Системы налогообложения для ООО: какую выбрать

Совмещение нескольких налоговых режимов

Эти типы налогообложения отличаются от общеустановленных в НК РФ. Они разработаны специально для того, чтобы регулировать отдельные отрасли бизнеса и существенно упрощать уплату обязательных сборов. Их используют для корректировки системы налогообложения, разработки индивидуальных подходов к разным категориям граждан.

Этот востребованный режим налогообложения подходит для использования как индивидуальными предпринимателями, так и компаниями. Субъекты, выбравшие его, платят не слишком высокие сборы в государственный бюджет. Воспользоваться этим режимом может только тот предприниматель, деятельность которого подходит под установленные требования. Ведение упрощенного учета государство вправе запретить таким субъектам, как:

  • банки, ломбарды;
  • организации, у которых есть филиалы;
  • компании по страхованию;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ИП и ООО, специализирующиеся на производстве подакцизных товаров, реализации и добыче полезных ископаемых;
  • казино, другие компании, организовывающие азартные игры;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • фирмы, в которых доля участия других компаний более 25%;
  • организации, средняя численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
  • организации, остаточная стоимость основных фондов которых в соответствие с законами РФ о бухгалтерском учете составляет более 150 миллионов рублей;
  • зарубежные, бюджетные и казенные учреждения;
  • ООО, которые не уведомили в установленные действующим законодательством сроки о переходе на УСН;
  • микрофинансовые фирмы и агентства занятости.

Предприятие, работающее на УСН, освобождается от таких налогов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • на имущество.

Компания оплачивает только единый налог. Все остальные сборы и платежи – транспортный, водный, земельный налог, взносы в ФСС и Пенсионный фонд РФ перечисляются на общих основаниях. При этом сумма обязательного платежа рассчитывается по следующей формуле:

  • Доходы × 6% = (Доходы ‒ расходы) × 15%

Основные требования для применения УСН:

  • предельный размер доходов предприятия не должен превышать 45 миллионов рублей по итогам первых девяти месяцев, и 60 миллионов рублей – в течение года;
  • среднесписочная численность сотрудников за отчетный налоговый период не должна превышать 100 человек;
  • стоимость основных фондов и активов не должна быть более 100 миллионов рублей.

Преимущества:

  • освобождение от уплаты налога на прибыль и имущество, НДФЛ, НДС;
  • простота аудита, легкость составления отчетности, ее небольшой объем (ведется кассовая книга);
  • незначительная налоговая нагрузка.

Недостатки:

  • ограничения по видам деятельности;
  • невозможность открытия филиалов и представительств;
  • при наличии убытков – обязательная уплата минимального размера обязательного сбора;
  • отсутствие обязанности составления и выдачи счетов-фактур.

Когда целесообразно воспользоваться УСН:

  • у компании есть расходы, которые способствуют уменьшению базы налогообложения;
  • предприятие сотрудничает с контрагентами, которые не претендуют на возмещение НДС;
  • не планируется в будущем расширять штат сотрудников;
  • рост прибыли организации в перспективе не предполагается.

Этот спецрежим предусматривает отдельное исчисление суммы расходов и доходной базы. Ставка — 15%. Чтобы начислить 15 % обязательного взноса, нужно из поступлений вычесть размер вкладов в производственный процесс. По сравнению с УСН Доходы этот спецрежим имеет совершенно другой метод учета базы. Он идеально подходит для предприятий, где затратная часть на 60-65% меньше, чем доходная. Во всем остальном системы идентичны.

Эта региональная система может применяться по отношению к отдельным видам деятельности, указанным в действующем законодательстве. Порядок осуществления платежей и основные нормы использования спецрежима устанавливаются правительством субъектов Российской Федерации, в рамках федеральных актов. Воспользоваться ЕНВД имеют право ООО, специализирующиеся на таких услугах, как:

  • бытовые;
  • ветеринарные;
  • общественного питания;
  • автотранспортные, перевозка грузов и пассажиров;
  • ремонт, сервис и мойка автотранспорта;
  • предоставление мест для стоянки транспортных средств во временное пользование, хранение авто на платных специализированных стоянках;
  • розничная торговля;
  • распространение наружной рекламы.

На ЕНВД не имеют право переходить:

  • учреждения здравоохранения, образования и социального обеспечения, специализирующиеся на предоставлении услуг общественного питания;
  • ООО, специализирующиеся на услугах по передаче авто- и автогазозаправок во временное пользование и/или владение.

Предприятия, выбравшие ЕНВД, освобождаются от таких обязательных сборов:

  • на доход физического лица;
  • на имущество;
  • НДС.

Доход рассчитывается с учетом таких показателей, как:

  • базовая доходность;
  • налоговая ставка;
  • физические показатели;
  • коэффициенты.

Основные требования, которым должны отвечать субъекты:

  • численность работающего персонала – до 100 человек;
  • доля участия других лиц при формировании уставного капитала – до 25%;
  • площадь торговых помещений для обслуживания клиентов – до 150 кв. м;
  • ООО не может входить в список крупных налогоплательщиков.

Эта система рассчитана на сельхозпроизводителей. Ввиду сложности применения ее ввели только несколько регионов. Организации, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог, обязуются вносить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с действующим законодательством РФ, при этом они освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество.

Перейти на ЕСХН имеют право фермерские (крестьянские) хозяйства, компании, занимающиеся разведением рыбы и ее выловом, специализирующиеся на растениеводстве и животноводстве, работающие с водными ресурсами. Не вправе перейти на спецрежим:

  • ООО, специализирующиеся на производстве подакцизных товаров;
  • фирмы, предоставляющие услугу по организации и проведению азартных игр;
  • бюджетные, казенные и автономные учреждения.

Налог исчисляется с кадастровой стоимости 1 га сельскохозяйственной земли. Его ставка составляет 6%, а уплата производится ежегодно каждого 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Обязательный взнос за год рассчитывается по его окончанию. Метод исчисления следующий: ЕСХН = налоговая база * 6%.

Под этой системой налогообложения понимают схему начисления обязательного взноса в бюджет государства по особому принципу для различных субъектов предпринимательской деятельности, которые обязуются своевременно осуществлять переводы денежных средств, начисленных по статьям обязательных взносов, на расчетный счет НС РФ.

Предприятия выбирают обычный режим по таким причинам, как:

  • несоответствие требованиям, которые разрешают использовать один из спецрежимов;
  • необходимость уплаты НДС;
  • отсутствие сведений о возможности использования льготных систем налогообложения;
  • наличие сети представительств и филиалов.
Предлагаем ознакомиться:   В какой срок надо прописаться после выписки

Недостатки ОСНО:

  • самый высокий уровень налоговой нагрузки;
  • большой объем отчетности (налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество);
  • свои сроки подачи для каждого вида декларации;
  • сложный порядок уплаты налогов;
  • необходимость в найме опытного бухгалтера.

Преимущества:

  • отсутствие ограничений на вид деятельности и объем прибыли;
  • отсутствие ограничений на численность работающих сотрудников, количество основных фондов и активов;
  • отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль при выходе ООО в убыток;
  • наличие возможности открывать представительства и филиалы.

Бывают ситуации, когда ООО не могут находиться на одной системе налогообложения. Основание этого – специализация предприятия одновременно на нескольких видах деятельности, которые подпадают под разные налоговые режимы. В таких случаях НК РФ не запрещает постановку ООО на учет с применением нескольких режимов налогообложения. Но при этом для таких предприятий есть определенные ограничения.

Совмещению подлежат:

  • ЕНВД и ОСН;
  • ЕНВД и УСН;
  • ЕНДВ и ЕСХН.

При совмещении систем по каждой из них делаются соответствующие начисления и представляются определенные отчеты. Правом применять одновременно несколько режимов могут воспользоваться компании, которые уже находятся на одной системе налогообложения, но с целью расширения своих специализаций решили добавить новый вид деятельности, который под этот режим не подпадает.

Особенности совмещения ОСН и ЕНВД:

  • выполнение начисления единого вмененного налога по тому виду деятельности, который подпадает под этот режим, и предоставление соответствующей декларации в ИФНС;
  • подача в ФНС РФ всех видов отчетности, которая составляется при общем режиме, и декларацию по ЕНВД.

Особенности совмещения УСН и ЕНВД:

  • упрощенка распространяется на всю компанию и рассчитывается, ориентируясь на размер доходов, которые поступили в кассу, в отдельных случаях учитываются расходы;
  • единый вмененный налог рассчитывается с учетом стоимости налоговой единицы и коэффициентов;
  • отчетность составляется по каждому налоговому режиму и представляется в ФНС РФ.

Особенности совмещения ЕСХН и ЕНВД:

  • единый вменный доход начисляется и оплачивается по показателям, определяемым в зависимости от конкретного вида деятельности ООО, с учетом корректирующего коэффициента и коэффициента-дефлятора;
  • налог по ЕСХН рассчитывается как разность между доходами, поступившими от деятельности без учета сумм по ЕНВД, и расходами, которые понесла фирма;
  • отчетность составляется и представляется по каждому налоговому режиму отдельно.

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Возможно ли совмещение режимов?

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него больше подойдет другой режим налогообложения.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения.

Распространённая ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Даже если вы планируете вести только деятельность на ЕНВД, рекомендуем подать заявление на УСН. ЕНВД подходит только для некоторых бизнесов, поэтому не может применяться отдельно от других систем налогообложения. Если отчитываться только по ЕНВД, есть риск, что налоговая попросит сдать отчёты ещё и по общей системе. Поэтому лучше совмещать ЕНВД с УСН. Если весь бизнес будет на ЕНВД, по УСН можно отчитаться «нулёвками».

  • налог на прибыль (обычная ставка 20%);
  • НДС (за исключением того, который платят при ввозе товаров на территорию России);
  • налог на имущество (кроме офисных и торговых центров, если этот порядок установлен региональным законом).

Вместо этих налогов ООО будет плательщиком одного налога, соответствующего выбранной системе налогообложения. К специальным налоговым режимам для ООО относятся:

  1. Упрощенная система налогообложения в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Налоговая ставка на УСН Доходы равна 6%, а на УСН Доходы минус расходы – от 15% до 5%. На УСН установлен лимит годовых доходов (в 2016 году это 79,74 млн. рублей) и ограничение по численности работников – не более 100 человек. Упрощенку можно применять в разных видах деятельности: производство, торговля, услуги, строительство, перевозки и др. Особенностью УСН надо назвать возможность выбора объекта налогообложения между «Доходы» и «Доходы минус расходы» и очень отличающиеся методики учета этих вариантов. По сути, это совершенно разные налоговые режимы, хотя и объединенные одним названием – упрощенная система.
  2. Режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Этот режим кардинально отличается от других режимов тем, что для налогообложения учитывают не реально получаемый доход, а вмененный, т.е. рассчитанный по специальной формуле. Часто налоговая нагрузка на ЕНВД является очень низкой, поэтому Правительство не раз планировало его отменить. В настоящий момент, учитывая кризисную ситуацию в экономике, власти снова продлили действие этого режима, на этот раз – до 2021 года. Ограничений по доходу на ЕНВД нет, но работать на нем можно только при оказании услуг и в розничной торговле. Численность работников, так же, как и на УСН, не должна превышать 100 человек. Региональные власти могут запретить на своей территории применение этого льготного режима, в частности, таким правом воспользовалась Москва.
  3. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог. Режим предназначен только для сельскохозяйственных производителей и рыболовецких предприятий, при условии, что не менее 70% получаемого дохода будет составлять доход от продажи собственной продукции. Плательщики сельхозналога платят всего лишь 6% от разницы между доходами и расходами. Лимит получаемых доходов на ЕСХН не предусмотрен, а количество работников (не более 300 человек) ограничивается только для ИП и рыбохозяйственных организаций.

Кроме того, допускается совмещение налоговых режимов для разных направлений деятельности ООО, что еще больше снижает совокупную налоговую нагрузку организации.

В общем смысле, налоговая нагрузка – это соотношение суммы уплаченных налогов к обороту организации. В зависимости от вида налога, нагрузку могут рассчитывать на базе выручки (с НДС или без него), доходов или прибыли. Формулы расчета налоговой нагрузки приводятся в письме ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722.

Предлагаем ознакомиться:   Письмо о спонсорской помощи спортивному клубу образец

В приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ приводятся показатели нормальной налоговой нагрузки по разным видам экономической деятельности в процентах. В таблице мы приведем данные по некоторым сферам бизнеса за 2013-2015 годы. Полную версию таблицы с показателями, начиная с 2006 года, смотрите в тексте Приложения № 3.

Организация, работающая на общей системе налогообложения, производит пищевые продукты. За 2015 год была получена выручка в 130 млн рублей. Были уплачены следующие налоги:

  • налог на прибыль – 10 млн рублей;
  • налог на имущество – 0,5 млн рублей;
  • транспортный налог – 0,2 млн рублей;
  • НДС – 3 млн рублей (исчисленный налог — 9 млн рублей, сумма вычетов по НДС — 6 млн рублей);
  • прочие налоги – 0,7 млн рублей.

Итого, организация заплатила в бюджет налогов на сумму 14,4 млн рублей, что в процентах от выручки составило 11,08%. Сравниваем с нормальным показателем в таблице по этому виду деятельности за 2015 год (18,2%). Получается, что предприятие несет низкую налоговую нагрузку, а значит, является кандидатом на выездную налоговую проверку.

Обратите внимание, что услуги, обрабатывающие производства и строительство имеют очень высокие нормы налоговой нагрузки. Для торговых предприятий эти цифры в разы меньше. При анализе налоговой нагрузки организации ориентируйтесь на свой вид деятельности.

Как посчитать налоговую нагрузку предприятия? Мы рекомендуем обращаться за решением этого вопроса к специалистам, которые учтут все характеристики вашей деятельности и предложат оптимальный вариант налогообложения.

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации.

Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик.

В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

  • общая система;
  • упрощённая система;
  • ЕНВД;
  • патентная;
  • ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

  1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
  2. В случае оказания бытовых услуг населения.
  3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
  4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
  5. Предоставления ветеринарных услуг;
  6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.
  • УСН и ЕНВД;
  • ЕНВД и общий режим.

Упрощённый налоговый режим

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

  • по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант:

  • ставка до 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка до 15%, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу может снижаться регионами в зависимости от вида деятельности: от 1 до 6% для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Расчеты показывают

  1. Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2.  Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

Упрощенная (УСН)

Организация не может получить такой вид налогообложения:

  1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
  2. Если у него больше 100 работников.
  3. Если доля юридического лица составляет более 25%.
Предлагаем ознакомиться:   В какой компании лучше купить ОСАГО: обзор надежны страховщиков

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП.

Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.

Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.

Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

  • Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
  • Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов.

Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов.

Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС. Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%. Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Каждая компания вправе самостоятельно выбирать ставку налога. В настоящее время есть лишь два варианта:

  1. 6 процентов от общего дохода ООО начисляются и подлежат оплате за квартал. При начислении налога расходы компании не учитываются. Налогообложению подлежит вся сумма, поступившая на расчётный счёт организации.
  2. 15 процентов от доходов с учётом затраченных средств на реализацию производственной деятельности, которые можно отнести к категории расходов.

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

https://www.youtube.com/watch?v=tJB3OgIq9FE

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector