Какой налог на подаренную недвижимость

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости

Для начала давайте разберемся, чем дарение отличается от других операций с недвижимостью и прочими материальными ценностями.

Основой подобной процедуры является передача имущества во владение на безвозмездной основе. Это значит, что одаряемый человек не обязан отдавать дарителю никаких денежных средств за принятую вещь. Это главный фактор, который отличает дарение от акта купли-продажи или аренды недвижимости.

Также дарению свойственна безвозвратность. Так, вещь, однажды официально переданная в безвозмездное пользование, уже не может быть отобрана прежним владельцем назад. Поэтому до момента совершения щедрого жеста желательно обдумать все возможные плюсы и минусы такого решения.

Обязательным условием проведения сделки является добровольное участие обеих сторон. На это следует обратить особое внимание. Ведь нередки случаи, когда социально незащищенных граждан или лиц, находящихся при лечебных учреждениях, обманными манипуляциями и психологическим давлением заставляют отказаться от своего имущества.

Нужно знать, что такие действия противозаконные и караются уголовной ответственностью. После признания подобной сделки недействительной, одаряемое лицо теряет свои права на владение принятой недвижимостью.

Какой налог на подаренную недвижимость

Наиболее распространенными среди официальных договоров дарения являются сделки по передаче недвижимости между родственниками.

Это вполне логично по двум причинам:

  • Во-первых, дорогостоящие вещи не дарятся посторонним или малознакомым людям.
  • Во-вторых, при безвозмездной передаче имущества членам семьи или родственникам возникает ряд определенных преимуществ. Главным из таких преимуществ есть освобождение от налога.

Все родственники условно делятся на две категории: дальних и близких (перечисление таких можно найти в ст.5 УПК РФ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481/fa53613fc0baccd92ae91e78087fdb41cc69ed88/#dst100027).

Родственники, которые попадают под категорию «близкие», от налогообложения по договору дарения освобождены. Но экономия в данном вопросе не означает, что участники сделки смогут избежать финансовых затрат вовсе.

К примеру, заключение договора дарения у нотариуса обойдется примерно в 2 тыс.р., еще 1400 р. нужно будет заплатить для учета договора в Регистрационной Палате.

Уточним список близких родственников, которые освобождены от налога. К ним относятся:

  1. Супруг дарителя.
  2. Родители.
  3. Дети (биологические или усыновленные).
  4. Братья и сестры (только родные).
  5. Дедушки и бабушки.
  6. Внуки.

Если одариваемая сторона попадает под одну из этих категорий по восходящей или нисходящей линии (не важно, являются ли родственники полнородными или нет), налог платить не надо.

Остальные родственники (двоюродные сестры, братья, дяди, тети и т.д.) считаются дальними и не освобождаются от налога по договору дарения недвижимости.

Другая категория физических лиц, которые могут не платить налог на дарение недвижимости – консульские работники и члены их семей. Такой порядок установлен Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношениях.

На этом освобождение от налоговых выплат заканчивается. Но существует много спорных моментов, отталкиваясь от которых одаряемые все же надеются на поблажки в данном вопросе.

К примеру, одариваемые пробуют использовать, как аргумент, ведение совместного хозяйства, совместное проживание участников дарения, пенсионный возраст или ограниченные физические возможности одаряемого лица.

Однако согласно действующему законодательству, эти обстоятельства не считаются причинами для снятия налогообложения на объект дара. Поэтому перечисленные категории граждан должны оплачивать полный размер налога на недвижимость.

Если вы окончательно убедились в необходимости внесения налогового платежа с вашей стороны, внимательно изучите нормативные особенности получения дара от начала и до завершения процедуры.

Сделка по передаче имущества в дар довольно простая в реализации и не требует особых юридических навыков для осуществления. Все, что нужно знать: акт дарения должен быть официально зарегистрирован, а также должен быть оплачен налоговый взнос.

Процесс дарения формально можно разделить на четыре этапа:

  1. Оформление и заверение договора.
  2. Регистрация сделки.
  3. Оплата налога на недвижимость.
  4. Передача подарка новому владельцу.

Договор дарения обязательно должен быть нотариально заверен. Поэтому удобнее сразу обратиться к специалисту, который окажет помощь в составлении документа. Но также можно самостоятельно ознакомиться с образцом договора, чтобы не тратить слишком много времени на изучение отдельных пунктов при утверждении.

Найти образец договора дарения квартиры и доли квартиры вы можете здесь: https://dogovor-darenija.ru/shablony-dogovorov/

Обязательными пунктами договора на дарение недвижимости являются:

  1. Ф.И.О., адрес регистрации и контактные данные сторон сделки.
  2. Информация об объекте недвижимости: адрес, этаж, общая площадь или размер доли, которую передают в дар.
  3. Копии документов, которые подтверждают права владельца на недвижимость.
  4. Показатели отсутствия любого рода задолженностей по объекту дарения.
  5. Данные о доверенном лице (при наличии такового).

Регистрация заверенного договора происходит в отделении Росреестра (контакты вы найдете тут: https://rosreestr.ru/site/feedback/contacts) либо в ЕГРП (Едином Государственном Реестре — https://www.егрп.рф). Регистрируют договор после подачи заявления, пакета сопутствующих документов и уплаты госпошлины. Образец заявления на регистрацию договора можно попросить у сотрудников отделения.

После подачи материалов не забудьте взять у специалиста расписку о получении ими документов.

*Пример расписки о получении документов

Стоимость госпошлины составляет 1 тыс.р. Процедура оформления регистра занимает не больше 11 дней. В течении этого времени сотрудниками уполномоченного органа производится проверка полученных материалов и независимая экспертиза объекта недвижимости. В подтверждение регистрации заявителю выдается соответствующее свидетельство.

Далее переходим к этапу решения налогового вопроса.

Первое, что нужно помнить лицу, получившему подарок, — это сроки, в течении которых следует подать налоговую декларацию и осуществить разовую налоговую выплату. Декларацию, независимо от даты совершения сделки, необходимо подать не позже 30 числа 4-го месяца последующего года.

Так, если договор дарения был зарегистрирован в декабре 2017, подать декларацию следует до 30 апреля 2018. Налог при дарении недвижимости должен быть уплачен не позднее 15 числа 7-го месяца. По нашему примеру налог на переданную в дар собственность в декабре должен быть уплачен не позже 15 июля 2018.

Мы уже рассматривали категории граждан, которые освобождены от налога на дарение. Для остальных одаряемых лиц налог на недвижимость составляет 13% от стоимости объекта.

Стоит уточнить: это при условии, что получатель имущества является резидентом РФ. Таковым считается гражданин, имеющий русское гражданство, проживающий на территории государства не менее 183 дней. В остальных случаях для лиц, имеющих русское гражданство, но проживающих за границей, процент налога от подаренной недвижимости составит 30%.

По действующим правилам порядок по оплате налога в сделке с дарением включает в себя расчёт суммы НДФЛ, заполнение и подачу декларации Федеральной налоговой службе, а также непосредственно факт оплаты до установленного срока. Подать декларацию можно лично, заполнив бланк, выданный ответственным сотрудником или поручив эту задачу специалисту за отдельную плату, а также в электронном формате через интернет с официального сайта налогового органа .

Разумеется, одной декларации по форме 3-НДФЛ налоговой службе недостаточно. К ней, чтобы правильно заплатить налог на принятую недвижимость, должны быть приложены такие документы, как:

  • Личный паспорт одаряемого лица (плательщика);
  • Идентификационный номер налогоплательщика;
  • Сам договор дарения недвижимого имущества;
  • Акт приёма-передачи объекта, если был оформлен (необязательно);
  • Подтверждение принятия дара (это может быть правоустанавливающий документ, выписка из ЕГРН);
  • Документ, на основании которого указана стоимость объекта (например, справка из Росреестра о кадастровой стоимости).

Это стандартный список, как правило, ничего дополнительно в данном случае от вас не потребуют.

Рассчитанный налог при дарении недвижимости одаряемое лицо, не являющееся родственником дарителю или являющееся дальним родственником, обязуется уплатить своевременно и сразу в полном объёме. При подаче 3-НДФЛ декларации лично в территориальное отделение Федеральной налоговой службы, ответственный за её приём сотрудник выдаст вам квитанцию с реквизитами для оплаты в виде бумажного документа. Эта квитанция может быть направлена вам по почте после проверки поданных вами бумаг.

Если вы потеряли реквизиты или при любых иных обстоятельствах посмотреть их можно на официальном сайте налоговой службы, о котором упоминалось выше. Обратите внимание на то, что вам нужны реквизиты именно вашего территориального отделения ФНС. С реквизитами на руках и зная нужную сумму платежа, отправляйтесь в любой банк для оплаты.

Следует обозначить сразу, что избежать уплаты налога на подаренное любого вида недвижимое имущество по закону нельзя, если только вы не позаботились об этом заранее, до оформления самой сделки. В данной ситуации речь идёт о законных, но весьма непростых методах в плане затрат времени и дополнительных средств.

Первое, что приходит на ум многим гражданам, это оформление мнимой сделки купли-продажи. Суть заключается в том, что даритель выступает в роли продавца, продаёт недвижимый объект дальнему или вовсе не родственнику, который, как покупатель, а не получатель дохода, от налогообложения освобождён.

Налоговое бремя ложится на продавца, но, если проданное имущество принадлежало ему в течение последних трёх лет (или пяти лет, если право собственности возникло после 2016 года), позднее можно оформить налоговый вычет и вернуть свои деньги. Это непростая схема, и лучше заручиться юридической поддержкой.

raspiska-v-prieme-dokumentov

Второй вариант более прост для понимания. Если вы хотите подарить объект не родственнику или чаще дальнему родственнику, с которым у вас есть общий родственник, приходящийся вам по закону близким, можно провернуть две сделки. Для примера, вы хотите подарить дом с участком своей племяннице, но не хотите, чтобы она платила огромный налог (в данном случае и за дом, и за землю), вы можете подарить их сначала родителю племянницы (своему брату или сестре), который передарит их далее своей дочери. Таким образом, никто налог платить не будет.

Правовые моменты

Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).

В свою очередь дарителями не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные лица без нотариально заверенного разрешения со стороны законных представителей (родители или опекуны). Люди старше 14 лет самостоятельно занимаются сделками дарения (с 14 до 18 лет обязательно присутствие законных представителей во время оформления документов).

Политика государства логична – человек принял во владение какое-то имущество (квартиру в нашем случае), следовательно, получил некий доход, с которого по законодательству необходимо заплатить налог в казну государства.

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости

  • муж, жена, родители, дочери, сыновья, даже усыновленные;
  • братья, сестры, бабушки, дедушки.

Отличием наследования по завещанию от дарственной считается выгода последней для одаряемого, потому что тот получает недвижимость сразу и может распоряжаться ей после регистрации сделки. По завещанию же владелец имущества считается таковым пока не умрет, что ограничивает права наследников по отношению пользования квартирой или машиной. Даже если в завещании владелец напишет только одного получателя имущества, на него все равно могут претендовать другие близкие родственники.

Не родственникам

Тети, дяди, двоюродные сестры и братья не являются близкими родственниками, а потому ставка налога на дарение при их участии является полной. Избежать оплаты можно, совершив акт дарения не напрямую – между тетей и племянницей, а двумя сделками – от тети – сестре, от матери – дочери. Это займет некоторое время на регистрацию сделок, вступление их в законную силу, но поможет обойтись без оплаты.

Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов. Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ. Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.

raspiska-v-prieme-dokumentov-prodolzhenie

Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф. При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа. Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.

Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:

  • документы на право владения имуществом;
  • сам договор о дарении имущества;
  • акт приема и справка БТИ, если дарится недвижимость;
  • паспорта всех задействованных сторон;
  • свидетельство о браке, когда договор заключается между супругами;
  • декларация за год.
Предлагаем ознакомиться:   Повторный штраф за тонировку - что грозит на вторую остановку?

Сотрудники Налоговой службы получают документы, рассчитывают сумму налога и присылают ее с квитанцией. Там будет указана дата, по прошествии которой платеж будет считаться просроченным. Оплатить квитанцию можно через любой банк. Некоторые люди могут исхитриться, чтобы не уплачивать подоходный налог, проводя оформление не договора дарения, а фиктивной купли-продажи с условной передачей денег.

При заключении такой сделки даритель-продавец не совершает оплату налога при условии, что недвижимостью он владеет свыше 3 лет. При продаже недвижимости, числившейся за владельцем менее 3 лет, совершается платеж в размере 13% от стоимости свыше 1 миллиона рублей от цены на квартиры. Минусом такой сделки является ее фиктивный характер, преследуемый Уголовным кодексом с соответствующим наказанием обеих сторон.

От сделки можно отказаться, для чего следует написать заявление. Сделать это нужно до того, как договор будет подписан и подан в Регистрационную палату, иначе придется писать еще одно с объяснением отказа. Не только одаряемый может отказаться от сделки – это вправе осуществить и даритель до официальной регистрации договора по следующим причинам:

  • изменение состояния здоровья, положения, уровня жизни;
  • доказанные в судебном порядке неправомерные действия одаряемого, совершенные им по отношению дарителя либо членов его семьи;
  • порча или утрата недвижимости в связи с действиями одаряемого.

НДФЛ резидента РФ

Если человек считается резидентом России, то ставка НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику считается 13%, без всяких льгот и вычетов. Резидент тот человек, который является гражданином страны, имеет ее паспорт и находится тут свыше 183 дней подряд. Когда официальное место жительства гражданина находится за пределами страны, то совершать платеж он должен до момента перехода квартиры в собственность.

При оплате налога на дарение нерезидентом РФ его ставка вырастает до 30% от полной стоимости недвижимого имущества. Гражданин РФ может быть нерезидентом, если не находится тут в пределах свыше 183 дней подряд, поэтому для снижения ставки нужно учитывать этот фактор, чтобы иметь возможность снизить подоходный налог до 13% при наличии паспорта страны. Если одаряется иностранец, то ставка платежа может меняться в зависимости от установленных соглашений между этими странами.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, получившие указанный доход от граждан, не состоящих с ними в родственных отношениях, должны оплатить налог (ст. 228 НК РФ).

Избежать обязательства по уплате налога на подарок от лица, не являющегося родственником одаряемому, можно путем оформления сделки в виде купли-продажи (без отражения факта внесения денег за отчуждаемое имущество).

В этом случае стороны будут считаться продавцом и покупателем, но налогообложение от сделки купли-продажи должен заплатить продавец. Даритель-продавец избавляется от платежа, если предмет недвижимости (до отчуждения) находился в его личной собственности свыше 3 лет.

В противном случае платеж составит 13% от стоимости передаваемого объекта, превышающей сумму в 1 млн. руб. Например, когда оговариваемая договором полная стоимость имущества составляет 3 млн.руб., расчет налога будет произведен с 2 млн.руб. (3-1=2). Соответственно, расчетный платеж при купле-продаже недвижимости получается меньше, чем при дарственной.

Сделка купли-продажи считается мнимой, так как прикрывает другую фактическую сделку – дарение. Притворные сделки по закону признаются недействительными, ничтожными (ст. 170 ГК РФ).

В случае подтверждения фиктивности процедуры, направленной на сокрытие факта дарения, оба участника соглашения (стороны) могут привлекаться к уголовной ответственности.

Не оплачивать налог допускается в случае отказа одаряемого от подарка (сделать это необходимо до регистрации соглашения в Росреестре) или если сам даритель откажется от сделки — также до официальной регистрации документа (ст. 577 ГК РФ).

kadastrovaja-stoimost-kak-uznat

Кадастровую стоимость на недвижимость можно посмотреть в кадастровом паспорте на объект, стоимость автомобиля определяется суммой, указанной в договоре дарения или экспертной суммой. Стоимость акций и иных ценных бумах, передаваемых в дар, указывается в справке юрлица об ее рыночной или номинальной стоимости.

Если же сумма (цена) подарка не будет указана в договоре, то будет определяться рыночная стоимость вещи или недвижимости, и пошлина соответственно буде посчитана, исходя из рыночной цены.

В некоторых случаях стороны договора умышленно занижают стоимость дарения, чтобы заплатить меньшую сумму НДФЛ, в этом случае налоговая инспекция вправе пересчитать пошлину, исходя из рыночной стоимости. Такая позиция отражена в письме Минфина РФ №03-04-05/59154 от 15.10.2015 года.

Лучше всего отразить в договоре стоимость подарка, приближенного к рыночной цене, чтобы не вызывать лишних пересчетов и доплат.

При дарении денежной суммы, НДФЛ рассчитывается от рублевой суммы, а если дар произведен в иной валюте, то проценты исчисляются из эквивалентной суммы, действующей по курсу ЦБ на день дарения.

Декларация НДФЛ обычно подается в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина, принявшего в подарок имущество. Для удобства декларацию можно отправить почтой (ценным письмом).

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Договор дарения после заверения у нотариуса и регистрации в Росреестре передается в налоговую инспекцию для начисления подоходного платежа. В течение 2-х-недельного срока одаряемому должна быть отправлена квитанция с указанием суммы для оплаты.

В квитанции указывается предельная дата, до которой сумма должна быть оплачена. Оплату можно произвести в отделении любого банка.

Если одаряемый официально проживает вне пределов РФ, оплата должна быть проведена им до перехода квартиры в его собственность, то есть до регистрации.

При отсутствии родственных отношений у сторон сделки льготы по уплате подоходного налога на дарение недвижимости налоговый кодекс не предусматривает для всех категорий, включая граждан-пенсионеров. Поэтому при получении в дар недвижимости пенсионерам также надлежит оплатить 13% от рыночной стоимости подарка.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог, который нужно оплатить дарителям после получения квартиры в дар. Можете кликнуть по ссылкам ниже в блоке «содержание статьи» и вас перенесет на нужную вам информацию.

После регистрации договора дарения, одаряемый (он же новый собственник квартиры, но будем называть его так) должен до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.

Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 1000 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.

  • не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    • супруги;
    • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
  • не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Статья написана по материалам сайтов: sovets.net, pravopark.ru, www.helpinform.ru, dogovor-darenija.ru, prozhivem.com.

Получив в подарок один из объектов налогообложения лицом, которое закон не освобождает от уплаты налога, требуется заполнить декларацию для территориального налогового органа. Форма заполняемой декларации З-НДФЛ должна быть представлена до 30.04 включительно за предшествующий год. Заполнить эту форму можно как на бумажном носителе, так и посредством имеющейся на сайте налоговой инспекции бланка.

Одновременно с декларацией потребуется предоставить ряд приложений:

  • Документ, удостоверяющий личность, т.е. паспорт и его копию. Если одаряемый малолетний гражданин, возраст которого младше 14 лет, то предоставляется его свидетельство о рождении с копией.
  • Документы на подарок с копиями (договор, свидетельства, акты приема-передачи и т.д.).

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • Лично, явившись в налоговую инспекцию;
  • Почтой. При этом датой подачи декларации будет считаться день ее отправления, т.е. передачи работнику почты в случае отправления ценным письмом или помещением в почтовый ящик для отправки, о чем будет свидетельствовать почтовый штамп на конверте. И даже если декларация поступит в инспекцию после 30 апреля, но отправлена до этой даты, то пропуска срока, а соответственно негативных последствий не будет.
  • Через представителя, в первую очередь, законного представителя несовершеннолетнего одариваемого;
  • Электронной почтой;

Так, если сама декларация подается до конца апреля, то уплатить в казну налог нужно до 15.07. Реквизиты платежа берутся также в инспекции. Все эти сроки указаны для года, следующего за годом сделки.

Поскольку дарение земли, машины, квартиры и т.д. может быть совершено и в отношении несовершеннолетнего ребенка, порядок налогообложения, а точнее порядок уплаты налога, имеет свои нюансы:

  • За подростка, которому нет 14 лет, налог уплачивает родитель или законный представитель. При этом деньги могут быть как родительские, так и ребенка (например, если тот получил их по наследству и т.д.).
  • Подросток, который достиг 14 лет, но которому еще нет 18, при наличии собственных доходов обязан уплатить из них налог, в противном случае таковой будет удержан. При отсутствии собственных доходов все сборы уплачивают родители.

Причиной, по которой определенные объекты, выступающие предметом дарения облагаются налогом, обусловлены получением лицом, в чью пользу совершается дарение, дохода. А, как известно, в нашей стране любая прибыль облагается подоходным налогом. Т.е. подаренная квартира – это доход в понимании закона.

Если лицо является резидентом РФ, то величина сбора составляет 13%, которые исчисляются от суммы дара, т.е. квартиры, машины и т.д. Стоимость подарка может быть определена двумя способами:

  • За основу берется средняя рыночная цена на аналогичный объект, если в договоре ничего про ее размер не сказано;
  • За основу берется цифра, которая указана в договоре дарения. При этом по неписанному правилу, если сумма будет меньше на 20% и более, чем стоимость такого же объекта на рынке, то налоговая, определяя размер налога, возьмет за основу наибольшую сумму. Кроме того, за умышленное занижение стоимости предусмотрена ответственность.

По аналогичному алгоритму производится расчет в случае получения доли в праве собственности на квартиру, т.е. если была получена половина квартиры в дар, то подлежит уплатить от стоимости этой части 13%.

Если подарок получил не резидент страны, то процент налога будет отличен, и его размер достигнет 30%.

Обязанность уплатить налог на дарение земельного участка или иного объекта лежит непосредственно на лице, который получил объект в дар.

Оплачивается налог при дарении недвижимости или иного объекта не родственнику в налоговую инспекцию, где проживает получатель ценного подарка.

Налоговый вычет

Налоговый вычет при дарении квартиры также зависит от того, кем приходятся друг другу одаряемый и даритель. Все потому что не родственники и родственники, не признаваемые законом близкими, платят подоходный налог с полученной недвижимости, и имеют право претендовать на налоговый вычет. В то время как член семьи или близкий родственник после получения подарка, такого налога не платил, соответственно, речи о налоговом вычете быть не может.

В свою очередь даритель имущественной выгоды в виде дохода от совершения дарения не имеет, и также налог не платит. Однако тот, кто дарит недвижимость, может просить произвести имущественный вычет на сумму 2 млн. рублей от первоначальной покупки этой квартиры. В этом случае, не имеет значения, перешла она в дальнейшем дар и не важно, родственнику или нет.

kadastrovaja-stoimost-kak-uznat-prodolzhenie

Новый собственник жилья, получивший недвижимость в подарок, сможет воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. руб, если решит продать это имущество раньше, чем через 5 лет с момента регистрации прав на эту квартиру. Это правило действует после 2016 года. Если подарок «случился» ранее, то срок безналогового владения составляет 3 года.

При этом налог уплачивается не от общей стоимости квартиры, которую выручил от продажи, а уменьшенной на налоговый вычет в размере 1 млн.рублей.

Нарушением, влекущим применение штрафных санкций со стороны государства к получателям дара, считается одна из альтернатив:

  • Неподача декларации в налоговую;
  • Неуплата налога.

Когда одаряемый не подал декларацию, размер применяемого в отношении него штрафа составит 5 % от величины платежа, который он был должен уплатить за подарок, но не уплатил.

Если одаряемый не пополнил казну оплатой сбора, то размер штрафа составляет 20% самого налога.

Однако, совершение первого нарушения, а именно не предоставление декларации, подразумевает и неуплату налога, соответственно, с нарушителя также возьмется штраф за неуплату.

Предлагаем ознакомиться:   Возврат ювелирных изделий Консультант Плюс

Рассчитывать на то, что сотрудники налоговой не узнают о получении подарка бессмысленно, поскольку в случае дарения машины, налоговую уведомляют сотрудники ГИБДД, в случае получения недвижимости сведения будут переданы Росреестром.

Когда люди узнают ответ на вопрос: «платится ли налог с дарственной на квартиру?», одновременно возникает и вопрос: как избежать трат связанных с уплатой такого налога?».

Наиболее популярным способом минимизировать налог является заключение иного вида договора, например, купли-продажи. При его оформлении получатель прав на объект налогообложения по закону должен внести плату. Но в реальности, когда имеет место уклонение, платеж за полученный по договору купли-продажи объект, не вносится.

И все бы хорошо, если человек, который отдает свою недвижимость, владеет владеет ей 3 года и более (для объектов недвижимого имущества после 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). В этом случае он совершенно законно ничего не платит государству.

А вот если заплатить в казну, все же, нужно, но… не хочется. Увы, законом предусмотрена уголовная ответственность за заключение фиктивных сделок. Поэтому составляя такой договор, стороны рискуют быть привлечены к уголовной ответственности, если факт заключения такой сделки будет изобличен. А это повлечет куда более серьезные меры воздействия, в том числе и материального характера.

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Размер подоходного налога высчитывают из стоимости подаренного объекта, и проще всего, когда её определяет сам даритель, фиксируя в договоре дарения. Но важно обозначить, что снижение размера налогообложения за счёт указывания в документе очень заниженной цены, это плохая идея. В налоговом органе прекрасно осведомлены о таких нюансах и, если будет обнаружено, что цена слишком низкая, одаряемое лицо обяжут платить налог, исходя из рыночной оценки подаренного недвижимого объекта. Более того, такой план может стать губительным для обеих сторон в случае судебных разбирательств с участием дарителя и принимающей стороны.

В том случае, когда даритель не указал цену дара в дарственной, обязанность её узнать и посчитать сумму вычета возлагается полностью на принимающую сторону. Имеет смысл брать не рыночную стоимость, а кадастровую, которая указана, в первую очередь, в кадастровом паспорте объекта. Однако, если этот документ был выдан более, чем пять лет назад, значит, информация о стоимости в нём уже неактуальна, и нужно обратиться с официальным запросом в Росреестр за справкой о кадастровой цене.

Когда кадастровая цена завышена, что тоже бывает, вы имеете возможность обратиться к независимому лицензированному оценщику и оспорить её. Более того, она по закону не может быть выше рыночной.

Поскольку дальние родственники от уплаты налога не освобождаются и платят точно так же, как и третьи лица, им необязательно подтверждать родственные связи. В то же время близким родственникам это крайне важно.

В качестве подтверждения служат свидетельства о рождении, свидетельства о заключении законного брака, документы об усыновлении, личные паспорта с соответствующими отметками в них и так далее.

Налог на подаренную любого вида недвижимость всегда платит именно принимающая сторона. Сам даритель от каких-либо финансовых обязательств освобождается, так как он безвозмездно отдаёт своё недвижимое имущество. Соответственно, для него не предусмотрено и никаких штрафных санкций, в случае, если одаряемый не заплатит налог на подаренное.

В российском законодательстве льготные условия предусмотрены исключительно ближайшим родственникам дарителя, поэтому дальние и вовсе не родственники находятся абсолютно на равных в данном вопросе. Размер налога на дарение недвижимости не родственнику в России составляет 13% от полной оценочной стоимости подарка.

Учитывая стоимость недвижимости, можно сразу сказать, что это весьма существенные суммы, поэтому стоит быть готовым к большим затратам, несмотря на то, что получаете подарок.

Как уже было упомянуто, налог на дарение недвижимости будет определяться, отталкиваясь от стоимости дара: либо указанной в самой дарственной, либо рыночной, либо кадастровой. То есть, если цена подаренного земельного участка 4 миллиона рублей, именно из них вычитывается государству 13% или 30% с нерезидентов.

Более того, никто из категории льготников от уплаты в данном случае не освобождается. Это значит, что обязательный единый процент изымается и с пенсионеров, и с инвалидов, даже первой группы, и с несовершеннолетних, так далее. Все должны платить в полной мере.

В соответствии с 23 главой в Налоговом действующем кодексе РФ, нет единого документа, на основании которого базируется сумма налогообложения. Само дарение любой недвижимости признаётся получением доходов физическими лицами.

По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.

Ссылаясь на 170 статью Гражданского актуального ныне кодекса, закон определяет такое понятие, как фиктивная сделка относительно недвижимости. По сути, это упомянутая выше хитрость, чтобы не платить налоги по договору дарения.

Если фарс станет известным, сделка может быть признана недействительной. Именно поэтому столь важно очень осторожно подходить к данному вопросу и прибегать к помощи специалистов юридического профиля, чтобы минимизировать риск и, при возможности, вовсе его избежать. Особенно это важно, когда при оформлении такой фиктивной сделки ущемляются чьи-либо права, что становится причиной обращения в суд.

Впрочем, помимо того, что ваша неосторожность может стать причиной аннулирования договоров, никаких правовых последствий за данное нарушение законом не предусмотрено. По факту попросту всё возвращают на свои места, то есть недвижимость возвращается его изначальному владельцу (дарителю-продавцу).

Налог на дарение, который до 2006 года взимался по Закону РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» в отличие от прекратившего свое действие налога на наследство был преобразован в налог на доходы физических лиц Налогового кодекса РФ.

Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом.

Освобождается от налога только дарение между близкими родственниками.

Закон относит к близким родственникам супругов, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер полнородных и неполнородных, т.е. имеющих общих отца или мать.

Primer-zapolnenija-3-NDFL

При дарении доли недвижимости, дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта недвижимости.

Если оформляется дарение доли недвижимой собственности (квартиры, дома, земельного участка и т.д.), а одариваемый не является дарителю близким родственником или членом семьи, то ему придется уплатить налог по ставке 13% от кадастровой стоимости подаренной доли.

При дарении доли, как и в случае дарения целого объекта недвижимой собственности, одариваемый освобождается от уплаты налога на дарение в случае, если он с дарителем находится в близких родственных или семейных отношениях.

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ. Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

Primer-zapolnenija-3-NDFL-prodolzhenie

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

  • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома — 50 кв. м.;
  • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

  • для жилья это 0,1%;
  • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
  • для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным. Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Имущественный налог

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости

Недвижимости

Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам зависит от ценности квартиры, указываемой в договоре. Если строчка с этими данными там отсутствует, либо даритель не знает точную стоимость объекта, то платеж рассчитывается от инвентаризационной оценки БТИ. Даже если дарится не весь дом, а его часть, комната из коммунальной квартиры, платеж будет действовать и на них, только рассчитываться от денежной стоимости этой части.

Автомобиля

Налог на дарение автомобиля также платится, потому что машина считается имуществом, которое облагается подоходным его видом. Сумма оплаты рассчитывается из рыночной стоимости автомобильного средства, от которой берутся 13%. Для правильного соблюдения законодательства одаряемое физическое лицо подает в Налоговую службу справку 3-НДФЛ до конца апреля следующего года, а платеж совершает до середины июля. Если одаряемый получил авто по итогам лотереи или розыгрыша, он все равно совершает данный платеж.

Акции, паи и доли

Налог на дарение оплачивается и тогда, когда одаряемый получает ценные бумаги, акции, паи и доли в уставном предприятии. Подоходный налог оплачивается одаряемым, даритель не совершает платежей, но может получить от Налоговой службы письмо об их подаче. На это им следует отправить объяснительную записку, что это был договор дарения. Выплачивать сумму подоходного налога на акции придется по ставке 13%, стандартной норме для всех видов дарения.

НДФЛ резидента РФ

К таким договорам относятся соглашения, совершаемые:

  • безвозмездно, то есть без предоставления средств в счет оплаты;
  • добровольно – обязательно волеизъявление получателя по получению имущества, возможно совершение отказа, если он не может предпринять меры по содержанию квартиры;
  • безвозвратно – подаренную недвижимость нельзя забрать, если сделка проведена законно.

С целью установления кадастровой стоимости объекта и определения суммы подлежащего внесению обязательного сбора, а также возможной льготы необходимо предоставить в налоговую службу комплект документов:

  • соглашение и акт о передаче дара;
  • выписку из ЕГРН в подтверждение собственности;
  • справку БТИ о технических характеристиках и площади жилья;
  • паспорт БТИ при его наличии, для установления кадастровой стоимости;
  • удостоверение личности владельца;
  • для установления права на льготу – свидетельства о рождении, брака и другие документы, подтверждающие родство.

Законодательством установлен срок, когда подлежит уплате обязательный сбор при переоформлении собственности. Он определен не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, в котором было совершено юридически-значимое действие. Такое требование установлено п.1 ст.229 и п.3 ст.228 НК РФ. В это же время подается декларация по НДФЛ.

Непредоставление декларации в срок влечет ответственность в виде штрафа. За каждый день начисляются пени, также подлежащие оплате в бюджет.

Для внесения обязательной платы за получение недвижимости в дар необходимо совершить следующие действия:

  1. Собрать комплект документов на недвижимость, заполнить декларацию.
  2. Предоставить подтверждение совершения сделки, выписку о собственности на недвижимости из Росреестра, подтверждение льготы для родственников.
  3. При получении квитанции об оплате обязательного сбора нужно внести средства через банк на указанные реквизиты.
  4. Для доказательства оплаты с целью недопущения начисления пени и штрафов можно предоставить квитанцию об оплате в налоговую инспекцию.

Налог на дарение квартиры родственнику не предусмотрен законодательством. Для получения льготы нужно предоставить подтверждение родственных связей в налоговую инспекцию.

Согласно семейному кодексу РФ к родственникам относятся:

  • дети,
  • родители,
  • полнородные и неполнородные (рожденные от разных матерей или отцов) братья и сестры.
Предлагаем ознакомиться:   Рассказываем, как заплатить налог с подарка, приза или выигрыша

Не все члены семьи освобождаются от оплаты налога. К примеру, при передаче имущества от дяди или тети племяннику, либо когда бабушка с дедушкой дарят квартиру внукам, то получателем квартиры должен оплачиваться обязательный налоговый сбор.

Налог на дарение квартиры не родственнику исполняется на основании ст.41 и п.1 ст.210 НК РФ. Декларация подготавливается по форме 3-НДФЛ. Подлежит оплате в бюджет 13% от кадастровой стоимости обьекта. Определяется его цена на основании данных паспорта и справки БТИ. Дополнительно учитывается стоимость, прописанная в договоре сторонами как оценочная. При этом сделка остается безвозмездной, то есть без предусмотренной платы.

Очень часто компания передает своим учредителям или работникам имущество, в том числе ценные подарки. В этом случае, компания должна обосновать документально стоимость подарка и самостоятельно удержать из суммы подарка сумму сбора в размере 13% от стоимости дара, чтобы самостоятельно заплатить за одаряемого НДФЛ.

Некоторые граждане считают, что пошлину платит компания, но это заблуждение, так как платит одаряемое лицо, однако, закон обязывает именно дарителя удержать сумму налога и перечислить его в налоговую инспекцию, как НДФЛ одаряемого.

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если в качестве дарителя выступает:

  • Супруг. В данном случае для того чтобы освободиться от уплаты налога, необходимо в ФНС предоставить оригинал (для ознакомления) и копию (для сдачи) свидетельства о браке. Если вдруг свидетельство утеряно, факт супружества придётся доказывать в суде.
  • Родитель или ребёнок. Усыновлённые дети тоже подпадают под действие данного закона.
  • Дедушка/бабушка.
  • Братья и сёстры (не только родные, но и сводные).

Сотрудники консульства и их ближайшие родственники освобождаются от уплаты данного типа налога. Об этом свидетельствует международная Венская конвенция.

Заключение

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Несмотря на очевидные выгоды, не забывайте, что представленная выше «махинация» является в некой степени незаконной. Поэтому при её выявлении со стороны государственных органов, может последовать уголовное наказание. Использовать такой способ или нет – решать вам.

Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

С какой стоимости объекта рассчитывается налоговый вычет

Для того, чтобы знать, в какую сумму обернется налог на дарение, необходимо провести оценку кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость квартиры, дома или комнаты определяется специалистами кадастровой службы. Если такая оценка уже была проведена ранее, информацию о ее результатах вы сможете найти на сайте Росреестра в разделе «Фонд данных государственной кадастровой оценки» — https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_svedFDGKO

С 2015 года рыночная цена приравнивается к кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В окончательную сумму входят следующие характеристики: площадь, состояние, расположение, планировка объекта и т.д. Ремонт, сантехника, дизайн и подобные внутренние характеристики не входят в подсчет кадастровой стоимости. В результате, если квартира, дом или комната будет отвечать высоким стандартам качества, повысится и ее цена.

Итак, рассчитываем сумму налога, исходя из кадастровой стоимости объекта:

  • Допустим, квартира, которая передается в дар, стоит 990 тыс. р.
  • Если одаряемое лицо не является членом семьи или близким родственником, ему нужно будет оплатить 13% от указанной стоимости.
  • Итак, у нас получается 990 000*13/100 = 128 700 рублей.
  • Если гражданин, получающий подарок, не является резидентом РФ, налоговую ставку считаем не 13, а 30%. Так итоговая сумма выходит: 990 000*30/100 = 297 000 рублей.

Перед самой выплатой налога необходимо пройти еще два этапа:

  • Первый – это регистрация договора дарения, о котором уже шла речь ранее.
  • Второй – подача декларации в налоговую инспекцию по месту прописки.

Согласно ст. 572 ГК РФ дарственная является безвозмездной процедурой, поэтому указание стоимости передаваемого объекта не выступает существенным условием соглашения. В ГК не включена методика по определению цены договора для расчета НДФЛ.

Все о договоре дарения квартиры читайте здесь.

При расчете суммы налоговой службой в качестве облагаемой базы может применяться кадастровая стоимость объекта недвижимости, которая может превышать стоимость по БТИ.

При получении недвижимости в дар гражданин не вправе рассчитывать на вычет по налогам. Физическое лицо имеет право на имущественный вычет по налогам в сумме фактически имевших место расходов при приобретении (покупке) жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ), но не при получении его в качестве подарка.

Если одариваемый не освобожден от уплаты налога на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию

Если дарение совершено близким родственником, то налоговая декларация одариваемым не подается, но нужно представить в налоговый орган документы доказывающие факты дарения и родства.

Налог на дарение недвижимости квартиры, дома, земельного участка

Объектами дарения могут быть самые разнообразные вещи материального мира, ценовой диапазон которых варьируется от пары копеек до нескольких миллионов или даже десятков миллионов. В зависимости от категории объекта и его стоимости, законодательно определена обязанность уплачивать дарственный налог для ряда объектов.

В соответствии с положениями налогового законодательства, подлежит уплате налог на дарение со следующих объектов:

  • Недвижимость (участок земли, дом, квартира и т.д., а также доля в праве собственности на недвижимый объект);
  • Транспортные средства (автомобиль, мотоцикл)
  • Ценные бумаги (акции, паи и т.д.).

Жестких требований о регистрации такого договора в законе не имеется, но также не запрещено зарегистрировать такой договор у нотариуса.

В виду того, что все доходы облагаются подоходным налогом, подарок в виде денег, также обязывает уплатить налог на дарение денежных средств, размер которого все также составляет 13%. Если такой договор регистрировался нотариусом, то дополнительно оплачивается пошлина в размере 0,3% от суммы, фигурирующей в договоре.

Поскольку факт перехода денег от дарителя к одаряемому фактически нигде не регистрируется, то и уплата соответствующего налога – дело добровольное. Отследить это практически не представляется возможным, если речь не идет об огромных денежных суммах. Декларацию заполнять для налоговой службы в этом случае не нужно.

Где нужно оплатить налог

Налогообложение на доход в виде подаренной недвижимости оплачивается стороной соглашения, получающей доход в виде подарка, то есть одариваемым гражданином. Последним должна быть подана доходная декларация (ф. 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Декларация подается до 30 апреля после отчетного периода (ст. 229 НК РФ). Оплата начисленной суммы должна производиться не позже 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227 НК РФ).

Следует различать, что налог на доход при дарении недвижимости подлежит выплате по месту регистрации одаряемого, а налог на имущество — по месту нахождения указанного имущества.

Консультация юриста

Вопрос

Вопрос

Вопрос

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Документы для подачи декларации

В инспекцию ФНС одаряемый по месту своего жительства должен предоставить:

  • паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • договор дарения недвижимости;
  • документ о передаче объекта сделки (при наличии);
  • подтверждение права собственности на дар;
  • документ с указанием оценки дара (с БТИ).

С перечисленными документами должна быть подана подоходная декларация за прошедший (отчетный) период.

При отсутствии замечаний по предоставленным документам ФНС в течение 14 дней производится расчет суммы НДФЛ и отправка налогоплательщику уведомления и квитанции для оплаты.

Штраф за неуплату

Уклонение от оплаты налога, предусмотренного федеральным законом, является нарушением гражданином Конституции РФ (ст. 57). Деяние признается противоправным (нарушающим требования законодательных актов о налогах и сборах), а гражданин виновным (в уклонении от законной обязанности, предусматривающей ответственность по ст. 106 НК РФ).

Получатель подарка после регистрации дарственной и оформления права собственности на недвижимость должен предоставить в ФНС подоходную декларацию до 30 апреля следующего за датой сделки года. При нарушении указанного срока налогоплательщику надлежит оплатить штраф (100 руб.).

О договоре дарения доли квартиры читайте здесь.

Какие требуются документы на дарение недвижимости родственнику, узнайте из этой статьи.

Предельный срок для внесения подоходного налога ограничивается 15 июля после отчетного периода. При неоплате суммы в установленный срок будет начислен штраф, составляющий 20% от налогового начисления. При дальнейшей неоплате долга величина штрафных значений увеличивается до 40% от начисления.

Процедура дарения недвижимости между лицами, не состоящими в родственных отношениях, не представляет каких-либо сложностей, отличаясь только необходимостью соблюдения и своевременного исполнения требований законодательства по оплате налогов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector