С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

Разбираемся в терминологии

Вычеты подразделяются на:

  • стандартные (предоставляются определенным категориям лиц, например, малообеспеченным многодетным семьям, участникам войны, Героям России и др.);
  • социальные (когда возмещаются расходы на оплату некоторых видов лечения, на получение образования, пенсионное обеспечение и благотворительность);
  • профессиональные (ими пользуются, как правило, писатели, кинематографисты и иные представители творческой интеллигенции);
  • по ценным бумагам (предоставляются, если налогоплательщик понес убытки на операциях с ценными бумагами);
  • имущественные – самые востребованные. Они предоставляется налогоплательщику, построившему либо купившему недвижимость.

О них и поговорим.

Способы получения налогового вычета

Правовые обоснования применения гражданами имущественного вычета оговорены в Налоговом Законодательстве (ст. 220 НК РФ), исходя из правовой нормы, к ним можно отнести:

  • Лиц, совершивших сделку по продаже жилой недвижимости.
  • Налогоплательщиков, купивших жилой объект.
  • Супруга/супругу, им разрешено применить зачет за свою вторую половину, если на момент покупки кто-то из них не был официально трудоустроен, следовательно, не отчислял налог.
  • Граждан, построивших жилое строение для всей семьи.
  • Собственников квартир, изъятых государством на свои нужды.
  • Приобретателей жилой недвижимости с использованием материнского капитала, с той части, которую выплачивали из собственных средств.
  • Собственников земельных наделов, предназначенных для возведения жилого строения.

Данные нормы закона распространяются на налоговых резидентов РФ. То есть получить вычет за покупку квартиры могут не только граждане России, но и иностранцы, ежемесячно отчисляющие со своих доходов 13% НДФЛ.

С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

Кроме того, оформить налоговый вычет с покупки квартиры могут и пенсионеры, фактически не уплачивающие подоходный налог на момент подачи налоговой декларации, но имевшие источники дохода и отчисления НДФЛ на протяжении предыдущих трёх лет.

Правом на возврат налога также обладают трудоустроенные граждане пенсионного возраста, если зарплата на момент подачи заявления превышает ставку МРОТ.

В случае оформления сделки купли-продажи недвижимости на несовершеннолетнего ребенка, воспользоваться налоговым вычетом могут его законные представители. К ним относятся родители (родные или приемные), усыновители, опекуны или попечители, если ими регулярно отчисляется подоходный налог. Но у ребенка также останется право на получение имущественного налогового вычета в будущем, при соблюдении всех норм законодательства.

А на индивидуальных предпринимателей это правило не распространяется – законодательно они не могут получить вычет за покупку квартиры, поскольку ими не исчисляется НДФЛ.

Налоговым Кодексом РФ установлены следующие требования для получения имущественного налогового вычета:

  • Приобретенный жилой объект должен находиться на территории РФ.
  • В случае приобретения квартиры супружеской парой после 1 января 2014 года, у них есть возможность получить льготу по отдельности. То есть допускается учесть до 4 млн. руб. не облагаемой налогом суммы.
  • Возвратить можно не только уплаченные суммы на приобретение квартиры, но и любого другого жилья.
  • В случае покупки долей, расчеты суммы вычета ведутся с каждой из сторон сделки.

Понятно, что не каждый налогоплательщик мог выплатить в течение календарного года НДФЛ с максимально установленной суммы в 2 млн. рублей. Поэтому начиная с 2014 года, в НК РФ были внесены изменения, касающиеся переноса остатка неиспользованной суммы вычета на другие покупки объектов жилой недвижимости до тех пор, пока полностью не будет исчерпан лимит в 260 тысяч рублей.

С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

Следует учесть и такой факт: если квартиры приобретались, например, по государственному субсидированию или с использованием иных льгот, то воспользоваться вычетом нельзя.

Особенности применения налогового вычета по разным видам имущественных сделок:

  • С использованием ипотечного кредитования. Покупатель предоставляет в налоговую инспекцию кредитный договор, в котором четко прописаны процентные ставки за пользование заемными денежными средствами. Возврату подлежат 13% от уплаченных банку процентов по кредиту, причем максимальная сумма ипотечных процентов может достигать 3 млн. руб.
  • В случае покупки жилья на вторичном рынке, для получения налогового вычета в ФНС необходимо будет предоставить свидетельство, подтверждающее право собственности на приобретенную недвижимость. Начиная с 2017 года, таким документом является выписка из Росреестра.
  • Если приобретение квартиры намечено в строящемся доме, то реализовать право вычета можно только по окончанию всех строительных и отделочных работ. Факт сдачи дома в эксплуатацию подтверждается актом приема-передачи недвижимости от строительной компании в частное владение.

Приятное для многих налогоплательщиков нововведение вступило в силу еще в январе 2014 года. Им было отменено действующее правило получение вычета только по одному объекту недвижимости. Начиная с 2014 года, налоговики разрешили применять вычеты ко всем жилым объектам, приобретенным в собственность, до момента полного исчерпания установленной лимитом суммы, без ограничений по их количеству.

Заявить о применении вычета по уплаченным ипотечным процентам можно отдельно, независимо от других видов вычетов, если ранее налогоплательщиком они не были заявлены.

Что касается недвижимости приобретенной до указанной даты, то получить льготу по уплаченным процентам по ипотеке можно было только в общем зачете, а отдельное исчисление не рассматривалось к применению.

С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

В ранее действующих законодательных актах допускалось применение одного вычета ко всем владельцам недвижимости, а сумма распределялась в процентном соотношении по количеству занимаемой ими жилплощади. Правда, этот порядок не применялся к недвижимости, где одним собственников являлся несовершеннолетний гражданин.

До января 2014 года собственники долей могли договориться между собой о перераспределении суммы вычета, она также не превышала 2 млн. рублей от общей стоимости купленной недвижимости.

Теперь же каждый собственник доли может самостоятельно заявить о понесенных им расходах на приобретение жилой недвижимости, и получить вычет на купленную им долю в размере, не превышающем 13% от 2 миллионов рублей. Причем размер приобретенной части жилого помещения другого собственника не принимается к вниманию.

Нововведениями было разрешено заявлять требования о вычете каждому владельцу общедолевой собственности, причем на кого она оформлена фактически, роли не играет. Особенно этот факт порадовал супружеские пары. Теперь они могут вернуть переплаченные налоги уже с большей суммы, то есть с 4 млн. рублей, а это весьма приличная сумма уменьшения налогообложения.

Законодательством предусмотрена возможность обращения налогоплательщика за получением имущественного вычета (при покупке квартиры и иного жилья) несколько раз – до того момента, пока вся установленная Законом сумма (260 тыс. р.) не будет исчерпана.

Что касается зачета налога по ипотечному кредитованию, то его можно применять только по отношению к одному объекту. Причем договор должен быть заключен после 2014 года. Это означает, что налогоплательщик имеет право дважды заявить о вычете: по сумме расходов на покупку жилья, и компенсации по уплаченным процентам по ипотеке.

Чтобы многократно воспользоваться своим правом на вычет при покупке квартиры, заявитель должен соответствовать таким требованиям:

  • Если им не было реализовано право на вычет до января 2014 года.
  • В случае неполной компенсации зачета по налогу с суммы до 2 млн. рублей.
  • Налогоплательщиком ранее не было заявлено требование о возврате части уплаченных ипотечных процентов.
  • Сумма уплаченного подоходного налога не перекрывает установленный лимит, и допускается перенос остатка на следующий отчетный период.

Граждане, соответствующие данным критериям, имеют право на неоднократное обращение в инспекцию по сборам налогов для получения компенсации. Те же граждане, которые не имеют и не имели официальный доход, таким правом не обладают.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры:

  • граждане России, оплачивающие НДФЛ (не осуществляющие предпринимательскую деятельность);
  • пенсионеры, которые помимо пенсии имеют легальные ежемесячные доходы в размере не менее суммы минимальной оплаты труда.

Справка. Неработающие пенсионеры могут предоставить в ИФНС декларацию за последние три года, на основании которой будет произведен возврат.

О том, имеет ли пенсионер право на налоговой вычет, если он работает или не работает, читайте тут, а здесь вы узнаете о том, как его оформить.

  • иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ и подтвержденный доход;
  • если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, получить вычет могут его родители либо законные опекуны, если, они попадают под выше перечисленные категории (о том, как это сделать, написано тут).
Предлагаем ознакомиться:   Лицензионный договор на видеоматериал

Теперь вы знаете, кому полагается налоговый вычет.

Кто не имеет права получать это вычет?

Выше перечисленные категории не являются плательщиками НДФЛ, за счет которого производится возврат средств.

Еще некоторые особенности:

  1. льгота не распространяется на недвижимость, купленную с помощью материнского капитала, военной ипотеки, программы «молодая семья» и прочих государственных субсидий.
  2. Если сторонами договора купли-продажи является работодатель и сотрудник, вычет не предоставляется.
  3. Запрещен вычет на сделки, совершенные между родственниками (супруги, родители и дети и т.д.)

Через ИФНС

Кому положен вычет

Не все работающие в России и получающие «белую» зарплату лица могут воспользоваться вычетом, а лишь налоговые резиденты РФ, то есть те, кто в течение последнего года находился на территории нашей страны не менее 183 дней. При этом лицо может даже не иметь российского гражданства.

Кому он не положен

  • нерезидентам РФ;
  • студентам и учащимся;
  • военным;
  • детям-сиротам, поскольку они пользуются полным гособеспечением;
  • пенсионерам после истечения трехлетнего налогового периода;
  • несовершеннолетним детям (но за них это разрешено делать работающим и уплачивающим налоги) родителям.

Как получить имущественный вычет через работодателя

Российским гражданам предоставляется налоговая льгота по следующим типам расходных финансовых операций:

  • На оформление права собственности на квартиру, комнату, в том числе в недостроенном доме.
  • Компенсацию стоимости материалов для отделки, либо оплату труда строительной бригады по этому виду работ.
  • Возврат затрат на проектирование строящегося частного дома.
  • Расходы, связанные с возведением жилого строения, в том числе недостроенного дома.
  • Оплата за подключение коммуникаций частного домостроения к центральным линиям снабжения электроэнергией, водой, газом, а также к канализации.
  • Затраты на проведение реконструкции или расширения имеющегося в частном владении жилого дома.
  • Погашение части процентных ставок по ипотечному кредитованию на приобретение, ремонт или ведение строительных работ объектов недвижимости. Компенсации также подлежат средства, потраченные на реструктуризацию имеющихся кредитных задолженностей.
  • Приобретение земли целевого назначения – под индивидуальное строительство жилого дома.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик обязан предоставить в налоговую инспекцию все финансовые платежные документы, заявленные как проведенные расходы, подлежащие к возврату (кассовые чеки, накладные и т.п.).

Заявить о получении налогового вычета при покупке жилья можно несколькими способами:

  • Можно самостоятельно подать документы в инспекцию по налогам и сборам по месту постоянной регистрации покупателя недвижимости. Этот способ предусматривает возвращение ранее уплаченного налога на личный банковский счет заявителя.
  • Получить вычет через своего работодателя. Покупателю жилья следует подать в бухгалтерию по месту работы заявление о применении зачета, и НДФЛ с з/п не будет отчисляться до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана полностью.
  • Воспользоваться услугами консультанта или специализированного онлайн-сервиса. В этом случае Вы только собираете пакет документов, а все остальное делают за Вас.

С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

Пакет документов для получения налогового вычета при покупке квартиры (дома, комнаты – любой жилой недвижимости) должен содержать:

  • Оригинал гражданского паспорта налогоплательщика.
  • Выписка из Росреестра о праве собственности на квартиру. Дата получения выписки не должна превышать 1 месяца.
  • Договор купли-продажи, с приложением акта приема-передачи объекта недвижимости.
  • Банковские и другие финансовые документы, подтверждающие полный расчет за приобретенную недвижимость. Если возвращаются средства за строительство, то предоставляются все платежные квитанции на покупку строительных и отделочных материалов, договор подряда со строительной и проектной организацией, факты расчета с ними, акт о приемке и сдаче дома, с указанием личных и паспортных данных участников процесса.
  • Если возвращаются проценты по кредиту, необходим договор ипотечного кредитования, справка от кредитора об уплаченных процентах.

При получении вычета через налоговую инспекцию также потребуется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

В некоторых случаях заявитель может получить отказ в получении вычета. Внимательно изучите причины отказа, в большинстве случаев он связан с неполнотой поданного комплекта документов.

Если ФНС документы принимает и подтверждает законность получения налогового вычета при покупке жилья, то деньги поступят на Ваш банковский счет в течение четырех месяцев.

Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность физического лица на возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% от стоимости жилья, но не выше лимита в 2000000 руб.

С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

Правила предоставления льготы оговорены в ст. 220 НК РФ (п.п.3-4 ч.1.). Получить возврат НДФЛ можно в случаях:

  1. Покупки жилья либо земельного участка.
  2. Покупки доли в недвижимости (о получении налогового вычета при долевой собственности и наличии доли по ДДУ рассказано тут).
  3. Строительства дома и его отделки.
  4. Приобретения недвижимости в ипотеку.

Имущественный вычет имеет строгие лимиты со стороны законодательства. До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз за всю жизнь. С 01.01. 2014 г имущественный вычет привязан к сумме, которую потратил на недвижимость налогоплательщик.

Если возврат средств с покупки жилья получен с суммы, меньшей чем верхний предел стоимости имущества (2000000 руб.), дополучить его можно в случае приобретения другой недвижимости.(абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если гражданин купил жилье до 2014 г., то в этом случае действуют еще старые правила.

Существует два варианта получения вычета:

  • наличными средствами путем личного обращения в ИФНС;
  • безналичной формой вычета через обращение к работодателю.

Личное обращение

Если гражданина интересует единовременная выплата денежных средств, подавать пакет документов следует спустя 12 месяцев после вступления в собственность.

В ИФНС нужно написать заявление на предоставление возврата НДФЛ, к которому необходимо приложить:

  1. паспорт.
  2. Документы, которые подтверждают покупку жилья (договор купли-продажи, ипотечный договор с банком и т.д.).
  3. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  4. Ее можно заказать у работодателя, в службе помощи налогоплательщикам, либо заполнить самостоятельно.
  5. Справка о доходах (выдается работодателем).
  6. Номер счета, на который нужно будет отправить средства.

Форма декларации 3 НДФЛ.

Пример заполнения налоговой декларации с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Через работодателя

Чтобы получить вычет через работодателя, не нужно ждать двенадцать месяцев, как в первом случае.

При использовании этого способа с гражданина не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.

В ИФНС нужно будет подать заявление о предоставлении уведомления для работодателя. К заявлению прилагается только паспорт и бумаги, подтверждающие покупку квартиры.

С какой суммы покупки квартиры можно получить вычет

После рассмотрения обращения, ИФНС пришлет заявителю уведомление, которое нужно будет отнести в бухгалтерию по месту работы.

На основании этого документа с сотрудника не будет удерживаться НДФЛ. Максимальный срок рассмотрения заявлений в обоих случаях составляет три месяца с момента обращения (ст.88 НК).

Бланк заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета.

Каким бы способом не решил воспользоваться налогоплательщик, подавать документы на вычет нужно каждый год до произведения полной оплаты всей суммы со стороны налоговой.

Таким образом, имущественный вычет является своеобразной мерой поддержки государства для добросовестных налогоплательщиков в виде возврата либо уменьшения налоговой базы НДФЛ. Воспользоваться правом могут все работающие граждане, оплачивающие НДФЛ и купившие жилье на законных основаниях.

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.
Предлагаем ознакомиться:   Выплата алиментов в твердой денежной сумме

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.
  1. Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

    Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

  2. За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
  3. С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

    Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

  4. Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

    Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

    Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

  5. При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

    При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

    С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  6. В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.

Что еще следует учесть?

Самые важные моменты такие:

  • рассматриваемый вычет полагается каждому жителю РФ раз в жизни, но его выплата после 2014 года может распространиться на несколько жилых объектов;
  • декларация на имущественный вычет оформляется в текущем году за предшествующий: если приобретение недвижимости произошло в 2016 году, документы на вычет можно будет подать только в 2017-м;
  • неважно, в России или за рубежом приобретена недвижимость, вычет все равно оформляется;
  • не имеет значения реальная стоимость квартиры: даже если она приобретена за пять млн. рублей, расчет вычета возможен только с двух миллионов;
  • максимум, на что может надеяться налогоплательщик – 260 тыс. руб.;
  • супруги могут вернуть себе удвоенную сумму, то есть 520 тыс. руб., если купили жилье стоимостью от 4 миллионов рублей, имели в нужный период времени зарплату, уплачивали с нее налоги, должным образом подтвердили расходы и ранее не получали такой вычет;
  • если приобретение жилья обошлось в сумму, не дотягивающую до двух млн. рублей, за приобретателем остается право в дальнейшем при покупке (строительстве) недвижимости и даже его ремонте и отделке добрать вычет, только если он не выплачивался до 2014 года.

Последние новшества

Ежегодно обновляется форма декларации 3-НДФЛ. Так что старые образцы не подойдут.

Не все и не всегда становятся получателями имущественного вычета. В 2016 году введены определенные ограничения на их оформление.

Отказано будет в случае:

  1. если сделку с недвижимостью совершили близкие родственники либо начальник и подчиненный;
  2. если жилье куплено, например, за счет предприятия в виде премиальных;
  3. если недвижимость приобретена за счет (или с использованием) государственных средств (специализированных сертификатов, ипотеки для военнослужащих, материнского капитала). Но при этом с суммы собственных средств приобретателя оформление вычета возможно.

Взяв ссуду на покупку или строительство жилья, можно претендовать сразу на удвоенную льготу: с купленного жилья и ипотечных процентов. Этот вычет установлен также в размере 13 процентов, а выплата его ограничена тремя млн. рублей (еще раз напомним, что речь идет не о самой ссуде, а о процентах с нее). Действует он совместно с основным.

В каких случаях возврат подоходного налога не производится?

Не ко всем сделкам купли-продажи недвижимости законодатель допускает получение возврата подоходного налога, исходя из норм ст. 220 Налогового Кодекса (пп. 1-2), запрещается применение льготы в следующих случаях:

  • Если все расходы на приобретение жилой недвижимости были проведены через работодателя или иные государственные организации, либо юридических лиц.
  • Квартира приобреталась с использование средств материнского капитала.
  • Были получены субсидии из бюджета федерального, регионального и иных подчинений.

Также запрещается пользоваться льготой, если были совершены сделки по покупке жилого объекта между:

  • Близкими родственниками, супругами, между родителями и их несовершеннолетними детьми, неполными братьями и сестрами, между приемными родителями и их усыновленными детьми.
  • В случае оформления сделки между взаимоподчиненными сотрудниками. Например, между начальником и его непосредственным помощником или иным лицом, стоящим на ранг ниже в деловом подчинении.

Поскольку до 2014 года для исчисления имущественного вычета действовали иные законодательные нормы чем на сегодняшний день, то в приведенных ниже примерах расчета присутствуют оба варианта получения этой льготы.

Через ИФНС

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

Известно, что подоходный налог обязаны уплачивать лица, который работают официально или получают доход из других источников (от продажи недвижимого, движимого имущества или его сдачи в аренду, от полученных дивидендов). Таким образом, право на налоговый вычет имеют только те лица, которые вносили в бюджет платеж за подоходный налог.

Льгота по налоговому вычету при покупке жилья предоставляется всего один раз. Это означает, что если человек уже использовал эту возможность, то в случае последующих приобретений недвижимого имущества налоговый вычет применяться не будет.

Предлагаем ознакомиться:   Сколько составит переплата по материнскому капиталу || Сколько составит переплата по материнскому капиталу

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры может заключаться в виде:

  1. Неуплаты подоходного налога из полученного дохода (заработной платы);
  2. Возврата уже уплаченной суммы налога налоговым органом за прошедший налоговый период

Для оформления налогового вычета необходимо обратиться в налоговый орган по месту постоянной регистрации.

Подоходный налог (13%)* Стоимость жилья = Сумма средств, подлежащих возврату.

Однако, возвращена будет не любая сумма, а только та, которая не превышает 2 миллионов рублей. На практике в течении короткого периода невозможно вернуть всю сумму. Поэтому, данная процедура происходит иногда в течении нескольких лет. За каждый год возвращается сумма, которая не превышает перечисленную сумму в качестве подоходного налога.

Рассчитать сумму налоговой льготы можно самостоятельно. Для этого существуют онлайн-калькуляторы на специальных интернет-сайтах. С помощью несложной программы – калькулятора можно определить размер льготы при покупке квартиры в ипотеку. Конечно, такой способ расчета позволит узнать лишь приблизительную сумму. Для получения точной информации нужно будет обратиться к сотруднику налоговой службы.

Существуют категории граждан, которые не имеют права обращаться за получением налоговой льготы при покупке жилплощади. К ним относятся:

  • Лица, которые уже использовали налоговую льготу;
  • Безработные;
  • Нерезиденты Российской Федерации;
  • Лица, использующие государственные средства на покупку;
  • Работающие не официально граждане.

В тех случаях, когда квартира была получена в дар или по наследству, новый собственник не будет иметь права на возврат денежной суммы. Налоговая льгота касается только сделок купли-продажи недвижимости.

Конкретного срока, в течении которого нужно подать документы для применения налоговой льготы, не существует. Но стоит иметь в виду, что возврат суммы возможен только за последние три года.

Сроки, в которые выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры, могут продлиться до четырех месяцев с момента обращения. Как правило, достаточно долго занимает проверка документов заявителя.

В том случае, если приобретение жилья осуществлялось не за собственные средства, а за кредитные, также возможно получить налоговый вычет. Это объясняется тем, что выплачивая кредит, человек в любом случае тратит уже свои средства.

Важно знать, что в случае покупки квартиры в кредит, кредитный договор должен быть заключен именно с целью покупки жилья. Если же заемные средства выделяются, например, на потребительские и иные цели, налоговый вычет лицо не получит.

Если в отношении покупки жилья за личные сбережения, существует денежный лимит по возврату средств (до 2 млн. рублей), то при покупке в кредит Налоговый кодекс предусматривает, что возврат по процентам можно сделать на сумму, составляющую не более 3 миллионов рублей. Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры в кредит дает возможность купить жилье на очень выгодных условиях.

Одним из способов получения возвратных средств является получение льготы через работодателя.

Чтобы работодатель смог применить к работнику налоговый вычет, он должен получить соответствующее уведомление налоговой службы. Без уведомления работодатель не уполномочен осуществлять в этом отношении какие-либо действия. Поэтому, если лицо желает получить льготу именно таким путем, первым делом все же придется обратиться к налоговому специалисту.

Порядок оформления налоговой льготы начинается с подачи заявления на возврат и других документов, подтверждающих факт покупки жилья. В срок 30 дней налоговый орган обязан рассмотреть заявление и дать ответ. В этот же период проверяются поданные документы. При положительном результате — работодатель уведомляется.

Особое внимание стоит уделить покупке квартиры законными супругами. Жилье может быть приобретено ими как в общую совместную собственность, так и в долевую собственность.

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

Максимум размера вычета на покупку жилья в текущем году не изменился, он равен:

  • полной стоимости купленного жилья, если она в пределах двух млн. рублей;
  • либо 260 тыс. руб., если превышает эту сумму.
  1. В 2015 г. гражданин И. приобрел в собственность жилое помещение за 2 млн. 300 тыс. рублей. В указанный год он получал зарплату 50 тыс. руб. ежемесячно и уплатил в казну в виде подоходного налога 78 тыс. руб. К вычету будут приняты 2 млн. рублей от размера покупки, выплата будет максимально возможной — 260 тыс. руб. Но за отчетный год гр. И. сможет получить от налогового органа лишь 78 тыс. рублей, то есть сумму, равную уплаченным налогам. На оставшуюся сумму вычет будет начислен в последующие годы.
  2. Гр. И. купил коттедж стоимостью 8 млн. руб., 6 из них закрыл ипотекой. В год покупки он уплатил банку проценты по кредиту в сумме 100 тыс. руб. А заработал 3,5 млн. руб., с которых было удержано в доход государства 455 тыс. руб. налогов. Совокупный вычет с 2,1 млн. руб. составил 273 тыс. руб. Поскольку налогов в этот год гр. И. уплатил больше, он получит весь причитающийся вычет сразу. Если ипотека будет продолжать платиться, с процентов по ней гр. И. также будет получать вычет. Вычет по процентам определен в 3 млн. руб., то есть возвращено может быть 390 тыс. руб.
  3. Семья И. в 2012 году купила в совместную собственность недвижимость за 4 млн. руб. Муж за два года (2012 и 2013) заработал три млн. руб., а жена дохода от работы в это время не имела. Поскольку недвижимость куплена до 2014 года, «потолок» вычета на семейство ограничен 2 млн. руб. Оформить его по закону можно на одного из владельцев недвижимости, в данном случае — на мужа, и за два года ему вернется вся сумма начисленного вычета.

Внимание. Чтобы облегчить подсчет причитающегося имущественного вычета, воспользуйтесь кaлькyлятopом. Но не обычным, а налоговым. Он поможет вам самостоятельно произвести pacчет вычeтa зa гoд, в том числе – имyщecтвeнного в случае приобретения жилья.

Самые проблемные пункты декларации

Словосочетания «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с предыдущего года» всегда вызывают у декларантов вопросы. Появились они в документации оттого, что за один год, как правило, человек не может представить всю сумму положенного вычета в два миллиона рублей и получить назад 260 тысяч, так как средние зарплаты далеки от этих показателей.

Возьмем для примера доход в 30 тыс. руб. в месяц. В год заработок составит 360 тыс. руб., а подоходный налог – 46,8 тыс. С полученных средств и удержанного подоходного налога можно получить возврат.

Останется льгота в размере 1,64 млн. руб. Ею можно будет воспользоваться впоследствии, когда будут новые зарплаты и, соответственно, налоги.

Таким образом, 360 тыс. руб. в нашем примере будут вычетом по предыдущим годам декларации, а 1,64 млн. руб. – остаток вычета, переходящий на следующий год.

«Ждите ответа». Сколько ждать?

Когда все необходимые документы приведены в порядок и представлены в налоговый орган, остается только ждать. Обычно заявки рассматриваются и по ним принимаются решения в течение двух — четырех месяцев, но дело может затянуться и на год, что связано обычно с большой загруженностью должностных лиц.

Через 3 месяца после подачи декларации по закону должна состояться камеральная проверка, и заявитель получить по почте известие о том, будет сделан вычет или нет. Возврат суммы в этом случае возможен в течение месяца.

Если налоговая инспекция проявляет волокиту, смело можно жаловаться на нее. Выяснять все отношения с инспекцией надо только в письменной форме.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector