадаченные этим фактом, по приезде налогового инспектора оказываются в затруднительной ситуации.

При больших объёмах реализации товара единовременно выписать сотни авансовых документов им оказывается не под силу. Однако отследить передачу аванса не так тяжело, и при обнаружении этого факта налоговая инспекция начисляет НДС.

Внимание

Переход права собственности после оплаты Между покупателем и продавцом может быть заключен договор, согласно которому:

  1. Покупатель получает право собственности на вещь только после того, как оплатит её полностью.
  2. Отгрузка была совершена до того, как поступила оплата.

Это двусмысленная ситуация, но руководствоваться всё равно рекомендуют общим правилам. То есть, счёт выставляется максимум спустя пять дней после того, как произошло первое событие из описанных выше. Первоначально товар был отгружен. То есть, надо считать 5 дней с даты товарной накладной.

Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? <

  1. Документ должен соответствовать формату, актуальному на день оформления и утвержденному на законодательном уровне (Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected]).
  2. Необходимо использовать электронную усиленную подпись директора компании.
  3. Счет будет признан выставленным после получения электронного подтверждения (п. 1.10 Порядка, утвержденного Приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н).

Автоматически

В ситуации, когда поступающих счетов очень много, регистрировать их в ручном режиме становится не слишком удобно и отнимает много времени. В этом случае лучше установить автоматическую регистрацию. Инструкция:

  1. Для этого необходимо зайти в подраздел «банки и кассы», где найти «счета на аванс». После выбора этого пункта появится окно, в котором и следует выбрать период, за который будет произведено формирование документов.
  2. Затем нужно нажать кнопку «заполнить» и выбрать все незарегистрированные счета. При этом список можно легко корректировать и по необходимости удалять ненужные либо дописывать новые документы.
  3. Когда все необходимые авансовые счета от поставщика будут выбраны, останется только нажать на кнопку «выполнить», после чего произойдет их обработка — так будут соблюдены все правила зачета АСФ.

    Список всех оформленных документов можно будет в любое время открыть, совершив переход по ссылке: «открыть список счетов на аванс».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector