Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)

До какого возраста предоставлять льготы

Вычет на детей по НДФЛ не выдается на руки, а снижает налогооблагаемую базу. Что это значит? Ежемесячно работодатель высчитывает из зарплаты сотрудника 13% подоходного налога и отправляет их в бюджет.

  1. Работодатель определяет налоговую базу.
  2. Отнимает от нее сумму положенного вычета.
  3. С получившегося числа считает 13% НДФЛ.

Пример 6

Важно! По решению законодателя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК) предоставление налогового вычета на ребенка поставлено в зависимость от дохода заявителя, определяемого с начала года. Как только он станет больше 350 000 руб.

Пример 7

У Валерии и Михаила Антиповых дочь детсадовского возраста. Муж, программист, получает 78 400 руб., а его супруга, воспитатель, — 23 100 руб. С учетом существующего лимита к доходам Михаила вычет на ребенка применяетсявсего 4 месяца, с января по апрель.

Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами.

Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось. 

Что делать, когда школьник стал совершеннолетним? Нужны ли новые документы? Ответ смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

  1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
  2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
  3. Усыновители, опекуны, попечители. 

1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. 

2) один из родителей (усыновителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Нельзя отказаться в пользу второго, если она или он:

  • не работает;
  • находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за малышом до полутора лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2019 году определяют путем сложения двух сумм — на инвалида и обычного детского по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2018 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.

Сотрудники с детьми вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в 2018 году. Посмотрите, до какой суммы установлен предел для предоставления вычета, какие размеры вычетов установлены в 2018 году и как получить вычет на ребенка.

Что собой представляет вычет на детей

Льгота в виде налогового вычета – возврат или освобождение от уплаты подоходного налога. Если при оплате социально значимых целей лицу компенсируют часть траты за счет уплаченного ранее НДФЛ, то на детей родители получают некоторое послабление в виде освобождения от его уплаты.

Особенности назначения:

  • нетрудоспособный ребенок (один или несколько);
  • возраст претендента до 18 лет и до 24 лет (если это студент очного отделения ВУЗ);
  • в пределах установленного лимита, до достижения предела 350 000 рублей по ЗП;
  • наличие у родителя официального места работы;
  • возможность назначения только через работодателя.

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего — 3000 руб.

Льготы на детей установлены в следующих размерах:

  • 1400 руб — на ребенка, который родился первым (код 126).
  • 1400 руб — на ребенка, родившегося вторым (код 127).
  • 3000 руб — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
  • 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).

Внимание!Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом.

Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000 3000=15000 руб.

Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.

2017 год 2018 год 2019 год
350000.00 р. 350000.00 р. 350000.00 р.

Из всего вышесказанного можно определить, что послабление назначается работающим категориям граждан, которые имеют детей в возрасте до 18 (24) лет. Место работы должно быть официальным, ведь только с налогооблагаемых видов заработка можно получить возмещение.

Следует отметить, что налоговый вычет действует только в отношении нетрудоустроенных детей. Основание распространяется на лиц в возрасте до 18 и учащихся в ВУЗ граждан до 24 лет. Во втором варианте обязательное условие – очная форма обучения, отсутствие официального места работы.

Итак, жестких условий для назначения вычетной компенсации не предусмотрено. Главное это возраст детей, при котором его родителям дается освобождение от взносов НДФЛ в пределах лимитов. Соответствующее право утрачивается в случае:

  • выхода претендента из установленной возрастной фазы;
  • смерть ребенка;
  • вступление лица в категорию дееспособных граждан вне зависимости от возраста (официальный брак, трудовой контракт);
  • перехода несовершеннолетнего гражданина на полное обеспечение государства.

Вычетной размер определяется с учетом количества отпрысков, их возраста. Учтем конкретные суммы:

  • 1400 руб. на первого, второго отпрыска;
  • 3 000 руб. каждому третьему и последующему малышу;
  • 12 000 руб. на учащегося до 24 и инвалида до 24 лет.

Назначение вычетной компенсации продолжается до момента достижения отметки ЗП 350 000 тысяч. С того месяца в году, где совокупный заработок переходит эту отметку, его отменяют. Предусмотрена у заявителя также возможность оформления двойной вычетной ставки.

Двойной вычет

Такая возможность, как удвоенный лимит гарантируется только в двух случаях. Первый вариант – родитель (опекун) сам воспитывает малыша. Один из предков, усыновителей отказывается от преференции в пользу второго супруга.

Не могут делегировать право на вычет:

  • мамы в декрете;
  • предприниматели на упрощенке;
  • официально безработные лица;
  • претенденты на учете в ЦЗ.

Следует ли подавать декларацию через налоговую инспекцию, какие документы собрать, с какого периода будет действовать освобождение. Все эти вопросы тревожат граждан, желающих получить социальное послабление отпрыскам. Все эти моменты оговорим в данном разделе материала.

Предлагаем ознакомиться:   Какие условия может выдвинуть банк при использовании депозита нотариуса

Порядок оформления:

  1. Подача соответствующего заявления, написанного по образцу.
  2. Подготовка необходимых подтверждающих бумаг.
  3. Назначение освобождения от уплаты за сотрудника НДФЛ.
  4. Возобновление перечисления НДФЛ при исчерпывании лимита.

Налогоплательщики привыкли к тому, что за назначением вычетной компенсации нужно подавать 3-НДФЛ форму. Да, это стандартная процедура для определения налоговой преференции, так было и с возвратом на детей.

Стандартные документы – заявление детские свидетельства. Далее перечень может расширяться в соответствии с ситуацией. К примеру, справка 2-НДФЛ с прежнего места работы потребуется, если менялся работодатель в течение года.

Дополнительные бумаги:

  1. Паспорт и справка из ВУЗА об обучении на стационаре для студентов.
  2. Справка об инвалидности, если есть ограничение физических возможностей.

Бумаги для двойного вычета:

  • заявление на предоставление;
  • заявление второго супруга на отказ от преференции в пользу второго претендента;
  • детские свидетельства;
  • справка 2-НДФЛ от работодателя мужа (жены) – подтверждение что он не получает возмещение.

Дополнительные документы для назначения двойного тарифа единственному родителю:

  • справка №25 из ЗАГС, которая подтверждает что родитель одиночка;
  • свидетельство о смерти второго супруга;
  • судебное постановление об отнесении лица к пропавшим, умершим.

Если родители в разводе:

  • свидетельство о брачном расторжении;
  • справка о регистрации отпрыска по месту жительства заявителя;
  • копия судебного решения с определением места проживания ребенка;
  • нотариальное алиментное соглашение (при наличии).

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Сумма для удержания зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса малыша. Размеры в 2018 году смотрите в таблице ниже. Например, на первого или второго по рождению ребенка сумма равна 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее – 3 000  руб. в месяц.

Таблица 2. Размеры стандартных налоговых вычетов

На какого ребенка

Размер, руб.

для родителя, усыновителя

для опекуна, попечителя, приемного родителя

Первый

1400

1400

Второй

1400

1400

Третий и каждый последующий

3000

3000

Ребенок-инвалид до 18 лет

12 000

6000

Ребенок-инвалид I или II группы, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент (до 24 лет)

12 000

6000

Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Очередность рождения малыша. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляйте независимо от того, положен ли он на первого и 2-го ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, на младшего ребенка вычет предоставляется 3 тыс. руб.

Ребенок Сумма руб.
Первый 1400
Второй 1400
Третий и каждый следующий 3000
Инвалид до 18 лет (независимо от того, какой он по счету);
Инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент.
12 000
Инвалид до 18 лет;
Инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, если воспитывается приемными родителями, опекунами, попечителями
6 000

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

По общим правилам налоговый вычет на ребенка делает тот, кто выплачивает человеку зарплату, т. е. его работодатель. Так написано в п. 3 ст. 218 НК. При этом налогоплательщик может быть устроен как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Процесс применения вычета начинается с подачи заявления, подкрепленного документами. Основной из них — свидетельство о рождении. Приняв документы, налоговый агент пересчитывает НДФЛ:

  • с того месяца текущего года, в котором у сотрудника возникло право получать вычет;
  • с января, если это право появилось в прошлом году и раньше.

Пример 8

В ноябре 2018 г. Вячеслав стал отцом. В марте 2019 г. он обратился в бухгалтерию с заявлением. Работодатель пересчитал Вячеславу НДФЛ с начала года, т. е. с января.

Пример 9

Сергей решил не пользоваться ежемесячной прибавкой к зарплате на работе, а сделать возврат налога на детей общей суммой за весь год. Для этого он пошел в ФНС. На основании подтверждающих документов, заполненной декларации и справки 2-НДФЛ вычет на ребенка Сергею предоставили в виде возврата части уже уплаченного подоходного налога.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году через налоговую

Если гражданин трудоустроен и трудится по трудовому договору, то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.

Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:

  • Заявление на налоговый вычет на ребенка. Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
  • Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
  • Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
  • Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида — соответствующая справка;
  • Если ребенок учится очно — справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения — ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.

Как правильно оформить заявление на детский вычет

Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:

  • Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
  • Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
  • Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.

Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.

Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.

Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

В полный пакет документов для вычета входят:

  • Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
  • Документ, который устанавливает льготу — копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
  • Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
  • Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
  • Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок — до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

Предлагаем ознакомиться:   Исчисление сроков в исполнительном производстве краткий обзор

Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.

В НК, а точнее в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218, приведен полный и закрытый список тех, кто вправе оформить такой вычет:

  • в первую очередь — мать и отец;
  • дальше — те люди, которые по закону обязаны воспитывать и содержать ребенка, оставшегося без попечения кровных родителей (усыновители, опекуны и др.);
  • отдельная категория — супруги родителей, которые также претендуют на вычет согласно названной статье НК.

Пример 1

Важно! Льгота по подоходному налогу на детей начисляется не всем претендующим на нее людям поголовно. Должно выполняться два важных условия:

  • только тем, кто имеет доход и платит 13% НДФЛ, можно получить налоговый вычет за ребенка;
  • пересчет налога осуществляется гражданам, которые фактически содержат ребенка (живут вместе, выплачивают алименты и пр.).

Пример 2

У Анны дочка Алиса 3 лет. Девушка не работает, получает деньги от биржи занятости. Живет вместе с родителями. Пособие по безработице не облагается НДФЛ. Значит, Анна не претендует на детский вычет на ребенка, потому что требования к его предоставлению не соблюдены.

По общему правилу начинают начислять налоговый вычет при рождении ребенка или устройстве в семью и заканчивают в конце года, в котором:

  • ребенок станет совершеннолетним;
  • ему исполняется 24 года при условии, что ребенок продолжает учиться, причем по очной форме.

Общая сумма налогового вычета при наличии ребенка зависит от нескольких параметров:

  • возраста детей;
  • их количества в семье;
  • состояния здоровья;
  • статуса заявителя.

Пример 3

У Сергея трое сыновей, которые еще учатся в школе. На всех Сергею ежемесячно начисляют вычет 5 800 руб.

В случаях, определенных в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма рассчитывается в двойном размере. Например, это правило касается матерей-одиночек.

Пример 4

Надежда родила дочку без мужа. Отец юридически не установлен. Значит, она вправе рассчитывать на ежемесячное снижение базы по подоходному налогу не на 1 400 руб., а на 2 800 руб.

Пример 5

У Оксаны и Евгения дочь-инвалид. Родители трудоустроены и имеют с зарплаты налоговый вычет за ребенка13 400 руб.: 1 400 руб. — детский и 12 000 руб. по инвалидности.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Категория/факт, который нужно подтвердить Документ
Родитель – свидетельство о рождении малыша;
– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Приемный отец или мать – договор о передаче малыша на воспитание в семью;
– удостоверение усыновителя
Супруг родителя (усыновителя) – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;
– свидетельство о регистрации брака
Усыновитель – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
Опекун, попечитель – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
Ребенок не достиг 18 лет – свидетельство о рождении малыша;
– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша;
– документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат);
– документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении – справка вуза ( предоставляется ежегодно)
Инвалидность малыша – справка об установлении инвалидности
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель;
– свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
– свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим;
– подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя;
– документ о назначении единственного опекуна
Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго – заявление второго родителя об отказе от получения вычета;
– справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Примеры применения вычета на детей

На одного ребенка

Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ.

Вычет на одного ребенка

Месяц Доход нарастающим итогом, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей Экономия, рублей
Январь 36 000 4 680 4 498 182
Февраль 36 000 4 680 4 498 182
Март 36 000 4 680 4 498 182
Апрель 36 000 4 680 4 498 182
Май 36 000 4 680 4 498 182
Июнь 36 000 4 680 4 498 182
Июль 36 000 4 680 4 498 182
Август 36 000 4 680 4 498 182
Сентябрь 36 000 4 680 4 498 182
Октябрь 36 000 (доход превысил предельную базу) 4 680 4 680
Ноябрь 36 000 4 680 4 680
Декабрь 36 000 4 680 4 680
Итого 432 000 56 160 54 522 1638

На троих детей

Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.

Вычет на трех детей
Месяц Доход нарастающим итогом, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей Экономия, рублей
Январь 36 000 4 680 3 926 754
Февраль 36 000 4 680 3 926 754
Март 36 000 4 680 3 926 754
Апрель 36 000 4 680 3 926 754
Май 36 000 4 680 3 926 754
Июнь 36 000 4 680 3 926 754
Июль 36 000 4 680 3 926 754
Август 36 000 4 680 3 926 754
Сентябрь 36 000 4 680 3 926 754
Октябрь 36 000 (доход превысил предельную базу) 4 680 4 680
Ноябрь 36 000 4 680 4 680
Декабрь 36 000 4 680 4 680
Итого 432 000 56 160 49 374 6 786

Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога.

Вычет на ребенка инвалида
Месяц Доход нарастающим итогом, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей Экономия, рублей
Январь 36 000 4 680 2 938 1 742
Февраль 36 000 4 680 2 938 1 742
Март 36 000 4 680 2 938 1 742
Апрель 36 000 4 680 2 938 1 742
Май 36 000 4 680 2 938 1 742
Июнь 36 000 4 680 2 938 1 742
Июль 36 000 4 680 2 938 1 742
Август 36 000 4 680 2 938 1 742
Сентябрь 36 000 4 680 2 938 1 742
Октябрь 36 000 (доход превысил предельную базу) 4 680 4 680
Ноябрь 36 000 4 680 4 680
Декабрь 36 000 4 680 4 680
Итого 432 000 56 160 42 120 15 678
Предлагаем ознакомиться:   Возврат товара поставщику при изменении цены

Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.

Ситуация первая: У мужа с женой есть по одному ребенку из предыдущих браков и один общий ребенок. Совместный малыш получится третьим, значит, экономит родителям по 364 рубля. Первые двое деток от первых браков еще дают «прибавку» по 182 рубля обоим супругам.

Ситуация вторая: Мосинова О. Г. имеет четверых малолетних лиц, все усыновленные официально. Ее ЗП составляет 40 000. Значит, она получит: 1400 1400 3000 3000=8800 руб. вычета, из них 1444 рубля к ЗП. НДФЛ не будут высчитывать до августа месяца, до момента пока не будет, достигнут лимит ЗП 350 000 рублей.

До момента прекращения льготы НДФЛ снимать будут только с 31 200 рублей, и на руки она будет получать 35 944 руб. А после его достижения с 40 000 и будет выплачиваться на руки 34 800 рубля.

Рассмотрим несколько случаев, как считать вычет в зависимости от разных параметров.

Пример 10. Дети разного возраста

У Даниила 3 сына: 28, 19 и 14 лет. У старшего уже своя семья, на него вычет не полагается по возрасту. Средний — студент-очник, а значит, на него, как на второго ребенка, положено 1 400 руб. Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка применяется вне зависимости от факта учебы.

Пример 11. Дети от предыдущих браков

Пример 12. Родители в разводе

Михаил развелся, но исправно платит алименты на своего единственного сына Алешу. Ребенок живет с матерью. Тем не менее раз мужчина участвует в содержании Алеши и является его кровным отцом, он имеет право запросить уменьшение НДФЛ на общих основаниях. Прибавка к зарплате Михаила составит 182 руб. или 13% от вычета 1 400 руб.

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2019 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб.

Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2019 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.

В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2019 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д.

При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти).

  • мать-одиночка (в свидетельстве о рождении вместо ФИО отца стоит прочерк);
  • единоличный усыновитель, который усыновляет ребенка, не пребывая в браке;
  • вдова или вдовец после смерти второго супруга;
  • один из родителей, если второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах.

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

Итоги

Детский вычет предоставляется до месяца, когда общая зарплата за отчетный период превышает порог 350 000. На первых двоих действует освобождение по 1400 рублей на каждого, а за последующие два – по 3000 рублей.

Налоговые вычеты на детей в 2019 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

  1. Основные положения, касающиеся детского вычета, закреплены в ст. 218 НК.
  2. Стандартно предоставляется вычет на ребенка до 18 лет. Дополнительно начисление продолжается до 24 лет на период очного обучения.
  3. Если у человека нет дохода, с которого платится 13% НДФЛ, то и права на снижение или возврат налога не возникает.
  4. Основанием для вычета на детей служат подтверждающие документы, главный из которых – свидетельство о рождении. Дополнительно работодателю потребуется предоставить заявление, а в налоговую – декларацию и справку 2-НДФЛ.
  5. Фактическая прибавка к зарплате составляет 13% от суммы вычета.

Актуальные вопросы и ответы

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector