Камеральная проверка налоговый вычет срок

Порядок проведения

ФНС в письме от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@ объяснила, что налогоплательщик вправе отдать заявление на возврат налога сразу же вместе с декларацией. Это освобождает его от повторного визита в ИФНС.

Однако Минфин в письме от 09.11.2016 № 03-02-08/65564 напомнил, что вне зависимости от даты подачи заявления до окончания камеральной проверки деньги не вернут. Таким образом, стандартный срок выплаты по налоговому вычету — 4 месяца с момента подачи 3-НДФЛ:

  • 3 месяца тратится на камеральную проверку;
  • 1 месяц уходит непосредственно на перечисление.

Пример 3

Мария в мае 2018 г. отнесла в ИФНС декларацию на социальный вычет за лечение сразу же вместе с заявлением. В августе ей по телефону сказали, что проверка завершилась успешно. А еще через 2 недели, в сентябре 2018 г., на указанный в заявлении счет пришли деньги. Итого возврат по 3-НДФЛ занял 3,5 месяца.

Камеральная проверка налоговый вычет срок

Вне зависимости от выбранного способа подачи документов, сроки проверки декларации и возврата НДФЛ не меняются. Однако при работе через Личный кабинет у налогоплательщика есть несомненное преимущество — возможность отслеживать ход проверки и распоряжаться переплатой в режиме онлайн:

  1. Статус 3-НДФЛ отображается в разделе «Жизненные ситуации» на странице для заполнения деклараций:
  1. После проверки сумма переплаты по НДФЛ появляется в разделе «Мои налоги»:
  1. Чтобы ее вернуть, достаточно нажать кнопку «Распорядиться» и выбрать нужный способ:
  1. Реквизиты для перечисления заполняются тут же:

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют по закону 3 месяца. За это время проводится сравнение данных предприятия с суммой, указанной в документах. В зависимости от вида вычета, на которое претендует физическое лицо, проверяются рецепты на лекарства, действие лицензий учебного заведения, отсутствие задолженности по ипотеке, и так далее.

Срок проверки приостанавливается.

Гражданин обязан предоставить пояснения, исправленную декларацию или донести документы в течение пяти дней с момента получения уведомления.

Представление откорректированной 3-НДФЛ, дополнительных справок меняет срок начала проверки со дня их подачи.

По результатам проверки налоговая инспекция принимает решение о возврате налога или отказе в возврате.

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют по закону 3 месяца. За это время проводится сравнение данных предприятия с суммой, указанной в документах. В зависимости от вида вычета, на которое претендует физическое лицо, проверяются рецепты на лекарства, действие лицензий учебного заведения, отсутствие задолженности по ипотеке, и так далее. Если они не вызывают сомнений, выносится положительное решение.

После того, как гражданин предоставляет в ИФНС декларацию, налоговики начинают камеральную проверку. Согласно п. 2 статьи 88 НК РФ, срок камеральной проверки составляет 3 месяца.

Если физическое лицо во время проверки предоставит уточненные сведения, трехмесячный счет возобновится с момента предоставления новых данных.

Во время проверки сотрудники ИФНС проверяют правильность оформления декларации и расчета подоходного налога. В числе прочего проверяется следующее:

  • Правильно ли исчислена налоговая база.
  • Отсутствуют ли арифметические ошибки в расчете налога.
  • Корректно ли заполнены все строки декларации о доходах.
  • Обосновано ли заявление вычета (при наличии).
  • Правильно ли применялись налоговые ставки и льготы.

Камеральная проверка налоговый вычет срок

Проверяются и другие аспекты – справки и договора, представленные налогоплательщиком, лицензии, документы, необходимые для обоснования вычета.

Если во время проверки выявились нарушения, у плательщица требуется первичная документация. Налогоплательщику предлагается в пятидневный срок пояснить несоответствия, внести необходимые корректировки, а также предоставить дополнительные данные.

Информация о методах и приемах, которые используются в процессе камеральной проверки, считается закрытой. Процедура частично автоматизирована. Вначале бланк проверяется с помощью специальной программы, в процессе чего выявляются арифметические ошибки и противоречивые данные. После этого проверку продолжают камеральщики.

Предлагаем ознакомиться:   Сколько срок отступать при заполнении трудовой книжки

Срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ – 3 месяца. Если налогоплательщик желает лично проконтролировать процедуру, он может предпринят несколько действий:

  • Зарегистрироваться на сайте налоговой службы.
  • Узнать телефонный номер отдела, который проводит камеральные проверки физлиц, затем периодически звонить по этому телефону и интересоваться статусом.

Так налогоплательщик может отслеживать все действия налоговиков, уточнять возможные вопросы и сроки.

Если срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ истек, а со стороны налоговиков нет никакой информации, то декларация заполнена верно и не содержит ошибок и противоречий. Если никаких нарушений нет, акт не составляется.

При желании, уточнить результат камеральной проверки 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • Авторизоваться в личном кабинете на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг.
  • Направить в налоговую официальный письменный запрос.
  • Лично посетить налоговую службу.
  • Позвонить по телефону.

Проще всего получить результат проверки в личном кабинете на сайте. Если возникли какие-либо непредвиденные ситуации, можно обратиться в камеральный отдел налоговой, который располагается по месту подачи декларации. Чаще всего – по месту регистрации физического лица.

Камеральная проверка налоговый вычет срок

Итогом камеральной проверки 3-НДФЛ может быть:

  • Наличие ошибок. В этом случае камеральщики отправляют налогоплательщику требование о предоставлении определенных документов либо исправлению неточностей. Налогоплательщик может предоставить документы или подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ. В этом случае трехмесячный срок камеральной проверки начинает считаться с момента подачи новой декларации.
  • Отсутствие ошибок. Налогоплательщику направляется квитанция для выплаты суммы, которая указана в декларации о доходах. Также может быть сформировано решение о возмещении излишней суммы налога, которая была перечислена ранее, или составлено решение о предоставлении налогового вычета.
  • Отказ в вычете и возврате налога. Чаще всего камеральщики выносят такое решение, если плательщик не предоставил необходимых обосновывающих документов. Если плательщик не согласен с выводами проверяющих, можно подать возражение в письменном виде.

Если по итогам проверки плательщику предоставляется вычет, то в течение месяца после проверки деньги переходят на счет физического лица, указанный в заявлении. Если месячный срок нарушен, налогоплательщик имеет право подать письменное требование о начислении процентов за каждый день просрочки.

Порядок получения вычета по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), включая срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки, урегулирован Налоговым кодексом (ст. 78, 88, 218–221). Наиболее распространенные вычеты — имущественные (например, по доходам от продажи недвижимости, см. письмо Минфина РФ от 15.07.

Есть 2 варианта:

  1. Получить уведомление в налоговой инспекции и, представив его в бухгалтерию, получать вычет по месту работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). 

    Подробности — в таблице. 

    Виды вычета

    Возможность получения у работодателя

    Нормативный акт, которым утверждена форма уведомления, заявления в ФНС РФ

    Инвестиционные

    Отсутствует

    Профессиональные

    Отсутствует

    Имущественные

    Есть

    Приказ ФНС РФ от 14.01.2015 № -7-11/3@ (заявление в произвольной форме)

    Социальный — по добровольному страхованию жизни

    Есть

    Приказ ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ (заявление по утв. приказом форме)

    Другие социальные

    Есть

    Приказ ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@ (заявление в произвольной форме)

  2. Подать по окончании года налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ непосредственно в налоговый орган и получить причитающуюся сумму на свой счет в банке (об этом пойдет речь далее). 

Разрешение на вычет дается налоговым органом после проверки документов. Срок возврата денег в счет налогового вычета после камеральной проверки декларации исчисляется особым образом. 

Когда налоговая перечислит налоговый вычет после проверки? Ответ на этот вопрос дан в п. 6 ст. 78 НК РФ: общий срок для возврата излишнего налога — 1 месяц. Это единый срок для возвращения любых переплаченных сумм налогов.

Предлагаем ознакомиться:   Как проверить были ли отчисления в налоговую работодателем

Для уточнения, когда выплатят налоговый вычет после камеральной проверки декларации по НДФЛ, нужно учесть следующее. Применительно к вычету по НДФЛ право на его получение возникает только после того, как в результате камеральной налоговой проверки, проведенной по представленной декларации, налоговый орган придет к выводу о правомерности заявленного требования (п.

Ревизия по декларации должна быть завершена в пределах 3 месяцев после ее поступления в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ). 

ВАЖНО! В данной ситуации не применяется общее правило о том, что декларация считается представленной в момент ее отправки согласно штемпелю почтовой службы, поскольку до ее фактического получения инспекция не имеет возможности приступить к проверочным мероприятиям (п. 2 письма ФНС РФ от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@).

При применении данного письма нужно учитывать, что нормы НК РФ (в частности, ст. 86) претерпели существенные изменения. В части, противоречащей НК РФ, письмо не действует. 

Предельный срок проверки представленных документов составляет 3 месяца, фактически срок перевода налогового вычета после камеральной проверки может быть меньше указанного. О дате начала и окончания проверочных мероприятий проверяемое лицо не извещается. В течение отведенного срока налоговый орган может проводить проверку, в т. ч. направлять запросы налогоплательщику (пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ). Срок для ответа — 5 дней, предельную продолжительность проверки он не увеличивает.

Реальная продолжительность камеральной проверки может быть свыше установленного предела. Из норм НК РФ вытекают такие особенности:

  1. В случае нарушения установленного для проведения камеральной проверки срока какие-либо последствия не предусмотрены (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики…» от 17.03.2003 № 71). Недействительности или отмены ее результатов это не влечет.
  2. При обнаружении налоговых нарушений составляется акт проверки (п. 5 ст. 88 НК РФ), на это отводится 10 дней (п. 1 ст. 100 НК РФ), затем еще 5 дней на вручение акта. При направлении документов руководителю им может быть принято решение о проведении в течение месяца дополнительных мероприятий. 

Порядок и сроки проведения камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ

Если они не вызывают сомнений, выносится положительное решение.

Как проверить? Если налогоплательщик желает лично контролировать процедуру проведения камерального проверки, отслеживать ее текущий статус, то можно предпринять следующие действия:

  1. Уточнить телефонный номер отдела, занимающегося камеральными проверками деклараций по доходам физлиц, после чего с помощью периодических звонков контролировать статус проверки;
  2. Зарегистрировать личный кабинет на сайте налоговой службы.

Данные действия позволяют налогоплательщику отслеживать действия камеральщиков, уточнять необходимые вопросы, сроки окончания проверки, ее ход, что особенно актуально при получении вычетов по НДФЛ. Результат камеральной проверки 3-НДФЛ Узнать результат можно с помощью указанных выше способов. Также можно направить официальный письменный запрос в налоговую.

Налоговый вычет: сроки выплаты после подачи заявления и особенности

Пример 3

Важно заполнять отчет, соответствующий тому налоговому периоду, за который он представляется.

Проверить соответствие формы декларации можно на сайте ФНС. Там же можно найти программные средства для заполнения 3-НДФЛ по годам.

Камеральная проверка налоговый вычет срок

Законный метод продления срока камеральной проверки – это обнаружение ошибок. Ошибки могут фиксировать как представители налоговой службы, так и налогоплательщик: он также может без официального запроса направить уточненную декларацию с дополнениями, пояснениями, сносками и документами. В этом случае срок обнуляется, время камеральной проверки 3-НДФЛ начинается заново.

Есть также нюанс, связанный со способами отправки декларации. Как известно, форму 3-НДФЛ можно подать по почте. В этом случае срок исчисляется не с момента отправки, а с момента доставки почтового отправления налоговому инспектору, то есть с момента начала работы. Учитывая работу почты, разница может составить даже 20-30 дней.

Таким образом, сроки проверки декларации 3-НДФЛ фактически могут меняться. В большинстве случаев это значения не имеет, однако и сам плательщик может быть заинтересован в максимально быстром проведении проверочных работ.

Журнал «Генеральный Директор» знает 5 способов, как выиграть время в ходе налоговой проверки, чтобы привести документацию компании в порядок.

Предлагаем ознакомиться:   Могут ли сократить работника после декретного отпуска?

Какие это способы? Узнайте из статьи в электронном журнале.

Узнать 5 способов

  • Затем уполномоченный сотрудник заполняет специальное уведомление, в котором будет либо положительный ответ о возможности использования вычета, либо отказ в нем.
  • Но для начала необходимо разобраться с порядком подачи соответствующего запроса. Иначе можно не ждать возврата НДФЛ. В целом оформление вычета налогового типа сводится к следующим действиям:

    1. Собрать документы, необходимые для того или иного случая. Точный список необходимых бумаг можно уточнить в ФНС.
      Он будет отличаться при разнообразных сделках.
    2. Составить заявление на предоставление вычета.
    3. Подать письменный запрос с подготовленными документами в ФНС по месту прописки.
    4. Получить результаты от налоговой службы. При удовлетворении запроса можно ожидать поступления денежных средств на указанный в заявлении счет.

    Именно так оформляется налоговый вычет. Сроки выплаты положенных средств варьируются. Какими могут быть ситуации? Общепринятые правила Все зависит от ситуации.

    О том, что проверка начата, плательщика налога информировать никто не будет. Порядок осуществления контроля должностным лицом описано в ст. 88 НК. Проверка может быть приостановлена, если обнаружится ошибка, противоречие или несоответствие сведений, что содержатся в декларации.

    Как проводится камеральная проверка, к чему стоит быть готовому гражданину, что подал декларацию. Обязано ли должностное лицо информировать о статусе проверки или заявитель должен самостоятельно узнать о решении Налоговой инстанции? Порядок процедуры После того, как вы представили все документы и саму заполненную декларацию, в течение установленного законодательством срока будет проведена камеральная проверка.

    В 5-ти дневный срок предлагается физлицу пояснить выявленные несоответствия, предоставить дополнительные сведения, а также внести корректировки. Камеральщик может связаться с налогоплательщиком с помощью указанного в 3-НДФЛ телефона или направить письменное требование о предоставлении какой-либо дополнительной информации.

    • путем отправки заказного письма;
    • путем вызова налогоплательщика в налоговый орган для уведомления – если ошибки можно исправить “по месту”.

    Для минимизации времени исправления выявленных ошибок рекомендуется в декларации указывать персональные контактные данные для связи. Отсчет периодов проведения проверки в такой ситуации начинается с подачи последнего документа либо же разъяснения налогоплательщика. Иными словами, если лицо вынуждено было доносить какую-либо дополнительную документацию, то отсчет начинается заново и может продолжиться свыше 3 календарных месяцев.

    Камеральная проверка налоговый вычет срок

    По завершению проведения проверки налогоплательщик должен быть готов к одному из таких событий, как: В случае выявления ошибок Донести недостающую либо дополнительную документацию.В каких случаях может последовать отказ в удовлетворении требований и как тогда поступать? Как быть при отказе? Отказ со стороны уполномоченной структуры по итогам проверки может поступить, к примеру, если было обнаружено ошибку, не представлено плательщиком все документы и т. д.

    Чаще всего с такой проблемой сталкиваются лица, заявившие о предоставлении вычета. Так как плательщик не представил надлежащим образом подготовленный пакет документации, то решение об отказе будет считаться законным. Даже в том случае, когда лицо подаст дополнительные документы в суде, они учтены не будут.

    Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

    Пример 3

    Если в форме были обнаружены ошибки, то по истечении трех месяцев налоговый орган направит в адрес человека уведомление об отказе в предоставлении вычета. Сотрудники ФНС не обязаны в процессе проверки запрашивать у налогоплательщика уточняющие документы. Это значит, что придется собирать новый пакет, сдавать его, и срок отсчета начнется заново.

    Избежать риска отказа, задержки в выплате средств можно только одним способом

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист поможет
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector