С какого момента начисляется транспортный налог

Как платится

Теперь, когда размер ТН подсчитан, нужно узнать, по какому алгоритму действий и правилам следует идти автовладельцу, чтобы выполнить свои обязательства налогоплательщика.

Следует отметить, что все организации и предприятия платят за свои транспортные средства налог авансом (по одному разу в один квартал – всего получается 4 платежа).

Рассчитывают всегда платёж самостоятельно, что сильно их отличает от простых граждан-автомобилистов, которые расчеты могут вести просто для самопроверки.

Сначала придется такую машину снять с розыска, затем зарегистрировать стандартным способом, а потом только показывать по ней данные в налоговой инстанции.

Кроме этого нюанса существует порядок и для остальных случаев: авто в лизинге, в кредите, еще не поставлено на учет в ГИБДД, а сделка купли-продажи состоялась и другие нюансы.

Первые три года можно рассмотреть для примера, как выглядит сама схема внесения в федеральный бюджет сумм по налоговым пошлинам.

При этом нет разницы, платите ли вы транспортный налог на новый автомобиль из салона, либо приобрели машину с рук.

Для любого случая схема за 3 первых года владения будет одинаковой:

  1. Первый год – не оплачивается, но рассчитывается налоговиками.
  2. Второй год – оплачивается за первый, но по количеству фактических месяцев владения автомобилем, если вы его купили, конечно же, не первого января.
  3. Третий год – оплачивается за второй год владения, за полные 12 месяцев.

С какого момента начисляется транспортный налог

Следует отметить, что месяцы в календарном году всегда будут учитываться полными, неважно, купили ли в машину в первых числа месяца, либо до его конца оставалось всего 2 дня.

Например, если вы подписали договор купли-продажи 29 августа, то в расчетах ТН этот месяц обязательно будет учитываться как – просто полный месяц.

Это все потому, что в расчет берется не реальная эксплуатация авто, а период нахождения его в собственности у налогоплательщика.

На кредитное авто

Специфика получения автомобиля в кредит заключается не только в предоставлении банку полиса обязательного автострахования ОСАГО, либо добровольного – КАСКО, но также и в налогообложении, которое вменяется кредитополучателю.

Это сильно отличает такой заём от лизинга, либо автокредит от потребительской ссуды нецелевого назначения. Причина заключается в залоге, которым и будет являться по условиям соглашения покупаемый автомобиль.

Тем не менее, по правилам банков, клиент обязан поставить машину на учёт в ГИБДД, а это уже и есть основание для налогообложения (ст. 358 НК РФ). Вывод – заемщик обязан оплачивать на кредитный автомобиль транспортный налог.

Автотранспортный сбор физическим лицам в данном случае можно оплачивать не всей суммой сразу, а разбить её на несколько платежей.

Нужно только налоговикам дать знать о том, что вы покупаете машину на одолженные у финансовой организации средства, что вы хотите растянуть платежи до 1 декабря.

Для этого в налоговую службу подается специальное заявление, после рассмотрения которого водитель станет получать либо несколько уведомлений, либо одно с общей суммой.

Российским законом принято общее правило для всех случаев – транспортный сбор обязан платить не просто водитель, а собственник автомобиля. Машиной могут пользоваться по разным причинам и обстоятельствам.

По лизинговому соглашению выходит так, что собственником является лизинговая компания до тех пор, пока стоимость объекта сделки не будет полностью погашена лизингополучателем (вместе с арендными платежами). Это прописано в ст. 357 НК РФ.

Общий порядок определения, кто же должен платить ТН по лизинговому авто, выглядит в двух следующих вариантах:

  1. Машина оформляется сразу на лизингополучателя. Такое право у сторон тоже есть, и это право сторон для заключения сделки по добровольной договорённости.
  2. Автомобиль сначала оформляют на лизингодателя – тогда все месяцы, когда он будет владеть ТС, он обязан платить сбор. Потом авто, по условиям соглашения, переходит в собственность лизингополучателя – тогда он будет платить ТН за все месяцы нахождения авто в его собственности.

Еще несколько лет назад допускалось по лизингу регистрировать машину на двух владельцев сразу (напр., Приказ МВД России №59 от 27.01.2003 г. – «о порядке постановки авто на регистрацию»).

Но сейчас однозначно определен один собственник. В п. 24 II-й части Приложения №1 Приказа МВД РФ №1001 от 24.11.2008, отредактированного 20.03.2017 г., говорится о том, что постановка на регистрационный учёт автоТС производиться может только на одно лицо, будь оно юридическим, либо физическим.

Налогом может облагаться только такая машина, которая прошла процедуру регистрации в ГИБДД. Это сказано в ст. 358 НК РФ. Поэтому весь тот период, что машина не состояла на учете в Госавтоинспекции, налог платить не требуется.

Налоговые требования здесь будут не уместны. Они вступают в силу только тогда, когда ТС будет поставлено на учет.

Уплата транспортной пошлины считается обязательной для каждого собственника транспортного средства без исключения. Перечисления по транспортному налогу производят как физические лица, так и организации.

Согласно НК Российской Федерации, обязательной уплате транспортного налога подлежат:

  • юридические лица (предприятие, организация любой формы собственности), которые владеют транспортными средствами;
  • физическое лицо, имеющее регистрацию Индивидуального предпринимателя и владеющее транспортом;
  • граждане (физические лица), не являющиеся предпринимателями, но владеющие различным транспортом, при использовании его для личных целей.

Продажа или покупка транспортного средства, дело довольно распространённое как среди обычных граждан, так и среди организаций. Для всех этих категорий расчёт транспортной пошлины происходит одинаково.

Допустим, машина была продана в июле, значит, продавец уплачивает транспортный сбор с января по июль. С августа оплачивает транспортный сбор уже покупатель.

Покупатель производит выплаты по транспортной пошлине только с момента регистрации транспортного средства в ГИБДД.

Такие документы, как различные договоры купли/продажи, акты приёма/передачи транспорта, чеки и другие, не имеют никакого значения.

Таким образом, продавец при продаже автомобиля, должен незамедлительно снять его с учёта в ГИБДД, чтобы освободить себя от уплаты транспортной пошлины.

Для примера можно взять следующий случай:

  1. Физическое лицо реализовало автомобиль марки Ваз 2109 (Лада) в начале марта 2019 года.
  2. Местонахождение собственника и регистрации транспортного средства считается Пермский край.
  3. Снятие с учёта транспортного средства произошло в начале июля этого же года.

70 лошадиных сил*25 рублей (региональная налоговая ставка)*6/12 месяцев (время фактической эксплуатации составляет 6 месяцев)= 875 рублей

Именно такая сумма будет рассчитана продавцу транспортного средства, который своевременно не снял автомобиль с учёта в отделении ГИБДД. Как и в других случаях с продажей, договор купли/продажи, заключённый в марте, никак не повлиял на расчёт транспортной пошлины.

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Видео: Что делать с транспортным налогом после продажи автомобиля?

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Предлагаем ознакомиться:   В каком разделе трудового договора долно быть дополнительное соглашение

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). С 2016 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

См. также: «Транспортный налог: изменения 2017-2018».

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы.

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделать он это может только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Прекращение начисления транспортного налога при продаже автомобиля вполне возможно. Для того чтобы бывший собственник автомобиля смог освободить себя от уплаты соответствующей пошлины, ему следует своевременно снять с учёта принадлежащий ему автомобиль.

Действия по снятию с учёта транспорта для освобождения от ненужных начислений касаются как физического лица, так и организаций.

Юридическому лицу

По сравнению с физическими лицами, сам процесс снятия обязанности по уплате транспортной пошлины у юридических лиц немного сложнее.

Налогообложение для организаций имеет свои особенности: размер налога рассчитывает само юридическое лицо, а не налоговая служба, как это происходит с простыми гражданами. В ежегодном порядке организациями производится подача и заполнении декларации.

Оплата транспортного налога производится тоже по-другому, не одним платежом, а с применением авансовых оплат, которые уплачиваются за каждый квартал равными частями. Первый аванс подлежит оплате в апреле налогового периода.

Например:

  1. Московская организация владеет двумя машинами марки Шевроле, модель Ланос.
  2. При расчёте годового транспортного налога на одну машину, выходит сумма 1 тысяча 32 рубля(ставка по региону составляет 12 рублей за 1 лошадиную силу, мощность автомобиля 86 лошадиных сил).
  3. За два транспортных средства организация должна уплатить 2 тысячи 64 рубля транспортного сбора за год.
  4. Чтобы рассчитать ежеквартальные авансовые выплаты, итоговую сумму следует разделить на 4 равных части (2064/4), получается сумма 516 рублей.
  5. В апреле налогового года был перечислен аванс в налоговые органы в размере 516 рублей.
  6. В начале мая, было принято решение о продаже автомобилей. Так и произошло 11 июня отчётного периода.
  7. В этот же день транспортные средства были сняты с регистрационного учёта в ГИБДД.

86 лошадиных сил (мощность автомобиля)*12 рублей (региональная налоговая ставка) * 2 (количество машин)*6/12=1032 рубля.

Эта сумма должна быть уплачена за обе машины в текущем налоговом периоде. Получается, организация должна доплатить 516 рублей (1032-516).

После оплаты последней рассчитанной суммы, организация освобождается от уплаты транспортного налога на две проданные машины.

Физическому лицу

В случае с физическими лицами все намного проще. При продаже транспортного средства и регистрации этого факта в ГИБДД, вся информация передаётся в Федеральную налоговую службу. Рассчитывает размер транспортной пошлины также налоговая инспекция.

Думать над налоговыми формулами гражданину не приходится, только если проверять правильность расчётов со стороны налоговых органов.

Налог рассчитывается исходя из полученной информации из ГИБДД. Процедура взаимодействий соответствующих органов состоит в следующем:

  • направление данных в органы Федеральной налоговой службы от лица ГИБДД после снятия транспортного средства с регистрационного учёта;
  • расчёт транспортного налога, основываясь на полученных данных о фактической эксплуатации автомобиля;
  • направление уведомления от налоговых органов по адресу проживания бывшего собственника транспортного средства.

В уведомлении указан весь расчёт по транспортной пошлине и необходимые показатели. Налогоплательщик с лёгкостью сможет определить правильность этих вычислений.

Письмо направляется не позднее чем за месяц до конечной даты уплаты налога. Такой датой по России является 1 октября. Однако, в определённом регионе, срок уплаты налога может быть изменён.

На практике бывают случаи, когда сотрудниками ГИБДД не были переданы данные о продаже или же эта информация затерялась в налоговых органах и бывшему собственнику приходит квитанция для уплаты транспортного налога.

Получается, для того чтобы освободить себя от уплаты транспортной пошлины, продавец автомобиля должен лишь снять с регистрации продаваемый транспорт.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж. Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц.

Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем. Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Когда отчитываться и платить транспортный налог Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

3 ст. 363.1

Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.
Предлагаем ознакомиться:   Сирота и мать одиночка какие льготы

Видео: Что делать с транспортным налогом после продажи автомобиля?

Физическому лицу

Если транспортное средство было продано с 1 по 15 число налог уплачивается покупателем
Если автомобиль был продан с 16 по 31 число сбор уплачивает бывший собственник транспортного средства

Гражданин Иванов продал свой автомобиль Шевроле Ланос другому гражданину Андрееву 19 июля 2014 года.

Получается, что налог на транспорт рассчитывается и уплачивается в следующем порядке:

  • Иванов платит с января по июль, так как при продаже задействована вторая половина месяца, итого 7 месяцев;
  • Андреев платит по транспортной пошлине с августа по декабрь, итого 5 месяцев (в том случае, если транспортное средство сразу было зарегистрировано в ГИБДД).

Если же, Андреев зарегистрирует транспортное средство позже, то и расчёт будет немного другой, исходя из фактической эксплуатации транспортного средства.

В заключение статьи можно отметить следующее: для того, чтобы избежать лишних финансовых потерь в связи с уплатой транспортного налога, следует своевременно прекратить учет автомобиля и не тянуть время.

Несмотря на то что транспорт продан по соответствующему договору, без снятия с учета, автомобиль все еще считается собственностью продавца.

3 ст. 363.1

ООО «Стимул» (Курская область) реализовал автомобиль Skoda Octavia (180 л/с) покупателю ИП Гаврилову Д.Л. 12.08.16 Skoda Octavia снята с учета «Стимула» и оформлена на Гаврилова. В Курской области для данной группы ТС определена ставка 40 руб.

на каждую л/с. По итогам года плательщиками налога на автомобиль Skoda Octavia являются:

  • «Стимул» — за период январь – июль 2016 (7 месяцев);
  • Гаврилов – за период август – декабрь 2016 (5 месяцев).

«Стимул» оплатит в бюджет следующую сумму: 180 л/с * 40 руб. * 7 мес. / 12 мес. = 4.200 руб. Для Гаврилова платеж будет составлять: 180 л/с * 40 руб. * 5 мес. / 12 мес. = 3.000 руб. Если транспортное средство не снято с учета Важным вопросом, интересующим многих автолюбителей, является специфика расчета и уплаты налога в случае, когда авто не снято с учета и не переоформлено на нового владельца.

Главбух-инфо

Согласно реестров ГИБДД можно определить, кто владеет авто (предприятие или гражданин), как долго машина находится в собственности (период с момента регистрации до снятия с учета). На основании этих данных ФНС производит расчет налога персонально для каждого автолюбителя и организации.

Расчёт

Транспортно-дорожный сбор – это налоговая пошлина, которая относится к региональным видам налогов. Это говорит о том, что размер тарифа устанавливается в каждом регионе свой.

Определением, какую ставку при расчетах применять по городу, области, краю или Республике, занимаются федеральные власти на основании отдельно изданных ими законов.

Но местные власти не должны завышать или сильно занижать ставку меньше/больше той базовой, которая должна находиться в пределах диапазона. Пределы прописываются в Налоговом Кодексе России для всего государства в целом.

Например, не допускается устанавливать по какому-либо региону или крупному населенному пункту ставку, которая была бы выше базовой на 10 единиц.

Важно! Есть регионы в стране и города, в которых принято местными властями давать людям скидки по начислению ТН. Это собственники машин, чья мощность составляет менее 100 л.с.

Но на авто с мощностью двигателя 100-150 л.с. базовую ставку не уменьшат, а только увеличат. Кроме этого, существуют разные льготы и освобождения от пошлины.

Для примера можно изучить таблицу ниже, там указаны некоторые регионы, ставки и итоговый размер пошлины после расчетов.

В Налоговом Кодексе также указываются правила, как считать, платить и какой цифровой параметр по лошадиным силам (далее – л.с.) использовать.

Итоговая сумма ТН = Значение л.с. х Ставка по региону х t/y,

t/y – это время владения ТС и количество месяцев владения.

Пример:

  1. Вы, житель Санкт-Петербурга, продали свою маломощную машину на 75 лошадиных сил 27 мая 2019 года.
  2. Почти через месяц, 1 июля 2019 года, купили новый авто, чья мощность будет большей – 120 л.с.
  3. После переоформления на себя купленного автомобиля, вы должны уведомить о своей покупке налоговую инспекцию.
  4. Как только вы станете налогоплательщиком по новому транспортному средству, во внимание будет приниматься срок владения с момента заключения договора купли-продажи. Это важно для определения количества месяцев, когда машина находится в собственности.
  5. Налоговики проводят перерасчет дорожного сбора, а потом присылают уведомление, в котором будет указываться ТН по двум машинам. При этом один месяц выпадает из владения, так как фактически налогоплательщик в июне 2019 года не был собственником никакого авто.
  6. Старой машиной вы в 2019 году обладали 5 месяцев, а новой – 6 месяцев. Эти данные нужны для формулы.
  7. Ставка на легковые автомобили по ТН в Санкт-Петербурге указана со значением: 1) для маломощного авто до 100 л.с. – 24; 2) для авто мощностью в диапазоне от 100 до 150 л.с. – 35.
Расчеты по формуле – перемножаем вводные данные
Кол-во месяцев Мощность
авто, л.с.
Ставка
местная
(СПб)
В году В собст-
венности
12 5 75 24
12 6 120 35
ТН транспортный налог
Л.С. лошадиные силы
СР ставка региональная
Т фактическое время владения автомобилем
Y количество календарных месяцев в отчетном (в данном случае – 2019) году

Как считать, если кто не знает? Сначала необходимо поделить числа в скобках: 5:12 = 0,42. Потом полученное значение умножаем на налоговую региональную ставку: 0,42*24 = 10. Теперь полученное число умножаем на мощность авто: 10*75 = 750 рублей.

Точно также и по второму автомобилю:

  1. 6:12 = 0,5
  2. 0,5*35 = 17,5
  3. 17,5*120 = 2100 рублей.

Выходит, что начинать отсчет нужно наоборот – сзади и двигаться к началу формулы.

Эти подробности помогут самостоятельно пересчитать свой ТН за считанные секунды, если нет под рукой доступа к интернету, чтобы воспользоваться онлайн калькуляторами.

Вывод: Всего за две машины, которыми водитель владел в 2019 году, транспортного налогу придется им уплатить в общей сумме – 2850 рублей.

Из них 75 руб. приходится на авто, которое было продано в мае (за 5 месяцев владения), и 2100 руб. – на новое авто, купленное в июле. Оплачивать налог собственник должен будет в 2019 году, не позже 1 декабря.

Например, в Санкт-Петербурге полного освобождения от уплаты дорожной пошлины для таких водителей не предусмотрено.

Но есть города, в которых местные власти приняли закон о 100% освобождении от обязательства – тогда в случае нашего вышеприведённого примера, автомобилист уплатит в казну только за новый автомобиль, так он не считается маломощным.

Что касается общего порядка расчёта транспортной пошлины, то размер сбора зависит от ставки, утверждённой в определённом регионе Российской Федерации, а также от показателя мощности двигателя автомобиля, который указан в техническом паспорте.

Однако, размер установленного показателя не должен превышать десятикратного размера утверждённых законом ставок.

Льготы на уплату транспортного налога также устанавливаются на региональном уровне. Они позволяют социальному и иному типу населения уплачивать транспортный сбор с существенной скидкой, либо не оплачивать его вовсе.

При общем порядке все просто, собственник платит за своё транспортное средство.

местная налоговая ставка*показатель мощности автомобиля= транспортный налог

Расчёт налога производится за 12 месяцев (полный год).

При владении автомобилем категории премиум, к формуле добавляется повышающий коэффициент. То есть, такой налогоплательщик платит налог намного больше, чем автовладельцы иных транспортных средств.

Предлагаем ознакомиться:   При возврате товара через сколько дней возвращают деньги наличными

местная налоговая ставка*показатель мощности двигателя* повышающий коэффициент= транспортный налог (налог на роскошь)

Списки транспортных средств, подходящих под уплату повышающего коэффициента расположены на сайте Минторга.

Что это такое

Транспортный налог представляет собой обязательный платеж, порядок оплаты которого осуществляется на основании требований федерального законодательства. Ставки и сроки внесения платежей, список организаций, которые освобождены от оплаты налога, устанавливаются региональным законодательством.

Обязанность по оплате в бюджет налога привязывается не к моменту оформления собственности, а осуществляется в связи с регистрацией ТС на определенное юридическое лицо.

Сложности представляют случаи определения субъекта налогообложения при передаче имущества в лизинг или аренду. В таких ситуациях оплачивает обязательный сбор фактический пользователь имущества.

Для установления обязательного сбора на владение транспортом принимаются во внимание следующие моменты:

  • лошадиные силы двигателя — в первую очередь при расчете обязательного сбора принимается во внимание мощность ТС, указываются данные в ПТС на машину;
  • в отношении нового вида транспорта принимается во внимание валовая вместимость с единицей измерения в регистровых тоннах, принимая во внимание как в отношении водного, так и наземного видов транспорта.

Налоговая база для расчета обязательного сбора устанавливается на основании требований ст.359 НК РФ.

Если в отношении определенного вида ТС нет технической документации, то производится расчет на основании порядка, установленного ст.95 НК РФ.

Существенное влияние на сумму налога оказывает причисление ТС с дорогостоящим машинам, список которых публикуется на сайте Минпромтогра, в случае их принадлежности юридическим лицам.

Федеральное законодательство устанавливает только требования к порядку оплаты и определения норм о транспортном налоге в отношении юридических лиц. Конкретные цифры устанавливаются региональными нормативными актами и зависят от места постановки на учет и, соответственно, регистрации организации.

Точная сумма зависит от показателей:

  • мощность двигателя ТС;
  • категория машины;
  • срок эксплуатации ТС;
  • валовая вместимость.

Приведем для примера ситуацию с начислением транспортного налога в отношении юридического лица, если его поставили на учет в организации и сняли с регистрации в тот же год.

Имущество было куплено и оформлено в ГИБДД, предположим в апреле 2018. В декабре руководство принимает решение о снятии машины с регистрационного учета – продажи.

Соответственно, организация владела машиной не полный год.

Принимаются во внимание следующие показатели:

  • мощность двигателя равна 200 л.с.;
  • ТС находится в тульской области, где ставка принимается равной 50 руб. за 1 л.с.;
  • цена машины составляет на момент покупки 3 млн руб. без учета амортизации.

Для расчета налога принимается во внимание полный месяц, если даже куплено или реализовано ТС в его середине. Таким образом, период владения обозначается в течение полных 7 месяцев, включая апрель и декабрь.

Куда платить

Оплата налога производится по месту постановки ТС на регистрационный учет. В местную ИНФС подается декларация об оплате налога на основании требований п.3 ст.83 НК РФ. Обращаться владельцу машины следует в налоговую службу по адресу постановки на налоговый учет юридического лица.

Расчет налога производится юридическими лицами самостоятельно для внесения средств в соответствующие бюджеты по месту постановки организации на учет. Извещения о необходимости внесения обязательного сбора налогоплательщикам такой категории не рассылаются.

Оплата налога осуществляется при подаче деклараций не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным – в течение которого начислен налог.

Если региональными законами допускается внесение авансовых платежей, то они оплачиваются ежеквартально в бюджет при подаче отчетности в налоговую.

Глава 28 нк рф. транспортный налог

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Транспортный налог для организаций

Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения. Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года. Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п.

1 ст. 361 Налогового кодекса.

Когда приходит транспортный налог за 2019 год

Как только машина была куплена, её владельцу необходимо сделать следующее:

  1. Зарегистрировать автомобиль в Госавтоинспекции.
  2. Оплатить госпошлину за регистрацию.
  3. Провести техосмотр в специализированном месте – операторы ТО, фирмы.
  4. Уведомить налоговую службу о покупке автомобиля. Подав соответствующую Декларацию.
  5. Получить на почтовый адрес по своему месту прописки письмо о транспортном налоге, который отражен в специальном уведомлении (еще называют – извещение о ТН).
  6. Оплатить дорожный сбор в полном объеме (сумма указывается в уведомлении) до наступления крайнего срока, предусмотренного законом РФ

Обратите внимание! Организации по ТО обязательно должны иметь специальное лицензионное разрешение для проверки технического состояния автомобильных средств передвижения.

Первое уведомление по ТН после приобретения нового автомобиля приходит за тот год, в котором автомобилист владел транспортным средством. Но платится налог в следующем году, по прошествии года, за который идёт начисление платежа.

Поэтому погашение такой пошлины производится не год в год, то есть в тот же год, когда машину покупали.

Это значит, что первое уведомление по приобретенному автомобилю водитель получит в следующем году, не позднее – 1 ноября. Крайний срок для отправки налоговиками письма установлен законом России – п. 2 ст. 52 НК РФ.

Нужно сказать еще и о сроках, до какого времени каждый автомобилист-владелец либо организация, на балансе которой имеются транспортные средства, обязаны погасить выставленный налоговой инспекцией счет.

Вот сроки, предусмотренные российским законодательством на 2019-2018 годы:

  1. Юридические лица платят авансом, но успеть они должны сделать это до 1 февраля года, в котором отчитываются за прошедший (предыдущий) год использования автомобиля.
  2. Физические лица вносят платежи разом, не авансами, но срок у них больше – до 1 декабря отчетного года.

А по каждой задолженности налоговиками назначаются налогоплательщикам штрафы внушительных размеров. За каждый просроченный день будет насчитываться пеня и неустойка, что в сумме даст размер долга перед государством, в несколько раз превышающий размер первоначальной суммы сбора.

Судебные приставы имеют право сегодня приостанавливать сроки действия водительских прав, организовывать изъятие ТС из эксплуатации с постановкой его на штраф-стоянку (а хранение машины на ней тоже стоит не малых денег).

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector