Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Как ИП платить страховые взносы

Как только у ИП появляется хотя бы один наёмный работник, его обязательства перед государством расширяются.

За каждого такого работника он обязан делать отчисления в государственный бюджет, Пенсионный фонд (ПФР), а обязательное медицинское страхование (ОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС) и отчитываться по этим платежам.

Если же ИП не будет этого делать или выполнять возникшие у него обязательства неаккуратно, ему грозят санкции. Поэтому надо разобраться, кому и когда должен платить ИП за работников и как отчитываться по налогам и взносам.

Собственно налог ИП в 2018 году платит за работников один — на доходы физических лиц (НДФЛ). Но есть ещё социальные отчисления, которые называют также взносами во внебюджетные фонды, социальными взносами, страховыми взносами или отчислениями, или просто отчислениями или взносами. К ним относятся такие платежи:

  • в Пенсионный фонд (ПФР);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • в Фонд социального страхования (ФСС), платежи в ФСС имеют два вида:
    • на оплату больничных и декретных;
    • для отдельных видов деятельности — страхование в связи с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями.

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Платежи в ФСС производятся только за наёмных работников, с которыми заключается трудовой договор.

Если с работником заключён гражданско-правовой договор (ГПД), который также принято называть договором гражданско-правового характера (ГПХ), отчисления в ФСС на больничные и декретные делать не надо, платежи на производственный травматизм и профзаболевания — только когда они предусмотрены условиями конкретного договора.

Рассчитать сумму налога и взносов за работников можно на калькуляторе, в Экселе или Гугл-таблицах

Базой для расчёта налога и всех отчислений служит начисленная работнику зарплата или вознаграждение по договору ГПХ до вычета НДФЛ. НДФЛ удерживается из начисленной работнику зарплаты или вознаграждения стороны ГПД. Все остальные отчисления делаются сверх этой суммы.

Таким образом, ИП обязан удержать из сумму зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору НДФЛ, остаток суммы выдать работнику или участнику ГПД на руки, а остальные платежи рассчитать на основе зарплаты или вознаграждения по ГПД до вычета НДФЛ и перечислить в фонды в дополнение к этой выплате.

Соответственно, одна зарплата работника обходится ИП в собственно сумму зарплаты отчисления в фонды.

Ставка НДФЛ составляет 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Налоговым резидентом РФ считается любой человек независимо от гражданства, который в течение года до даты начисления очередного налога провёл на территории России 183 дня и более. На практике обычно не возникает вопросов с гражданами РФ, у которых есть постоянная прописка в России.

А вот у иностранцев и лиц без гражданства не будет лишним запросить подтверждение, сколько времени они провели в стране. Для этого годятся миграционная карта с отметкой о въезде в РФ и загранпаспорт или удостоверение лица без гражданства с отметками пограничников о въезде и выезде.

Гражданам ряда стран бывшего СССР для въезда в РФ достаточно внутреннего паспорта. В этом случае подтверждением въезда будет служить миграционная карта.

После того, как иностранец или лицо без гражданства проведёт в России 183 дня подряд, он вправе потребовать от государства вернуть ему НДФЛ, излишне уплаченный за предыдущие периоды, то есть 17% от каждой зарплаты и иных облагаемых НДФЛ выплат. Но это уже вопрос его личных, а не работодателя правоотношений с государством.

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Некоторое время я жил и легально работал в России будучи гражданином Украины. Поскольку я проживал в РФ постоянно, что подтверждалось штампом о регистрации по месту жительства в Москве в моём украинском внутреннем паспорте, проблем с начислением НДФЛ у меня и моего работодателя не было. Налог удерживался по ставке 13%.

Сейчас делать какие-либо отметки во внутренних паспортах иностранцев российские государственные структуры не вправе.

Иностранцу, которые намерен длительно находиться в РФ и имеет для этого законные основания, оформляется разрешение на временное проживание, которое представляет собой штамп в его загранпаспорте, в этом штампе делается и отметка о регистрации места проживания, или вид на жительство, где также делается отметка о регистрации места жительства.

Сейчас у меня есть российское гражданство, но живу я за границей, а в России бываю только наездами, проводя в стране меньше 183 дней в году. Но мои работодатели и заказчики по договорам ГПХ в эти подробности не вникают.

Во всех договорах фигурирует мой внутренний паспорт с московской регистрацией, а деньги мне перечисляются на карту российского банка. С точки зрения налоговых органов такая ситуация теоретически может вызвать нарекания. Но они о том, что я живу за границей не знают.

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Впрочем, поскольку я работаю в России, у меня есть в стране центр жизненных интересов, а этого в моей ситуации достаточно, чтобы считать меня резидентом.

Предлагаем ознакомиться:   Перечень документов для получения РВП

Итак, НДФЛ рассчитывается по такой формуле:

  • для резидента: начисленная зарплата Х 0,13;
  • для нерезидента: начисленная зарплата Х 0,3.

Если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей и он резидент, ИП должен уплатить НДФЛ в размере 3900 рублей, а на руки ему выдать 26100. Когда работник нерезидент, на руки он получит 21000 рублей, а 9000 рублей пойдут в бюджет.

Налоговые вычеты

У работодателя работник может получить такие налоговые вычеты:

  1. Стандартный. Предоставляется только работникам, с которыми заключён трудовой договор. Полный перечень работников, которым полагается стандартный вычет, приведён в п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов, ему предоставляется один — максимальный. Чаще всего на стандартный вычет претендуют работники, у которых есть дети. На детей по закону положены такие вычеты:
    • 1400 рублей на первого и второго ребёнка;
    • 3000 рублей на третьего и последующего ребёнка;
    • 12000 рублей родителям и усыновителям детей-инвалидов или 6000 опекунам.
  2. Имущественный при покупке или строительстве жилья. Право на вычет подтверждается справкой из налоговой инспекции по месту жительства или пребывания работника.
  3. Социальный на оплату лечения или обучения за себя и родственников. Право на вычет подтверждается справкой из налоговой.

Вычеты работник может получить не только через работодателя, но и в налоговой инспекции. В этом случае государство возвращает НДФЛ, который был уплачен ранее.

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Сумма вычета уменьшает не размер НДФЛ к уплате, а базу для его начисления. Так что если налоговый вычет составил 10 тысяч рублей, сумма НДФЛ уменьшается на 1300 рублей, то есть 13% от размера вычета.

Для уплаты НДФЛ за работника или контрагента по договору ГПХ ИП нужен ИНН этого человека

Страховые взносы

Стандартные ставки страховых взносов за наёмных работников и физических лиц, которым выплачиваются вознаграждения по договорам ГПХ, составляют:

  • 22% в ПФР;
  • 5,1% в ФФОМС;
  • 2,9% в ФСС на больничные и декретные — платятся только за работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Является ли работник или участник ГПД резидентом, для ставок страховых взносов неважно.

Для уплаты страховых взносов за работника нужен его СНИЛС

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

При зарплате 30 тысяч рублей за работника в дополнение к этой сумме делаются такие платежи:

  • в ПФР: 30000 Х 0,22 = 6600 рублей;
  • в ФФОМС: 30000 Х 0,051 = 1530 рублей;
  • в ФСС: 30000 Х 0,029 = 870 рублей.

Всего работник с зарплатой 30 тысяч рублей будет обходиться работодателю в такую сумму: 30000 6600 1530 870 = 39000 рублей в месяц. Из них сам работник получит на руки 26100 рублей. Если вместо трудового договора заключить гражданско-правовой, участник такого договора обойдётся ИП на 870 рублей в месяц дешевле.

Для отдельных видов деятельности обязательны отчисления в ФСС на травматизм и профзаболевания. Производить эти отчисления ИП обязан, если вид деятельности, для которого предусмотрены такие платежи, является для него основным.

Такие виды деятельности разделены на 13 классов профессионального риска. В зависимости от класса ставка взносов составляет от 0,2 до 8,5%. Классы для конкретных видов деятельности определены в Приказе Минтруда № 851-н от 30.12.

2016 «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска».

Для уплаты налогов и отчислений за работников для ИП предусмотрены такие сроки:

  • НДФЛ — каждый месяц не позже следующего дня после начисления работнику зарплаты или вознаграждения участнику ГПД;
  • взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС — каждый месяц не позднее 15 числа следующего месяца после начисления зарплаты или вознаграждения работнику или участнику ГПД, если 15 число приходится на выходной — не позднее ближайшего рабочего дня после этой даты.

Получателем НДФЛ и социальных платежей выступает налоговая инспекция по месту жительства ИП, деньги переводятся по её реквизитам со счёта ИП. Платить НДФЛ за работников из собственных средств, в отличие от отчислений ИП за себя, нельзя.

Платить НДФЛ и взносы можно со счёта ИП через интернет-банк

Для уплаты НДФЛ и отчислений в фонды ИП должны использовать такие КБК:

  • НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • отчисления в ПФР — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • в ФФОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • в ФСС на больничные и декретные — 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • в ФСС на травматизм и профзаболевания — 393 1 02 02050 07 1000 160.

О начислении и уплате НДФЛ и страховых взносов за работников ИП отчитывается перед налоговой инспекцией, ПФР и ФСС и подаёт такие виды отчётности:

  • по НДФЛ:
    • справку 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля следующего за отчётным года или, если НДФЛ удержать не удалось, до 1 марта следующего за отчётным года;
    • о среднесписочной численности работников — раз в год до 20 января следующего за отчётным года;
    • форму 6-НДФЛ — раз в квартал до 1 числа месяца следующего за отчётным квартала;
  • по взносам:
    • расчёт по страховым взносам — в ИФНС каждый квартал до 30 числа первого месяца следующего за отчётным квартала;
    • форма СЗВ-М — в ПФР каждый месяц не позже 15 числа следующего за отчётным месяца;
    • СЗВ-СТАЖ — в ПФР каждый год до 1 марта следующего за отчётным года;
    • 4-ФСС — в ФСС каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего за отчётным квартала в бумажном виде и до 25 числа в электронном, электронная отчётность обязательна, если среднесписочная численность работников больше 25 человек.
Предлагаем ознакомиться:   Заявление на ремонт крыши образец Заявка на ремонт кровли как составить

Предельная база для начисления взносов за работников ИП

Это актуально для предпринимателей, которые хорошо платят сотрудникам. Они не всегда платят пенсионные и социальные взносы по одинаковым ставкам. Есть предельные суммы доходов, после которых ставки меняются.

Так, если годовой доход сотрудника превысит 1 150 000 рублей, до конца года ИП будет платить за него пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.

Если доход превысит 865 тысяч рублей, до конца года взносы на социальное страхование на начисляют совсем.

Это предельные значения на 2019 год, они каждый год меняются. В 2020 году предел для пенсионных взносов будет равняться сумме 1 292 000 рублей, а для социальных — 912 000 рублей.

Можно ли сэкономить на взносах за сотрудников ИП

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ.

Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:

  • Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
  • На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

  1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
  2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
  3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.

Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.

Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.

Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:

  • ИП, работающие по «упрощёнке»
  • ИП, работающие по «вменёнке»
  • ИП, работающие по патентной системе.

Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).

Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.

Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.

Снизить размер взносов могут только льготники, которые перечислены в

. Их немного и обычные предприниматели этими льготами воспользоваться не могут. Не платить взносы нельзя. Перекладывать их на плечи сотрудника — тоже нельзя. Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно — зависит от системы налогообложения.

Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.

Если ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога платить придется в любом случае.

ИП на патенте в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.

Предлагаем ознакомиться:   Гарантийный срок на оборудование по закону

Если ИП привлекает работников не по трудовому договору

Если предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя. Если это обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника.

Если это ИП или самозанятый, вам нужно платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно — исполнитель все сделает за себя сам.

Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории — трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

Налоги ИП в 2019 году с работниками: какие платит, сколько и куда, срок уплаты, отчетность, ответственность

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых
среднесписочная численность работников
более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности.

Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

  • 6-НДФЛ — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).
  • 2-НДФЛ — до 2 марта.
  • Расчет по страховым взносам — до 30 апреля, июля, октября и января.
  • Сведения о среднесписочной численности — до 20 января.
  • В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.

Все эти отчеты ИП нужно сдавать, даже если в штате у ИП всего один сотрудник.

Что запомнить

  • Предприниматель платит налоги в соответствии с выбранной им системой налогообложения.
  • Он также обязан перечислять страховые взносы за себя. Исключение — если он приостановил деятельность по уважительной причине. Список таких причин определён в законе.
  • Если у ИП есть сотрудники, он должен платить за них НДФЛ и страховые взносы.
  • При оплате налогов и страховых взносов есть очень много нюансов. Слишком много, чтобы действовать без изучения законов. Используйте информацию из этой статьи для понимания, куда в своих изысканиях двигаться дальше, а лучше наймите хорошего бухгалтера.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector