Договор с иностранной компанией в 2019 особенности заключения

Нормативная регламентация порядка оформления трудового соглашения с зарубежным работником

Основным нормативом, который регламентирует трудовую деятельность иностранцев в РФ, является ФЗ № 115 от 25.07.2002г. Так, его ст. 13 содержит ряд правил, в соответствии с которыми иностранцы допускаются к официальной трудовой деятельности на территории России.

Порядок заключения трудового соглашения с иностранцем отличается от порядка трудоустройства гражданина РФ. Так, оформление подобного договора возможно с субъектами следующих категорий:

  • лицами, временно пребывающими в стране;
  • временно проживающими в РФ;
  • проживающими в РФ на постоянной основе.

В соответствии с наличием одного из приведенных статусов у иностранца будет определен конкретный алгоритм трудоустройства и текста соглашения. При этом, субъект также может быть гражданином страны, с которой РФ имеет безвизовый режим, и, как следствие, для такого лица предполагаются особые, более простые, условия получения работы в России.

Начиная с 2014 года, ТК РФ содержит отдельную главу 50.1, которая призвана регламентировать трудовую деятельность работников, не имеющих гражданства РФ. Также отдельный порядок предполагается для граждан стран Евразийского экономического союза.

Порядок заключения трудового контракта с иностранным гражданином

Когда фирма планирует сотрудничество с несколькими иностранными партнерами по разным направлениям, необходимо определить особенности работы с иностранными контрагентами и налоговые последствия для обеих сторон.

Рассмотрим данную тема на примере.

– проведение маркетингового исследования силами голландской компании «Research-N», которая имеет постоянное представительство в России;

– покупка права использования видеоизображения, созданного немецкой компанией «Info-G»;

– аренда здания, находящегося на территории России и принадлежащего кипрской строительной компании «Build-C».

Первое, на что необходимо обратить внимание, – наладить в компании надлежащий документооборот. Во многих организациях в процессе согласования договоров с «иностранцами» не участвует главный финансист компании (финансовый директор или главный бухгалтер).

В итоге в договоре забывают предусмотреть обязанности иностранца по уплате налогов, по представлению документов, необходимых российской стороне как налоговому агенту.

[/attention]

Поэтому, повторюсь, первое, что можно посоветовать компании «Холдинг-Р», – организовать движение документов таким образом, чтобы специалисты бухгалтерского учета и налогообложения обязательно участвовали в согласовании условий контрактов до их подписания.

Нормативные документы, которыми должны руководствоваться работники «Холдинг-Р», это, в первую очередь, Налоговый кодекс (причем не только 2-я, но и 1-я его часть); Федеральный закон от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г.

№ 117-И и, наконец, Ежегодное письмо ФНС «О направлении Перечня действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения» (последнее – от 15 января 2009 г. № ВЕ-22-2/20@).

В статье 7 части 1 Налогового кодекса читаем: если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем те, что предусмотрены Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

По последнему списку таких договоров у России 74. В названии данных документов уже говорится о том, в отношении каких налогов заключено это Соглашение. В первую очередь это налоги на доходы (на капитал), иногда налоги на имущество.

И ни слова не говорится о прочих налогах, в том числе о НДС. Международное соглашение о НДС на сегодняшний день действует одно: Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г.

Но если существует международное Соглашение и соблюдается указание статьи 312 НК РФ (а именно – если наличествует подтверждение того, что «иностранец» имеет постоянное местонахождение в данном государстве), то применяется международное Соглашение.

Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения (ст. 306–310 НК РФ).

На стадии подготовки договора с голландским, немецким и кипрским партнером компании «Холдинг-Р» в первую очередь необходимо выяснить, если ли у них в России постоянные представительства (ПП) для целей налогообложения.

Определение данного термина дано в статье 306 НК РФ, а также во всех международных соглашениях. Согласно условиям, ПП в России имеет голландская компания «Research-N».

Доходы, получаемые «иностранцем» за предоставление маркетинговых услуг, будут связаны с деятельностью его постоянного представительства.

[/attention]

Предлагаем ознакомиться:   Как узнать долги по кредитам договорам

«Research-N», надлежащим образом зарегистрированный в налоговых органах РФ, самостоятельно несет ответственность за представление налоговых деклараций и расчетов и уплату налога на прибыль организаций, НДС и иных налогов, а также связанных с ними пеней и штрафов в отношении работ (услуг), выполняемых по настоящему договору.

Так как «Research-N» будет оказывать услуги через свое отделение, зарегистрированное в налоговых органах РФ, которое самостоятельно несет ответственность за предоставление налоговых деклараций, расчетов и уплату налогов, «Холдинг-Р» не должен удерживать какие-либо налоги, включая налог на прибыль организаций и НДС, оплачивая счета «Research-N».

На этом участие компании «Холдинг-Р» в уплате налогов в качестве налогового агента по договору с голландской компанией заканчивается.

Уходим в агенты

Если же постоянное представительство отсутствует, как в случае с немецким и кипрским контрагентами, а доход «иностранцев» от источников в РФ (то есть от «Холдинг-Р») подпадает в список статьи 309 НК РФ, то компания становится налоговым агентом по налогу на прибыль и по НДС.

Когда ПП нет, а доход зарубежного партнера подпадает под налогообложение, необходимо выяснить, существует ли с соответствующей страной международное соглашение.

Как известно, соглашения с Германией и Кипром подписаны еще в 1996 и 1998 годах.

Исходя из этого компании «Холдинг-Р» придется прописать в договорах обязанность немецкой и кипрской компаний предоставить подтверждение того, что они имеют постоянное местонахождение в своих государствах.

Подтверждение это должно быть выдано компетентным органом иностранного государства. При получении данного документа до выплаты дохода «Холдинг-Р», как налоговый агент, будет производить налогообложение доходов «иностранцев» по ставкам, установленным в Соглашениях, которые несколько ниже, чем те, что значатся в Налоговом кодексе.

«С целью избежать двойного налогообложения компания «Research-N» должна в течение 10 календарных дней с момента подписания настоящего договора представить компании «Холдинг-Р» Подтверждение постоянного местонахождения в государстве Нидерланды, выпущенное компетентным органом».

Налоговый кодекс не устанавливает обязательной формы документов, подтверждающих постоянное местопребывание зарубежного партнера в иностранном государстве.

Чаще всего такими документами является справка, составленная по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, или справка, написанная в произвольной форме.

На ней проставляют печать (штамп) компетентного (или уполномоченного им) органа иностранного государства и подпись уполномоченного должностного лица этого органа. Обычно им является Минфин соответствующего государства.

Налоговому агенту представляется одно подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации за каждый календарный год выплаты доходов. Кроме того, на данном документе должен быть проставлен апостиль.

Датой представления Подтверждения считается дата, указанная в нем при выдаче уполномоченными органами (письмо Минфина РФ от 21 июля 2009 г. № 03-08-05).

Компании «Холдинг-Р» важно сразу зафиксировать, что ее доход от бизнес- деятельности с «Info-G» и «Build-C» будет облагаться налогами в соответствии с законодательством РФ и Соглашениями об избежании двойного налогообложения.

При определении цены договора необходимо зафиксировать, что налоги включены в стоимость договора и будут удержаны налоговым агентом (при наличии такой обязанности), а сумма по договору будет перечислена «иностранцам» за минусом налога.

Не всегда на практике в договор можно включить такое условие.

Чаще встречается формулировка, что цена договора установлена без налогов и подлежит перечислению иностранцу в полном объеме без удержания налогов, а обязанность по уплате налога на территории РФ несет российская сторона за свой счет.

Россия – Германия

С положением налогового агента российский контрагент сталкивается в случае приобретения услуг, работ или чего-либо к ним приравненного для целей исчисления налогов (ст. 148 НК РФ). По умолчанию местом реализации считается территория РФ, если деятельность организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), происходит на территории РФ.

Таким образом, место реализации определяется «по продавцу». Но есть ряд исключений, когда место реализации работы (услуги) определяется «по покупателю». Они перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ: оказание таких услуг облагается НДС, если покупатель находится на территории России.

[/attention]

В соответствии с Соглашением с Германией (также как и с Кипром, Великобританией, США), налогом на прибыль данные суммы в России облагаться не будут.

Что касается НДС, то из содержания подпункт 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ следует, что «Холдинг-Р» становится налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость.

Предлагаем ознакомиться:   На какой срок заключается договор подряда

Россия – Кипр

Особенности заключения трудового соглашения с иностранцем по патенту

Исходя из положений ст. 2 и ст. 3 ТК РФ, любой субъект, находящийся в РФ, имеет право на осуществление профессиональной деятельности, если она не противоречит нормам законодательства РФ. Как отмечалось ранее, глава 50.

Нанимателем вправе выступать не только юридическое лицо, но также и физическое лицо и частные предприниматели, которые имеют соответствующие права на принятие на должность высококвалифицированных специалистов.

При оформлении трудового контракта сторонам следует принимать во внимание нормы ст. 327.2 ТК РФ, которая регулирует и объясняет ряд нюансов и особенностей данной процедуры.

Помимо основных реквизитов, которые являются общеиспользуемыми, исходя из ст. 57 ТК РФ, в соглашении с иностранным сотрудником должны прописываться следующие сведения:

  • реквизиты документального основания, на котором субъекту разрешается работать. Например, если лицо временно пребывает в России, то оно вправе трудоустроиться по патенту или на основании разрешения на работу;
  • условия предоставления медицинской помощи на территории России иностранному гражданину.

Субъекты, прибывшие в РФ без визы, могут претендовать на труд на основании патента. С этой целью в кадровом подразделении такой компании должен иметься образец трудового договора с иностранным работником по патенту.

Патент обеспечивается в МВД РФ. Процедурой оформления бумаги должен заниматься сам зарубежный сотрудник. Стоимость патента пропорциональна периоду его актуальности. Предполагается, что лицо должно ежемесячно осуществлять взносы за возможность продолжать вести профессиональную деятельность.

Числиться трудоустроенным субъектом на основании патента правомерно максимум 2 года. После этого лицо должно покинуть границы РФ, а затем по желанию вернуться.

При приеме на должность иностранца с патентом, управленец должен обратить внимание на такие позиции:

  • период актуальности патента;
  • название пункта, в котором лицу позволено трудиться. Подразумевается, что компания в конкретном населенном пункте не вправе принять на должность субъекта, чей патент был выдан в другом городе.

Так, в трудовом соглашении необходимо четко обозначить населенный пункт, где располагается рабочее место лица. Также важным условием является осуществление деятельности только в том направлении, которое прописано в патенте.

Оповещение миграционной структуры, а также МВД РФ о факте принятия на работу иностранца с патентом должно быть осуществлено на протяжении первый трех дней с соответствующей даты.

Трудоустройство граждан с указанными разрешающими документами практически идентично тому же процессу с гражданами РФ, однако процедура имеет свои нюансы, в частности:

  • необходимо проверить актуальность ВНЖ и РВП;
  • затем следует оповестить миграционную структуру о трудоустройстве иностранца.

Данный порядок также актуален для граждан стран ЕАЭС. Подобные субъекты имеют практически те же права, что и население РФ. Дополнительные соглашения и бумаги для трудоустройства жителей стран-участниц указанного союза не требуются.

Дипломы об образовании граждан подобных стран признаются в России. Однако наниматель может правомерно затребовать нотариально подтвержденный сертификат, подтверждающий свободное владение русским языком.

Также кадровое подразделение должно иметь образец трудового договора с иностранным гражданином, которому необходимо получить разрешение на осуществление работы для полноценного труда в РФ. В подобных обстоятельствах иностранец до начала процедуры оформления должен обеспечить нанимателю документ, разрешающий трудовую деятельность, чтобы управленец смог проверить период его актуальности.

Подобное разрешение выдается лицу на период в один календарный год ведомством МВД РФ в отделе миграции. В том же ведомстве субъекту могут аннулировать или временно приостановить действие документа. Важно отметить, что в процедуре получения такой бумаги подчиненным может участвовать наниматель.

Так, разрешение содержит следующие данные:

  • название компании, в которую трудоустраивается иностранный гражданин;
  • дата формирования и фактической выдачи документа;
  • период актуальность документа;
  • обозначение населенного пункта субъекта РФ, где зарубежный специалист вправе исполнять свои должностные обязанности.

В случае если за период действия разрешения, субъект решит сменить место работы, ему также необходимо будет получить новое разрешение на трудовую деятельность. При этом за предоставление рассматриваемого документа работнику на руки, наниматель должен выплатить пошлину в объеме 3500 руб.

Важные моменты при работе с иностранными клиентами

29 января 2016, 04:28 | Радислав | Работа с клиентами | 0 комментариев

Заключая договор с иностранной фирмой, вы столкнётесь с некоторыми моментами, которые могут осложнить выполнение проекта на стадии начала работ.

Если вы уже совершали валютные операции, эта статья вам будет бесполезна; она нацелена помочь тем, кто не сталкивался с проведением валютных операций и работой с иностранной компанией.

Сразу уточню, мы рассматриваем суммы платежей менее 500 000 рублей, иначе нужно оформлять паспорт сделки, а это уже другая тема, которую я подниму в другой раз.

Предлагаем ознакомиться:   Право подписа председателя совета дома на договорах

Для сумм меньше 500 000 достаточно справки о проведении валютной операции и распоряжении об обязательной продаже валюты с зачислением на ваш рублёвый счет.

1. Заключая договор, нужно иметь валютный счёт, который вам откроют в банке. К этому валютному счёту будет открыт транзитный счёт, на который в последствии и поступят деньги от иностранных клиентов.

Необходимо указать в договоре сумму и в валюте и уточнить каким-либо пунктом то, что клиент имеет право проводить оплату в валюте.

Заранее договоритесь в какой именно будет совершаться расчет: если валютный счёт в € (евро), указывайте стоимость и расчёт в € (евро).

4. Счёт на оплату вы можете заполнить, попросив у клиента их бланки или шаблоны, в крайнем случае заполните обычный счёт на оплату латиницей.

5. В счёте на оплату, сумму указывайте в валюте. Надеюсь, вы пользуетесь онлайн-банком, иначе все дальнейшие действия будут в банке.

Договор заключен, вы получаете сканы подписаных страниц договора. Теперь вам необходима первая страница, где указан номер и предмет договора, а также суммы и уточнение, что оплаты возможны и в валюте.

Кроме того, понадобиться страница с реквизитами, подписями, печатями клиента и вашей компании.

Создавайте платёжное поручение и отправляете клиенту для проведения авансового платежа.

Теперь смотрите в онлайн-банке свой счёт (от 3 до 5 дней (если все нормально)): на транзитном счёте появится сумма в валюте, а вам поступит сообщение о поступлении этих средств.

В следующие 11 дней необходимо подтвердить эту оплату, иначе она вернётся отправителю.

Это сама справка, и открыто окно просмотра записи в которой, как вы видите, указаны:

  • код валюты;
  • сумма в рублях и € (евро);
  • код валютной операции и пояснение к ней.

Проконсультируйтесь с работником банка, как правильно её заполнять.К самой валютной справке (на ней видны прикреплённые документы), прикрепите сканы договора, о которых я писал выше.

Далее подписываете её и отправляете в валютный контроль.

Это распоряжение об обязательной продаже валюты, в котором указываете номер уведомления о поступлении средств.

В поле “Справка о валютных операциях”, указываете номер вашей справки и сумму в валюте.

Важно! Даты операций должны быть того дня, в который отправляете документы в ВК (валютный контроль).

Отправляете документ в банк и, если все нормально, ВК принимает справку, а на основе этой справки осуществляется обмен валюты на рубли (продажа валюты) по курсу банка, который вы укажете в справке и зачисление денег на рублёвый счёт.

Всё, платеж проведён, работаете по договору, следующий платеж проводите так же.

Завершающий платёж будете проводить, указывая код валютной операции не аванса, а другой: полный взаиморасчёт с иностранной компанией (код ВК уточните в банке).

В этом случае, к прикреплённым документам, в ВК могут попросить добавить акт приема-сдачи работ по договору.

Обратите внимание: банк-отправитель взымает комиссии.

В данной операции (в скриншотах), отправителем был немецкий банк, и он оставил себе 38 € (евро). Учитывая, что по договору три платежа, сумма комиссий ощутима… Сберабанк тоже возмет себе комиссию, плюс обмен валюты. Не забывайте сразу оговорить с клиентом, на кого будут возложены расходы по комиссиям.

Порядок регистрации трудового соглашения с иностранным сотрудником

Процедура регистрации контракта с иностранцем является обязательной только для физических лиц, выступающих в роли работодателя. Однако физлица должны регистрировать подобные соглашения не только с зарубежными специалистами, но и с гражданами РФ.

Исходя из ст. 303 ТК РФ, физлица должны зарегистрировать трудовое соглашение в локальной службе самоуправления в соответствии с их местом регистрации. Порядок данной процедуры не регламентирован положениями ТК РФ или иными нормативами федерального значения.

Фактически данная регистрация носит уведомительный характер, вследствие которой физлицо-наниматель ставит органы местного управления в известность о трудоустройстве иностранца.

Помимо этого, также важно подчеркнуть, что о подобном действии важно уведомить местную службу МВД РФ. При этом регистрация должна происходить не позднее первых трех дней от даты формирования контракта.

За нарушение сроков оповещения контролирующих инстанций наниматель будет привлечен к административной ответственности в виде штрафа:

  • до 1 млн. руб. будет обязано заплатить юридическое лицо;
  • до 70 тыс. руб. – должностной субъект;
  • до 7 тыс. руб. – физлицо.

Также в некоторых ситуациях миграционная служба может приостановить деятельность субъекта на период до 90 дней.

https://www.youtube.com/watch?v=hWa93Bz8JqU

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector