Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Какие налоги платит при покупке земельного участка

Налог с продажи земельного участка: когда платить, как рассчитать?

Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет.

Физическое лицо при покупке земельного участка может рассчитывать на возмещение 13% от фактической стоимости, на котором будет построен дом для личного проживания. То есть покупаемый участок должен иметь конкретное предназначение для строительства жилого объекта.

Это значит, что на приобретаемой земле должен быть построен дом. Налоговая компенсация возможна для земельного участка, на котором нет дома, если у данного участка имеется целевое назначение — индивидуальное жилищное строительство.

Многие из нас, при продаже участка земли, неожиданно для себя сталкиваются с проблемой выплаты соответствующего налога. На самом ли деле это облагается налогом? Незнание изменений в российском законодательстве окажется здесь совсем некстати.

Физические лица . Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости.

Какие налоги платит при покупке земельного участка

Продавая земельный, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов.

И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов. Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов?

Какие изменения претерпел НК РФ в 2019 году?

Продавая собственный участок, владелец получает доход, за который по закону необходимо выплатить налог – это и будет считаться налогом с продажи.

Первое, на приобретённом участке должен находиться жилой дом, купленный вместе с участком, или построенный позже. Право налогового вычета наступает только после оформления документов, свидетельствующих о владении жилым домом.

Второе правило, должен быть куплен после 01.01.2010 года, так как до этого при приобретении земли налоговый вычет еще не действовал. Третье, очень важное условия.

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства.

При продаже лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного . Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России.

Купли-продажа земельного и налоги связанные с этим процессом регламентированы Гражданским и Налоговым кодексом.

В частности, соответственно статье 160 ГК РФ оглашается, что земельный (ЗУ) является объектом гражданских правоотношений, для которых установлены налоговые платежи на основании статей 208. 209. 224 НК РФ . Налогоплательщиком налога с продажи земельного является продавец земельного участка.

Специалисты МНС, Минфина и Минэкономразвития пока не могут прийти к единому мнению по поводу того, как учитывать покупку земли в налоговом учете.

О том, как поступить в такой ситуации фирме, которая выкупает землю, рассказывает наш эксперт Юлия САВИЦКАЯ.

По Закону от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ все фирмы, у которых земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании, обязаны переоформить ее в аренду либо приобрести в собственность до 1 января 2004 года.

Налоговая нагрузка при совершении сделок с участками земли зависит от того, кто его продает: юридическое или физическое лицо. Итак, это может быть:

  • земельный налог;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль (24%);
  • налог при УСН со ставкой 6% или 15%.

Для физических лиц

Ставка НДФЛ утверждена налоговым законодательством в размере 13%. Как и в большинстве случаев, не обошлось без исключений. Что касается продажи части территории России, тринадцатипроцентная ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, не относящиеся к этому понятию, используют ставку в 30%.

Законопослушный гражданин, не пытающийся уклоняться от платы государству, может применять имущественный вычет (своеобразный бонус описан в статье 220 НК РФ). Если лицо, продающее участок земли, освобождено от налога (основываясь статьей 217 НК РФ), он имеет право сократить базу, облагаемую налогом, на 1 млн рублей.

Например, какой-либо кусочек земли продали за, скажем, 3 000 000 рублей, а владелец смог урезать базу на 1 000 000 рублей, проведя простой расчет, получим налоговую базу – 2 000 000. Значит, налог будет равен 2 000 000*0,13=260 000.

Затем каждое физлицо, опираясь на личные выводы, может или использовать законные вычеты, или учесть при исчислении в форме 3-НДФЛ те расходы, которые относятся к покупке участка. База попросту уменьшается на величину этих затрат. Последний вариант нужно использовать, если:

  • сохранились документы, подтверждающие расходы, или их можно восстановить (это могут быть чеки, договор, подтверждающий покупку и прочие);
  • если сумма расходов на участок больше миллиона.

Для юридических лиц

Согласно НК РФ, товаром, подлежащим налогообложению, является каждое возможное имущество, которое создано или приобретено для реализации (подробнее в п. 3 ст. 38 НК РФ).

В то же время, операции по реализации долей участков земли объектом обложения НДС не являются (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Они не облагаются НДС. Аналогичный итог подвел и Минфин РФ в письме, что не оставляет сомнений (от 02.02.2017 № 03-03-06/1/5397).

Что касается муниципальных участков, то, они, аналогично, не подходят под НДС (6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Глядя на абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ, в котором говорится, что реализация муниципального имущества как-раз попадает под НДС, может сложиться ошибочное мнение.

Какие налоги платит при покупке земельного участка

Поэтому, если муниципалитет реализует участок одновременно с постройками или каким-либо иным имуществом, их стоимости будут отдельны в счет-фактуре (можно узнать подробнее из письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-07-11/86).

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

  • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
  • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента.

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.

2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

  • по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • при приватизации;
  • в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:   Отказ в предоставлении земельного участка в аренду: порядок и документы

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

1.Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

  • дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • наследства;

База и ставка НДФЛ

С какой суммы взимается налог с продажи земельного участка? В общем случае – с дохода, то есть с фактически полученной суммы от продажи участка. Но не спешите расстраиваться. Доход, с которого считают налог, можно законно уменьшить. Здесь есть два варианта, какой из них выбрать – человек решает сам:

  1. Можно применить имущественный вычет. Его размер может доходить до 1 млн рублей.
  2. Разрешено из дохода вычесть расходы на покупку земли.

Налоговым вычетом при продаже земельного участка можно воспользоваться, если участком владели меньше минимального срока (3 и 5 лет). Чтобы уменьшить доход, человек должен подать декларацию в налоговую инспекцию.

Если доходы от продажи участка, купленного после 01.01.2016, меньше 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то налог платится с 70% от оценки кадастра.

Если же кадастровой стоимости на 1 января нет, то он платится с цены, указанной в договоре купли-продажи.

Пример расчета НДФЛ

В 2017 году К. купил себе участок земли в Самарской области за 350 000 рублей. А в 2018 году он продал надел за 480 000 рублей. Какую сумму налога с продажи земли он должен заплатить и когда, если К. хочет учесть ранее понесенные расходы и продает землю дороже кадастровой оценки?

Это несложно посчитать. Надо из дохода от продажи вычесть расходы по приобретению, результат умножить на 13%. Получается, что К. нужно заплатить налог в размере 16 900 рублей ((480 000-350 000)х13%). Сделать это надо до 15.07.2019.

Для того, чтобы ориентироваться в налогообложении в области реализации земельных территорий, понимать, какие налоги платятся, правильным будет обратиться к Налоговому кодексу РФ.

При осуществлении сделок купли-продажи земельных участков между физическими лицами у продавца появляется определённая сумма дохода. Соответственно, в момент получения денежных средств у продавца возникает и налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Отношения налогоплательщика и бюджета России по поводу взимания налогов регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности, глава 23, содержащая элементы налогообложения НДФЛ. Следует обратить внимание на следующие нормы:

  • кто является плательщиками (статья 207);
  • что именно облагается (статья 209);
  • как рассчитывается налогооблагаемый доход;
  • в каких случаях не нужно платить налог (статьи 217, 217.1);
  • какими льготами можно воспользоваться (статья 220);
  • по какой налоговой ставке следует уплатить налог (статья 224);
  • сроки предоставления налоговой декларации (статья 229).

Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  1. от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  2. от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Какие налоги платит при покупке земельного участка

Кроме того, в отдельных случаях налогоплательщику может пригодиться и первая часть НК РФ. Например, если операция возмездной передачи имущества проводится между родственниками, необходимо руководствоваться статьёй 105.1 НК РФ о взаимозависимых лицах.

Наряду с законодательными актами некоторые аспекты взимания налогов утверждены подзаконными актами. Так, Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ устанавливает порядок заполнения и сдачи продавцом декларации по форме 3-НДФЛ.

Полезными могут оказаться разъяснения Минфина России, раскрывающие спорные вопросы и отдельно взятые случаи. Например, Письмо от 15 марта 2017 года № 03-04-05/14570 затрагивает тему использования имущественного вычета при реализации объединённого земельного участка.

Неискушённому пользователю законодательства имеет смысл ознакомиться с информацией, размещённой на официальном

сайте ФНС России

, где просто и понятно изложены основные принципы НДФЛ.

Налог с продажи земельного участка: когда платить, как рассчитать?

При условии, что какое-либо физлицо продает свою землю, у него автоматически возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам (НДФЛ), установленным в НК РФ (глава 23 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщиками в этом случае могут стать лица с российским и зарубежным гражданством: условие только в том, чтобы на территории России находился сам участок.

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

По отношению к НДФЛ, потенциальные иностранные плательщики подразделяются на 2 общие группы:

  • Не резиденты. Это лица, которые не бывают в России 183 и более дня за календарный год.
  • Резиденты. Эти лица по той или иной причине как раз выполняют этот норматив или перевыполняют его. То есть живут в РФ больше полугода.

Если резидент или не резидент получает от продажи земли в РФ прибыль, он должен заплатить налог.

Внимание:

обратив внимание на

письмо ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698

, станет понятно, что само по себе нахождение гражданина России в стране менее оговоренного количества суток в течение 12 месяцев – это не причина отнять статус резидента.

В первую очередь все зависит от наличия постоянного места жительства в России, а срок пребывания за последний год – второстепенный вопрос.

Если учесть, что в сделке купли-продажи участвует два лица – продавец и покупатель – то необходимость перечисления в казну государства НДФЛ ложится на плечи продавца, но не покупателя.

Объяснение простое: доход получает именно продавец, в то время как у покупателя возникает только расходование средств, что не подразумевает под собой появление налогооблагаемой базы.

Однако не во всех случаях продавец обязан платить НДФЛ. На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФот уплаты налога освобождены граждане, которые одновременно:

  • являются резидентами РФ, то есть находятся в течение 183 дней непрерывно на территории России;
  • владели земельным участком более 5 лет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ, когда для получения льготы допускается владение в течение не менее 3 лет.

Доходы от продажи земли не входят в расчёт налогооблагаемого дохода, если данное недвижимое имущество находилось в собственности не меньше 3 лет, если земельный участок был получен:

  1. в наследство;
  2. по договору дарения;
  3. после приватизации;
  4. по договору пожизненного содержания;
  5. до 1 января 2016 года (в том числе и приобретён за деньги).

О том, нужно ли платить налог при продаже земельного участка, рассказано тут.

Какой налог следует уплатить от суммы дохода? Это зависит от того, к какой категории лиц относится плательщик. Существуют следующие виды налогов, рассчитываемых, исходя из размера дохода:

  • налог на прибыль организаций;
  • Какие налоги платит при покупке земельного участканалог при применении упрощённой системы налогообложения (УСН);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Налог с продажи земельного участка

Любые компании, организации, предприятия независимо от формы собственности являются субъектами налога на прибыль и уплачивают данный платёж с применением особенностей, отражённых в главе 25 НК РФ.

Исключение составляют предприятия, применяющие УСН. Вместо налога на прибыль они уплачивают или 6% с дохода, или 15% с разницы между доходом и расходом. При этом ИП также могут выбрать УСН и платить налоги по этим же правилам.

НДФЛ платят физические лица, в том числе:

  • работающие граждане;
  • безработные;
  • пенсионеры;
  • индивидуальные предприниматели на патентной системе;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД;
  • крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ).

НДС уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями с учётом положений

главы 21 НК РФ

.

Налог с продажи участка и дома, расположенного на нём, уплачивается по тем же правилам, что и от реализации земли без дома. При этом существует особенность, связанная с тем, что земельный участок и дом могут находиться в собственности хозяина разное количество времени.

Поэтому в отношении участка и дома могут по-разному применяться нормы статьи 217.1, касающиеся срока владения имуществом. На практике нередко складывается ситуация, когда доходы от продажи участка освобождаются от НДФЛ, поскольку находились во владении больше 5 лет, а вырученные деньги от реализации дома облагаются налогом, ввиду того что с момента окончания строительства и оформления правообладающих документов прошло меньше 5 лет.

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  1. Физические лица:
  • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
  • не резиденты.
  1. ИП и юридические лица.
Предлагаем ознакомиться:   Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Как взимается налог с продажи земельного участка

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

  1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
  • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  • приватизация;
  • договор пожизненного содержания с иждивением.
  1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Что будет за неуплату

Если не уплатить налог, налоговая инспекция применит санкции:

  1. Оштрафует. Кроме налога, придется заплатить штраф в размере 20% неуплаченного налога. Если НДФЛ умышленно не уплатили, то 40%.
  2. Начислит пеню. Ее тоже надо будет внести сверх суммы налога. Пеня рассчитывается из 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Надо внимательно подходить к заполнению декларации, ведь сведения из нее налоговая инспекция обязательно перепроверит.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка. Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.

Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.

Кто обязан платить налог

  1. Физические лица:

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.

Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

В налоговом законодательстве, как и в любом другом, есть некоторые оговорки, дающие льготу, в той или иной степени. Налог, касающийся продажи земли, не является исключением из правил. Разберемся также, какая сумма налогом не облагается.

Как взимается налог с продажи земельного участка

Чуть раньше, от описываемого налога освобождалась целая группа населения, владеющие участком больше 3 лет.

С недавнего времени этот срок увеличился и теперь составляет 5 лет. Исключений для граждан различных категорий (одинокие родители, пенсионер, инвалиды) не предусмотрено. То есть, чтобы продать свой участок и избежать выплат в налоговый фонд страны, придется ждать минимум 5 лет.

Если участок приобретен до 31 декабря 2015 года (то есть до того, как поправка вступила в силу), его владелец может не дожидаться 5-летнего возраста своего имущества.

Если владелец участка, стоимость которого до 1000000 рублей, скажем, 999 999 рублей, хочет реализовать его, то ему не придется тратиться на налоги.Более детально о том, какой платится налог на продажу дома с земельным участком, можно узнать тут.

Пенсионеры склонны полагать, что при любом условии, они освобождаются от уплаты налогов, однако, НК РФ никаких особых льгот на этот счет не предусматривает. Поэтому, при продаже участка, возрастом до 5 лет или стоимостью более 1 млн. рублей, пенсионер попадает под общую категорию налогоплательщиков.

Какие налоги платит при покупке земельного участка

Специалисты МНС, Минфина и Минэкономразвития пока не могут прийти к единому мнению по поводу того, как учитывать покупку земли в налоговом учете. О том, как поступить в такой ситуации фирме, которая выкупает землю, рассказывает наш эксперт Юлия САВИЦКАЯ.

По Закону от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ все фирмы, у которых земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании, обязаны переоформить ее в аренду либо приобрести в собственность до 1 января 2004 года.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Как гражданину заполнить декларацию 3-НДФЛ?

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Форма договора

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет.

Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Кроме прочего, хрупкие плечи налогоплательщиков нагружаются еще и обязанностью оформления декларации 3-НДФЛ.

  1. Какие налоги платит при покупке земельного участкаЧто касается титульного листа, он создан для того, чтобы предоставить в налоговую информацию о плательщике: это и личные данные документов, и контакты, и прочие данные.
  2. Так как декларация – это не один, а несколько страниц, рано или поздно вы обязательно столкнетесь с листом «Е». Эта страница, куда плательщик указывает суммы вычетов (либо суммы связанных с землей расходов, на которую не распространится налог). Естественно, должны быть квитанции и доказательства.
  3. Лист «А» создан для оглашения сумм прибыли с продажи участка в налоговом органе.
  4. В первом и шестом разделе плательщик указывает обобщение информации. Своеобразное подведение итогов, где и становится понятной сумма

Справка: код, который следует указать в 3-НДФЛ по продаже земли – 1510.

Самое простое, что может сделать человек, который далек от налоговых форм и откровенно затрудняется, – это использовать для составления декларации сайт ФНС. Это удобный, интуитивно понятный сервис, который с легкостью осваивают даже закоренелые пенсионеры.

Тем, для кого представляется сложным подтвердить свои расходы на содержание и улучшение участка (до продажи), стоит выбирать именно стандартный вычет (подробнее о том, кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить, можно узнать тут, а также более детально о том, как получить налоговый вычет при покупке ЗУ, можно узнать в этом материале).

Предлагаем ознакомиться:   Ответственность генерального директора ооо за долги

Информация о нем вносится в лист «Е» и прикладывается небольшое заявление о том, что вы, как налогоплательщик, хотели бы использовать именно стандартный вычет. Если заявление не прикрепить (забыть, потерять и т. д.), то эта маленькая оплошность обернется невозможностью использовать законное право на вычет.

Не забывайте, что закон четко ограничивает временные рамки для подачи документа. Рамки весьма обширны, но все же ограничены. Штрафы за просрочку весьма серьезны для физлиц и очень суровы для юридических.

Оформление декларации и уплата налога

Закон позволяет выбрать удобный способ для подачи документа:

  • явиться в УФНС по месту жительства;
  • воспользоваться онлайн-формой;
  • использовать для этой цели почту;
  • отправить форму через свою электронную почту не выходя из квартиры.

Важно: если ваш участок был в долевой собственности (частый пример: пополам между супругами), декларацию подают оба собственника.

Ситуация 1: Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей.

Ситуация 2: Василий Петров купил себе участок за 750 000 рублей в 2012 году, намереваясь окунуться в радости садоводства и огородничества. Но, понял, что навоз и помидоры – это не его стихия, продал участок в 2013 за 850 000. Стоимость продажи не более 1 000 000, а значит налогом не облагается.

Ситуация 3. Евгений Сидоров в апреле 2013 купил участок под строительство бизнеса за 2 500 000 рублей. Финансирования не хватило и Евгений продал его через 2 года за 3 000 000. Как считается налог: 3000000 – 1000000= 2000000, которые облагаем 13% налогом, получаем 260 000. Это и будет той суммой, с которой Евгению придется расстаться в пользу ФНС.

Вместе с декларацией в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы.

Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов в пользу увеличения.

Правило, что декларация может оформляться и в бумажном варианте, и в электронном, распространяется и на юридических лиц. При выборе первого, нужно особое внимание уделить качеству заполнения. Выбирайте машиночитаемый бланк, некоторые отделения ФНС отказываются принимать обычные бланки, созданные в таблицах Excel. Бесплатные программы или официальный сайт ФНС предлагает специальные бланки к заполнению.

Внимание: при распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять их между собой скобами.

Никакой принципиальной разницы между физическими и юридическими лицами нет. Обычно этим занимается бухгалтер предприятия, поэтому, в этом плане юр. лицам даже проще, чем физическим.

Основные пункты

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»).

Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система налогообложения с купли-продажи земли, то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.

Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Последующие страницы заполняются практически также, как и в случае с физлицом.

Какие положены вычеты и возвраты?

Как для продавца, так и для покупателя недвижимого имущества налоговым законодательством предусмотрены налоговые льготы в виде имущественных вычетов.

Для продавца подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой базы на:

  • сумму дохода от продажи участка, но не более 1 млн руб.;
  • или сумму затрат на приобретение реализуемого участка (без ограничения по размеру).

Покупатель, в свою очередь, может уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ, уплачиваемую с других источников доходов (например, заработной платы) как по окончании года, так и до его завершения по письменному запросу в адрес работодателя.

Внимание!

Имущественный вычет не может быть предоставлен покупателю земли, если данный объект приобретался у близкого родственника (жена, муж, мать, отец, брат, сестра) или у другого взаимозависимого лица в соответствии со

статьёй 105.1 НК РФ

.

О том, как получить налоговый вычет при продаже земельного участка, рассказано тут, а о том, как его оформить при покупке, говорится здесь.

В заключение необходимо обозначить, что гражданам выгоднее продавать земли после истечения пятилетнего срока владения. Тогда не придётся ни платить НДФЛ, ни сдавать налоговую декларацию. Но если такая необходимость возникла раньше, то хоть НДФЛ уплатить и придётся, но рассчитывать его можно не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом и вычетом.

Порядок декларирования и уплаты налога

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Примеры заполненной декларации в случаи: ПРОДАЖИ ЗЕМЛИПОКУПКИ ЗЕМЛИ

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок.

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если земля была продана в 2017 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2018 году до 30 апреля. Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

  • Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
  • Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector